《基础会计实训》（王翠）【项目五参考答案】《基础会计实训》（王翠）

,业务1：1日，从大丰食品公司购入奶粉5000千克，单价40.00元，货款200000.00元，增值税税额26000.00元；白糖6000千克，单价8.00元，货款48000.00元，增值税税额6240.00元；食用添加剂300盒，单价100.00元，货款30000元，增值税税额3900.00元。货款已通过信汇方式付清，原材料尚未收到。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月1日,,记1,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,从大丰购原材料,在途物资,奶粉,"200,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,950,6,"5,700.00",

,,,白糖,"48,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,12000,4,"48,000.00",

,,,食用添加剂,"30,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,11000,8,"88,000.00",

,,应交税费,应交增值税（进项税额）,"36,140.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"24,089.00",

,,银行存款,建行人民路支行,,"314,140.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"165,789.00"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件2张,合计,,"¥314,140.00","¥314,140.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"165,789.00","165,789.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务2：3日，将1日向大丰食品有限公司购入的奶粉、白糖、食用添加剂验收入库。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月3日,,记2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,大丰原材料入库,原材料,奶粉,"200,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,950,6,"5,700.00",

,,,白糖,"48,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,12000,4,"48,000.00",

,,,食用添加剂,"30,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,11000,8,"88,000.00",

,,在途物资,奶粉,,"200,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"5,700.00"

,,,白糖,,"48,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"48,000.00"

,,,食用添加剂,,"30,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"88,000.00"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,"¥278,000.00","¥278,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"141,700.00","141,700.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务3：4日，以现金支付总办职员陈辉出差深圳参加会议的预借差旅费2500.00元。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月4日,,记3,,,,,,,,,,,,,,,,,,,记3，现付1号,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,付陈辉出差借款,其他应收款,陈辉,"2,500.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"2,000.00",

,,库存现金,,,"2,500.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"2,000.00"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,"¥2,500.00","¥2,500.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"¥2,000.00","¥2,000.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务4：5日，收到明达贸易公司转账支票一张，归还上月所欠货款150000.00元，当日已存入银行。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月5日,,记4,,,,,,,,,,,,,,,,,,,记4，银收1号,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,收明达货款,银行存款,建行人民路支行,"150,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"9,220.00",

,,应收账款,明达贸易公司,,"150,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"9,220.00"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件2张,合计,,"¥150,000.00","¥150,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"9,220.00","9,220.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务5：6日，以银行存款缴纳上月应交增值税52000.00元，城市维护建设税3640.00元，教育费附加1560.00元，地方教育费附加10400.00元。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月6日,,记5,,,,,,,,,,,,,,,,,,,记5，银付2号,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,缴纳税款,应交税费,未交增值税,"52,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"56,000.00",

,,,应交城市维护建设税,"3,640.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"3,920.00",

,,,应交教育附加费,"1,560.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,应交地方教育附加费,"1,040.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"1,680.00",

,,银行存款,建行人民路支行,,"58,240.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"66,600.00"

,附件3张,合计,,"¥58,240.00","¥58,240.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"61,600.00","66,600.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务6：7日，从华东贸易公司购入淡奶油500箱，单价240.00元，货款120000.00元，增值税税额15600.00元；另支付运输费用545.00元。原材料于当日验收入库，并开出一张期限为3个月、金额为136145.00的商业承兑汇票。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月7日,,记6,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,从华东购原材料,原材料,淡奶油,"120,500.00",,,,,,,,,,,,,,,,,2700,16,"43,200.00",

,,应交税费,应交增值税（进项税额）,"15,645.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,300.00,

,,应付票据,华东贸易公司,,"136,145.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"7,344.00",

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,"50,844.00"

,附件4张,合计,,"¥136,145.00","¥136,145.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"50,844.00","50,844.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务7：8日，从美林贸易公司购入油籽酱300箱，单价320.00元，货款96000.00元，增值税税额12480.00元；另支付运输费用327.00元。原材料于当日验收入库，并开出一张金额为108807.00元的转账支票支付货款。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月8日,,记7,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,从美林购原材料,原材料,油籽酱,"96,300.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,应交税费,应交增值税（进项税额）,"12,507.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,银行存款,美林贸易公司,,"108,807.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件4张,合计,,"¥108,807.00","¥108,807.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务8：9日，本月生产产品领用原材料。其中，生产牛奶糖领用412300.00元，生产酥心糖领用207450.00元。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月9日,,记8,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,生产领料,生产成本,直接材料——牛奶糖,"412,300.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"98,934.00",

,,原材料,奶粉,,"280,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,8125,4,,"32,500.00"

,,,白糖,,"40,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,5688,8,,"45,504.00"

