彩票的税收效应

彩票的税收效应

在数学方面，专家认为彩票是“第三次分配”。第一次分配是每个人的直接收入;第二次分配是通过税收等方式调节高低收入之间的差距;第三次分配是通过募捐、发行彩票等途径,筹集资金,兴办各种事业。从这个意义上讲,彩票实际上是在市场机制下,在不同收入层面上实现再分配的“神奇之杖”。在我国,彩票发行对增加国家财政与税收、提供就业机会、拉动消费需求、促进经济增长、促进体育与福利事业等起了重要作用。而且从经济分析上看,彩票经济与宏观经济是有一定关联关系的。一、数字对经济的影响(一)增加了税收,增加税收通过发行彩票筹集社会“闲散”资金,兴办福利公益事业,实际上是个人收入的再分配。事实上,彩票业不仅仅具有“软税收”的功能,同时也在客观上实实在在地为国家增加了税收。有人算过这样一笔账:福利彩票近几年的销售额度每年为60亿元,返奖率为55%。一方面相当于筹集了27亿元的建设和发展基金,另一方面相当于向市场投放了33亿元的消费资金,即为商业企业提供了33亿元的商品销售额,若按17%的税率计算,则须向国家上缴5.61亿元的增值税;同时,在“福彩”销售中,个人中奖额超过1万元者,还要按规定以20%的税率向国家缴纳个人所得税,由此将年均收税约2.5亿元,两项合计,可为国家增加税收约8亿元。据资料统计,上海市1999年仅“福彩”的直接税收即达千万元。现在,“两彩”发行总额越来越大,无疑将会为国家增加更多的税收收入。如按发行亿元彩票来计算,各地政府不但能筹到3000万社会公益金,万元以上大奖收入个人所得税就达700万元。事实上,2000年全国彩票销售额达160亿元,国家因此增加税收27亿多元,2001年我国彩票销售额达300亿元人民币,按这个比例计算,各级政府不仅可得到90亿人民币的公益金,万元以上大奖收入个人所得税将达21亿元人民币。这相当于几个大型的国家骨干企业的年纳税总额。我国每年彩票发行总量正快速增长,且具有很大的市场增长空间,这将给国家带来更多的彩民“微笑纳税”,增加国家税收。(二)区域和部门的管理基础较好,管理队伍完整而丰富。在现代社会彩票业是一个劳动密集型产业,因其点多面广而可创造出可观的就业机会。据有关资料,泰国传统彩票券的销售点多达3万个,从业人员占全国人口数量的5%;法国人口不足6000万,彩票销售点在全国就有5万多个,从业人员近10万。随着彩票发行额的飞速增长,民政、体育部门各自建立起了一套完整而庞大的发行队伍。中国福利彩票发行中心在全国省、地、市直到县均有福彩发行机构和专职在编的管理人员。经营人员和技术人员总计约5000人,而临时性的福利彩票从业者(如推销员)则有8万多人。归属国家体育总局的体育彩票机构的管理与福利彩票所差无几,其下属专职人员在规模上甚至超过了福利彩票机构,省级的工作人员就达3000多入,遍及市、地分支机构的员工总计有6000多人,职工近万人。现在,每个投注点工作人员的收入不菲。有的投注点最高日销售额达2.8万元,即使按降低后5%的发行费计算,其日收入也达100元。可以说,许多下岗职工靠卖彩票发了财。(三)彩市作为“金融客户”的渠道彩票发行对拉动消费、刺激需求、促进经济增长具有很大作用。在电脑彩票推广之前,我国彩票发行通常采用“即开即兑型”,并实行实物兑奖,因而当时小轿车、大彩电、冰箱、洗衣机等大宗消费品成为彩市上抢手的“卖点”,彩市客观上成为耐用消费品的一个新的销售渠道。电脑彩票普及之后,实行“货币兑奖”形式,进而从更多的渠道拉动了内需,推动了消费。如今彩票奖金部分转化为个人消费基金,成为促进经济发展的积极因素。