财政内部监督大讨论

财政内部监督大讨论

几天前，《华尔街日报》记者通过研讨会和访谈对江西省、山东省、湖北省、四川省、甘肃省等地的金融和内部监督进行了深入的调查。研究和实践在调研中了解到,江西、山东、湖北、四川、甘肃等地围绕财政内部监督工作展开了积极的探索。建立制度,加强对各级财政的监督江西省财政厅:每年,由财政监督检查局对有财政预算管理职能的机关处室和厅属单位按照30%的检查面拟定内部监督方案并报厅党组审定后,正式下发开展厅内部监督检查工作的通知。由财政监督检查局发出正式内部监督检查通知书,严格按照财政部有关内部监督检查工作程序操作的要求,制作检查工作底稿,形成检查报告,由被检查单位的负责人签字并盖章。检查结束后,财政监督检查局提出正式书面检查意见函,与被查单位交换意见,形成内部监督检查工作报告,上报厅党组审定后,由财政监督检查局督促被查单位进行整改,目前该厅内部监督检查工作已经形成了日常制度。此外,2008年10月28日,江西省还出台了《江西省财政部门内部监督暂行办法》,作为全省财政系统内部监督检查工作的指导意见,加强了对设区市、县(市、区)工作的指导力度。山东省财政厅:为提高内部监督工作的制度化、规范化水平,该厅把制度建设放在突出位置,先后制定了《厅机关内部审计监督办法》、《厅属单位财务管理暂行办法》、《办事处财务管理暂行办法》等十余项制度。各市县也大都结合上级要求,研究制定了内部监督检查办法、实施方案、工作规则等一系列规章制度,使内部监督工作有章可循。四川省财政厅:为了使内部监督检查职责和程序更加科学合理,提高内部监督执行力,该厅修订完善了《四川省财政厅内部监督检查暂行办法》。为进一步完善财政业务工作流程,加强内部控制,彻底解决专项项目预算管理编制时无政策依据、执行中随意增加、调整不公开透明的突出问题,四川省还先后出台了《四川省财政厅财政内部预算管理内部规程》、《四川省省级财政资金拨付管理内部操作规程》、《关于进一步规范省级财政专项资金分配审批内部程序的规定》、《四川省省级财政一般预算支出资金抽审试行办法》等规章制度。从制度上加以保障,强化厅机关内部监督。江西省南昌市财政局:一是在原有的43个制度的基础上,对《南昌市财政局会议费管理办法》等制度予以修订完善,加强了管理。二是对《南昌市财政局县区财政目标管理考核办法》及评分标准重新征求了局各处室及各县区的意见,对相关考核内容进行了进一步的完善,使修改后的考核办法及评分标准更有针对性和实效性。江西省德兴市财政局:该局制定出台了《内部监督检查暂行办法》、《财政监督检查工作操作规范》、《财政监督基础性工作实施方案》等有关工作制度,依法、依规开展财政监督的各项工作,有效地规范了财政工作,提高了工作效益,树立了良好的财政形象。江西省南昌市湾里区财政局:该局按照管用、实效的原则,着力建立健全财政监督规章制度,加强内部监管,真正形成用制度管权,用制度管事的机制。先后出台了《湾里区财政局会计核算零差错制度》、《预算指标和拨款管理办法》、《湾里区项目资金管理办法》、《湾里区区级财政资金支付管理办法》、《湾里区财政小型农田水利建设资金县级报账制管理办法》、《湾里区财政农村扶贫专项资金县级报账制管理办法》、《湾里区财政新农村建设专项资金县级报账制管理办法》和《湾里区财政局内部监督检查办法》、《湾里区财政兼职监督检查员制度》等办法。山东省莒县财政局:该局制定出台了《加强公章印鉴账户管理的规定》、《规范资金拨付流程的通知》等办法,对局属单位公章印鉴及事业法人证书、机构代码证实行集中统一管理,对印章支票分开管理,对科室单位银行账户、会计账簿、财务印鉴、会计人员岗位情况,实行登记备案制度,对科室单位存款情况定期进驻金融部门进行核查。通过加强事前审核、事中监控、事后检查全方位的监督,构筑起财政干部“不想、不敢、不能”的内部监管体系,从源头上预防了腐败现象的发生。湖北省仙桃市财政局:以完善制度建设为基础,促进内部规范管理。在实施财政内部监督检查之初,仙桃市财政局就制定了《财政内部监督检查实施细则》和《财政系统财务管理规定》等多项管理规定,将财政内部监督的事项逐一界定,把部门预决算的批复、专项资金的分配使用、财政财务收支等13个方面的内容全部纳入内部监督范围,同时对银行存款管理、现金管理、收入管理、支出管理、账证表管理等5项工作规程进行明确,保障资金在运行过程中的有序衔接。