财务核算管理制度

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为了加强科学技术讨论开发经费〔以下简称讨论开发经费〕的管理，加速公司的科学讨论和新技术的推广应用，促进公司经济效益的提高，依据国家的财务管理法规和公司章程的有关规定，结合公司的实际状况，特制定本管理制度。

第一条讨论开发费用是指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的讨论、开发过程中发生的各项费用，包括：

〔一〕企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。

〔二〕直接投入研发活动消耗的原材料、燃料和动力费用。

〔三〕用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、修理等费用。

〔四〕用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

〔五〕用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。

〔六〕研发成果的论证、评审、验收、评估以及学问产权的申请费、注册费、代理费等费用。

〔七〕通过外包、合作研发等方式，托付其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。

〔八〕与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培育费、专家询问费、高新科技研发保险费用等。

其次条讨论开发经费的来源：

〔一〕国家、政府部门重点讨论开发项目的专项拨款；

〔二〕由公司本钱列支的讨论开发项目费用；

〔三〕其它方面筹措来用于讨论开发项目的费用。

第三条研发过程的管理

〔一〕立项

〔1〕小型研发项目：是指投入资金50万元以下〔含50万元〕的研发项目，立项必需具备项目打算报告、项目费用预算，经科研部门经理签字同意，报公司分管付总经理批准立项。

〔2〕中型研发项目：是指投入资金50万元以上、300万元以下〔含300万元〕的研发项目，必需具备项目打算报告、项目可行性分析报告、项目费用预算，经分管付总经理签字同意，报公司总经理批准立项。

〔3〕大型研发项目：是指投入资金300万元以上〔不含300万元〕的研发项目，必需具备项目打算报告、项目可行性分析报告、项目费用预算，由项目发起人邀请公司科研、财务、市场三方代表商量通过后，经分管付总经理签字同意，报公司总经理批准，报公司董事会商量通过后立项。

〔二〕项目打算报告必需说明项目名称，目标，发起人，负责人，研发、测试承当者，研发、测试的项目实施工期打算，项目预算等内容；项目可行性分析报告必需说明项目名称，市场调研状况，销售预报，技术现状和实现途径等内容。

〔三〕讨论过程管理

〔1〕、项目只有立项后才允许发生费用。费用报销、研发领料时使用此项目名称作为财务核算的根据。

〔2〕、明确研发费用的开支范围和标准，严格审批程序，并根据研发项目或者承当研发任务的部门，设立台账归集核算研发费用。企业研发机构发生的各项开支纳入研发费用管理，但同时承当生产任务的，要合理划分研发与生产费用。

〔3〕、对技术要求高、投资数额大、单个部门难以独立承当的研发项目，由公司集中研发力气、并统筹管理公司研发活动。

〔4〕、讨论开发有关内容需要与外单位合作或托付其进行的，必需签订科研项目外委技术合作讨论合同，合同需商定双方权利义务、讨论成果的产权归属、讨论进度和质量标准等相关内容。

第四条研发费用的管理

〔1〕、每年由公司科研部门编制年度研发费用使用预算，报总经理审批。公司依据研发打算及费用预算，提前支配资金，确保研发资金的需要，研发费用按实际发生额列入管理费用。

〔2〕、研发费用预算应当具体说明费用支出的用处和数额，根据已经立项或拟立项的项目列支。与技术开发活动无关的任何其他费用不得计入研发费用列支。

〔3〕、讨论开发经费的使用由分管科研负责人全权负责，研发费用报销列支时，报销单据必需列明项目名称，由项目负责人、科研部负责人签字后，报总经理审批后予以报销。

〔4〕、财务部单独建立研发费用账务核算体系，建立与研发费用内容对应的会计科目核算实际发生的研发费用，根据研发项目及承当研发任务的部门，设立台账归集研发费用，以保证各项研发费用归集的准时性和精确性

〔5〕、企业应当在年度财务会计报告中，按规定披露研发费用相关财务信息，包括研发费用支出规模及其占销售收入的比例，集中收付研发费用状况等。

第五条所称企业研发人员，指从事讨论开发活动的企业在职和外聘的专业技术人员以及为其供应直接服务的管理人员。

第六条本制度由公司财务部制定。

第七条本制度发布之日起执行。

财务核算管理制度2

1、酒店的存货包括总仓及各二级库内的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房内的工服、棉织品;工程部仓库的零配件、材料及工具用具等。

2、存货按实际本钱计价。

3、领用和发出的存货按实际本钱计价。低值易耗品在领用后次月分期摊销,两年内摊销完。

4、酒店各类存货按类别设立明细账,根据管理部门分仓库设专人保管。强化收、发、存管理,每月盘点一次,年终应进行全面盘点。盘点中发觉的问题准时解决,以保证帐实相符,杜绝盲目进货。

5、盘盈的存货冲减管理费用;盘亏和毁损的存货,在扣除责任人及保险公司的赔款和残值后,其余计入管理费用;属特别损失的,在扣除保险公司的赔款和残值后,余额计入营业外支出。

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