2023年甘肃省税务系统-征管评估练习题及答案

2023年甘肃省税务系统-征管评估练习题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起()日内向人民法院起诉。

A.3B.7C.15D.30

2.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。

A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位

3.欠税公告办法(试行)所称公告机关为()税务局。

A.基层分局B.县以上(含县)C.市局D.省局

4.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

5.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()。

A.由税务机关责令其限期改正

B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款

C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款

D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款

6.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。

A.税收评定B.税务稽查C.纳税遵从D.纳税评估

7.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用()建立临时税收档案。

A.组织临时登记B.税务登记证C.相关部门同意设立的批复文件D.法人身份证

8.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关

9.在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于()。

A.税源管理与控制水平的高低B.课税的努力程度C.经济发展水平D.税率的高低实用标准文档文案大全

10.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当()。

A.申请回避B.秉公执法C.大义灭亲D.延缓处理

11.受送达人是公民的，应当由本人直接签收，本人不在的，交其()签收。

A.邻居B.成年家属C.同住成年家属D.所在单位领导

12.下列选项中，不属于日本税收管理体制的是()。

A.国税厅B.区国税局C.地方税务局D.税务署

13.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。

A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人

C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

14.()年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以优化纳税服务为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。

A.2010B.2011C.2012D.2013

15.纳税人销货退回或者销售折让，由()开具红字专用发票通知单

A.销货方B.购买方C.双方均可

16.收缴纳税人已领购发票或者暂停其发票领购资格应该出具()

A.《税务行政处罚听证通知书》

B.《收缴、停止发售发票决定书》

C.《解除收缴、停止发售发票决定书》

D.《税务行政处罚决定书》

17.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为()。

A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元

18.()的制定出台，标志着我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化的轨道。

A.《税收风险应对模板》B.《税收风险应对法律指引》C.《纳税评估管理办法(试行)》

19.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。

A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油

20.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有()。

A.土地增值税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保部门缴纳的罚款

二、多选题(5题)21.按照企业所得税法的规定，企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列哪些方法

A.已完工作的测量B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D.已取得的收入占总收入的比例

22.案头分析审核的主要依据及数据来源是()。

A.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料

B.税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营数据信息

C.上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值

D.本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息

23.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到()。

A.税源管理领域B.高风险领域C.日常征管领域D.大企业税收领域

24.关于阻止出境对象描述正确的有()

A.欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人本人

B.欠税人为法人的，阻止出境的对象为其法定代表人

C.欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人

D.法定代表人或负责人变更时，以变更后的法定代表人或负责人为阻止出境对象，法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象

25.纳税人进行税种认定登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A.设立税务登记B.纳税申报C.注销税务登记D.停业、复业登记E.变更税务登记

三、判断题(15题)26.第三方信息采集平台不需要统一计量单位。()

A.正确B.错误

27.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质物移交之日起生效。()

A.正确B.错误

28.因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。()

A.正确B.错误

29.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新发放税务登记证件。()

A.正确B.错误

30.纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，需要报送的资料包括《注销税务登记申请审批表》。()

A.正确B.错误

31.拍卖或者变卖实现后，税务机关在结算并收取价款后5个工作日内，办理税款、滞纳金或者罚款的入库手续。()

A.正确B.错误

32.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。()

A.正确B.错误

33.对于提前告知有可能影响评估检查的情形，可以直接开展数据准备环节的工作，暂不进行检查告知。()

A.正确B.错误

34.听证费用由申请听证的当事人支付。()

A.正确B.错误

35.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。()

A.正确B.错误

36.资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债进行列示。资产负债表应先列报流动性强的资产或负债，再列报流动性弱的资产或负债。流动性，通常按资产的变现或耗用时间长短或者负债的偿还时间长短来确定。()

A.正确B.错误

37.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的，处以1万元以下的罚款()

A.正确B.错误

38.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。()

A.正确B.错误

39.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。()

A.正确B.错误

40.资产损失专项申报时必须提供企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。()

A.正确B.错误

参考答案

1.C

2.A