甘肃省武威市财政局:为了建立财政内部监督制约的长效机制,该局先后研究制定了《武威市财政专项资金监督检查工作流程》、《武威市财政监督检查工作程序》、《武威市财政监督检查工作实施办法》、《武威市本级专项资金管理办法》、《武威市财政局机关作风建设“五个一”工程》等制度。各县区也相应制定了《财政资金拨付管理程序》、《业务操作规程》、《项目资金管理暂行办法》等章程,这些制度对构筑监督检查长效机制、规范财政管理行为,提高财政专项资金使用效率起到了积极作用。江西省彭泽县财政局:为整合监督力量,彭泽县财政局实现了内部监督与外部监督的结合,对在内部监督中发现的收支管理问题,进行了进一步延伸检查。如通过内审,发现部分乡镇、村的粮补资金、自然灾害救助资金拨付金额较大,于是将这些资金作为资金检查的重点,对违规资金进行了收缴和严厉处罚,有效地遏制了一些乡镇、村截留、挤占、挪用资金等行为。同时,通过对外部监督检查,确定内部监督的重点内容和重点环节。如通过外部监督发现,一些资金的拨付、项目的申报主要由业务股室进行审核,于是将业务股室对预算指标的核定以及立项进行全方位审核。内部监督与外部监督良性互动,进一步提升了财政监督整体效应,内部监督成果成为确定外部监督范围和重点的重要参考,外部监督成果成为内部监督的基础资料和重要依据。山东省莒县财政局:为整合监督检查力量,提高综合监督检查效能,该局积极探索整合监督资源,紧紧围绕财政工作重点开展联合检查活动。一是加强部门协作联动。根据财政管理工作要求,积极发挥有关部门的职能作用,加强协作配合,实现信息共享、业务互补,形成工作合力,规范了部门、乡镇收支行为,提高了财政管理水平。二是加强局内部科室联动。搞好监督办与局内各有关科室的配套联动,加强对中央省市专项资金、会计基础规范化、国有资产管理、政府采购、农税征管等情况检查,收到良好效果。强化内部监督检查山东省财政厅:山东省各级财政部门在严格执法、充分揭露问题的基础上,坚持检查与整改、规范与提高相结合。对发现的问题,一方面加大分析力度,提出切实可行的整改建议,另一方面建立了检查处理决定跟踪落实制度等办法,把促进财政整体工作规范的提高作为内部监督工作的目标,促进了财政工作的规范化、制度化。对于每次内部检查的情况,都向厅长办公会进行专题汇报,需要纠正的问题,以厅长办公会纪要的形式印发各处。各市县也采取各种措施,抓好整改落实。如,德州市建立了局内通报制度,将检查结果及整改情况以简报形式在局内部予以通报,并视整改情况给予必要的处理,促进了各项业务工作的开展。湖北省仙桃市财政局:在内部监督检查过程中,监督检查小组根据问题的性质,采取不同方式进行督办整改。一是现场督办。对被查单位存在的问题,能现场整改的尽量现场督办整改。二是跟踪督办。对被查单位普遍存在的共性问题,包括招待费开支过大、电话费补助标准不统一、固定资产管理不规范等,由检查小班集中向财政局党委汇报,经集体讨论研究,形成统一意见后,将规范性办法以文件形式下发单位,由监督小组跟踪督办。三是专案督办。对一些严重违反财政纪律的问题,监督小组在查实情况后,会同财政局纪检监察部门,开展联合调查,以专案形式进行督办。建立月报制度,及时化解矛盾,确保专项资金及时目前监控四川省财政厅:该厅依托“金财工程”应用支撑平台,利用现代信息技术手段实施监督,实现了财政内部监督检查手段的改革与创新。通过“政府财政管理信息系统”赋予内部监督权限,对预算编制、预算执行、资产管理等财政资金运行事前、事中、事后的全过程进行实时监测,让财政资金都置于监督之下,根据系统提供的全面、准确、及时的信息和条件,有重点、有针对性地对资金运行中出现的异常情况进行调查和控制,并实行跟踪核查。既降低了监督成本,提高了监督效率,又增强了时效性,促进了财政资金的规范和安全使用,防止了暗箱操作和人为干扰,维护了财经纪律。江西省南昌市湾里区财政局:建立专项资金拨付责任制和管理月报制度。该局规定:所有的政府抄告单都必须经财政局长签字后拨付;上级专项资金,由业务科室和分管局长审核后,经局长审批下拨;对于未在规定时间内拨付的,业务科室必须说明原因,与主管部门联系沟通,抓紧按程序拨付到位;对于特别急需的项目资金,在与上级衔接无误后,由区财政先行垫付;对于有些明确要求采用专户管理和报账制的资金,按上级政策办理;对于政策要求纳入“一卡通”拨付的资金,全部通过“一卡通”及时拨付给农民。