技能认证财政税收高级考试(习题卷6)

试卷科目：技能认证财政税收高级考试技能认证财政税收高级考试(习题卷6)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收高级考试第1部分：单项选择题，共181题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.关于税收支出的说法不正确的是（）。A)税收支出的目的是取得收入B)照顾性税收支出的目的在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展基本保持平衡C)从行业产品的性质来考虑，不论经营者是什么性质的纳税人都可以享受优惠待遇，这是针对特定征税对象的税收支出D)税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出[单选题]2.在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的财政政策工具是()。A)预算B)税收C)公债D)补贴[单选题]3.纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。A)主营业务收入B)各项存货项目C)主营业务成本D)销售费用[单选题]4.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是（）。A)公平原则B)经济原则C)效率原则D)财政原则[单选题]5.根据社会经济状况且利于社会经济稳定和发展的公债发行原则是()。A)景气发行原则B)干预市场秩序原则C)发行成本最小原则D)发行有度原则[单选题]6.对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。A)10%B)15%C)20%D)25%[单选题]7.主张国家干预经济活动的新古典学派经济学家是A)凯恩斯B)萨伊C)弗里德曼D)皮古[单选题]8.下列科学技术支出中，应当由政府承担的是()。A)基础科学研究的经费支出B)应用型研究支出C)全部的科学研究支出D)通过市场交换能弥补成本的科学研究支出[单选题]9.世界银行对政府财政收入的分类不包括（）。A)税收收入B)非税收入C)债务收入D)政府购买收入[单选题]10.退税的形式不包括（）。A)超税负返还B)不征不退C)免、抵、退D)先征后退[单选题]11.政府转移支付的模式中，不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求差异的模式是()。A)财政收入能力均等化模式B)支出均衡模式C)收支均衡模式D)有限的财政收入能力-支出需求均衡模式[单选题]12.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起()内，向主管税务机关报送?中华人民共和国企业清算所得税申报表?及其附表和相关材料，完成清算所得税申报，结清税款。A)7日B)10日C)14日D)15日[单选题]13.下列属于城市维护建设税计税依据的是()。A)外国企业在华机构缴纳的增值税B)个体工商户拖欠增值税的滞纳金C)内资企业拖欠增值税的滞纳金D)内资企业偷逃的增值税税金[单选题]14.现行制度规定，政府非税收入的票据的管理机关是（）A)财政部门B)审计部门C)国税部门D)海关[单选题]15.增值税的税收实践最早开始于A)美国B)英国C)法国D)德国[单选题]16.货物运输合同应按（）税率缴纳印花税。A)每件5元B)0.1%C)0.05%D)不需缴纳[单选题]17.（）是指财政政策所要实现的期望值。A)财政政策体系B)财政政策手段C)财政政策工具D)财政政策目标[单选题]18.在发达国家中，财政政策工具中的()是调节金融市场的重要手段，通过相应的措施，可以有效地调节资金供求和货币流通量。A)财政补贴B)公债C)政府投资D)税收[单选题]19.()可以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件。A)纳税申报表B)税款扣缴报告表C)财务会计报表D)财务会计说明书[单选题]20.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是()。A)个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B)储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C)个人取得国债利息所得，免征个人所得税D)个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税[单选题]21.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式（）。A)分级分类管理B)中央财政集中管理C)主管部门集中管理D)全国统一管理[单选题]22.获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。A)15日B)30日C)60日D)90日[单选题]23.某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外向社会开放的公园占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A)55.5B)60C)115.5D)120[单选题]24.政府预算监督有广义和狭义之分，其中狭义的预算监督内容是（）。A)政府内部监督B)政府外部权力机构的监督C)司法机构的监督D)社会监督[单选题]25.下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是（）。A)增值税B)房产税C)契税D)消费税[单选题]26.从价征收的税收的计税依据是()。A)计税金额B)征税对象的重量C)征税对象的数量D)征税对象的体积[单选题]27.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是()。A)高档消费品B)金银首饰C)单价在5000元以上的生活用品D)个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品[单选题]28.在我国，政府非税收入的征收主管机关是（）。A)各级财政部门B)各级行业协会C)各级政府D)各级国有资产管理部门[单选题]29.某生产企业（增值税一般纳税人）2019年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物，收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年3月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。A)703.15B)691C)600.15D)794.56[单选题]30.关于财政支出效益的说法，正确的是（）。A)直接效益必须大于直接投入B)项目必须带来直接的经济效益C)要对项目的无形所费与所得进行分析D)选择的项目必须具有很好的经济效益[单选题]31.关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。A)公债的拍卖价格不能低于其面值B)发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C)发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D)采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者[单选题]32.某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为30万元，该企业的增值税税负率为（）。A)3.0%B)3.4%C)17%D)68%[单选题]33.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。A)供电部门占用耕地新建变电站B)农村居民占用耕地新建住宅C)市政部门占用耕地新建自来水厂D)国家机关占用耕地新建办公楼[单选题]34.将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是（）。A)英国B)日本C)法国D)美国[单选题]35.美国主要实行的分税方法是（）。A)按照税源实行分率分征B)完全按照税种划分C)完全形式税种划分D)不完全形式税种划分[单选题]36.下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。A)调整法定存款准备金率B)信用配额C)调整再贴现率D)公开市场业务[单选题]37.下列收入中，不属于企业不征税收入或免税收入的是（）。A)国债利息收入B)特许权使用费收入C)财政拨款D)政府性基金[单选题]38.提供劳务收入的检查主要通过（）账户核算，主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。