财务管理制度

财务管理制度第一章总则 1第二章财务管理细则 1一、总原则 1二、机构设罝 1三、财务工作岗位职责 1四、印鉴与银行U盾的保管 2五、支票管理 2六、会计档案 2七、现金、银行存款的盘查 3八、应收账款及预付账款的管理 3九、报销管理制度 4十、借款和报销的规定 4十一、出差管理制度 5十二、对外付款制度 7（一）对外付款管理规定 7（二）审批流程及权限 7（三）付款方式及规定 8（四）发票规范 8十三、开票管理及流程 8十四、向税务局、公司提交报表有关规定 9第三章附则 9第一章总则一、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效的监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工有关的正当权益，使我司生产经营能够顺利进行，能对的核算、分析经营成果，保护投资者利益，使公司获得最大价值，使公司与员工共同成长,根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》制订本制度。二、但凡公司的员工，不管正职、兼职，都必须恪守并严格执行本制度。第二章财务管理细则一、总原则(一）公司财务实施总经理负责制，坚持事前审批原则，一切有关资金的收付都必须有据可查，有凭证可依。(二）严格执行《会计法》、《公司会计准则》等有关财务会计制度，确保会计资料正当、真实、及时、精确、完整。二、机构设罝(―)我司成立财务部门，受公司总经理领导。(二)财务部设总账会计、出纳岗位，随着公司经营状况变化可根据实际需要增加对应岗位。三、财务工作岗位职责(一)会计职责1、按照会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、解决及时。2、负责发票开具和审核，监督各项业务款项的发生和回收，做好业务报表的整顿、审核、汇总，业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报。3、税务申报，及时缴纳有关税费。4、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。5、完毕部门主管或有关领导交办的其它工作。(二)出纳职责1、建立健全现金出纳多个账册，严格审核现金收付凭证。主动配合银行做好对账、报账工作。配合会计做好多个账务解决。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。对每天发生的银行和现金收支业务做到日清月结，及时核对，确保帐实相符。3、严格执行支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。4、完毕公司领导交付的其它工作。四、印鉴与银行U盾的保管(―)财务专用章、发票专用章和法人章由财务部负责保管，但必须分人负责，严禁一人持管全部印章。(二)合同专用章由公司行政保管、人事专用章由公司人事保管(三)公章由总经理保管(四)公司银行U盾和网上支付密码由财务部保管(五)印鉴保管人临时出差由其委托别人代管五、支票管理(一)支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理同意签字，然后将支票按同意金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。(二）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完毕后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。(三）财务人员要严格支票控制，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导同意，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承当赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其它单位。（四）凡前账未清者，不准再领用支票。六、会计档案(一）但凡我司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文献和其它有保存价值的资料，均应归档。(二）会计凭证应按月、按编号次序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（涉及制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。(三）会计报表应分月、季、年报，准时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。(四）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理同意。七、现金、银行存款的盘查(一）出纳人员在每七天完毕出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定时对帐盘查，其它时间进行抽查。(二）出纳应根据银行存款日志帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。(三）其它根据有关会计制度及法规执行。八、应收账款及预付账款的管理(一）公司应设立应收账款明细分类账，按债务人的具体名称设立登记明细分类账，不准笼统的以地名替代。(二）应收账款的发生和拟定必须有索取价款的凭据（涉及合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的确保书等），不得单方入账。(三）财务部门要会同供应、市场部门建立健全客户、供应商的客户档案。(四）各项债权、债务要定时进行清理核对，每年最少进行一次核对，每季末编制账龄分析表，并上报有关领导。(五）对发生的应收账款、其它应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已釆取多个必要方法确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿对应损失后及时解决账务。(六）收回的账款应及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门解决。(七）严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其它部门做好多个债权债务的清算工作。(八）支付预付账款必须有合同、合同书等书面文献，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导同意后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同合同书等有关材料。九、报销管理制度(一）总则1、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制订本制度。2、在一种预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算。