同时,为了全面掌握专项资金管理、拨付、使用情况,该局还建立了月报制度,即各业务科室将每月的上级专项资金拨付情况及时报送财政监督检查局,再由财政监督检查局与预算科核对无误后上报市财政监督检查局。这样大大加快了专项资金拨付进度,有助于这些资金尽快发挥效益。山东省莒县财政局:该县积极探索加强内部监督的新路子,从去年开始积极探索实行了“月审月促”监督机制。制定了《莒县财政监督员管理办法》,把监督办与会计科进行联谊整合,选定7名工作人员为财政监督员,明确监督员的岗位职责和义务,做好业务培训,对局内各科室会计账务,在过去每年集中审两次的基础上,实行一月一审、一月一促。对未发现问题的,在会计凭证和银行对账单上加盖“财政监督员专用章”;对检查中发现存在问题的,提出限期整改意见,经局党组研究后进行限期整改,整改之后再加盖“财政监督员专用章”。在“月审月促”监督法的基础上,该局每季度对财政重点审批事项和内控制度执行情况进行专项核查,督促财政工作人员正确履行各自工作职责,增强其工作责任心和压力感,保证了各项财政业务规范、有序开展。湖北省仙桃市财政局:以财务“四审”为重点,加强内部监督“预警”功能。为加强事前、事中、事后全过程监控力度,该局制定了“月末自审、季度报审、半年初审、年底终审”的财务“四审”制度,由财政监督局负责组织开展。“月末自审”是指各单位对本单位预算收支执行情况和经费支出情况进行合规性审核,通过对比分析,有针对性地进行自查自改;“季度报审”是指各单位每季末汇总本季预算收支及经费支出情况,向财政监督部门报送报表和分析材料,财政监督部门对报表反映异常的单位进行抽查,并将结果向局党委报告;“半年初审”是指财政监督部门每半年对各单位财务报表进行复核,并通报结果;“年底终审”是指财政监督部门按照内部监督检查的要求和年度工作目标考核内容,对各财政所进行全面检查和考评。四川省财政厅:为进一步增强财政管理的规范性和透明度,保障社会公众对财政管理的知情权、参与权和监督权,按照“依法公开、全面真实、注重实效、利于监督”的基本原则,从2006年起,由该厅监督检查局牵头,相关处室积极配合,逐步对社会广泛关注、事关人民群众切身利益的财政资金分配依据、补助标准、分配结果、项目计划、责任单位等情况加大公开力度,在主流媒体刊登公告,接受社会监督。2008年,该厅进一步增量扩面,加大专项资金公告公示力度,资金公告覆盖范围更加广泛,涵盖农业、教育、金融、安全治理等17个领域,资金量大幅增加,达到82亿元,公告资金性质和内容更加全面和丰富,取得了较好的社会反响。同时,该厅对各类行政处罚的情况也向社会公开,进一步增强行政监管的权威性和影响力。江西省修水县财政局:为提高财政工作透明度,实行“阳光操作”,更好地履行内部监督职能,该局实行了财政政务公开。在公开内容上,对外向社会公开办事依据标准、条件、程序、权限、时限、责任、结果、要求、投诉渠道和“八项服务承诺”;对内向单位干部职工公开重大决策、基本建设、财务账目、职工奖惩、干部选拔等事项。在公开形式上,运用报纸、电台、电视台等新闻载体,设立政务公开栏,印发制度卡片,实行政务公开。在公开范围上,实行全面公开,不留盲点。通过政务公开,扩大了知情权和监督权,从源头上有效地预防了腐败,大大促进了内部监督工作的开展。湖北省仙桃市财政局:从2006年开始,该局在局机关和基层单位全面实施政务公开制度,要求单位必须定期公开公用经费使用情况,接受内部干部职工的监督。另外以财政与编制政务公开网络为平台,要求单位及业务科室定期将专项资金分配及拨付情况上网公开,并在政务公开网络上开辟了专门的监督举报渠道,接受群众监督。建立项目预算执行监督检查局,明确定位、分类制定,规范操作江西省财政厅:该厅将内部监督检查工作程序分为三个阶段。第一阶段为自查阶段,由厅机关各处室、厅属各单位进行自查,自查的内容为厅机关各处室、厅属各单位(含下属企业、控股企业及参股较多的企业)财政财务管理和财务收支执行国家有关法律、法规、规章及财政厅制度规定及内部管理制度的情况。