A)其他业务收入B)主营业务收入C)劳务收入D)销售货物收入[单选题]39.下列各项中，教育费附加和地方教育附加可以减免的是()。A)对海关进口的产品征收的增值税B)对海关出口的产品征收的关税发生退还的C)对出口产品退还的增值税D)对海关出口的产品征收的增值税[单选题]40.根据个人所得税相关法律法规的规定，无须办理2021年度汇算的情形不包括下列()。A)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的D)纳税人从两处以上取得综合所得且所得超过12万元的[单选题]41.（）也称为一级市场或初级市场。A)发行市场B)二级市场C)流通市场D)投资市场[单选题]42.根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是（）。A)房屋买卖B)房屋出租C)房屋赠予D)国有土地使用权出让[单选题]43.进口货物的完税价格由海关以该货物的（）为基础审查确定。A)进口国市场价格B)出口国市场价格C)离岸加运费价格D)实际成交价格[单选题]44.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是()。A)个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B)福利彩票中奖所得C)保险赔款D)福利费、抚恤金、救济金[单选题]45.从世界各国的情况看，财政支出总量及其占GDP比重的变化趋势是()A)绝对量增长，相对量也增长B)绝对量下降，相对量也下降C)绝对量增长，相对量下降D)绝对量下降，相对量增长[单选题]46.我国实行的是依据（）确立的税收管辖权。A)属地主义原则B)属人主义原则C)属地与属人相结合原则D)属地、属人与属时相结合原则[单选题]47.刘某2012年7月取得的下列收入中，免征个人所得税的有（）。A)转让房产所得500000B)国债利息收入C)稿酬所得2000元D)房屋租赁所得2500元[单选题]48.根据皮考克和魏斯曼的?公共收入增长导致论?，下列各项中属于导致公共收入增长的内在因素的是（）。A)战争B)自然环境恶化C)经济发展D)自然灾害[单选题]49.某公司2020年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2021年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，从业人数200人，资产总额3000万，2021年度该公司应纳所得税额为()万元。A)10.5B)13C)36D)50[单选题]50.对于单件、小批生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为()。A)品种法B)分批法C)分步法D)综合法[单选题]51.某市一大型水电站的下列用地中，属于免予征收城镇土地使用税的是（）。A)生产用地B)水库库区用地C)生活用地D)坝内厂房用地[单选题]52.下列关于公债利率的说法，错误的是（）。A)金融市场利率高，公债利率应相应提高B)公债利率一般应略高于同期银行存款利率C)政府信用良好，公债利率可相应降低D)利率水平高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应小[单选题]53.下列各项不属于公债发行的原则的是（）。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)发行成本最大原则D)发行有度原则[单选题]54.某油气田属于低丰度油气田，本期开采的天然气销售收入100万元，则该油气田本期应缴纳的资源税为()万元。(天然气资源税税率为6%)A)0B)4.2C)4.8D)6[单选题]55.某电信企业是增值税一般纳税人，2020年4月，提供基础电信服务，取得价税合计收入666万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为9%，增值电信服务增值税税率为6%。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元。A)56B)69C)73D)97[单选题]56.利用国家所有权取得的非税收入是（）。A)政府性基金收入B)罚没收入C)捐赠收入D)国有资源有偿使用收入[单选题]57.下列各项属于购买性支出的是（）。A)财政补贴支出B)社会消费性支出C)社会保障支出D)税收支出[单选题]58.由于非人为因素而造成的收不抵支的情况而形成的赤字指的是()。A)周期性赤字B)结构性赤字C)自然失业赤字D)被动赤字[单选题]59.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为（）。A)税收豁免B)税收抵免C)纳税扣除D)盈亏相抵[单选题]60.实行政府间转移支付的理论依据不包括()。A)纠正政府间的纵向、横向财政失衡B)纠正某些公共物品或服务的外部性C)加强中央财政对地方财政的宏观调控D)适应过渡期的财政转移支付制度[单选题]61.以下对公债发行市场与公债流通市场的表述中，错误的是（）。A)公债发行市场以公债流通市场为前提B)只有在公债发行市场才能创造出新的资产C)公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D)公债流通市场是公债交易的第二阶段[单选题]62.我国资源税中对盐征税的税率属于A)超率累进税率B)比例税率C)超额累进税率D)定额税率[单选题]63.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以每人每年（）元依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。A)8000B)4000C)5000D)6000[单选题]64.假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为()。A)5.81％B)5.69％C)5.56％D)5.13％[单选题]65.国家机构本身为履行其管理职能进行相关活动而发生的费用是A)社会发展与保障支出B)经济发展支出C)行政支出D)国防支出[单选题]66.在医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案中，要坚持()在提供基本医疗卫生服务中的主导地位。A)政府B)市场C)国有企业D)公益组织[单选题]67.对利息收入的检查主要是检查（）的发生额。A)银行存款账户B)银行贷款账户C)财务费用账户D)企业收入账户[单选题]68.今年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为()元。(不考虑其他税费)A)400B)420C)800D)1000[单选题]69.税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税活动.行为实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。下列不属于税务登记的是()。A)开业登记B)纳税登记C)停复业登记D)注销登记[单选题]70.国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于（）。A)事业性收费B)行政性收费C)补偿性收费D)资源性收费[单选题]71.下列项目中以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是（）。A)劳务报酬所得B)稿酬所得C)财产租赁所得D)购物中奖收入[单选题]72.适于划归地方政府的税种是()。A)税基流动性大的税种B)税源分布较分散的税种C)与收入再分配有关的税种D)与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种[单选题]73.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化[单选题]74.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）。A)瓦格纳认为公共支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B)?公共收入增长导致论?认为公共支出与公共收入增长是同步的C)?经济发展阶段论?认为经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D)?经济发展阶段论?认为经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利[单选题]75.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（）。A)地方政府可自行发行公债B)地方政府发行公债的规模须经国务院确定C)地方政府所属部门可根据实际情况发行公债D)地方公债用于解决本地区财政经费的不足[单选题]76.下列手段政策中，属于?松?的财政货币政策措施是（）。A)增加税收B)扩大政府支出C)调高利率D)减少信贷支出[单选题]77.烟叶税的税率为()。