税法智慧树知到课后章节答案2023年下贵州财经大学

税法智慧树知到课后章节答案2023年下贵州财经大学贵州财经大学

第一章测试

以下关于税收与税法的表述正确的是（）。

A:税收的本质是一种消费关系B:国家征税依据的是财产权力C:国家征税要受到所提供公共产品规模和质量的制约D:税法具有权利性法规和综合性法规的特点

答案:国家征税要受到所提供公共产品规模和质量的制约

以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。

A:税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B:权利主体纳税义务人一方的确定，我国采用的是属地原则C:税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的D:税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实

答案:税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的

以下属于税收法定原则中税务合法性原则的是（）。

A:征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，还应当尽量明确B:税务机关按照法定程序征税，无法律依据不征税C:国家对其开征的任何税种都必须由法律对其专门规定才能实施D:国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律规定进行

答案:税务机关按照法定程序征税，无法律依据不征税

某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。

A:法律优位原则B:程序优于实体原则C:实体从旧、程序从新原则D:新法优于旧法原则

答案:程序优于实体原则

下列关于纳税人的说法中正确的是（）。

A:纳税人是实际负担税款的单位和个人B:自然人可分为居民个人和非居民个人C:扣缴义务人是纳税人的一种形式D:纳税人的基本形式仅指自然人

答案:自然人可分为居民个人和非居民个人

以下属于税法基本原则的有（）。

A:税收效率原则B:特别法优于普通法原则C:实质课税原则D:法律优位原则

答案:税收效率原则;实质课税原则

下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

A:税收公平原则源于法律上的平等性原则B:税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则C:特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突D:实质课税原则属于税法的适用原则

答案:税收公平原则源于法律上的平等性原则;税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则;特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突

在税收执法过程中，关于税法效力判断原则表述正确的有（）。

A:特别法优于普通法B:层次高的法律优于层次低的法律C:程序法从旧，实体法从新D:一般而言国际法优于国内法

答案:特别法优于普通法;层次高的法律优于层次低的法律;一般而言国际法优于国内法

征税对象又称为（）。

A:课税对象B:税目C:具体征税项目D:征税客体

答案:课税对象;征税客体

中国现行税制中采用的累进税率有（）。

A:超率累进税率B:全额累进税率C:超额累进税率D:全率累进税率

答案:超率累进税率;超额累进税率

第二章测试

根据增值税的相关规定，下列产品适用9％低税率的是（）。

A:酸奶B:鱼罐头C:玉米胚芽D:茶饮料

答案:玉米胚芽

下列哪种情况不属于消费税的免税范围（）。

A:用于国防建设的应税消费品B:用于个人自用的应税消费品C:用于出口的应税消费品D:用于科学研究、教学试验的应税消费品

答案:用于个人自用的应税消费品

甲省A市某生产企业为增值税一般纳税人，2023年3月将2018年购置的不动产出售，取得含税收入3500万元。该不动产位于乙省B市，购置原价为1600万元。该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税（）万元。

A:166.67B:90.48C:34.86D:52.29

答案:90.48

某企业生产销售一种按照差额征收方式计算消费税的商品，其销售额为200万元，生产成本为120万元，其中包括40万元的进项增值税。该企业在本期内还购进了同类商品80万元，其中包括20万元的进项增值税。该企业在本期内应缴纳的消费税金额是（）。

A:12万元B:20万元C:24万元D:16万元

答案:16万元

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2023年6月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A:136.07B:116.24C:144.5D:110.5

答案:110.5

下列服务中，应当征收增值税的有（）。

A:单位为其他单位员工提供应税服务B:单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C:境外单位或者个人向境内单位或者个人出租在境内使用的有形动产D:单位为本单位员工提供应税服务

答案:单位为其他单位员工提供应税服务;境外单位或者个人向境内单位或者个人出租在境内使用的有形动产

下列哪些情况属于按照差额征收方式计算消费税的（）。

A:生产或者进口高档手表并销售给个人B:生产或者进口高档化妆品并销售给个人C:生产或者进口黄金首饰并销售给个人D:生产或者进口高档皮革制品并销售给个人

答案:生产或者进口高档手表并销售给个人;生产或者进口黄金首饰并销售给个人;生产或者进口高档皮革制品并销售给个人

下列各项出口货物行为，适用增值税征税政策的有（）。

A:出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具B:特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物C:非出口企业委托出口的货物D:出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同的

答案:出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具;出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同的

根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（）。

A:企业之间的技术转让收入增值税实际税负超过3％的部分即征即退B:对提供管道运输服务增值税实际税负超过3％的部分即征即退C:安置残疾人享受即征即退政策D:对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过2％的部分即征即退