第二阶段为重点抽查阶段,根据年初计划和各单位自查情况,由财政监督检查局进行重点抽查,抽查重点是财务收支、会计核算、会计信息质量、重大财务事项的处置以及部门预算编制情况等。第三阶段为延伸检查阶段。对厅机关处室的内部监督检查,除检查厅机关处室内部财政管理、行政审批事项管理情况外,还延伸抽查1—2个对口单位管理的部门预算编制及执行情况和专项资金的管理使用情况。四川省财政厅:建立预算联审、听证评议机制,强化对内部管理权力的制衡约束。首先,按照《关于规范省级财政专项项目预算编制执行的意见》的要求,建立预算联审会议制度。预算联审会议由主要厅领导召集,监督检查局和驻厅监察室负责人为固定成员,共同研究审查各业务处室报送的省级财政专项项目预算安排情况,主要针对资金来源、安排依据、主管部门意见等方面予以审查。同时还制定了设定预算调整工作程序。预算一经批复,原则上不得调整。若因工作任务变化或项目计划调整而确须调整预算的,各业务处室提出项目预算调整意见并经厅领导审定后送监督检查局备案,作为预算执行监管和内部检查的依据。其次,按照《关于进一步规范省级财政专项资金分配审批内部程序的规定》的要求,建立第三方同期听证评议审核制度。各处室专项资金分配办法的制定、重大专项项目的设立和新增支出超过50万元的项目研究,必须实行第三方听证和评议。监督检查局作为第三方监管的主要力量,明确指派专人负责各业务处室处务会听证评议工作,对资金管理和分配的政策依据、决策程序、分配方式和项目论证情况进行研究和把关,强化了内部控制,提高了业务处室分配资金、审批项目的科学性和透明度。山东省财政厅:该厅把建立规范有序的监督程序作为内部监督工作深入开展的具体保证,从回避情形、底稿编制、报告形成、征求被查单位意见、资料归档等方面对内部审计监督程序进行了明确,建立了一整套规范有序的操作规程。江西省德兴市财政局:为了规范、高效地做好各项财政工作,在充分调查研究的基础上,该局制定了《综合预算单位人员经费、公用经费和业务费拨款流程图》、《单位追加资金拨款流程图》、《专户(项目)资金拨款流程图》、《授权支付用款计划流程图》等十多个工作流程图,明确规定了有关财政预算编制、资金拨付、财政管理等工作的办事程序、审批程序、办理时限等。该局每两个月还专门组织人员查看资金审批、拨付等工作流程制度遵守执行情况,如发现拨款没有按规定审批、拨人情款或拖延时间不拨,及时督促其整改。山东省烟台市财政局:该局从年初制定工作计划、下达检查通知书、进点或调账检查、提交检查报告、意见反馈、草拟处理意见、交叉审理、局长审批、下达处理决定、监督决定执行、资料整理归档等十一个方面,对内部监督的操作程序进行了详细规定,切实变“暗箱操作”为“阳光作业”,提高了检查效果。山东省莒县财政局:针对过去部分业务科室对外组织检查程序过于简单化、整改问题不彻底的现状,该局根据财政部《关于印发财政检查工作规则的通知》要求,制定了《关于规范财政监督检查工作的通知》,对局内各科室、单位对外检查进行了规范,建立了“五个统一”检查模式,即统一送达财政检查通知书、统一编制工作底稿、统一撰写财政检查报告、统一下达整改意见书、统一检查资料归档。财政部门对外组织的各类检查一律由财政监督办公室统一组织实施和定案处理,各科室、单位密切配合,打造“捆绑检查、一口对外”检查模制,避免多头检查、重复检查,规范了财政监督程序,努力做到检查信息共享,提高整体监督效能。此外,从去年开始,该局开展了精细化管理活动,建立“五定一规范一保障”机制,即定职责、定目标、定流程、定标准、定考核、规范监督制约机制、完善制度保障,较好地解决了工作定位问题,加强了内部控制和科室相互监督制约。湖北省仙桃市财政局:近几年,该局结合财政实际工作,先后制定了《资金运作规程》、《业务费管理制度》等一整套规范化的规章制度,建立健全会计制衡体系。一是岗位分设。镇办财政所只允许设立四个会计岗位,即设总预算会计,负责本级财政收支的核算;设单位预算会计,负责本单位财务核算,原农税、农财财务并入单位预算会计统一核算;设综计会计,负责镇(办)各单位财务核算;设经管会计,负责各村财务核算,其他职能组室均不得另设会计岗位;财政所设总出纳1名,管理银行账户和现金出纳业务,其他组室均不得在账外设账。二是归并账户。对全市18个镇(办)财政所资金账户进行清理,取消了多头账户58个,每个财政所只保留1个账户,让所有支出一个“口子”流出。