A)10％B)15％C)20％D)30％[单选题]78.不论何种社会形态、何种社会制度，财政均具有A)资源配置职能B)监督调节职能C)稳定经济职能D)分配职能[单选题]79.多年预算的核心是()。A)合理划分支出结构B)确立收入来源C)确立支出限额D)收支均衡[单选题]80.非税收入的?三权?属性是指（）。A)所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B)所有权属国家，使用权归财政，管理权在单位C)所有权属国家，使用权归单位，管理权在财政D)所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门[单选题]81.某一般纳税人今年5月取得交通运输收入109万元(含税)，当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，以上支出均为不含税金额，且按规定取得抵扣凭证。该纳税人今年5月应纳税额为()万元。A)0.4B)9.6C)5.1D)11[单选题]82.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年3月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）元。A)2282B)2291.96C)2448D)2477.88[单选题]83.我国主管国家税务工作的最高职能机构是A)审计署B)财政部C)国家税务总局D)中国人民银行[单选题]84.提供基础电信服务的增值税税率为()。A)13%B)9%C)6%D)3%[单选题]85.我国颁布实施《国家赔偿法》的时间是A)1991年B)1992年C)1993年D)1994年[单选题]86.关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A)乘用车以辆为计税单位B)船舶以净吨位每吨为计税单位C)摩托车以辆为计税单位D)电车以自重吨位为计税单位[单选题]87.由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助称为A)社会保险支出B)社会救济支出C)社会优抚支出D)社会福利支出[单选题]88.由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍指的是()。A)记账凭证B)账簿C)财务报表D)纳税申报表[单选题]89.部门预算要符合《中华人民共和国预算法》和国家其他法律、法规规定，充分体现国家有关方针、政策，并在法律赋予部门的职能范围内进行。这体现了部门预算的（）原则。A)真实性B)合法性C)完整性D)透明性[单选题]90.税收会计的核算主体是A)纳税人B)负税人C)税务机关D)扣缴义务人[单选题]91.基本支出预算实行以()为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。A)资产管理B)定员定额C)部门管理D)统一管理[单选题]92.下列关于增值税的有关说法中，错误的是()。A)还本销售方式销售货物的，不得从销售额中扣减还本支出B)纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C)以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外)D)折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额[单选题]93.财政管理体制中居于核心地位的是（）。A)预算管理体制B)税收管理体制C)投资管理体制D)债务管理体制[单选题]94.在对财政支出规模增长趋势的解释中，?公共收入和公共支出总是同步增长的?是（）的观点。A)瓦格纳B)马斯格雷夫和罗斯托C)皮考克和魏斯曼D)弗里德曼[单选题]95.税款征收的方式中，税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法，指的是()。A)查定征收B)查账征收C)查验征收D)定期定额征收[单选题]96.由国务院和地方人大及其常委会制定颁布的是A)税收法律B)税收法规C)税收规章D)税收规定[单选题]97.适用于大型企业或重点税源单位的税收征管的形式是（）。A)行业管理B)区域管理C)巡回管理D)驻厂管理[单选题]98.甲国A公司在乙国取得所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法。A公司应向甲国缴纳所得税（）万元。A)0B)5C)15D)20[单选题]99.下列各选项关于增值税纳税人的相关规定，表述不正确的是()。A)在境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人为增值税纳税人B)以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的承包经营，以承包人为纳税人C)境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的且无境内代理人的，以购买方为扣缴义务人D)资管产品运营过程中发生的增值税应税销售行为，以资管产品管理人为增值税纳税人[单选题]100.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A)5：1B)3：1C)2：1D)1：1[单选题]101.《中华人民共和国行政处罚法》开始实施的时间是A)1993年7月1日B)1994年1月1日C)1996年9月28日D)1996年10月1日[单选题]102.能够有利于反映预算的整体性、统一性，但不能反映各项财政收支的经济性质的政府预算是()。A)零基预算B)绩效预算C)单式预算D)复式预算[单选题]103.以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是()。A)非正常损失的购进交通运输服务B)非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产C)非正常损失的产成品所耗用的购进加工修理修配劳务D)非正常损失的不动产[单选题]104.关于税收支出形式的说法，错误的是（）。A)纳税扣除准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税额中扣除B)优惠税率可以是有期限的鼓励。也可以是长期优待C)延期纳税适用于各种税D)一般而言，盈亏相抵都是有一定时间限制的[单选题]105.个人转让合伙企业中的财产份额按()缴纳个人所得税。A)工资、薪金所得B)经营所得C)财产转让所得D)偶然所得[单选题]106.下列财政政策的目标中，财政政策稳定功能的基本要求是()。A)充分就业B)收入公平分配C)经济适度增长D)物价基本稳定[单选题]107.对于市场经济体制国家来说，社会不公平首先来自（）。A)市场经济初始条件的不公平B)家庭状况的不同C)个人状况的不同D)制度不完善[单选题]108.合理预期学派的主要代表人物是A)弗里德曼B)皮古C)卢卡斯D)凯恩斯[单选题]109.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A)税收强制执行措施只能由公安机关做出B)只要纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取税收强制执行措施C)税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D)税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳的滞纳金[单选题]110.对企业的投入与产出分析一般采用（）法。A)推理分析B)控制分析C)比较分析D)盘存分析[单选题]111.下列各项不属于地方税的是（）。A)房产税B)关税C)契税D)耕地占用税[单选题]112.下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（）。A)税务机关通过典型调查。逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B)税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C)由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D)税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式[单选题]113.税收的纵向公平是指（）。A)排除特权阶层免税B)自然人和法人均需纳税C)公私经济均等征税D)对不同境遇的人课征不同的税收[单选题]114.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的办法，向后转移给生产要素的出售者，且多发生在某些资本品的交易中。这种税收负担转嫁形式是()。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化[单选题]115.