,,,淡奶油,,"72,300.00",,,,,,,,,,,,,,,,1300,16.1,,"20,930.00"

,,,食用添加剂,,"20,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,"¥412,300.00","¥412,300.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"98,934.00","98,934.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月9日,,记9,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,生产领料,生产成本,直接材料——酥心糖,"207,450.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,原材料,油籽酱,,"144,450.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,白糖,,"24,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,花生油,,"36,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,食用添加剂,,"3,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,"¥207,450.00","¥207,450.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务9：10日，开出现金支票从银行提现4500.00元现金备用。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月10日,,记10,,,,,,,,,,,,,,,,,,,记10，银付3号,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,提现金备用,库存现金,,"4,500.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"5,000.00",

,,银行存款,建行人民路支行,,"4,500.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"5,000.00"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,"¥4,500.00","¥4,500.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"5,000.00","5,000.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务10：10日，从如意文具店购买办公用品，支付现金452.00元。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月10日,,记11,,,,,,,,,,,,,,,,,,,记11，现付2号,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,现金购办公文具,管理费用,办公费,400.00,,,,,,,,,,,,,,,,,,,"2,400.00",

,,应交税费,应交增值税（进项税额）,52.00,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,"2,400.00"

,,库存现金,,,452.00,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,¥452.00,¥452.00,,,,,,,,,,,,,,,,,,"2,400.00","2,400.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务11：12日，销售给永隆百货商场牛奶糖9500千克，单价20.00元，增值税税额24700.00元；酥心糖9600千克，单价18.00元，增值税税额22464.00元。款项尚未收到。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月12日,,记12,,,,,,,,,,,,,,,,,,,记12，银收2号,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,销售给永隆产品,应收账款,永隆百货商场,"409,964.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"383,760.00",

,,主营业务收入,牛奶糖,,"190,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,10500,16,,"168,000.00"

,,主营业务收入,酥心糖,,"172,800.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,应交税费,应交增值税（销项税额）,,"47,164.00",,,,,,,,,,,,,,,,8000,20,,"160,000.00"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,"55,760.00"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,"¥409,964.00","¥409,964.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"383,760.00","383,760.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务12：13日，陈辉报销差旅费2300.00元，退回剩余现金200.00元。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月13日,,记13,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,陈辉报差旅费,管理费用,差旅费,"2,300.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"1,560.00",

,,库存现金,,200.00,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,"1,560.00"

,,其他应收款,陈辉,,"2,500.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件2张,合计,,"¥2,500.00","¥2,500.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"1,560.00","1,560.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务13：15日，开出转账支票一张，用以支付公司的电话费1060.00元。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月15日,,记14,,,,,,,,,,,,,,,,,,,记16，银付4号,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,付电话费,管理费用,电话费,"1,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"1,323.00",

,,应交税费,应交增值税（进项税额）,60.00,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,"1,323.00"

,,银行存款,,,"1,060.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件2张,合计,,"¥1,060.00","¥1,060.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"1,323.00","1,323.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务14：16日，销售给华东百货公司牛奶糖9000千克，单价20.00元，增值税税额23400.00元；酥心糖8500千克，单价18.00元，增值税税额19890.00元。当日收到货款。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月16日,,记15,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,销售给华东产品,银行存款,建行人民路支行,"376,290.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"145,080.00",

,,主营业务收入,牛奶糖,,"180,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,4000,16,,"64,000.00"

,,主营业务收入,酥心糖,,"153,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,3000,20,,"60,000.00"

,,应交税费,应交增值税（销项税额）,,"43,290.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"21,080.00"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件2张,合计,,"¥376,290.00","¥376,290.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"145,080.00","145,080.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务15：18日，从银行提取现金110000.00元，准备发放工资。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月18日,,记16,,,,,,,,,,,,,,,,,,,记18，银付5号,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,提现金,库存现金,,"110,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"90,000.00",

,,银行存款,建行人民路支行,,"110,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"90,000.00"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,"¥110,000.00","¥110,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"90,000.00","90,000.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务16：20日，以现金110000.00元发放工资。其中，80000.00元发放工资，30000.00元发放上季度奖金。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月20日,,记17,,,,,,,,,,,,,,,,,,,记19，现付3号,

,摘要,借方科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,付工资,应付职工薪酬,工资,"110,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"60,000.00",