答案:对提供管道运输服务增值税实际税负超过3％的部分即征即退;安置残疾人享受即征即退政策

下列哪些行为属于消费税的逃避行为（）。

A:销售或者进口假冒免税商品B:销售或者进口免税商品C:销售或者进口未缴纳消费税的应税商品D:销售或者进口未经批准改变用途的免税商品

答案:销售或者进口假冒免税商品;销售或者进口未缴纳消费税的应税商品;销售或者进口未经批准改变用途的免税商品

第三章测试

下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（）。

A:依照韩国法律成立且实际管理机构在韩国的企业B:依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业C:依照新加坡法律成立但实际管理机构在中国的企业D:依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业

答案:依照新加坡法律成立但实际管理机构在中国的企业

下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。

A:租金所得，按照收取租金的企业所在地确定B:动产转让所得，按照受让动产的企业所在地确定C:不动产转让所得，按照不动产所在地确定D:权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

答案:不动产转让所得，按照不动产所在地确定

2022年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A:发生成本占总成本的比例B:已完工作的测量C:已建造时间占合同约定时间的比例D:已提供劳务占劳务总量的比例

答案:已建造时间占合同约定时间的比例

个人所得税法规定，纳税人应当在每年（）向主管税务机关申报缴纳个人所得税。

A:1月1日至1月31日B:6月1日至6月30日C:12月1日至12月31日D:3月1日至3月31日

答案:3月1日至3月31日

境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2022年取得境内甲上市公司分配的股息、红利100万元，同时取得境内乙上市公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲上市公司股票10个月，持有乙上市公司股票15个月。取得丙公司支付境内不动产转让收入160万元（不含增值税），该项不动产原值100万元，已计提折旧30万元。则下列说法正确的有（）。

A:A公司从我国乙上市公司取得的股息、红利所得免税B:A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税6万元C:A公司在我国取得的股息、红利所得应纳企业所得税15万元D:A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税9万元

答案:A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税9万元

依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，从事生产经营活动的，属于非居民企业。该机构场所包括（）。

A:从事建筑工程作业的场所B:办事机构C:提供劳务的场所D:开采自然资源的场所

答案:从事建筑工程作业的场所;办事机构;提供劳务的场所;开采自然资源的场所

个人所得税的纳税义务发生时间，按照不同的所得项目，分为（）。

A:申报纳税时B:取得所得时C:确定应纳税额时D:支付或者应当支付所得时

答案:取得所得时;支付或者应当支付所得时

居民个人综合所得的扣除项目包括（）。

A:其他扣除B:专项附加扣除C:专项扣除D:基本减除费用

答案:其他扣除;专项附加扣除;专项扣除;基本减除费用

甲企业2019年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2020年取得第一笔收入，2021年开始盈利，2022年甲企业将该项目转让给乙企业，乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有（）。

A:乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠B:甲企业从2020年开始享受“三免三减半”优惠政策C:如在减免税期限届满后转让，乙企业自受让之日起重新计算减免期限享受减免税优惠D:甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款

答案:乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠;甲企业从2020年开始享受“三免三减半”优惠政策

根据企业所得税法的有关规定，下列关于征收管理的表述中，正确的有（）。

A:企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B:非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C:非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的全部所得，均以机构、场所所在地为纳税地点D:居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

答案:企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补;非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税;居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

第四章测试

某企业2022年有一处独立的地下建筑物，为商业用途房产（房产原价80万元），10月10日将其转让过户。当地规定房产原值减除比例为30％，商业用途地下建筑以原价的70％作为应税房产原值。当年该企业应缴纳房产税（）元。

A:3920B:4312C:4820D:4704

答案:3920

某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米（公司与政府机关的占用比例为4:1），该公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税（）元。

A:8000B:10000C:0D:2000

答案:8000

下列车船中，免征车船税的是（）。

A:插电式混合动力汽车B:符合相关标准的双燃料轻型商用车C:洒水车D:非机动驳船

答案:插电式混合动力汽车

甲企业8月份受让一宗土地，土地出让合同记载土地出让金15000万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元，当地契税税率为4％，甲企业应纳契税（）万元。

A:600B:720C:680D:800

答案:800

某单位经批准占用基本农田15000平方米，其中800平方米用于建造幼儿园、2000平方米用于建造医院，其余用于建造购物中心。当地耕地占用税税额为20元／平方米。该单位应缴纳耕地占用税（）万元。

A:36.6B:24.4C:28.4D:30

答案:36.6

下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不符合税法规定的有（）。

A:拥有土地使用权的单位不在土地所在地的，其土地的实际使用人或代管人是纳税人B:土地使用权属纠纷未解决的，以参与纠纷各方为纳税人C:直接从集体经济组织承租集体所有建设用地的，出租人是纳税人D:土地使用权共有的，应选择其中一人为纳税人