根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是()。A)每辆B)整备质量C)净吨位D)购置价格[单选题]116.我国政府预算支出的项目较多，按()划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。A)项目属性B)支出的管理要求C)项目类别D)支出的原则[单选题]117.下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是（）。A)耕地占用税依据实际占用耕地面积征收B)耕地占用税属于财产税类C)耕地占用税税率采用地区差别定额税率D)学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税[单选题]118.甲企业2019年12月末的?原材料?账户余额为100000元，?材料成本差异?账户余额为10000元，则在编制资产负债表时应计入?存货?项目的金额为（）元。A)10000B)90000C)100000D)110000[单选题]119.下列原则中，体现税收公平原则的是（）。A)税收制度由民意机关参与制定B)税收要保证国家财政收入充分并有弹性C)税收额外负担最小化D)对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式[单选题]120.收费的核心是A)收费项目B)收费标准C)收费资金分配D)收费性质[单选题]121.关于政府非税收入的说法，正确的是（）。A)非税收入是执收单位的自有资金B)非税收入是财政收入C)非税收入的管理权属于各执收单位D)非税收入的使用权在执收单位[单选题]122.关于税务机关实施税收保全措施的说法，错误的是（）。A)税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B)只有在事实全部查清、取得充分证据的前提下才能进行C)冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D)个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内[单选题]123.国有企业出售产权所得收入，属于（）。A)国有资源有偿使用收入B)国有资本收益C)国有资产有偿使用收入D)政府性基金[单选题]124.确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是()。A)《国家部门法案》B)《公共财政法案》C)《财政责任法案》D)《预算与会计法》[单选题]125.（）是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳。A)资源税B)教育费附加C)城镇土地使用税D)印花税[单选题]126.由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续()个月没有新增纳税信用失信行为记录的，可向主管税务机关申请纳税信用修复。A)6B)12C)24D)36[单选题]127.现代预算制度的原则不包括（）。A)公开性B)可靠性C)完整性D)周期性[单选题]128.在中央和地方政府间划分税收收入称为?税收分割?，其形式不包括（）。A)分割税额B)分割税率C)分割税种D)分割税基[单选题]129.下列关于视同销售行为计税价格的确定方法中，错误的是（）。A)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定B)按生产成本加利润计算C)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D)没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格确定[单选题]130.财政资源配置方式是一种（）。A)政治程序B)审计程序C)经济程序D)社会程序[单选题]131.以下属于准公共物品的是（）。A)高等教育B)国防C)司法D)食品[单选题]132.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为（）。A)税收管辖权B)税收征收权C)国际征税权D)课征税款权[单选题]133.关于发票印制管理的说法，正确的是（）。A)发票应当套印全国统一发票监制章B)发票实行定期换版制度C)发票只能使用中文印制D)在境外从事生产经营活动的企业，经批准可以在境外印制发票[单选题]134.下列不需缴纳增值税征税的是()。A)销售电力B)修理汽车C)销售柴油D)销售避孕药品[单选题]135.目前，我国资源性国有资产管理实行（）与财政部门专项管理、资源主管部门专业管理相结合的方式。A)各个单位所有B)国有资产专司机构综合管理C)政府占有、使用D)人力资源部门管理[单选题]136.下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。A)前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式B)后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C)前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D)税收资本化主要发生在某些资本品的交易中[单选题]137.下列关于资源配置职能表述正确的是()。A)资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益B)财政资源配置的主体是市场C)在市场经济体制下，起着主导作用的是政府D)在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用[单选题]138.境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。A)170B)110C)250D)390[单选题]139.公债发行方式中，成为世界各国主导发行方式的是（）。A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式[单选题]140.在进行财政支出效益分析时，适宜采用?公共劳务?收费法的支出项目是（）。A)国防支出B)教育事业支出C)基本建设支出D)卫生事业支出[单选题]141.关于消费税，下列说法错误的是()。A)白酒生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金要缴纳消费税B)纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天的人民币汇率中间价C)纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当月1日的人民币汇率中间价D)纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的应折算成人民币，纳税人应在事先确定采取何种折合率，确定后三年内不得变更[单选题]142.在实行政府采购制度的初始阶段宜采用的采购模式是A)集中采购模式B)分散采购模式C)集中采购与分散采购相结合的模式D)集中采购模式或分散采购模式[单选题]143.在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）。A)社会物品B)社会再生产C)市场失灵D)货币流通[单选题]144.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）。A)城建税B)契税C)房产税D)城镇土地使用税[单选题]145.关于政府非税收入具有的特点，错误的是（）。A)灵活性B)稳定性C)非普遍性D)补偿性[单选题]146.甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入()元。A)20000B)50000C)60000D)100000[单选题]147.不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是()预算模式的缺点。A)资本预算B)基数预算C)零基预算D)单式预算[单选题]148.运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是()。A)经常预算B)资本预算C)投入预算D)绩效预算[单选题]149.对军人退休后实行的社会保障是（）。A)社会保险B)社会救助C)社会优抚D)社会福利[单选题]150.不论是中央税、共享税还是地方税收，其立法权均属A)地方政府B)中央政府C)省级政协D)省级人大[单选题]151.下列不属于纳税信用信息的是()。A)纳税人信用历史信息B)纳税人信用未来信息C)税务内部信息D)外部信息[单选题]152.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征（）。A)20%B)30%C)40%D)50%[单选题]153.关于政府非税收入的灵活性，下列说法正确的是（）。