三是内部稽核。在实行“印章分离、日清月结”等会计管理办法的基础上,该局还明确规定,单位负责人必须每月核对收入指标,清查库存现金及收费收款票据,做到“账账相符、账表相符”,并形成文字材料经当事人签字后存档,确保单位资金的安全和完整。甘肃省武威市财政局:为制约财政重点岗位与项目单位负责人的自由裁量权,最大限度地提高财政资金的使用效率,该局按照资金跟着项目走、监督跟着资金走的原则,在市、县(区)两级财政,全面实施《武威市财政局专项资金监督检查工作流程(试行)》(以下简称《工作流程》),建立了事前严密规划,预警先行;事中密切关注,防微杜渐;事后认真总结的绩效评价大监督模式。把经济建设、农业综合、社会保障、行政政法四大类专项资金列入《工作流程》重点监督范围,实行全员参与、全程监督、全面覆盖。《工作流程》把专项资金的管理划分为资金拨付、资金询查、资金核查和项目资金验收四个阶段,针对不同阶段采取不同措施,使事前、事中和事后监督更具有操作性和制约性。建立制度,完善考核评价。在中心四川省财政厅:为了确保再监督制约功能和作用的有效发挥,激发业务处室参与监督管理的主动性,提高业务工作质量和工作成效,近年来,该厅已将对收支业务类处室开展专项资金追踪问效工作情况以及接受内部、外部检查情况列入年度目标考核,并由监督检查局负责此项工作的综合考评。根据前几年的考评情况,充分考虑业务处室日常工作特点,2009年初,该厅再次修订了《四川省财政厅收支业务类处室专项资金追踪问效考评细则》、《四川省财政厅收支业务类处室内外审计考评细则》,使考评办法更加具有可操作性,达到制约和促进的目的。湖北省仙桃市财政局:该局将财政内部监督纳入单位年度目标责任制之中实行量化考核。局党委每年都与局机关各科室、局属单位及各镇办财政所负责人签订财政内部监督目标责任状,由“一把手”负总责,并将考核结果与干部的升迁去留挂钩。甘肃省武威市财政局:对落实《武威市财政局专项资金监督检查工作流程(试行)》工作不到位的科(股)室和工作人员,年度评先实行“一票”否决制。对各科(股)室凡已检查并作出结论没问题的财政专项资金项目,若被审计、监察部门、市财政局监察科组织的再检查中发现该项目有资金违规问题,要给予该项目检查人员工作失职处理的处罚,按有关规定追究过错责任,形成“谁的职责谁履行、谁的责任谁承担、谁出问题追究谁”的运行机制。必须把理性的放在首位,把自己打造成“吃请”江西省南昌市湾里区财政局:该局对财政监督人员严格要求,除了认真执行《财政系统廉政准则》和《行为守则》外,还必须做到:不得接受被检查单位的吃请;无论路途多远,都要回局机关食堂用餐;不准收受贿赂;不准接受被检查单位的红包、购物券和农副产品;不准泄露秘密;不准徇私舞弊;不能因为关系好、感情深,对明明有问题的也轻描淡写、大事化小、小事化了,甚至串通作弊。江西省修水县财政局:围绕“高效、服务、诚信、勤廉”的目标,该局狠抓“七项教育”,包括廉洁自律教育、党风党纪教育、政策法规教育、职业道德教育、服务宗旨教育、综合素质教育、保持晚节教育。建立省级财政监督工作联系点制度,加大政策的宣传与宣传江西省财政厅:为进一步加强对市、县财政监督工作的指导与联系,该厅建立了财政监督工作联系点制度,对省级财政监督工作联系点提出了明确工作要求,由财政监督检查局指派人员对市、县财政监督工作联系点进行指导、协调、沟通,共同研究有关工作事项,对各财政监督工作联系点的工作特色和亮点及时通过各种形式进行宣传与交流,同时对典型的成功经验还向全省推广。通过建立省级财政监督工作联系点制度,进一步增强了市、县财政监督工作指导的针对性,及时了解了财政监督工作中出现的问题;进一步强化了对市、县财政监督工作中的重点指导,宣传推广财政监督工作先进经验和做法;进一步加强了全省财政监督机构的上下沟通与联系,推动各地财政监督机制建设,深化财政监督检查工作。困惑与建议采访调研中,江西、山东、湖北、四川、甘肃等地的财政部门结合各地的实际情况,提出了在开展财政内部监督工作中面临的困惑。内部监督检查作为领导关键所目前,对于内部监督的认识还存在几个误区,一些人认为内部监督对象主要为财政部门内设机构及所属单位,而这些内部单位在日常业务办理和财政管理方面基本上都遵循财政部门内部统一的制度规定,平时有领导把关,每年都有审计部门实施审计监督,不会出现什么大问题,没必要再开展内部监督检查。