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文档简介
2023年度河南省税务系统-征管评估模拟试卷及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)1.按照科技加管理的思想,《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。
A.档案资料B.干部队伍C.硬件设施D.信息系统
2.下列选项中,不属于日本税收管理体制的是()。
A.国税厅B.区国税局C.地方税务局D.税务署
3.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚,下列表述中,不符合税法规定的是()。
A.由税务机关责令其限期改正
B.如属于一般情节的,可处2000元以上2万元以下的罚款
C.如属于一般情节的,可处2万元以上的罚款
D.如属于情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款
4.股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照()的日期确认收入的实现。
A.被投资方做出利润分配决定B.实际分配时C.取得时
5.税收管理法治化最基本的原则是()
A.税收法定主义B.公正与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一
6.税务机关可以不公告的欠税是()。
A.已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税
B.失踪一年以上的纳税人的欠税
C.国有大中型企业的欠税
D.被责令撤销、关闭,经法定清算后,被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税
7.税收保全措施适用于()。
A.税务代理人B.扣缴义务人C.从事生产、经营的纳税人D.纳税担保人
8.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关
9.按照企业所得税法的相关规定,销售商品采取预收款方式的,在()确认收入。
A.发出商品时B.收到货款C.办妥托收手续
10.()是深化税收征管改革的基础。
A.纳税评估B.风险管理C.纳税服务D.税源日常管理
11.出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明()。
A.不动产的详细地址B.不动产名称C.房屋产权证书号码D.面积单位
12.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开蓝字发票,增值税销售额的确定是()。
A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额
13.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中,发现纳税人存在移送稽查情形的,可提请税务稽查。其业务流程正确的是().
A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查
B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查
C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查
D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查
14.纳税人对税务机关作出的()不服的,可以直接向人民法院起诉。
A.纳税B.担保税款C.减免税款D.税务行政处罚决定
15.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量,对发生被盗、丢失专用发票的纳税人,要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。
A.《经济日报》B.《中国税务》C.《中国税务报》D.《税务研究》
16.税务机关应当于受理()办理变更税务登记。
A.当日B.3日内C.15日内D.30日内
17.税务人员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当()。
A.申请回避B.秉公执法C.大义灭亲D.延缓处理
18.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务,税务机关()扣缴义务人代扣、代收手续费。
A.按照规定付给B.不必付给C.视情况适当付给D.可以付给
19.大幅度取消和下放税务行政审批项目,实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变,推行纳税人自主申报,完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。
A.调查B.审批C.监督D.检查
20.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”,它的适用范围特点是()
A.主要适用于工业企业B.主要适用于商业企业C.主要适用于餐饮服务业D.对所有行业均可适用
二、多选题(5题)21.《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。
A.税款优先于无担保债权
B.税款优先于抵押权、质权、留置权
C.税款优先于行政机关的罚款
D.税款优先于行政机关的没收违法所得
22.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,依法享有()和请求国家赔偿等权利。
A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.拒绝履行决定
23.关于阻止出境对象描述正确的有()
A.欠税人为自然人的,阻止出境的对象为当事人本人
B.欠税人为法人的,阻止出境的对象为其法定代表人
C.欠税人为其他经济组织的,阻止出境的对象为其负责人
D.法定代表人或负责人变更时,以变更后的法定代表人或负责人为阻止出境对象,法定代表人不在中国境内的,以其在华的主要负责人为阻止出境对象
24.现代税收管理理念主要由()构成。
A.信赖合作主义理念B.纳税人自我评定理念C.缺口管理理念D.税收风险管理理念
25.税务机关的外部执法行为涉及纳税人权利义务的调整,必须强调程序的()
A.合法性B.正当性C.有效性D.适当性
三、判断题(15题)26.企业采购原材料取得的现金折扣应冲减其采购成本。()
A.正确B.错误
27.拍卖、变卖所得支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金后,剩余部分应当在3个工作日内退还被执行人,但拍卖变卖所得一律不得抵缴罚款。()
A.正确B.错误
28.因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的,由纳税人自行转让原房地产的,不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。()
A.正确B.错误
29.纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。()
A.正确B.错误
30.对案头检查阶段能够确认或排除全部涉税风险点的纳税人,根据案头检查情况确定应纳税额,并制作《税额确定意见书》,经审核同意后,约谈纳税人,告知调整其税收义务的事由、依据、调整后的计税依据和应纳税额,以及纳税人依法享有说明、举证的权利等。纳税人对告知内容在约定的缴款期限内进行修正申报或举证核实。()
A.正确B.错误
31.如果建造合同的预计总成本超过合同总收入,会计上提取损失准备,纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时,转回的减值准备是否作反方向的纳税调整。()
A.正确B.错误
32.法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上;而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础。()
A.正确B.错误
33.税收管理,是指主管税收工作的职能部门或其他机关,依法代表国家对税收分配的全过程进行计划、组织、协调和监督的工作,旨在保证财政收入及时足额入库,以充分发挥税收对经济的调节作用。()
A.正确B.错误
34.执行《企业会计准则》的企业与执行《小企业会计准则》的企业应当提供的财务报表相同。()
A.正确B.错误
35.纳税人可自主选择申报方式,无需税务机关核准。()
A.正确B.错误
36.纳税人可以向主管税务机关申请减免税,也可以直接向有权审批的税务机关申请。()
A.正确B.错误
37.在案头检查或实地检查过程中,发现纳税人存在《纳税评估检查预案》或《实地检查工作预案》列示以外的其他涉税疑点,应作为新发现的涉税风险,制作《新发现涉税风险报告》,提交相关部门审批。()
A.正确B.错误
38.第三方信息采集平台不需要统一计量单位。()
A.正确B.错误
39.纳税人经核准延期办理纳税申报的,其财务会计报表报送期限可以顺延。()
A.正确B.错误
40.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。
A.正确B.错误
参考答案
1.D
2.C
3.C
4.A
5.A
6.
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