A)收入取得形式多样化B)收入取得形式单一化C)收入取得具有时效性D)收入取得具有稳定性[单选题]154.论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是()。A)俱乐部理论B)集权分权理论C)财政联邦主义D)公共物品和服务理论[单选题]155.下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是（）。A)政府预算决策程序具有法定性B)政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择C)适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径D)如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不执行[单选题]156.从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（）投资。A)政府财政B)商业银行C)投资机构D)农业经济合作组织[单选题]157.下列社会保障预算编制模式中，政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业是()的缺点。A)基金预算B)政府公共预算C)一揽子社会保障预算D)政府公共预算下的二级预算[单选题]158.20世纪70年代末以前，中国实行的是高度集中的A)计划经济体制B)市场经济体制C)混合经济体制D)自给自足经济体制[单选题]159.在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是()。A)纳税人B)征税对象C)税率D)计税依据[单选题]160.某卷烟厂外购500万元（不含税）的烟丝，2013年3月领用其中的80％用于生产卷烟，共100个标准箱，当月取得不含税销售额1000万元。已知烟丝消费税的税率为30％，卷烟消费税的税率为56％，每标准箱的定额税率为150元，该企业当月应纳消费税额()万元。A)441.5B)456.65C)497.85D)498.65[单选题]161.欧茨提出并非所有公共物品和服务都具有相似空间特征观点的著作是()。A)《国富论》B)《财政联邦主义》C)《地方支出的纯理论》D)《政府间财政关系理论与实践》[单选题]162.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A)纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B)纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款当天C)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天[单选题]163.关于增值税的计税依据，下列说法中错误的是()。A)纳税人采取折扣方式销售货物，可按折扣后的销售额征收增值税B)采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格C)采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理D)纳税人为销售酒类(不包括啤酒、黄酒)以外的其他货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税[单选题]164.公债偿还本金的方式中，政府按照市场价从债券市场收回公债券，从而使公债免除指的是()。A)市场购销偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法[单选题]165.政府对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付方式是A)专项补助B)一般均衡补助C)非配套补助D)配套补助[单选题]166.我国自2021年6月1日起，全面推行()和()合并申报。A)流转税，所得税B)所得税，财产税C)财产税，行为税D)流转税、行为税[单选题]167.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指（）。A)自然灾害损失B)购进货物滞销过期报废损失C)合理损耗D)因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失[单选题]168.苏珊女士为甲国居民，2019年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏珊女士应在甲国纳税（）万元。A)0B)9C)10D)30[单选题]169.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（）。A)啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税B)啤酒的包装物押金征收消费税C)黄酒的包装物押金征收消费税D)白酒的包装物押金既征收增值税又征收消费税[单选题]170.下列各项属于?内在稳定器?的财政政策的是（）。A)增加财政支出B)减少税收收入C)累进税制度D)调整财政补贴[单选题]171.某公司2013年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔业务应缴纳契税()万元。A)0B)9C)18D)33[单选题]172.高新技术企业若按15%的税率征收企业所得税，则其应符合的条件之一是最近一年销售收入若小于5000万元(含)，则近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%[单选题]173.事业单位国有资产的（）包括单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式。A)评估B)处置C)使用D)配置[单选题]174.关于税收协定，下列表述正确的是（）。A)目前大多数国际税收采用多边税收协定B)目前国际税收协定均为特定国际税收协定C)国际税收协定适用于任何国家D)国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议[单选题]175.以下物品不需要缴纳关税的是（）。A)贸易性商品B)入境旅客随身携带的行李、物品和个人邮递物品C)各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品D)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品[单选题]176.某服装厂（增值税一般纳税人）将200件自产服装直接捐赠给本市某小学，已知每件衣服的成本为300元，每件衣服不含税售价为500元。其正确的财务处理为（）。A)AB)BC)CD)D[单选题]177.（）是现代国库管理制度负债管理职能的重要体现。A)收入管理B)支出管理C)公债管理D)现金管理[单选题]178.转移性支出直接表现为（）。A)资金的无偿的、单方面的转移B)资金的无偿的、多方面的转移C)资金的有偿的、单方面的转移D)资金的有偿的、多方面的转移[单选题]179.某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。A)71.2万元B)70.2万元C)63.12万元D)60.85万元[单选题]180.企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为()。A)折扣发生时借记?财务费用?科目B)折扣发生时借记?销售费用?科目C)货物发出时借记?财务费用?科目D)签订合同时借记?财务费用?科目[单选题]181.某交通运输企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为9%，2020年6月份提供交通运输服务取得不含税收入200万元，款项已收到。其正确的会计分录为（）。A)AB)BC)CD)D第2部分：多项选择题，共61题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]182.消费税的特征包括()A)普遍征收B)选择性征收C)单环节课征制D)税负转嫁性[多选题]183.根据税法规定，下列说法正确的有()。A)凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴B)凡是征收增值税的货物都征收消费税C)应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D)应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税[多选题]184.影响税制结构的主要因素是()。A)社会经济发展水平B)税收管理水平C)国家政策取向D)纳税人的要求[多选题]185.外在时滞主要包括()。A)决策时滞B)执行时滞C)效果时滞D)认识时滞[多选题]186.个人所得税的纳税人是指具备下列()条件的个人。A)在中国境内有住所B)无住所而在中国境内居住累计满183天C)在中国境内无住所而又不居住但有来源于中国境内的所得D)无住所而在中国境内居住累计不满183天但有来源于中国境内的所得[多选题]187.