税务师考试涉税服务实务(习题卷3)

试卷科目：税务师考试涉税服务实务税务师考试涉税服务实务(习题卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试涉税服务实务第1部分：单项选择题，共179题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月开采铁矿石原矿5000吨，销售铁矿石原矿2000吨，每吨不含税售价280元，收取运输费用12100元。将开采的铁矿石原矿加工精矿对外出售300吨，每吨不含税售价850元。将原矿加工成精矿的换算比为1.4，则甲公司当月应缴纳的资源税为()元。(铁矿精矿的资源税税率为6%)A)24936B)62340C)25200D)63000[单选题]2.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，按民法规定应当向A企业承担赔偿责任。下列说法正确的是()。A)应当由C税务师事务所和B税务师共同承担赔偿责任B)应当由C税务师事务所承担赔偿责任C)应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任D)应当由B税务师承担赔偿责任[单选题]3.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是()。A)某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B)某电器厂委托商店代销小电器C)某商业企业将外购的货物用于个人消费D)某餐饮企业购进货物用于集体福利[单选题]4.电子支付服务提供者应当向用户免费提供对账服务以及最近()年的交易记录。A)1B)3C)5D)2[单选题]5.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起()日内，向税务机关申报办理税务登记。A)10B)15C)30D)60[单选题]6.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是()。A)工资、薪金所得B)劳务报酬所得C)经营所得D)稿酬所得[单选题]7.某税务师2016年12月对某工业企业2016年业务进行纳税审核时，发现该企业在2016年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2016年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是()。A)借：生产成本50000贷：库存商品50000B)借：生产成本50000贷：本年利润50000C)借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000D)借：生产成本50000贷：利润分配-未分配利润50000[单选题]8.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起()日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)5B)15C)20D)30[单选题]9.实行()方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。A)查账征收B)查验征收C)查定征收D)定期定额[单选题]10.根据下列表述中，调账时不涉及?以前年度损益调整?会计科目的是()。A)发现以前年度少计提管理费用B)发现以前年度少计提房屋折旧C)发现以前年度一批产品，未将在产品成本转入库存商品中，并且到目前为止仍在库存中D)发现以前年度多计收入[单选题]11.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税()元。A)18600B)15400C)14300D)12760[单选题]12.下列关于税务师答复的各种税务咨询的问题，错误的是()。A)新扩建企业经营初期若为亏损，则办理分公司有利B)企业在注销的过程中，应先将企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费后的余额，确认为清算所得C)在企业重组的一般性税务处理中，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定D)企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入[单选题]13.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入()科目的借方。A)管理费用B)主营业务成本C)税金及附加D)固定资产清理[单选题]14.下列企业变动情形中，需要注销税务登记的是()。A)王某接替秦某担任公司法人代表B)某企业因经营地点或产权关系变更而涉及改变税务登记机关C)某企业改变经营范围D)某企业改变会计师[单选题]15.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是()。A)应交税费--应交增值税(出口退税)B)应交税费--应交增值税(进项税额)C)应交税费--应交增值税(销项税额)D)应交税费--未交增值税[单选题]16.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是()。A)连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B)根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C)自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下D)某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额[单选题]17.申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服申请税务行政复议的，被申请人为()。A)申请人机构所在地税务机关B)申请人机构所在地税务机关上一级税务机关C)主管该扣缴义务人的税务机关D)主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关[单选题]18.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()。A)存款利息B)企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为C)软件公司提供技术服务D)残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品[单选题]19.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是()。A)开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明?作废?字样或取得对方有效证明B)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票C)向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D)支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票[单选题]20.涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果，税务师应当出具()。A)无保留意见鉴证报告B)保留意见鉴证报告C)无法表明意见鉴证报告D)否定意见鉴证报告[单选题]21.2019年宋某从甲国取得特许权使用费80000元，按甲国税法规定缴纳了个人所得税5000元;同年在甲国取得劳务报酬120000元，按甲国税法规定缴纳了个人所得税5500元。2019年宋某未取得其他所得，则2019年宋某应就来源于甲国所得在我国缴纳的个人所得税为()元。A)0B)4780C)6200D)7480[单选题]22.违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额超过1万元的，其承担的法律责任是()。A)可以并处1万元以下的罚款B)可以并处5万元以下的罚款C)并处1万元以上5万元以下的罚款D)并处5万元以上50万元以下的罚款[单选题]23.下列关于存款账户账号报告、财务会计制度及核算软件备案报告的说法中正确的是()。