按彩票发行通告规定,彩票奖金的返还比例不低于55%,这就意味着其中将有相当可观的一笔资金可能直接转化为个人消费基金。据调查,在中奖之后,有75%的获奖者会将部分奖金用于购物消费,或投资办厂、创业,或用于子女自身教育;彩票销售款和部分彩票奖金转化为银行的存款,又间接扩张了信用;随着彩市的不断升温,发行额度的不断扩大(以后彩票的品种也会增多),彩市成为各家银行不可忽视的“黄金客户”。尤其是在当前我国内需不足、物价走低、通货紧缩、经济发展趋缓的情况下,通过彩市的火爆,扩大内需,刺激消费,正当其时。二、数字对体育和社会保障的发展的影响(一)所发行的运动价值的来,有利于人们了解体育的意义体育事业作为一项带有公益性质的事业,耗资巨大,即使是发达国家也不能仅靠政府的投入来支撑其发展,尤其是现在国民对体育的需求越来越大的情况下,政府投入更显得力不从心。西方发达国家从很早就开始发行体育彩票,从社会上筹集资金,弥补体育经费的不足。总的来看体育彩票对于体育事业的意义主要有两方面:(1)成为国家政府财政收入之一,即体育经费的主要来源;(2)宣传体育,吸引人们关心、参与体育。以运动项目为媒体的竞猜型体育彩票,是以运动项目的比赛为对象,以竞猜比赛的结果进行博彩。购买彩票,为了能够获得更大的经济收益,必然要了解比赛知识、关注比赛、研究比赛,这不仅使体育运动爱好者更积极参与,也能吸引一些原本对体育不甚了解的人与体育接触,逐步受到感染,进而熟悉、参与、参加体育运动。发行体育彩票的过程,实际上是培养人们体育兴趣、吸引人们关注体育的过程。大多数国家还把发行体育彩票筹集的部分资金用于建设大众体育设施,为大众提供健身场所和设备,吸引和鼓励人们积极参与体育锻炼,提高健康水平,受到人们的欢迎,也体现了体育彩票取之于民、用之于民的发行宗旨。(二)政府向社会资金贡献20世纪80年代,随着经济的发展,我国民政福利事业的财政缺口越来越大。全国所需福利事业资金,成了一个巨大的社会负担。虽然每年财政拨款的数量占有一定比例,但由于负担太重,仍是杯水车薪。在这种情况下,政府只有采取募捐的形式向社会求助。于是1987年第一张“中国社会福利有奖募捐券”面世了。1.员工福利益集团收入全国从1987年到2002年,共销售福利彩票约600多亿元,除去奖金返还和发行成本,累计筹集社会福利资金184.3亿元。详见图1。2.资助社会福利事业1998年12月31日以前(1999年以后,福利基金的使用由民政部直接管理)投入的70.6亿元社会福利基金,共资助和兴办社会福利项目81682个,这些项目大致可分为五类:(1)城市福利事业项目。包括县以上各类福利院、儿童福利院、老人公寓、光荣院、荣军康复医院、精神病人福利院等。资助这类项目21410个,投入资金31.5亿元,增加收养床位50多万个。(2)乡镇福利事业项目。主要是改造原有的乡镇敬老院或兴建敬老院。资助这类项目共29955个,投入资金8.9亿元,增加床位40多万个。(3)城市社区服务。包括各级综合性的社区服务中心和专门性的老年大学、老年活动站、轻度精神病患者工疗站等。资助这类项目共9756个,投入资金14.8亿元。(4)福利企业项目。主要是以贷款贴息方式,帮助福利企业进行技术改造。资助这类项目共11341个,提供贴息4.5亿元,为残疾人提供了20000个以上较为稳定的就业岗位。(5)其他公益项目。资助这类项目共9220个,投入资金10.9亿元。其中仅对弱智残疾人教育、聋儿语言训练、小儿麻痹后遗症矫治和白内障复明手术的资助,就使受益人数超过60万人。全国性的福利事业。民政部本级每年从彩票销售额中提取2.5%的社会福利基金,用于全国性的福利事业。