甚至还有部分人认为开展内部监督是对业务部门不信任的表现,是找毛病、挑刺。这些认识的偏差,导致内部监督工作的开展缺乏积极性和主动性。财政内部监督制度不健全现有的财政监督法律法规都散见于各种法律法规中,没有形成一部完整的财政监督法律体系,造成了目前财政监督执法层次不高、权威性不强的局面。由于财政监督立法滞后,法规体系不完整,影响了财政监督检查工作的深入开展,降低了财政监督的效力。在财政内部监督方面,法规建设更为滞后,目前仅有2002年财政部制定的《财政部门内部监督检查暂行办法》,而且该办法主要是对监督检查的程序性方面作出规定,对监督的实体性方面的规定还相当匮乏,致使该办法在执行过程中的操作性不强,影响了财政内部监督检查工作的开展。重突击监督、轻日常监督是内部监督工作中的一个常见现象。由于各项制度滞后、监督人员有限等因素的制约,很多地方财政部门内部监督工作以突击检查为主,没有建立起将监督寓于财政运行的事前、事中和事后全过程的长效机制,致使日常监督严重缺位。对业务信息难以掌控,无法发挥财政监督作用从调研情况来看,财政内部监督主要还是通过对业务部门的会计核算资料、预算执行结果等情况进行监督,以获取内部相关管理信息,财政监督专职机构获取财政业务信息的权限不够、数量有限。特别是随着“金财工程”的实施,财政业务部门信息化建设已经取得重大进展,而财政监督专职机构的信息建设远远落后于其他业务部门,财政监督专职机构多数只能得到最终结果,对财政业务信息的形成过程难以全面掌控,致使财政监督专职机构信息需求不对称,信息渠道不畅通。这种事后监督、查错防弊的做法,无法充分发挥财政监督的作用,难以适应现代财政管理发展的需要。从近几年的实践情况来看,财政监督系统开展的培训较少,特别是对县级财政监督检查人员培训更是甚少,财政业务部门召开的业务工作会议,财政监督部门参与的也比较少,部分财政监督人员长期从事监督工作,思想观念、工作方法比较落后,创新意识不够强,给财政监督工作造成一定影响。采访调研中,各地财政部门就如何更好地开展财政内部监督工作纷纷建言献策。建立规章制度,强化内部监督工作江西省财政厅:建议财政部加大对地方财政部门内部监督检查工作的指导力度,进一步完善和健全内部监督检查工作制度,出台具体的操作规程,以便统一规范,使财政系统内部监督检查工作再上新台阶。江西省修水县财政局:目前,各地内部监督工作基本处于自行摸索的状态,应尽快实现内部监督工作的制度化、程序化,形成内部监督工作一盘棋的局面。山东省莒县财政局:财政内部监督立法要从财政部开始,出台财政内部监督规章,明确监督的定义、范围、方式、检查机构的权力和义务、内部检查责任追究措施等内容,使内部监督有法可依。地方财政部门要结合实际,制定相应的财政内部监督工作办法,使财政预算编制、预算执行全面置于全方位的财政监督体系之中,内部监督检查的重点必须由一般的财务收支管理情况检查向财政业务管理和机关内部管理转变。通过对内部控制制度建设和执行、财政资金分配管理、部门预算编制执行等方面的监督,促进内控机制不断完善和各项工作职责有效履行,提高内部管理水平,防范财政管理风险。事后监督检查江西省德兴市财政局:为了适应新形势下的财政内部监督工作的需要,可以考虑建设内部信息网络工程,实现网络信息共享。将各业务股室的电脑与财政监督联网,业务办理情况实时传输到财政监督网络系统中,进行实时监控。利用现代网络技术,逐步改变过去只注重事后监督检查的工作方法,将监督关口前移,对预算收入的解缴、征管、入库退库和预算支出的申报、拨付、使用等情况进行全过程的跟踪监督,这样可以及时发现和纠正财政经济运行过程中存在的问题,筑起一道防范违规违纪与损失浪费问题坚不可摧的屏障,确保财政资金运行的安全和高效使用。山东省莒县财政局:应明确财政内部各个业务部门各类文件、资金指标文件、资金管理办法等资料必须及时抄送财政专职监督机构,要充分利用“金财工程”的现有资源,建立上下畅通、全面立体的财政监督网络体系,预算、国库支付及业务部门网络平台要对财政监督专职机构开放,并给予查询权,在积极推进财政制度改革的过程中,要充分考虑财政监督工作的需要,从而实现财政监督部门与财政业务部门、财政监督系统内部各层次的网络互联与信息共享,提高监督的效率和质量。