答案:土地使用权属纠纷未解决的，以参与纠纷各方为纳税人;直接从集体经济组织承租集体所有建设用地的，出租人是纳税人;土地使用权共有的，应选择其中一人为纳税人

下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的有（）。

A:向社会营业的学校食堂用地B:公园中管理单位的办公用地C:用于水产养殖业的生产用地D:名胜古迹园区内附设的茶水部用地

答案:向社会营业的学校食堂用地;名胜古迹园区内附设的茶水部用地

以下符合车船税政策规定的有（）。

A:机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，应出具代收税款凭证B:车船税法规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权省、自治区、直辖市税务局在规定的幅度内确定具体适用税率C:车船税的纳税人是车船的使用人D:经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税

答案:机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，应出具代收税款凭证;经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税

下列各项中，免征契税的有（）。

A:税务局承受土地用于办公楼建设B:某集团军队承受土地用于靶场建设C:某市属重点高校承受土地用于扩建教学楼D:卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

答案:税务局承受土地用于办公楼建设;某集团军队承受土地用于靶场建设;某市属重点高校承受土地用于扩建教学楼;卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

以下符合耕地占用税规定的有（）。

A:实际占用的耕地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积B:经批准建设的国道、专用公路，减征耕地占用税C:免税医疗机构内职工住房占用耕地的，免征耕地占用税D:未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人

答案:实际占用的耕地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积;未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人

第五章测试

下列行为中，属于土地增值税征收范围的是（）。

A:房地产企业将开发房产转为自用B:企业以房地产抵债C:政府出让国有土地使用权D:事业单位出租闲置房产

答案:企业以房地产抵债

某房地产开发公司2022年6月销售一处新楼盘，其地价款1000万元、开发成本800万元、管理费用50万元、销售费用60万元、按项目分摊并能提供银行贷款证明的利息支出100万元、与转让环节有关的税金10万元，其他开发费用的计算扣除比例为5％。该公司计缴土地增值税时的扣除项目金额为（）。

A:2020万元B:2000万元C:2360万元D:2380万元

答案:2360万元

根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。

A:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理B:房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除C:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除D:回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产开发企业的销售收入

答案:回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产开发企业的销售收入

某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年支付租金80万元。租赁合同印花税税率为1‰。则该企业应纳印花税（）元。

A:2400B:805C:5D:800

答案:2400

某企业2023年2月累计9天发生的工业噪声分贝数超过国家标准8分贝。按照环保税目税额表规定，噪声超标7～9分贝的，应纳税额每月1400元。则该企业当月应纳环保税（）元。

A:700B:0C:350D:1400

答案:700

下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。

A:转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的B:虚报房地产成交价格的C:以新建房地产进行投资联营的D:提供扣除项目金额不实的

答案:转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的;虚报房地产成交价格的;提供扣除项目金额不实的

下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。

A:直接转让土地使用权的B:取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C:房地产开发项目全部竣工、完成销售的D:整体转让未竣工决算房地产开发项目的

答案:直接转让土地使用权的;房地产开发项目全部竣工、完成销售的;整体转让未竣工决算房地产开发项目的

计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。

A:建房贷款超期支付的利息B:出售旧房过程中发生的评估费用C:取得土地使用权时办理登记的手续费D:开发小区的排污费、绿化费

答案:出售旧房过程中发生的评估费用;取得土地使用权时办理登记的手续费;开发小区的排污费、绿化费

以下符合印花税相关规定的有（）。

A:纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款B:按买卖合同或者产权转移书据税目缴纳印花税的拍卖成交确认书纳税人，为拍卖人和买受人C:在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税D:水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，照章缴纳印花税

答案:纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款;在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税

纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指（）。

A:应税固体废物堆放地B:产生应税大气污染物企业注册地C:应税噪声产生地D:应税水污染物排放口所在地

答案:应税噪声产生地;应税水污染物排放口所在地

第六章测试

下列各项中，不属于资源税纳税人的有（）。

A:开采石灰岩的个体经营者B:进口铁矿石的私营企业C:开采天然原油的外商投资企业D:开采原煤的国有企业

答案:进口铁矿石的私营企业

纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（）。

A:开采数量B:计划产量C:销售数量D:实际产量

答案:销售数量

纳税人开采以下资源，资源税法直接规定免征资源税的是（）。

A:纳税人开采尾矿B:纳税人开采石煤C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气D:纳税人开采共伴生矿

答案:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气

某油田开采原油80万吨，2023年1月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