A)从事生产、经营的纳税人应当将基本存款账户向主管税务机关报告，其他存款账户在主管税务机关通知时报告即可B)从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向主管税务机关报告规定的账户账号C)从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务、会计制度信息报送税务机关备案D)境外注册中资控股居民企业应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将企业的财务、会计制度信息报送税务机关备案[单选题]24.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是()。A)可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索B)审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C)特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D)审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据[单选题]25.某企业(增值税一般纳税人)2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元;取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为()元。A)1282.5B)1350C)2565D)2700[单选题]26.下列各项中，不属于?现金损失的证据材料?的是()。A)对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明B)金融机构出具的假币收缴证明C)金融机构破产、清算的法律文件D)现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件[单选题]27.下列应该按照?稿酬所得?项目征收个人所得税的是()。A)转让专利权取得的所得B)作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C)作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D)出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入[单选题]28.下列关于税务机关代开增值税专用发票说法，错误的是()。A)未选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开B)已办理税务登记的小规模纳税人(租赁业除外)出租不动产，不可以自行开具增值税专用发票C)其他个人销售不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开D)税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票[单选题]29.根据规定，税务师事务所、会计师事务所、律师事务所从事专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，应当在()向税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。A)完成业务的当月B)完成业务的次月C)完成业务的次年3月31日前D)完成业务的次年5月31日前[单选题]30.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是()。A)借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费--应交增值税(销项税额)31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费--应交消费税11946.90B)借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费--应交增值税(销项税额)17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费--应交消费税6637.17C)借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费--应交增值税(销项税额)19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费--应交消费税11946.90D)借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费--应交增值税(销项税额)17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费--应交消费税6637.17[单选题]31.房地产企业销售其自行开发的房地产项目，其进项税额的核算科目是()。A)应交税费--应交增值税(进项税额)B)应交税费--应交增值税(已交税金)C)应交税费--待抵扣进项税额D)应交税费--应交增值税(销项税额抵减)[单选题]32.下列()属于企业的不征税收入。A)国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B)企业取得的专项用途财政性资金C)国债利息收入D)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益[单选题]33.下列属于审核原始凭证时效性的是()。A)原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符B)原始凭证的各项内容应填写齐全C)原始凭证入账时间要与会计核算期间相符D)原始凭证的取得应符合现行财务和税收征管法的要求[单选题]34.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳?三险一金?2000元，2019年1月公司对其发放了当月工资16000元，2月公司对其发放了当月工资15000，并发放了2018年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金)，则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税为()元。A)5190B)5430C)5700D)8000[单选题]35.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2021年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2021年6月应确认的增值税销项税额为()万元。A)0B)7.8C)13D)26[单选题]36.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是()。A)支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除B)支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等C)在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除D)纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料[单选题]37.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是()。A)航空服务B)港口码头服务C)货物运输代理服务D)装卸搬运服务[单选题]38.某个人准备在2019年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的下列说法中错误的是()。A)如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税B)如果商业企业年应税销售额超过500万元，应当申请成为增值税一般纳税人C)选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D)如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所得税[单选题]39.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是()。