《土地增值税实务》课件

《土地增值税实务》PPT课件本PPT课程将深入浅出地介绍土地增值税的全部内容，帮您掌握土地增值税实务操作技巧，避免税收风险。欢迎参加！什么是土地增值税？1定义土地增值税，是指在土地权益转移过程中,对土地增值利润按一定比例加以征税的税种。2征收目的通过土地增值税的征收，对土地财富集中现象进行调控，促进经济良性发展和社会公平正义。3征收原则市场化原则、公平原则、优惠原则、简便原则、效率原则。土地增值税的征收对象农村土地使用权农户将土地使用权流转给其他人，当地政府可以收取土地增值税。城市用地包括商业用地、工业用地、住宅用地等，根据用途和增值情况进行分类计算。房地产开发企业在购买土地后，开发商根据所建楼盘的房价和增值来交纳土地增值税。土地增值税的征税和申报征税时机土地权益出售时，税费应在权利转移之日起七个工作日内缴纳。征税比例按照不同地区和房地产类型，征收的税费比例不同。纳税申报纳税人应依据土地增值税所得进行申报，如无增值，则不用交纳。申报表格土地增值税纳税申报表，内容包括纳税人信息、土地转让信息、税款计算等。土地增值税的计算方法1计税基数土地出让金+房屋及其他附着设施的出售价款+其中应纳税的增值（应纳税的增值=（土地出让金+房屋出售价款）÷1.5-土地出让金）2纳税金额纳税金额=应纳税增值额×税率（税率根据房地产所在地区不同而有所不同）3计税期限土地权利转移之日起七个工作日内申报缴纳。土地增值税的纳税期限普通纳税人按月纳税，逐月向税务机关申报缴纳。小规模纳税人纳税期限为每季度最后一个月的15日前向税务机关申报缴纳。土地增值税的减免政策免税情况土地权益转移双方均为自然人农村土地的承包期届满，流转时缴纳的土地增值税应纳税额不高于土地出让金的30%减免政策准予抵扣的土地增值税税负不能高于房产税的税负房屋需要大修的，土地增值税的税负可以相应减免土地增值税的风险提示1逃税风险虚开发票、少报销项、隐瞒交易、漏报收入等。2计税不当纳税人对土地的初始定价、加工改造费用、升级改造等没有正确计入成本。3违规转移风险利用拍卖、贷款、艺术品等方式，转移土地财产权益，逃避土地增值税。土地增值税的未来趋势预测环保概念纳入税收制度未来将有可能针对新能源、低碳环保等领域，加强土地增值税的征收。城市化发展趋势随着城市化发展的速度越来越快，土地增值税的征收规模将进一步扩大。创新技术的应用未来势必使用大数据、人工智能等新科技，来提高征收的效率，并进一步防范逃税等问题。土地增值税的问答环节Q：土地增值税和房地产税的区别？A：土地增值税是从土地的增值利润中征税，而房地产税是针对持有房产的居民、企业，根据不同地区房产的评估价值，按照一定税率征收。Q：税务机关对土地增值税的管理有哪些要求？A：税务机关有责任加强对土地增值税的管理工作，推动征收工作落到实处，同时加强业务能力建设，不断完善税收政策。土地增值税与房价的关系1土地市场大幅波动大量的投机性资本进入土地市场，导致土地市场的价格变动较大。2土地供应不足土地供应短缺是房价过高的主要原因之一。土地增值税加重了开发商的负担，影响了土地出让，最终