经典实用有价值企业管理培训全面预算管理的创新实践

引言实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会1整理课件引言GE前CEO韦尔奇：预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在…?哈佛商业评论?：Whoneedsbudgets?!2整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会实践难题诱导极小化与战略脱节缺乏灵活性限制业务部门的手脚，作为评价依据也影响其合理性讨价还价，宽严失当，影响进取和突破与短期财务目标相联系，缺乏长期目标衔接从资源分配的角度，使其与战略相联系期待创新3整理课件构建根底战略细化战略与预算使命愿景战略〔图〕目标评价指标目标值行动方案里程碑负责人经营与资本预算学习内部客户财务长期〔3－5年〕角度短期〔年度〕角度战略导向战术管理说明战略的目的和成功的关键如何评价和跟踪战略是否成功期望的业绩水平或提高幅度为达成目标需要的关键举措4整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会构建根底预算导向业务战略全面预算落实行动方案转化支持5整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会构建根底滚动预测情况变化滚动预测修订目标值＆方案动态管理＆持续检讨目标6整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会根本内容经营预算资本支出预算财务预算平衡计分卡现金预算预计报表经常性capex战略性capex战略驱动7整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会根本内容经营预算资本支出预算财务预算汇总流程8整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会运营流程业务单元层面(实施动态预算)2004年第四季2005年第一季2005年第二季9整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会运营流程集团层面〔实施年度管理〕2005年2006年2007年10整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会运营流程准备审议分析汇报监督编制集团层面〔管理程序〕11整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔1〕业务战略执行与以前年度预算完成情况回忆检讨12整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔1〕业务战略执行与以前年度预算完成情况回忆检讨13整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔2〕业务战略分析检讨环境预测〔经济、政治、法规及政策趋势〕市场趋势〔市场开展、市场需求及本钱、售价分析〕14整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔2〕业务战略分析检讨行业及竞争对手分析15整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔2〕业务战略分析检讨内部优劣势分析16整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔3〕利润中心战略描述平衡计分卡17整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔4〕未来3-5年战略规划分析18整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔4〕未来3-5年战略规划分析

内涵(经常性)并购(战略性)合计05年06年07年05年06年07年05年06年07年营业额

经营利润

净利润

经营性现金流

投入资本回报率

股东资金回报率

资本性支出…

19整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔4〕未来3-5年战略规划分析关键指标综述应包括本年及未来三年增长趋势,分别按财务指标包括但并不限于:营业额、经营利润、净利润、总资产规模、经营性现金流量，并规划细分至二级利润中心分析,其中可利用图表显示趋势。20整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔4〕未来3-5年战略规划分析指标年份增长率04E05年06年07年05/0406/0507/06营业额经营利润净利润经营性现金流量经营利润率投入资本周转率投入资本回报率股东资金回报率资产负债率净银行负债权益比率现金流量利息保障倍数现金流量投资保障倍数21整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔4〕未来3-5年战略规划分析上市公司

每股盈利派息率增长分析内涵增长〔经常性〕并购增长〔战略性〕22整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔5〕年度全面预算具体分析05年预算04年预计05-04年变化%营业额经营利润净利润净利润(剔除特殊收益)经营性现金流量投入资本回报率股东资金回报率股东资金回报率(剔除特殊收益)主要业务指标经营预算分析23整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔5〕年度全面预算具体分析资本性支出预算-经常性

05年

04年

05-04年

预算预计变化%经常性资本支出

项目1

项目2项目3

合计

24整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔5〕年度全面预算具体分析资本性支出预算–战略性

总投资累计已投资预计完成时间资金筹措方式回报率其中05年

预算04年

预计05-04年

变化%战略性资本支出

项目1

项目2项目3

合计

25整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔5〕年度全面预算具体分析财务预算现金预算资本支出预算经营预算预计资产负债预计损益预计现金流量26整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔6〕战略及预算情况与标杆企业的具体比较04年预计05年预算标杆企业营业额

(港元)*xxx亿Xxx亿Xxx亿营业额增长率*Z%-X%Y%********财务层面比较〔营业额、毛利率、经营利润、经常性净利润、投入资本回报率、股东资金回报率、费用率、应收帐周转天数、库存周转天数、负债率、关键业务指标等及各指标的增长／减少率〕27整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询〔6〕战略及预算情况与标杆企业的具体比较客户、内部流程、学习与成长层面比较

利润中心标杆企业客户、产品定位**客户管理**销售管理**信息系统**考评激励********客户定位、管理、效劳、忠诚度培养采购、生产、销售、效劳、资金管理、品牌建立信息化建设、企业文化、技术能力提升、团队建设28整理课件实践难题构建根底根本内容运营流程报告与质询实践体会实践体会聚焦业务战略。预算不再是短期的财务安排，而是长期的战略细化，是业务战略的具体落实减少讨价还价。预算更多的导向超越历史、瞄准标杆，防止引致预算指标的极小化操作强调过程管理。预算用以增进学习、鼓励解决问题和提高适应性，成为战略导向的过程控制29整理课件华润6S战略管理模型长期规划业绩评