财务报表附注

财务报表附注内容PAGEPAGE17XXXXXXXXXXXXXXX公司财务报表附注一、公司基本情况XXX有限责任公司（以下简称“本公司）成立于1996年3月15日，是由XXX公司、XXX公司、XXX有限公司及部份职工投资设立的有限责任公司，并于1996年3月15日取得北京市工商行政管理局核发企业法人营业执照，注册号为110000005067729，注册资本为5000本公司经营范围：XXX二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、财务报表的编制基础1、本公司根据企业会计准则及《企业会计制度》编制财务报表。2、本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。3、本公司以人民币作为记账本位币。4、记账原则和计价基础本公司会计核算以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。5、外币业务的核算方法及折算方法外币业务核算方法：对年度内发生的非本位币经济业务，用发生当日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账。期末对外币账户的外币余额按期末汇率折合为人民币，差额计入当期财务费用。6、现金及现金等价物的确定标准本公司现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物指持有的不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。四、主要会计政策和会计估计的说明1、短期投资核算方法（1）短期投资计价方法：短期投资在取得时候按投资成本计量，其中，以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款扣除尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成本；投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值作为投资成本。（2）短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不确认为投资收益，作为冲减投资成本处理。出售短期投资所获得的价款，减去短期投资账面价值以及尚未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。（3）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法；本公司期末对短期投资的市价与其成本进行比较，如市价低于成本的，按其差额计提短期投资跌价准备。2、应收款项坏账准备核算方法（1）坏账的确认标准：a、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；b、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；c、债务人较长时间内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。（2）坏账损失的核算方法：本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司董事会或股东大会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。3、存货核算方法（1）存货取得和发出的计价方法：外购存货计价采用实际成本法，存货发出采用移动平均法核算。（2）低值易耗品摊销：采用一次摊销法。（3）存货跌价准备的确认标准及计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。4、长期投资核算方法本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响时按权益法核算，其余按成本法核算。5、固定资产的核算方法（1）固定资产的计价及确认标准本公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的房屋、建筑物、机器设备、电子设备、运输工具等有形资产。（2）固定资产折旧方法：固定资产采用直线法计提折旧，残值率5%。各类固定资产预计使用年限和残值率如下表：固定资产类别预计使用年限残值率房屋建筑物50年5%运输设备15年5%机器设备8年5%6、在建工程核算方法本企业在建工程按实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程，尚未办理竣工决算的，暂估转入固定资产并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。7、无形资产核算方法（1）无形资产的计价方法：无形资产在取得时按实际成本计价，购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。（2）无形资产摊销方法和期限：无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销8、长期待摊费用核算方法：长期待摊费用的入账及摊销：本公司长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，该等费用在受益期限内分期平均摊销。9、收入确认方法（1）销售商品：在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，本公司不再对该商品实施与所有权有关的继续管理权利实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。（2）提供劳务：在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在资产负债表日按完工进度或完成的工作量确认收入。10、所得税的会计处理方法本公司所得税采用应付税款法核算。五、主要税费1、增值税：税率为17%2、营业税：税率为5%3、城市维护建设税：税率为7%4、教育费附加：费率3%5、企业所得税：税率25%本公司经北京市海淀区国家税务局（2004）海国税批复[2004]字第04214号文批准，自2004年度至2006年度减半征收企业所得税。本公司享受高新技术企业15%的优惠税率六、财务报表主要项目注释货币资金项目期初余额期末余额现金银行存款其他货币资金合计2、应收票据项目期初余额本期增加本期减少期末余额银行承兑汇票合计3、应收账款账龄期初余额期末余额金额比例（%）坏账准备金额比例（%）坏账准备1年以内1~2年2~3年3年以上合计主要债务单位列示如下：单位名称金额账龄备注4、预付账款账龄期初余额期末余额金额比例（%）坏账准备金额比例（%）坏账准备1年以内1~2年2~3年3年以上合计主要债务单位列示如下：单位名称金额账龄备注5、其他应收款账龄期初余额期末余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内1~2年2-3年3年以上合计主要债务单位列示如下：单位名称金额账龄备注6、存货项目期初余额本期借方本期贷方期末余额合计长期投资股权比例初固定资产及累计折旧（1）固定资产原值类别初余额本增加本减少末余额房屋运输设备机器设备合计（2）累计折旧类别初余额本增加本减少末余额房屋运输设备机器设备合计（3）固定资产净值期初数期末数9、在建工程类别初余额本增加本减少末余额合计10、无形资产项目原始成本期初余额本期增加本期摊销本期转出期末余额合计11、长期待摊费用种类期初余额本期增加本期摊销期末余额合计12、短期借款借款单位借款期限期初余额本期增加本期减少期末余额民生银行一年合计13、应付账款账龄期初余额期末余额金额占总额比例%金额占总额比例%1年以内1~2年2-3年3年以上合计主要债权单位列示如下：单位名称金额账龄备注14、预收账款账龄期初余额期末余额金额占总额比例%金额占总额比例%合计主要债权单位列示如下：单位名称金额账龄备注15、应付股利项目期初余额本期增加本期减少期末余额合计16、其他应付款账龄期初余额期末余额金额占总额比例%金额占总额比例%1年以内1-2年2-3年合计主要债权单位列示如下：债权人名称金额账龄备注17、应交税金税种税率期初欠缴本期应缴本期已缴期末欠缴增值税营业税城建税企业所得税个人所得税合计18、长期借款项目期初余额本期增加本期减少期末余额合计19、长期应付款项目期初余额本期增加本期减少期末余额合计20、专项应付款项目期初余额本期增加本期减少期末余额合计21、实收资本股权类别或投资者名称期初余额期末余额投资金额所占比例%投资金额所占比例%合计注：以上实收资本已经科勤会计师事务所于2000年7月31日以22、资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额合计23、盈余公积项目期初余额本期增加本期减少年未余额合计24、未分配利润项目金额期初余额本期增加其中：本期净利润转入本期减少数本期期末余额25、主营业务收入、成本项目上期发生额本期发生额收入成本收入成本合计26、其他业务利润项目上期发生额本期发生额合计27、销售费用项目上期发生额本期发生额金额比例金额(元)比例（%）合计28、管理费用项目上期发生额本期发生额金额比例金额(元)比例（%）合计29、财务费用项目上期发生额本期发生额合计30、投资收益项目上期发生额本期发生额合计31、营业外收入项目上期发生额本期发生额合计32、营业外支出项目上期发生额本期发生额合计七、会计政策和会计估计变更的说明本公司本期不存在会计政策和会计估计变更事项八、或有和承诺事项说明（本公司不存在或有和承诺事项）截止2004年12月31日，本公司为XXXXXXXXXXXXXXX公司提供担保情况如下：担保事项金额期限贷款合计九、关联方关系及其交易的说明（本公司不存在关联方关系及其交易事项）关联方关系（1）存在控制关系的关联方企业名称经济性质与本公司关系注册地址法定代表人主营业务（2）存在控制关系的关联方的注册资本及