2023税务局数字人事“两测”专业能力-征管评估典型题汇编（通用题型）

2023税务局数字人事“两测”专业能力-征管评估典型题汇编（通用题型）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明()。

A.不动产的详细地址B.不动产名称C.房屋产权证书号码D.面积单位

2.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()。

A.由税务机关责令其限期改正

B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款

C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款

D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款

3.税收弹性分析的主要目的就是看()。

A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调B.税收的完成进度情况C.经济主体的税收负担情况D.税收的规模

4.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处()的罚款。

A.1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

B.未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款

C.1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收

D.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款

5.高新技术企业优惠税率为()

A.25%B.15%C.减半征收D.所得在30万元以下才可享受优惠

6.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()

A.提请纳税人自行改正B.督促纳税人按照税法规定逐项落实C.进行税务约谈D.移交税务稽查部门处理

7.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是()。

A.“银行存款”帐户可能存在问题B.可能存在少报销售收入问题C.可能存在虚增固定资产问题D.可能存在虚列成本问题

8.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55

9.各级税务机关应按照《大企业税务风险管理指引(试行)》对企业税务风险内控体系状况进行()，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系。

A.调查、分析B.调查、评价C.调查、研究D.分析、研究

10.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。

A.作废申报B.申报错误更正C.调整申报D.补充申报

11.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。

A.《经济日报》B.《中国税务》C.《中国税务报》D.《税务研究》

12.纳税人销货退回或者销售折让，由()开具红字专用发票通知单

A.销货方B.购买方C.双方均可

13.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()。

A.加收滞纳金B.不予加收滞纳金C.抵免滞纳金D.抵免税金

14.以下各项中，不属于纳税评估特点的是()。

A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中，征纳两方都负有举证责任

B.评估在法律上没有时效限制

C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异

15.税率主要有三种基本形式，其中不包括()

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.优惠税率

16.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()。

A.手续费B.运输装卸费C.包装物押金D.违约金

17.某企业期初库存材料计划成本8000万元，材料成本差异借方余额500万元，本月2日委托加工发出材料一批，计划成本800万元，加工后本月收回，没有差异，20日购进材料实际成本2100万元，计划成本2000万元，本月末材料成本差异的余额是()。

A.452万元B.552万元C.50万元D.550万元

18.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。

A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天

C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天

19.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。

A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油

20.根据《税收征管法》第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A.5B.2C.0.5D.1

二、多选题(5题)21.税收数据情报管理的重要性特征有()

A.税收风险管理的核心资源是数据情报

B.数据情报是税收信息化管理的必要内容

C.数据情报在纳税遵从风险管理中起关键作用

D.数据情报管理促进税收管理创新

22.各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括()、反避税调查等。

A.评估检查B.纳税服务C.约谈企业D.案头审计E.布置企业自查

23.纳税评估(税额确认)具体包括()

A.纳税评估(一般程序)B.大企业税务审计C.反避税调查D.关联企业调查

24.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，()后并经税务机关核准，办理注销税务登记手续。

A.结清应纳税款B.结清多退(免)税款C.结清滞纳金和罚款D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

25.现代税收管理理念主要由()构成。

A.信赖合作主义理念B.纳税人自我评定理念C.缺口管理理念D.税收风险管理理念

三、判断题(15题)26.在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在《纳税评估检查预案》或《实地检查工作预案》列示以外的其他涉税疑点，应作为新发现的涉税风险，制作《新发现涉税风险报告》，提交相关部门审批。()

A.正确B.错误

27.确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。()

A.正确B.错误

28.法制是法治的立足点和归宿，法制的发展前途必然是最终实现法治。()

A.正确B.错误

29.单位纳税人设立登记应报送经营场所租赁合同。()

A.正确B.错误

30.对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。()

A.正确B.错误

31.流转业务中，若要求纳税人提供1份涉税表格，则该份表格及纳税人提供的原始资料均由办税服务厅留存。()

A.正确B.错误

32.已达到预定可使用状态但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后再行调整。()

A.正确B.错误

33.直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。()

A.正确B.错误

34.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。()

A.正确B.错误

35.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.正确B.错误

36.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。()

A.正确B.错误

37.纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件及其他税务证件。()

A.正确B.错误

38.法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上;而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础。()

A.正确B.错误

39.对于提前告知有可能影响评估检查的情形，可以直接开展数据准备环节的工作，暂不进行检查告知。()

A.正确B.错误

40.成本分摊协议是企业及其关联方为共同发生的铠告成本而签署的协议。()

A.正确B.错误

参考答案

1.A

2.C

3.