A)生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除B)林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年C)自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D)已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销[单选题]40.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是()。A)企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策B)企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策C)企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除D)企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除[单选题]41.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。A)大气污染物B)工业噪声污染C)水污染物D)光污染[单选题]42.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的，应预缴的税款为()。A)全部价款和价外费用÷(1+适用税率)×2%B)(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+适用税率)×2%C)(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+适用税率)×3%D)(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+征收率)×3%[单选题]43.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为()。A)1200元/年(100元/月)B)2400元/年(200元/月)C)3000元/年(250元/月)D)3600元/年(300元/月)[单选题]44.一般纳税人开具专用发票后，发生销售折让的，下列处理方法不正确的是()。A)可以在收回原发票并注明?作废?字样后重新开具销售发票B)可以在取得对方有效证明后开具红字专用发票C)开具红字专用发票后，需要将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案D)开具红字专用发票后，折让额可以冲抵当期的销售额[单选题]45.税务行政复议的被申请人是指()。A)受税务机关委托代征税款的单位和个人B)税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C)作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人D)作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人[单选题]46.根据?营改增?的有关规定，下列表述不正确的是()。A)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税B)单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税C)非企业性单位按规定为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税D)以公益活动为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税[单选题]47.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是()。A)确定应税所得率B)行政赔偿C)行政奖励D)征收滞纳金[单选题]48.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是()。A)某商店为服装厂代销儿童服装B)某公司将外购的饮料用于集体福利C)某企业将外购的洗衣液用于个人消费D)某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程[单选题]49.符合条件的增值税一般纳税人享受增值税应纳税额加计抵减政策，会计处理正确的是()。A)借：应交税费-未交增值税贷：银行存款其他收益B)借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)C)借：应交税费-未交增值税其他收益贷：银行存款D)借：应交税费-未交增值税贷：其他收益[单选题]50.税务师建议W公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于()税收筹划方法的运用。A)退税B)抵免C)不予征税D)延期纳税[单选题]51.税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是()。A)委托人示意其作不实报告或者不当证明的B)委托人故意不提供有关资料和文件的C)委托人部分资料遗失D)因委托人有其他不合理要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的[单选题]52.()是基于对电子签名认证证书或者电子签名的信赖从事有关活动的人。A)电子签名人B)电子签名依赖方C)消费者D)电子认证服务提供者[单选题]53.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()年内实施跟踪管理。A)3B)5C)10D)15[单选题]54.下列哪种不属于非涉税鉴证服务遵循的原则()。A)合法原则B)合理原则C)重要性原则D)责任原则[单选题]55.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是()。A)投资企业所在地B)被投资企业所在地C)分配所得的企业所在地D)负担、支付所得的企业所在地[单选题]56.下列关于税务师执业风险概念和表现形式的说法，错误的是()。A)税务师执业风险是指税务师因工作缺欠导致委托人或第三方权益遭受损失所要承担的法律责任B)税务师工作缺欠的实质就是税务师的执业质量问题C)对于委托人已经存在的税务风险，是委托人自主行为导致的结果，税务师执业的服务目标不应当也不可能消除委托人的税务风险，消除委托人税务风险是委托人的责任D)出具不恰当的鉴证报告，这是税务师首先要避免的风险[单选题]57.下列关于发票领购的说法中，错误的是()。A)临时到外省从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开出的外管证，在办理纳税担保的前提下，可向省内所在地税务机关申请领购经营地的发票B)需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理发票的开具C)对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票D)单位和个人办理变更或者注销税务登记，应同时办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续[单选题]58.关于符合条件的技术转让所得，某企业获得600万元所得，则计算企业所得税的应纳税所得额是()万元。A)50B)100C)250D)500[单选题]59.下列关于增值税纳税人的登记及管理的说法中，表述不正确的是()。A)增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记B)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C)符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记D)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以登记为增值税一般纳税人[单选题]60.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为()。A)借：委托加工物资17300贷：银行存款17300B)借：委托加工物资16000应交税费--应交增值税(进项税额)1300贷：银行存款17300C)借：委托加工物资10000应交税费--应交消费税6000应交税费--应交增值税(进项税额)1300贷：银行存款17300D)借：生产成本17300贷：银行存款17300[单选题]61.2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金770万元(不包含印花税和增值税)。