完善财政总体规划,强化财政的监督责任四川省财政厅:首先,改变现有局面,完善追踪问效机制。长期以来,财政工作习惯于日常的收支,没有深入分析和评价财政投入的经济效益、社会效益,在总结工作时也往往满足于投了多少钱,而没有去认真分析投入的实际效果,这种局面不改变,财政的公共职能就很难得到有效体现。应拓展跟踪问效的评价范围,制定科学合理的评价标准,提高分析评估的技术含量,推动评价结果的有效利用,以有力地推动财政管理水平的逐步提高。其次,健全内部监督激励机制和责任追究制度。由于财政内部监督在主体地位、监督目的等方面与外部监督的区别,在处理问题时,一是对于财政系统内部重大的违法、违规、违纪问题以及责任人,要依据现行法律规定进行严肃处理。二是对于财政系统内部非涉及违反法律法规的问题,要本着宽严适度的原则加以处理,建立内部监督激励机制和责任追究制度,量化标准,与目标考核挂钩。甘肃省武威市财政局:对询查、核查中发现的问题,实行“三不放过”,即对查出的问题绝不放过;对未制定整改方案的绝不放过;整改方案不落实绝不放过。强化督促整改,有计划、有重点地开展“回头看”检查,从根本上防止各类财政违法违规问题的发生,以达到查促管、治标治本的目的。强化业务培训,提高队伍整体素质江西省修水县财政局:建议经常组织培训,促使财政监督干部及时更新知识,熟练掌握财政监督相关法律法规。山东省莒县财政局:强化财政内部监督,提高综合监督效能,必须从监督人员抓起,建议定期轮流工作岗位,定期“充电”,除了多参加财政监督系统开展的监督检查培训会外,还要积极参加本级财政业务部门组织的各类业务培训会,加强到基层财政部门和单位的调查研究,及时了解财政改革和管理的动向,全面提升财政监督水平。甘肃省武威市财政局:可以采取多种形式,充实队伍、提高素质,加强财政监督干部队伍建设。一是加强财政业务理论学习。通过深入贯彻落实科学发展观,进一步加强监督检查工作的主动性和责任性。二是提高干部的业务素质。利用各种渠道对干部进行业务知识培训,切实提高干部队伍的业务知识和监督技能。三是重视干部队伍的作风建设和廉政建设,结合监督工作实际,强化监督检查过程的内部制约机制和作风建设。整合监督检查部门,建立监督系统江西省财政厅:每年开展内部监督检查工作,在要求各单位报送自查情况的同时,应将外部审计与外部监督检查结论和整改情况抄送监督检查部门,做到内外监督相结合、信息共享。江西省德兴市财政局:为配合财政专项资金预算编制方式的改革,可以将财政内部监督与外部监督有机结合,从对外监督的检查中注意发现内部监督工作中的不足,并及时反馈,定期自查自纠,一方面可以完善内部监督检查制度,规范内部监督工作;另一方面可以加大各相关股室的信息交流,增强财政监督检查工作的效率。创造有利于内部监督的工作氛围江西省财政厅:上级领导对下级财政监督部门的工作应多一份关心和支持,加强内部监督检查工作的培训和省、市之间的工作经验交流,创造有利于内部监督的工作氛围。江西省德兴市财政局:由于财政监督工作本身的特殊性,监督工作难以很好地开展,监督对象往往不愿被监督、不愿配合监督。建议尽力争取市、局领导的重视和支持,注重与被监督部门沟通协调,使各部门、业务股室由不理解到配合支持,由被动监督到主动要求被监督,共同营造良好的财政内部监督工作氛围。行刑目的损害了财政监督工作的基础经江西省九江市财政局:目前,部分财政监督部门的工作经费主要来自于罚没款返还,容易造成监督检查工作以罚款为目的,从而扭曲了财政监督工作的原有意图。建议将财政监督部门工作经费纳入预算,统一安排。★江西、山东、甘肃等地现行的政策及制约因素围绕财政内部监督的定义定位、内容、方式方法、工作程序、成果利用、处理处罚、保障措施、发展方向等话题,江西、山东、湖北、四川、甘肃等地财政部门展开了激烈的讨论。监督检查的主体江西省财政厅:财政内部监督检查,是指由财政监督专职机构对财政部门内各职能机构及直属单位预(决)算编审、财政财务收支、财务会计管理、内部控制制度的监督检查。江西省九江市财政局:财政部门内部监督检查,是财政部门内部实施的,即由各级财政部门内设的财政监督检查专职机构派出检查人员,对财政部门内设各职能机构及下属单位执行财政政策、预算编审执行、内部制约制度以及财务收支和会计信息质量等情况进行的监督检查。