出纳实务第四篇课件

出纳实务第四篇课件汇报人：文小库2023-11-11CATALOGUE目录出纳实务概述出纳实务基础知识出纳实务基本流程出纳实务核心技能出纳实务案例分析出纳实务总结与展望01出纳实务概述出纳的含义出纳是指企业或单位中负责货币资金收付、往来结算等工作的岗位。出纳工作贯穿于企业运营的全过程，是财务管理体系中的重要组成部分。出纳的职责出纳人员需要负责办理现金收付、银行结算、保管库存现金和有价证券等业务，同时还需要负责登记现金日记账和银行存款日记账，以及编制有关报表等。出纳的含义与职责出纳工作必须严格遵守国家法律法规和企业内部规章制度，确保货币资金收付合法、合规。遵守制度原则牵制原则账实相符原则出纳工作应建立相应的内部控制制度，实行岗位牵制，避免出现舞弊和错误。出纳人员需要保证现金、有价证券等实物与账面记录相符，确保账务处理准确无误。03出纳工作的基本原则0201钱账分管钱账分管是指出纳人员将现金和有价证券等实物与账面记录进行分管分管核对，确保账实相符的一种工作制度。出纳人员需要每日结清现金和银行存款日记账，并与会计总账进行核对，确保货币资金收付准确无误。同时，还需要定期进行库存现金和有价证券等实物的清查和盘点，确保账实相符。出纳工作的基本制度02出纳实务基础知识会计科目是账户的名称，账户是会计科目的具体运用。账户具有系统性、分类性、完整性、连续性和综合性等特点。会计科目与账户记账方法是指运用一定的记账符号、记账规则来记录经济业务的方法。根据其记录经济业务详略程度的不同，记账方法可分为单式记账法和复式记账法两种。记账方法会计分录是记录经济业务的一种方式，它由记账方向、账户名称和应记金额三部分组成。在借贷记账法下，会计分录分为简单会计分录和复合会计分录两种。会计分录会计基础知识银行结算账户01银行结算账户是存款人在中国银行开立用于办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。银行结算基础知识银行结算方式02银行结算方式是指通过银行进行货币收付、往来结算等业务时所采用的方式。常见的银行结算方式有支票、银行本票、汇票、委托收款等。银行汇票03银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点。纳税申报纳税申报是指纳税人按照税法规定向税务机关提交有关纳税事项书面报告的行为。它是税收征收管理的基础工作之一，也是纳税人必须履行的一项基本义务。税款征收税款征收是税务机关依照税收法律和行政法规的规定，向纳税人征收税款的行为。它是税收征收管理工作的中心环节，也是纳税人必须履行的主要义务之一。税务基础知识03出纳实务基本流程货币资金收支流程货币资金收入流程接收客户缴款核对缴款凭证与发票或收据货币资金收支流程填写现金收入日记账更新库存现金余额货币资金支出流程货币资金收支流程审核各项费用支出申请填写现金支出日记账核查批准后的支出申请更新库存现金余额银行转账支付流程填制银行付款凭证核对银行付款凭证与发票或收据银行结算业务流程通过企业网银或银行柜台办理转账支付更新银行存款余额银行电汇支付流程银行结算业务流程银行结算业务流程填制银行电汇凭证通过企业网银或银行柜台办理电汇支付更新银行存款余额核对银行电汇凭证与发票或收据一般纳税人增值税申报流程抄税，报税并清卡（金税盘，税控盘）填制增值税申报表及附表税务申报业务流程03企业所得税申报流程税务申报业务流程01提交增值税申报表及附表至税务局端进行申报02取回申报回执并清卡（金税盘，税控盘）税务申报业务流程填制企业所得税申报表及附表提交企业所得税申报表及附表至税务局端进行申报取回申报回执并清卡（金税盘，税控盘）04出纳实务核心技能出纳人员需要准确记录和核算企业的货币资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金管理技能货币资金核算出纳人员需要掌握库存现金的收支、清点和保管等技能，确保库存现金的安全和准确。库存现金管理出纳人员需要与银行进行密切合作，掌握银行存款的收支、对账和结算等技能，确保银行存款的安全和准确。银行存款管理支付结算操作出纳人员需要掌握各种支付结算方式，包括支票、汇票、本票、汇款、委托收款等，并能够根据不同的业务需求选择合适的支付结算方式。银行账户管理出纳人员需要掌握银行账户的开立、变更和撤销等技能，并与银行保持密切联系，确保企业银行账户的安全和准确。对账与结算管理出纳人员需要定期对账和结算，确保企业与银行之间的账务清晰、准确和及时。银行结算操作技能出纳人员需要掌握税务登记和变更的流程和要求，并及时办理相关手续，确保企业的税务登记信息准确和及时更新。税务登记与变更税务申报操作技能出纳人员需要掌握纳税申报的流程和要求，并根据不同的税种和税率计算企业的应纳税额，及时缴纳税款。纳税申报与缴纳出纳人员需要掌握发票的开具、领购、核销和管理等技能，确保发票的开具和管理符合国家法律法规和企业内部制度的要求。发票管理与开具05出纳实务案例分析总结词：熟练掌握现金收支业务处理流程和注意事项，提高现金管理效率。案例一：现金收支业务案例1案例一：现金收支业务案例23详细描述1.认真核对现金收付凭证，确保凭证要素齐全、准确无误。2.根据凭证内容，逐笔登记现金日记账，确保账目清晰、完整。案例一：现金收支业务案例4.及时进行现金盘点，确保账实相符。5.按照规定程序办理现金缴存和提取，确保现金安全、可靠。3.严格执行现金库存管理制度，确保现金余额不超过规定限额。总结词：熟悉银行结算业务流程和操作要点，提高银行结算业务处理能力。案例二：银行结算业务案例详细描述1.根据合同、发票等凭证，准确填写银行结算凭证，确保凭证要素齐全、准确无误。2.严格按照规定设置和登记银行账户，确保账户安全、可靠。案例二：银行结算业务案例案例二：银行结算业务案例3.掌握各种结算方式（如电汇、信汇、支票等）的操作要点和注意事项，确保结算安全、高效。4.及时核对银行对账单，确保账单相符，发现问题及时处理。5.定期进行银行账户余额查询，确保账户余额与实际情况一致。案例三：税务申报业务案例总结词：熟悉税务申报业务流程和操作要点，提高税务申报业务处理能力。案例三：税务申报业务案例1.根据税收法规和政策，准确计算应纳税额，确保计算结果准确无误。2.按照规定时间、地点和程序进行税务申报，确保申报及时、准确。详细描述5.定期整理和保存纳税申报资料，以便备查和核实。案例三：税务申报业务案例3.熟练掌握各种税种的申报方式和要求（如增值税、所得税、营业税等），确保申报符合规定。4.及时缴纳税款，确保税款缴纳及时、足额。06出纳实务总结与展望出纳工作的经验总结严格遵守支付流程出纳人员需要按照规定的支付流程进行支付，避免出现错误或延迟支付的情况。建立良好的沟通渠道出纳人员需要与相关部门和人员建立良好的沟通渠道，确保信息的及时传递和问题的及时解决。熟练掌握现金管理出纳人员需要熟悉现金的收支、保管和盘点等流程，确保现金的准确使用和安全存放。出纳工作通常比较繁忙，需要合理安排时间和工作优先级，避免出现错误或遗漏的情况。应对繁忙的工作出纳人员需要采取措施保证支付的安全性，包括对支付凭证的审核、加密支付等。保证支付的安全性出纳人员需要不断提高工作效率，通过采用高效的工具和技术来提高工作效率，减少重复性工作。提高工作效率出纳工作