关于财政收入表述正确的是()。A)财政分配的对象是社会产品B)我国现阶段财政收入形式由税收、国有资产收益、国债和其他收入构成C)专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D)在许多国家，财政收入的绝大部分要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况[多选题]188.法人居民身份的判定标准有()A)注册地标准B)管理和控制地标准C)总机构所在地标准D)选举权控制标准[多选题]189.关于政府预算编制模式的说法正确的有()。A)基数预算编制模式下，收支基数的科学性和合理性难以界定，且主要依靠预算编制人员的主观判断，主观随意性较大B)编制零基预算时，不需要考虑某一指标以前年度收支的状况或基数，但会消耗大量的人力、物力、财力等C)投入预算强调预算是否达到政府的政策目标D)绩效预算强调预算投入与产出及结果的关系,其宗旨在于有效降低政府提供公共产品和服务的成本,提高财政支出的效率和效益，从而约束政府支出的扩张E)多年预算的核心是确立支出限额，据以对支出、赤字和债务总量实施控制[多选题]190.公共物品所具有的特征中占据核心地位的有()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的非营利性E)外部效应[多选题]191.下列属于财政职能的有()。A)资源配置职能B)解决私人物品的提供C)杜绝垄断现象D)收入分配职能E)经济稳定职能[多选题]192.税收的基本职能包括()。A)财政职能B)补贴职能C)经济职能D)监督职能E)转移职能[多选题]193.依据个人所得税法的相关规定，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。A)扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报B)经营所得，按年计算，由纳税人个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关报送纳税申报表，并预缴税款C)非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人的居地主管税务机关办理纳税申报D)经营所得在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴E)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，由各任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报[多选题]194.政府采购的基本方式按照招标公开的程度分为（）。A)公开招标采购B)直接收购C)竞争性收购D)选择性招标采购E)限制性招标采购[多选题]195.改革前我国社会保障制度存在的问题有A)保障程度低B)非社会化C)覆盖面狭窄D)缺乏强制性E)非法制化[多选题]196.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用。下列属于价外费用的有()。A)购买方收取的增值税税款B)向购买方收取的手续费C)向购买方收取的包装费D)向购买方收取的储备费E)向购买方收取的优质费[多选题]197.在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有()。A)美国B)法国C)英国D)新西兰E)澳大利亚[多选题]198.下列选项中，属于行政复议证据类别的有()。A)视听资料B)证人证言C)当事人陈述D)鉴定意见E)申请人推断[多选题]199.增值税的纳税期限中，纳税人以()为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。A)1日B)5日C)15日D)1个月E)1个季度[多选题]200.政府非税收入的征收方式包括()。A)直接征收B)委托征收C)集中汇缴D)定期征收E)定额征收[多选题]201.税收的基本职能包括()。A)财政职能B)经济职能C)监督职能D)统筹规划职能E)核算职能[多选题]202.视同销售行为计税价格的确定方法正确的是()。A)为纳税人生产的同类产品的当月销售价格，如果当月同类消费品销售价格高低不同，应按加权平均价格计算B)按同类商品的最高市价计算C)按生产成本加利润计算D)当月无销售价格的，应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税E)没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算[多选题]203.下列有关契税的说法中正确的有()。A)契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B)契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C)契税实行差别比例税率D)契税纳税人不包括国有经济单位E)契税纳税人不包括外商投资企业[多选题]204.政府采购主要是集中采购所需的()。A)货物B)服务C)工程D)自然资源E)无形资产[多选题]205.关于公共物品的说法正确的有()。A)公共物品是理论抽象的B)根据效率原则，公共物品的成本等于每个消费者的收益总和C)公共物品对于每个消费者来说都是相同的价格D)公共物品对于每个消费者的效用是相同的E)公共物品资源配置的资金由政府提供[多选题]206.财政支出效益分析的方法中，?成本-效益?分析法的缺点有()。A)分析过程复杂、多面B)实际运用难度较大C)对政府财政部门工作人员的素质水平有较严格的要求D)对预算资金使用单位的技术装备水平有较严格的要求E)运用此法必须制定正确的价格政策，才能达到社会资源最佳分配的目的[多选题]207.从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，最具代表性的是()的理论。A)大卫·李嘉图B)查尔斯·提布特C)洛伦兹D)亚当·斯密E)沃伦斯·欧茨[多选题]208.在政府财政支出中，属于不可控制的支出有()。A)养老金支出B)食品补贴支出C)基本建设支出D)债务利息支出E)失业救济支出[多选题]209.在我国，通行的纳税申报方式有()。A)上门申报B)邮寄申报C)汇总申报D)代理申报E)电文申报[多选题]210.关于税收的说法，正确的有()。A)税收权利归国家所有B)税收的职能具有客观性C)监督职能是税收的首要职能D)税收可以调节居民消费结构E)税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次[多选题]211.免征城镇土地使用税的有A)国家机关自用土地B)军队自用土地C)宗教寺庙自用的土地D)名胜古迹自用的房产E)市政街道、广场、绿化带等公共用地[多选题]212.下列属于税收支出的退税形式的有()。A)出口退税B)多征退税C)误征退税D)按规定提取代征手续费退税E)再投资退税[多选题]213.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有()。A)委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天B)销售应税劳务的，为双方约定日期的当天C)纳税人发生视同销售货物的行为的，为移进货物的次日D)采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天E)采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当天[多选题]214.关于印花税征收管理的说法，正确的有()。A)纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人B)证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人，应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息C)印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日D)印花税按季、按年或者按次计征E)实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起30日内申报缴纳税款[多选题]215.关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有()。A)残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税B)自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C)烟丝适用比例税率D)甲类卷烟适用复合税率E)卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率[多选题]216.