,,库存现金,,,"110,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"90,000.00"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,"¥110,000.00","¥110,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"60,000.00","90,000.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务17：25日，支付管理人员培训费9010.00元，开出转账支票一张。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月25日,,记18,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,付培训费,管理费用,培训费,"8,500.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,应交税费,应交增值税（进项税额）,510.00,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,银行存款,建行人民路支行,,"9,010.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件2张,合计,,"¥9,010.00","¥9,010.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务18：28日，以银行支付电费13000.00元。其中，生产车间耗用10000.00元，行政部门耗用1504.42元。以银行存款支付水费6000.00元。其中，生产车间耗用5000.00元，行政部门耗用825.24元。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月28日,,记19,,,,,,,,,,,,,,,,,,,记21，银付6号,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,交水电费,制造费用,水电费,"15,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"4,000.00",

,,管理费用,水电费,"2,329.66",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"1,000.00",

,,应交税费,应交增值税（进项税额）,"1,670.34",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,银行存款,建行人民路支行,,"19,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"5,000.00"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件5张,合计,,"¥19,000.00","¥19,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"5,000.00","5,000.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务19：31日，计提固定资产折旧。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月31日,,记20,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,计提折旧,制造费用,折旧费,"26,800.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"10,000.00",

,,管理费用,折旧费,"2,400.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,累计折旧,,,"29,200.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,"2,500.00",

,附件1张,合计,,"¥29,200.00","¥29,200.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"12,500.00",#REF!

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务20：31日，分配本月工资80000.00元。其中，生产牛奶糖工人工资20000.00元，生产酥心糖生产工人工资24000.00元，车间人员工资9000.00元，行政人员工资22000.00元，销售人员工资5000.00元。分配本奖金30000.00元。其中，生产牛奶糖工人奖金8700.00元，生产酥心糖生产工人奖金12000.00元，车间人员奖金2000.00元，行政人员奖金4800.00元，销售人员奖金2500.00元。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月31日,,记21,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,分配工资,生产成本,直接人工——牛奶糖,"28,700.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"18,000.00",

,,生产成本,直接人工——酥心糖,"36,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"15,000.00",

,,制造费用,工资,"11,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"6,000.00",

,,管理费用,工资,"26,800.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"18,000.00",

,,销售费用,工资,"7,500.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"3,000.00",

,,应付职工薪酬,工资,,"110,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"60,000.00"

,附件1张,合计,,"¥110,000.00","¥110,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"60,000.00","60,000.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务21：31日，将制造费用结转到生产成本。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,分配对象,分配标准（生产工人工资）,分配率,分配金额,备注,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,牛奶糖,20000.00,1.20,"24,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,酥心糖,24000.00,1.20,"28,800.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,合计,44000.00,,"52,800.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月31日,,记22,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,分配制造费用,生产成本,制造费用——牛奶糖,"24,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"50,400.00",

,,生产成本,制造费用——酥心糖,"28,800.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"42,000.00",

,,制造费用,,,"52,800.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"92,400.00"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,"¥52,800.00","¥52,800.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"92,400.00","92,400.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务22：31日，结转本月完工产品成本。其中，牛奶糖29062.50千克，酥心糖19446.43千克。产品已交仓库验收。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,产品成本计算单,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,产品名称,直接材料,直接工资,制造费用,合计,单位成本,产量（千克）,,,,,,,,,,,,,,,,,

,牛奶糖,"412,300.00","28,700.00","24,000.00","465,000.00",16.00,"29,062.50",,,,,,,,,,,,,,,,,

,酥心糖,"207,450.00","36,000.00","28,800.00","272,250.00",14.00,"19,446.43",,,,,,,,,,,,,,,,,

,合计,"619,750.00","64,700.00","52,800.00","737,250.00",,"48,508.93",,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月31日,,记23,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,结转生产成本,库存商品,牛奶糖,"465,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,15500,11.34,"175,834.00",

,,库存商品,酥心糖,"272,250.00",,,0,,,,,,,,,,,,,,12500,14.94,"186,700.50",

,,生产成本,牛奶糖,,"465,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"175,834.00"

,,生产成本,酥心糖,,"272,250.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"186,700.50"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件2张,合计,,"¥737,250.00","¥737,250.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"362,534.50","362,534.50"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务23：31日，结转本月已销售产品成本。其中，销售牛奶糖18500千克，销售酥心糖18100千克）。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月31日,,记24,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,结转销售成本,主营业务成本,牛奶糖,"293,900.00",,,31500+16*（18500-2100）,,,,,,,,,,,,,,14000,11.42,"159,880.00",

,,主营业务成本,酥心糖,"251,700.00",,,22100+14*（18100-1700）,,,,,,,,,,,,,,11000,14.94,"164,340.00",

,,库存商品,牛奶糖,,"293,900.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"159,880.00"

,,库存商品,酥心糖,,"251,700.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"164,340.00"