(二)日常费用报销项目日常费用重要涉及业务招待费、差旅费、电话费、交通费、办公费、培训费、资料费等。(三）费用报销的普通规定1、报销人必须获得正当票据，且发票背面有经办人签名。2、填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按单据规定项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由。3、按规定的审批程序报批。4、500元下列费用报销：部门经理审核签字―财务审核—到出纳处报销。5、500元以上费用报销：总经理审批。部门经理审核签字—财务审核—总经理审批—到出纳处报销。6、部门耗费月累计金额超出5000元的必须由总经理签字。7、每项费用必须细化到每个部门，方便进行部门的绩效考核。8、全部费用必须凭正规发票报销，沒有发票，必须有收据，否则不予报销。十、借款和报销的规定公司各部门一切费用开支和财务开支，由公司总经理负责，实施一支笔审批制度。(一）借款原则及审批1、借款流程及审批权限同费用报销管理制度。2、外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，经总经理枇准后，方可借款。凡公司职工借用公款，在原借款未还清前，不得再借。公司员工借款，原则上不得趄过借款人当月工资款，如有特殊状况，须先经总经理同意后，方可借款。3、借款出差人员回公司后，7天内应按规定到财务部报账，报账后结清所欠部分金额。7天内不办理报销手续的，财务部门负责监督借款人还清全部借款。否则财务部门有权在当月工资中扣除，局限性部分由借款人补齐。4、其它临时借款，如业务费、备用金等，按有关规定办理。5、费用报销及借款时间工作日（周一周二周三周四周五）6、允许借款范畴阶段性预付款（按进度付款）：如办公设备、大宗材料等。出差人员必须随身携带的差旅费。确实需要现金支付的其它支付。7、不允许借款范畴没有特殊状况，替代其它单位和个人垫付的多个款项。未经审批的任何借款。(二）固定资产及低值易耗品釆购原则及审批1、各部门需新购入固定资产和低值易耗品，由各部门先作好釆购计划，并以书面形式报告，经部门经理、行政部、财务部签字核准，报公司总经理同意后，方可购置。如需向公司借款，按借款有关规定执行。2、各部门添置其它低值易耗品，应本着节省的原则，确实需要添置的状况下添置。各部门应事先填写购物申请单，报行政办公室、财务部审核，由行政办公室统一购置。(三）各项费用报销规定1、报销单据争取索要正规发票，如确实没有发票则索要收据，收据内容必须清晰完整，否则不予报销。昂首需写“XXXX有限公司”全称，单张票据金额超出元的，需提前告知公司财务部。2、报销手续需齐全完备报销的正常程序是：经办人、证明人签字，注明事由，部门经理签字，财务部门审核，总经理审批后报销。根据财务管理规定，凡购置实物须有验收人签字并附入库单，否则不予报销。(四）补充阐明如总经理出差在外，则应电话或传真等方式与其联系，确认其审批意见，事后请其在有关单据上补签意见。十一、出差管理制度（一）员工因公出差，应事先填写《出差申请表》，经部门经理及总经理同意。如事情紧急而未能及时填表，须事先向部门经理及总经理口头报告，等返回公司后，应立刻补办手续，具体操作程序以下：1、填写《出差申请表》，注明预计出差时间、达成地点，报行政办公室办理有关报批事宜。2、出差人员可根据报批后的《出差申请表》填写《借款单》，按借款规定报批后，向财务部预支差旅费。3、出差人返回后7日内应按报销规定办理报销手续，并注明实际出差日期、起讫地点、工作内容、报销项目、金额等。4、出差流程：填写《出差申请表》—填写《借款单》―部门经理及总经理同意—预支差旅费—返回后凭单据报销。《出差申请表》人事部留存，借款单交到财务。(二）差旅费报销制度1、各部门人员出差前，须做出费用开支预算，经部门经理、财务部、总经理三级审批后予以预支。来回途中的交通费和达成目的地后的餐费、住宿费按审批的限额原则，凭发票报销，超额自负，结余不补。半途办私事发生的费用不得报销。2、公司派车出差，不报销出差人员的交通费（路桥费按实际产生数报销。达成目的地后须出面招待或被招待，均扣除当餐的费用补贴，招待客户需提前申请，并按事先同意的额度凭发票报销。3、出差返回后7天内冲账。出差费用列出清单并作阐明、附发票审批后冲账。其中餐费、住宿费、交通费在原则范畴内凭正式票据报销。无发票、发票与出差地不符、发票与工作内容不符的不得报销，所发生费用由个人自行承当。报销费用普通不得超出预算，特殊因素超出预算时须作具体文字阐明，经部门经理、财务部、总经理审批。4、出差返回公司后7天仍未冲账或者发票审核未通过，当事人回绝将不合格发票剔除后冲账的，由财务部上报总经理同意后，从当月起扣除当事人应发薪金，直至将其借支冲账完毕。5、外出参加会议，按会议安排的餐饮、住宿原则报销。就餐补贴原则：地区金额（每人每天）北上广都市元省会都市（我市除外）元地级都市元住宿实报实销，但不能超出规定级别住宿原则：级别限额（每人每天）A类元B类元C类元交通实报实销，超出6个小时可申请硬卧。坐飞机、火车软卧、动车、高铁需提前申请，否则不予报销。十二、对外付款制度（一）对外付款管理规定1、已订立有效的合同合同或审批完毕的申请文献公司经济业务发生前，需进行事前审批，审批通过后，方可进行经济业务交易。2、按合同规定已达成付款条件，并按合同中的规定提供付款资料。3、提供合同、发票、收据、保函、送货单、出入库单、验收单等有效单据的原件，付款申请需提供完整收款途径（全称、开户行和银行账号）。4、原则上没有发票的状况下不得付款（有关政府部门的项目等需要先付款后开票的除外）若业务经办人事先无法获得发票或其它有效单据，经办人必须在付款申请上注明“发票后补”字样及提供发票时限。经办人在获得发票及有关单据后，需另行填写《费用报销单》，并在备注栏内注明“已审批对外支付，冲账”，在原借款栏填写已付款金额，经审批后，予以冲账。5、收款单位全称必须与合同订立人、发票或收据上的开具单位名称一致。6、付款业务没有涉及合同或合同的，必须在付款申请单的备注栏注明：“无合同”字样；付款申请单的内容，不得涂改。（二）审批流程及权限1、各岗位、各部门审核、审批职责经办人填写《付款申请单》附发票、合同或有关凭证，经部门负责人签字确认，提交会计审查与否符合财务制度和公司规定，最后提交总经理审批，出纳根据手续完整的会计凭证通过银行转账结算后告知经办人。2、审批流程1）单次付款金额元及以内的审批流程：经办人——部门负责人（部门经理）——财务2）单次付款金额-元之间的审批流程：经办人——部门负责人（部门经理）——财务——分管领导（业务副总）3）单次付款金额元以上的审批流程：经办人——主管——部门负责人（部门经理）——财务——分管领导（业务副总）——总经理（三）付款方式及规定1、收款人是公司法人、行政事业单位时，付款方式原则上采用银行直接转账到对方账户的方式。收款人是自然人时，原则上将款项存入该自然人的收款银行账户上。2、需要向对方支付支票时，应在付款申请单上注明：支票支付。3、在合同的履约过程中，对方规定变更“收款方”或变更“发票出具方”应提供合理的证据及有关材料阐明（对方需加盖印章）。4、严格资金使用手续，会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须回绝办理。5、当审批人员出差时，由其指定代理人代为审