江西省德兴市财政局:财政内部监督是指县级以上人民政府财政部门内设的财政监督检查机构对财政部门内设职能机构的财政财务会计管理、预算编审执行、内部制约制度以及直属单位的财务收支和会计信息质量情况实施的监督检查。江西省修水县财政局:财政内部监督是指由监督检查局牵头组织的,对局机关各股(室)站所各部门的财政管理、内部控制制度以及财务收支和会计信息质量等情况实施的监督检查。山东省莒县财政局:财政内部监督是指由财政部门内部监督检查机构牵头组织,对财政部门内设各职能机构的预算编制执行、财政业务管理、财政资金管理、内部控制以及会计账务等经济管理活动的真实性、合法性和效益性进行再监督的一项管理活动。财政内部监督的目的就是通过完善财政内部监督体系,将财政内部监督融于财政管理工作之中,使财政管理公开、公正、规范、科学,资金管理合法、合规、有效。执行情况的检查江西省财政厅监督检查局、江西省德兴市财政局:内部监督检查的内容包括:部门预、决算的审核、批复情况;国库资金的解缴、退付及拨付情况;专项资金的分配、使用、管理情况;国家债务资金的管理情况;非税收入征缴、管理使用情况;财政总预备费和机动款的分配和使用情况;上级财政与下级财政资金结算情况;国有资本和财务管理情况;银行账户的开设与管理情况;各职能机构的财务收支、会计基础工作和内部控制制度情况;直属单位的财务收支和会计信息质量情况;对审计部门和内部检查提出问题的整改落实情况;财政法规和财务会计制度的制定和执行情况;政府采购管理和执行情况;核实各职能机构及直属单位自查情况;其它需要检查的事项。山东省财政厅监督检查局:在监督内容方面,不仅要做好内部财务监督和预算编制、执行情况的监督,而且还要加强对内部管理制度、机制的监督,包括是否按照法规政策开展工作、工作程序是否规范有效、资金分配是否合规合理、管理制度是否健全完善等,真正达到用制度“管事、管人、管资金”的目的。江西省九江市财政局:财政部门内部监督的内容应包括财政部门内部各职能机构的权力和职责方面的全部内容。即执行财政政策,预算编审执行,内部制约制度,财务收支,会计信息质量,财政拨款的程序、速度,财务资料的档案管理等。具体包括:部门预、决算的审核、批复情况;财政专项资金的分配、拨付情况;政府采购政策执行情况,包括政府采购程序、价格、工程招投标等情况;预算外资金的存放等管理情况,预算外资金利息的管理使用情况;国有资产的保管和财务管理情况;本级单位银行账户的审批和管理情况;财政机关的财务收支、会计基础工作和内部控制制度情况;下属单位的财务收支和会计信息质量情况;财政法规和财务会计制度的执行情况;财务资料的档案管理情况;其它情况。江西省修水县财政局:内部监督检查除了对预算编制、执行、决算进行监督检查外,还要对下列情况进行监督检查:非税收入征收、缴纳、拨付以及票据的发放、缴销管理情况;各种强农惠农资金的分配、拨付和使用情况;各种扶贫资金拨付和使用情况;专项资金和国债资金的分配和使用情况;银行账户的开设和管理情况;局机关财产、物资管理和办公设备采购的管理情况;局机关财务收支、会计基础工作;内部控制制度的制定和执行情况;其他需要监督检查的事项。山东省莒县财政局:一是参与部门编制情况监督,各级财政部门要成立编制工作小组和审核工作小组;二是财政资金收支会计核算监督;三是内控制度建设情况监督;四是财政重大审批项目监督;五是其他需延伸监督的内容。内部监督的监督方式方法江西省财政厅:财政部门各职能机构及直属单位应在实施内部监督检查前,对本单位的财政业务和财务收支情况进行自查。并将自查情况送财政监督专职机构。财政监督专职机构结合自查情况确定重点检查项目,实施内部监督检查。山东省财政厅监督检查局:在监督手段方面,要结合当地实际,采取灵活多样的手段开展内部监督工作,如可以采取专职监督机构牵头,召集业务机构兼职内审员定期抽查的形式,也可以采取组织业务机构不定期互相交叉检查的形式,还可以采取监督部门与各业务主体信息共享、网上监控的形式等。江西省九江市财政局:财政部门内部监督的方式方法应包括日常监督和定期监督两种。财政监督专职机构应依托“金财工程”实施日常监督,即通过信息网络实现对财政资金的全程监督。因此,要求所有业务性信息系统