,附件2张,合计,,"¥545,600.00","¥545,600.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"324,220.00","324,220.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务24：31日，计算本月应负担的银行借款利息。原借入短期借款150000.00元，月利率0.6%。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月31日,,记25,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,计提利息,财务费用,利息支出,900.00,,,,,,,,,,,,,,,,,,,250.00,

,,应付利息,,,900.00,,,,,,,,,,,,,,,,,,,250.00

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,¥900.00,¥900.00,,,,,,,,,,,,,,,,,,250.00,250.00

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务25：31日，以现金支付丰收食品有限公司合同违约金1000.00元。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月31日,,记26,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,付违约金,营业外支出,违约金,"1,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,库存现金,,,"1,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,"¥1,000.00","¥1,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务26：31日，计算当月应缴纳的增值税。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月31日,,记27,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,计算结转税费,应交税费,应交增值税（转出未交增值税）,"23,869.66",,,进项税额=36140+15645+12507+52+60+510+1670.34=66584.34,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,应交税费,未交增值税,,"23,869.66",,销项税额=47164+43290=90454,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,90454-66584.34=23869.66,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,"¥23,869.66","¥23,869.66",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务27：31日，计算和结转城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月31日,,记28,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,计算结转税费,税金及附加,,"2,864.36",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,应交税费,应交城市维护建设税,,"1,670.88",,23869.66*7%,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,应交教育费附加,,716.09,,23869.66*3%,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,应交地方教育费附加,,477.39,,23869.66*2%,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,"¥2,864.36","¥2,864.36",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2010年12月20日,,记18，银付5号,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,提现金,库存现金,,"90,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,银行存款,,,"90,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,"90,000.00","90,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务28：31日，将各损益类账户转到“本年利润”账户。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月31日,,记29,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,结转成本,本年利润,,"601,594.02",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"368,453.00",

,,主营业务成本,,,"545,600.00",,293900+251700,,,,,,,,,,,,,,,,,"324,220.00"

,,税金及附加,,,"2,864.36",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"38,283.00"

,,管理费用,,,"43,729.66",,400+2300+1000+8500+2329.66+2400+26800,,,,,,,,,,,,,,,,,"1,200.00"

,,销售费用,,,"7,500.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,财务费用,,,900.00,,,,,,,,,,,,,,,,,,,"4,500.00"

,,营业外支出,,,"1,000.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,250.00

,附件1张,合计,,"¥601,594.02","¥601,594.02",,,,,,,,,,,,,,,,,,"368,453.00","368,453.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月31日,,记30,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,结转收入,主营业务收入,,"695,800.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"452,000.00",

,,本年利润,,,"695,800.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"452,000.00"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件见29#凭证张,合计,,"¥695,800.00","¥695,800.00",,,,,,,,,,,,,,,,,,"452,000.00","452,000.00"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务29：31日，根据本月利润总额，按25%所得税税率计算并结转企业应缴纳的所得税。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,本月盈利=695800-601594.02=94205.98,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,所得税=（393400+94205.98）*0.25=121901.50,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,本月净利润合计=393400+94205.98-121901.50=365704.48,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月31日,,记31,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,计提所得税,所得税费用,,"23,551.50",,,94205.98*25%,,,,,,,,,,,,,,,,"20,886.75",

,,应交税费,应交所得税,,"23,551.50",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"20,886.75"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件1张,合计,,"¥23,551.50","¥23,551.50",,,,,,,,,,,,,,,,,,"20,886.75","20,886.75"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,2021年12月31日,,记32,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,摘要,会计科目,,借方金额,贷方金额,记账,,,,,,,,,,,,,,,数量,单价,借方金额,贷方金额

,,总账科目,明细科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,结转所得税,本年利润,,"23,551.50",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"20,886.75",

,,所得税费用,,,"23,551.50",,,,,,,,,,,,,,,,,,,"20,886.75"

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,附件张,合计,,"¥23,551.50","¥23,551.50",,,,,,,,,,,,,,,,,,"20,886.75","20,886.75"

,会计主管：崔佳记账：XX出纳：苏玲审核：王玮制证：XX,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,业务30：31日，按全年净利润的10%提取盈余公积金，按全年净利润20%向投资者分配利润。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,盈余公积计算表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,分配基数,金额,比例,分配金额,,,,,,,,,,,,,,,,,分配金额,,,

,1-11净利润,"295,050.00",0.10,"29,505.00",,,,,,,,,,,,,,,,,0,,,

,12月净利润,"70,654.48",0.10,"7,065.45",,,,,,,,,,,,,,,,,0,,,

,累计,"365,704.48",,"36,570.45",,,,,,,,,,,,,,,,,0,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,记账凭证,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,记账凭证,,,,,,,,,,,,,