“九五”期间,除每年资助教育部350万元用于“弱智儿童特殊教育”,每年资助中残联1500万元用于“三项康复”,每年500万元用于“孤残儿童助医工程”,500万元用于“受灾地区城乡福利设施恢复重建”,200万元用于“流浪儿童救助设施改造”外,1996年,民政部动用5263万元,带动地方资金约2亿元,对全国103所儿童福利院或社会福利院儿童部进行了全面改造。1997年,民政部从本级和各省留成的社会福利基金中拿出1亿元,资助西藏兴建基础性社会福利设施。1998年本级社会福利基金投入8000万元,其中投入6000万元为5万多名荣誉伤残军人换装假肢、轮椅和相应的辅助设施;投入2000万元对50所重点光荣院进行了改造。1998年,我国遭受了百年不遇的特大洪灾,全国销售50亿元福利彩票,所筹集的15亿元资金,全额于1999年4月1日上缴国家财政。2001年4月,民政部决定从福利基金中拿出300万元,资助1000名生活困难的全国劳动模范,每人3000元。从2001年6月启动,到2001年12月底,已完成星光计划项目6000多个,民政部共投入福利资金超过4亿元,带动地方资金约20亿元。1999年至2002年,全国各级民政系统投入社会福利基金和上缴国家社保资金超过百亿元,资助各类社会福利项目超过2万个。十几年的实践说明,我国社会福利事业能够基本维持,没有同经济快速发展拉开大的差距,主要的经济来源就是发行福利彩票筹集的社会福利基金。我国发行福利彩票对我国的社会福利事业起着关键的支持作用。三、赌博行业与宏观经济的灰色关系分析(一)影响彩开市的灰色关联分析灰色系统理论是最近十几年才发展起来的以系统分析、建模、预测、决策、控制和评估为主要研究内容的数学—技术体系,它研究的对象是一个信息不完全、关系不明确的由主行为因子构成的系统,即一个灰色关联空间。下面通过对彩票销售量排在前5位的国家彩票销售量与经济指标的灰色关系分析,来认识彩票经济与宏观经济的关系。因为影响彩票销售量的社会经济环境正是一个信息不完整、不充分的灰色系统,而该系统的各种影响因素(如GDP总量、人均GDP、人均收入等)对彩票销售量的影响就构成了一个典型的灰色关联空间。本文选取美国、意大利、德国、西班牙和英国5个国家2000年度彩票销售量与经济指标(见表2)进行分析。使用灰色关系分析方法通过对参考数列计算得出灰色关联度及其排序:(r1,r2,r3)=(0.817,0.613,0.541)由计算结果可知,影响彩票销售量的主要因素是GDP总量。三个因素中,人均收入对彩票销售量的影响最小。这与彩民对彩票的认识是相符合的,对于大部分彩民来说,购买彩票与其说是以中大奖为目的,不如说是主要以娱乐、为公益事业作贡献为主。因此,当人们的收入达到一定水平以后,对彩票的投入不会随着个人收水平的提高而有明显变化,也就是说当收入达到一定水平以后,个人在彩票上的投入会稳定在一定量上,很难再有较大的变化。另外,影响彩票销售量的因素很多,除了经济因素外,彩票企业营销能力、社会文化等因素对彩票的影响也不可忽视。(二)我国的中小型拓展了其融资能力,就已经成功了用彩票销量前五位国家的彩票销售总量除以其GDP总量可知,一国彩票市场容量大约是其GDP总量的5%。按这一规律推算,我国目前彩票市场容量大约在500亿人民币左右。根据彩票大奖对彩民的吸收力随着彩民收入提高而降低的规律,目前我国彩市容量应该高于500亿人民币。2002年我国批准发行彩票300亿人民币,离市场容量的饱合值还差很多。因此从这个角度来看,我国的彩票市场潜力巨大。从人均购买量来看,我国与其它国家的差距也很大。虽然我国彩票发行总量已排在世界第12位,但人