下列项目中，适宜用公共定价法的有()。A)公园B)公路C)医疗D)国防支出E)教育[多选题]217.或有隐性债务包括（）A)政策性金融债券B)乡镇财政债务C)欠发公办学校教师工资D)金融机构不良资产E)国有企业未弥补亏损[多选题]218.以下属于我国政府或有隐性债务的是（）。A)金融机构不良资产B)国有企业未弥补亏损C)欠发职工工资而形成的债务D)乡镇财政债务E)公共部门的债务[多选题]219.税收计划编制的具体依据有A)现行税制B)现行价格体制C)国民经济和社会发展计划D)有关经济税源调查资料E)上年税收计划完成情况预计[多选题]220.关于增值税小规模纳税人，下列说法中不正确的有（）。A)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的其他个人可按一般纳税人纳税B)非企业性单位、不常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税C)小规模纳税人不能使用增值税专用发票D)小规模纳税人销售货物的征收率为3%E)一般情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人[多选题]221.下列车船中，应以?辆?作为车船税计税依据的有（）。A)电车B)摩托车C)微型客车D)半挂牵引车E)三轮汽车[多选题]222.计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得纳税收入有关的所有必要的和正常的A)罚款B)成本C)费用D)税金E)损失[多选题]223.税收管理体制的主要内容有A)立法权B)解释权C)减免权D)调整权E)税种的开征和停征权[多选题]224.自2019年4月1日起，同时符合以下()条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A)自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于100万元B)纳税信用等级为A级或者B级C)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的D)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的E)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的[多选题]225.财政收支统计口径的不同，可将赤字分为（）。A)硬赤字B)软赤字C)主动赤字D)被动赤字E)决算赤字[多选题]226.政府直接显性债务包括（）A)政策性金融债券B)乡镇财政债务C)欠发公办学校教师工资D)金融机构不良资产E)国有企业未弥补亏损[多选题]227.下列支出中，属于特殊利益支出的有()。A)国防支出B)教育支出C)司法支出D)医疗卫生支出E)行政支出[多选题]228.财政的本质特征有A)强制性B)固定性C)补偿性D)无偿性E)非营利性[多选题]229.企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有()A)价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴B)价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业C)价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业D)价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴E)价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关[多选题]230.下列（）属于直接隐性债务。A)失业救济B)粮食收购和流通中的亏损挂账C)社会保障资金缺口所形成的债务D)公共部门的债务E)金融机构不良资产[多选题]231.税收会计的原始凭证主要有A)纳税申报表B)税收缴款凭证C)减免税申请审批表D)退税申请审批表E)税种核定表[多选题]232.公债的特征不包括()。A)有偿性B)自愿性C)灵活性D)风险性E)多样性[多选题]233.以下属于纳税检查对象的有()。A)税务机关B)纳税人C)纳税人从事的经济活动D)纳税人的各种应税行为E)纳税人履行纳税义务的情况[多选题]234.以所得税为主体的税制结构模式的局限性包括()。A)会抑制劳动者的工作积极性和投资者的投资热情B)会促使劳动者放弃更多的闲暇和消费C)会对经济产生扭曲D)计算和征管相对复杂E)征税成本相对更高[多选题]235.以下对公债发行市场与公债流通市场的表述中，不正确的是()。A)公债发行市场以公债流通市场为前提B)只有在公债发行市场才能创造出新的资产C)公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D)公债流通市场是公债交易的第二阶段E)以上几项都对[多选题]236.下列各项自产应税消费品中，应当征收消费税的有()。A)用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品B)用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C)用于本企业生产性基建工程的应税消费品D)用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品E)用于职工福利的应税消费品[多选题]237.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。A)养殖渔船B)非机动驳船C)军队征用的船舶D)应纳税额为人民币100元的船舶E)吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶[多选题]238.衡量宏观税收负担的指标包括()。A)全部税收负担率B)直接税负担率C)间接税负担率D)国民生产总值负担率E)国民收入负担率[多选题]239.以下政府预算年度实行历年制的国家有()。A)中国B)法国C)英国D)美国E)日本[多选题]240.税务管理中所涉及的凭证主要有A)会计凭证和账簿B)发票C)完税凭证D)会计报表E)纳税申报表[多选题]241.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。A)内陆养殖B)远洋捕捞C)蔬菜、谷物的种植D)农作物新品种的选育E)茶以及其他饮料作物的种植[多选题]242.免征房产税的有A)国家机关自用的房产B)军队自用的房产C)宗教寺庙自用的房产D)名胜古迹自用的房产E)个人所有非营业用的房产第3部分：判断题，共13题，请判断题目是否正确。[判断题]243.印花税应纳税款不足一角的应按一角征收A)正确B)错误[判断题]244.行邮税是海关对出入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的税。()A)正确B)错误[判断题]245.课税对象税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。()A)正确B)错误[判断题]246.我国企业所得税只有25%、20%、15%、10%四类税率。()A)正确B)错误[判断题]247.在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社会生产建设资金需要。()A)正确B)错误[判断题]248.资源税是对所有矿产资源征收的。()A)正确B)错误[判断题]249.在经济运行中，只存在总量失衡问题。()A)正确B)错误[判断题]250.各级政府对于必须预算调整，应当编制预算调整方案，并提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。()A)正确B)错误[判断题]251.国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。()A)正确B)错误[判断题]252.最低费用选择法的难点在于备选方案的确定。()A)正确B)错误[判断题]253.如果纳税人处于农村,其不用缴纳城市维护建设税。()A)正确B)错误[判断题]254.中国个人所得税纳税方法只能采用代扣代绵数一种方式。()A)正确B)错误[判断题]255.对个人按市场价格出租的居民住房,可暂按其租金收入征收4%的房产税。()A)正确B)错误第4部分：问答题，共5题，请在空白处填写正确答案。[问答题]256.内在稳定器是财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面。内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等）的安排上，其效应正好同税收相配合。经济过热时，失业人数减少，转移性支出减少，对经济起抑制作用；反之，经济萧条时，失业人数增加，转移性支出增加，对经济复苏和发展起刺激作用。按财政支出的受益范围分类，财政支出可以分为哪几类？并分别举例。[问答题]257.请论述国民生产总值和国民收入这两个概念，用哪个来表示经济的实力与发展水平更好一些，并说明理由。