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是()万元。A)2256.5B)2445.5C)3070.5D)3080.5[单选题]62.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过()万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A)500B)600C)800D)1000[单选题]63.某税务师事务所在对某公司进行了初步了解后决定不承接其土地增值税清算的鉴证业务，这体现了税务师的()执业原则。A)自愿委托原则B)依法涉税服务原则C)独立、公正原则D)维护国家利益和保护委托人合法权益的原则[单选题]64.2016年12月份，某珠宝企业外购珠宝玉石一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的贵重首饰生产中，当月销售贵重首饰150件，每件不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每件0.3万元，当月应纳的消费税额()万元。(珠宝玉石和贵重首饰消费税率为10%)A)85.60B)99.08C)131.35D)111.75[单选题]65.某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨。交由运输企业运回，取得的增值税专用发票上注明运费2000元，增值税为220元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是()。A)借：管理费用2220原材料12000应交税费--应交增值税(进项税额)2040贷：银行存款16260B)借：原材料12600应交税费--应交增值税(进项税额)2034待处理财产损溢1626贷：银行存款16260C)借：原材料14220应交税费--应交增值税(进项税额)2040贷：银行存款16260D)借：原材料12600应交税费--应交增值税(进项税额)2260待处理财产损溢1400贷：银行存款16260[单选题]66.2019年5月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税;验收入库后，次月因管理人员保管不善，该批玉米霉烂了1/4，该损失未经批准之前应作的会计处理是()。A)借：待处理财产损溢25817.5贷：原材料23500应交税费--应交增值税(进项税额转出)2317.5B)借：管理费用103000贷：原材料103000C)借：待处理财产损溢23500贷：原材料23500D)借：待处理财产损溢25825贷：原材料23250应交税费--应交增值税(进项税额)2575[单选题]67.债权人委员会作为破产监督人，是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》规定，有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是()。A)管理人B)人民法院C)债权人会议D)清算组[单选题]68.履行个人所得税代扣代缴义务的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起()日内，向机构所在地税务机关报告基础信息。A)15B)30C)60D)90[单选题]69.某企业改变纳税人名称，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起()日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A)10B)15C)20D)30[单选题]70.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。A)个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B)对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C)个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D)个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除[单选题]71.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是()。A)借：委托加工物资贷：银行存款B)借：委托加工物资贷：应交税费--应交消费税C)借;应交税费--应交消费税贷：银行存款D)借：税金及附加贷：应交税费--应交消费税[单选题]72.税务师的涉税服务业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动，体现了税务师行业的()特点。A)主体资格的特定性B)执业内容的确定性C)法律约束性D)涉税服务活动的公正性[单选题]73.根据《企业破产法》的规定，申请人向人民法院提出破产申请后，在一定期限内可以撤回破产申请，该期限是()。A)法院受理案件之前B)法院作出破产宣告之前C)破产清算组成立之前D)破产程序终结之前[单选题]74.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是()。A)被执行人拥有的豪华住宅B)单价10000元的生活用品C)被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D)被执行人所扶养家属维持生活的必需品[单选题]75.某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2018年6月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，发出免费使用啤酒罐20个。则当期进行会计处理如下，其中正确的为()。A)借：银行存款731360贷：主营业务收入596000应交税费--应交增值税(销项税额)95360其他应付款40000B)借：银行存款731360贷：主营业务收入630482.76应交税费--应交增值税(销项税额)100877.24C)借：其他应付款5517.24贷：应交税费--应交增值税(销项税额)5517.24D)借：税金及附加44000贷：应交税费--应交消费税44000[单选题]76.某餐厅2019年12月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为()万元。A)2.7B)2.82C)4.05D)3.17[单选题]77.2019年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：借：原材料100贷：营业外收入100则下列各项中，属于对上述业务的调整分录的是()。A)借：原材料13贷：营业外收入13B)借：应交税费-应交增值税(进项税额)13贷：营业外收入13C)借：原材料13贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)13D)借：应交税费-应交增值税(进项税额)13贷：其他业务收入13[单选题]78.某生产企业为增值税小规模纳税人，会计核算健全，2015年年应税销售额为150万元，2016年2月14日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知该企业在10日内报送《一般纳税人资格登记表》，但该企业一直未报送。2016年3月销售货物取得含税销售收入11.7万元;当期购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款为4万元。则该企业2016年3月应缴纳增值税()万元。A)1.02B)1.70C)0.34D)2.15[单选题]79.某房地产企业2017年6月被税务机关责令补缴税款及滞纳金，经查是由于所委托的税务师事务所的税务师小王，未完全理解房地产行业有关?营改增?政策造成的失误，下列观点不恰当的是()。A)该房地产企业应在规定期限内补缴税款及滞纳金B)该税务师事务所应在规定期限内补缴税款及滞纳金C)该房地产企业可以按协议约定要求该税务师事务所赔偿D)该房地产企业不可以按协议约定要求税务师小王赔偿[单选题]80.有下列()情形的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收。