[问答题]258.某中外合资企业2020年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：（1）与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；（2）与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；（3）与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元；（4）与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；（5）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。分别计算该企业签订的借款合同、财产保险合同、保管合同、货物运输合同应缴纳的印花税税额。[问答题]259.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年4月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。（3）企业预收货款20000元。（4）企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。写出企业销售商品给小规模纳税人的会计分录。[问答题]260.财政赤字占同年GDP比重，反映当年国债的净流量规模，表现为未清偿国债的增长额。1998年我国财政预算内账面赤字为960亿元，占当年GDP比重的12%，这一比例并不高，但须指出的是我国财政赤字的计算口径与国际通行的做法相比存在差异，主要是利息支出列支方式不同。西方国家一般是把利息支出纳入正常预算之内的，而我国目前是把它放在财政预算之外，与国债还本支出一起直接抵冲国债收入，国债收入与国债还本付息支出相抵后的余额才进入预算，作为弥补财政赤字的来源。因此，在进行国际比较时，应对我国财政赤字计算进行调整，1998年我国国债还本付息支出为2351亿元，其中利息支出约占265%（以平均借款期三年，年利率12%）利息支出总额约为623亿元，调整后的财政赤字总额约为1583亿元，占当年GDP比重199%，考虑到使赤字进一步扩大的其他因素，这一赤字水平仍然蕴含着一定的风险。2020年中央政府赤字规模占GDP的比重将从28%上升至36%。2019～2020年经调整的国家财政赤字如图15-1所示。图15-1经调整的国家财政赤字（占GDP的比重）如何正确理解财政收支平衡。1.答案:A解析:本题考查税收支出的概念与分类。A选项错误，税收支出的目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。B选项正确，照顾性税收支出的目的在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展基本保持平衡。C选项正确，从行业产品的性质来考虑，不论经营者是什么性质的纳税人都可以享受优惠待遇，这是针对特定征税对象的税收支出。D选项正确，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。2.答案:C解析:本题考查财政政策工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。由此可见，政府公债的发行，一方面能够增加财政收入，对财政收支带来影响，属于财政政策的范畴，另一方面公债又能对包括货币市场和资本市场在内的金融市场的扩张和紧缩起到重要作用，从而通过影响货币的供求，来调节社会总需求水平。3.答案:B解析:本题考查会计报表的检查。损益表的检查分析:（1）主营业务收入（2）主营业务成本（3）销售费用4.答案:A解析:税收的公平原则指税收负担应公平合理地分配于全体社会成员之间。该原则被阿道夫·瓦格纳称为社会正义原则。当代西方税收学界普遍认为，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。税收公平原则包括普遍原则和平等原则。5.答案:A解析:本题考查公债发行的原则。所谓景气发行原则，是指发行公债应根据社会经济状況而定，必须有利于社会经济的稳定和发展。6.答案:B解析:企业所得税制规定，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。7.答案:D解析:8.答案:A解析:本题考查教育、科学技术、医疗卫生支出。用于那些外部效应较强的科学研究活动的经费，主要是基础性、公益性以及高新科技的科研经费，必须由政府承担，而用于那些可以通过市场交换充分弥补成本的科学研究的经费，主要是应用性的科研经费，则可由微观经济主体来承担。9.答案:D解析:按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。10.答案:A解析:本题考查出口退税的形式。出口退税的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。A选项超税负返还不是出口退税的形式。11.答案:B解析:本题考查政府间转移支付的一般方法。支出均衡模式：不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求的差异，主要被一些发展中国家采用。12.答案:D解析:本题考查企业所得税的征收管理。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送?中华人民共和国企业清算所得税申报表?及其附表和相关材料，完成清算所得税申报，结清税款。13.答案:D解析:14.答案:A解析:本题考查政府非税收入的票据管理。现行制度规定，财政部门是政府非税收入的票据管理机关。选项BCD为干扰混淆选项，不是政府非税收入的票据管理机关。15.答案:C解析:16.答案:C解析:《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，货物运输合同按比例税率缴纳印花税，其税率为0.05%。17.答案:D解析:财政政策的目标是指财政政策所要实现的期望值，通常来说，这个期望值在时间上具有连续性。一个在较长时间内发挥作用的财政政策，即为基本财政政策，也称为长期财政政策。18.答案:B解析:本题考查财政政策的工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。19.答案:C解析:本题考查纳税申报。财务会计报表是指根据账簿记录以及其他有关资料，按照规定的指标体系和格式编制的报告文件，用以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件。20.答案:A解析:本题考查企业所得税的减免。A选项错误，企业债券利息所得，照常征收个人所得税。B选项正确，储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C选项正确。个人取得国债利息所得，免征个人所得税D选项正确，个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税21.答案:A解析:本题考查分类分级管理政府非税收入。我国政府非税收入实行分类分级管理体制，根据非税收入不同类别和特点，制定与分类相适应的管理制度。因此选项BCD均为干扰混淆，不是我国非税收入实行的管理方式。22.答案:B解析:本题考查耕地占用税的征收管理。获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。23.答案:C解析:对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税＝（80－3）×1.5＝115.5（万元）。24.答案:A解析:政府预算监督，是指在预算的全过程中，对有关预算主体依法进行的检查、督促和制约，是政府预算管理的重要组成部分。狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督，广义的政府预算监督不仅包括政府内部的监督，还包括来自政府外部权力机构的监督、司法机构的监督和社会监督。25.答案:B解析:本题考查中央固定收入的税种。消费税属于中央固定收入的税种。A选项为中央地方共享税。CD选项为地方税。26.答案:A解析:本题考查税制要素。计税依据，它是指计算应纳税额所依据的标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。一般来说，从价计征的税收以计税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额；从量计征的税收以征税对象的重量、容积、体积、数量为计税依据。27.答案:D解析:本题考查税收保全。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。28.答案:A解析:我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。根据政府非税收入属于财政资金的性质，必须将其纳入部门综合预