A)拆本使用发票的B)私自印制、伪造、变造发票C)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的D)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的[单选题]81.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2016年5月采取?以旧换新?方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条金项链取得差价款1700元;取得含税的首饰修理费2270元。该金店上述业务的增值税销项税额()元。A)4940.17B)5270C)7264.96D)7594.79[单选题]82.某企业2012年亏损34万元，2013年盈利6万元，2014年亏损5万元，2015、2016、2017年各盈利7万元，2018年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应()。A)补缴所得税款0.6万元B)补缴所得税款1.1万元C)退还所得税款1.25万元D)退还所得税款2.7万元[单选题]83.在税务代理业务中，业务质量复核一般可采用三级复核，下列各项中不属于三级复核的内容的是()。A)现场负责人的复核B)项目经理复核C)项目负责人复核D)税务师事务所派遣人员复核[单选题]84.下列关于增值税计税销售额的说法，不正确的是()。A)航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额B)经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额C)纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D)一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额[单选题]85.小张开设个人独资企业，在取得税务登记证之日起()日内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备案。A)10B)15C)30D)45[单选题]86.下列关于特殊销售行为的销售额的表述，不正确的是()。A)以旧换新方式下销售金银首饰以实际收取的不含税价款征收增值税B)啤酒的包装物押金待逾期时并入销售额计算增值税和消费税C)还本销售不得扣减还本支出D)销售折让可以从销售额中减除折让额[单选题]87.对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议的，必须先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应担保后才能申请行政复议，其申请行政复议的期限描述不正确的是()。A)纳税人签收税务机关送达的具体征税文书之日起60日内B)税务机关通过公告送达具体征税行为的，自公告规定届满之日起60日内C)纳税人缴清税款和滞纳金之日起60日内D)纳税人向税务机关提交相应担保之日起60日内[单选题]88.某税务师2018年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊()元。A)14994B)15990C)16994D)14894[单选题]89.下列关于发票的说法，错误的是()。A)发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B)已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C)纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D)自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认[单选题]90.在进行个税股利决策的税收筹划时，股份制企业应该选择的方式是()。A)多发放股票股利B)多发放现金股利C)平均分配发放现金股利和股票股利D)尽可能少的发放现金股利和股票股利[单选题]91.下列关于税务顾问的表述，错误的是()。A)咨询内容广泛是税务顾问的特点之一B)税务顾问是接受纳税人聘用常年出任C)税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务D)税务顾问和税务咨询没有区别[单选题]92.用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许购领新发票，这属于()。A)批量供应B)担保发售C)交旧购新D)验旧购新[单选题]93.税务师在2018年4月对某公司2017年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了租入办公室的装修费30000元。若该公司2017年度决算报表已编制完成。对该项费用调整的会计分录应为()。A)借：长期待摊费用贷：管理费用B)借：长期待摊费用贷：本年利润C)借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D)借：长期待摊费用贷：利润分配--未分配利润[单选题]94.涉税鉴证业务与非涉税鉴证服务相比，下列说法错误的是()。A)涉税鉴证业务的委托人不是唯一的服务对象，作出的评价或证明的结论，一般为委托人以外的部门或人员使用;非涉税鉴证服务的服务对象是委托人或其指向的第三人B)涉税鉴证业务应出具规定种类的业务报告;非涉税鉴证服务无此要求C)涉税鉴证业务和非涉税鉴证服务基本业务流程和环节是一样的D)涉税鉴证业务往往是因外部需求触发;非涉税鉴证服务往往是因委托人自身需求触发[单选题]95.下列情况属于税务代理关系自然终止的是()。A)税务代理委托协议约定的代理期限届满或代理事项完成B)委托人死亡C)委托人自行实施违反国家法律、法规的行为D)税务师事务所破产[单选题]96.某个体经营企业，属于小规模纳税人，2017年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是()。A)借：期间费用--管理费用8000贷：银行存款8000B)借：期间费用--管理费用4000税后列支费用4000贷：银行存款8000C)借：营业费用8000贷：银行存款8000D)借：营业费用4000管理费用4000贷：银行存款8000[单选题]97.关于行政复议参加人的说法，正确的是()。A)被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B)第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C)对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托的单位和个人为被申请人D)申请人、第三人可以委托1至5名代理人参加行政复议[单选题]98.下列关于税款追征权的表述，正确的是()。A)因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年B)因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C)因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D)因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款[单选题]99.以下不属于委托人方面影响执业风险因素的为()。A)委托人的委托意向B)委托人的纳税意识C)委托人的企业规模大小D)委托人或指向的服务对象的财务核算基础[单选题]100.在向税务行政复议机关提交《复议申请书》之后的10日内，税务师可针对具体情况分别处理，下列处理不正确的是()。A)复议机关决定受理复议申请，应做好参加审理的准备B)复议机关要求限期补正，应按限定的时间提供有关资料C)复议机关通知不予受理，如果申请人对此裁决不服可以自收到不予受理裁决书之日起15日内，就复议机关不予受理的裁决向人民法院起诉D)在法定的申请期限内，如因不可抗力而延误申请，税务师应在障碍消除后的15日内，向复议机关申请延长复议申请期限[单选题]101.鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于()。A)合法原则B)合理原则C)责任原则D)谨慎原则[单选题]102.根据?营改增?的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是()。A)航空服务B)港口码头服务C)货物运输代理D)装卸搬运服务[单选题]103.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。A)借：固定资产600应交税费--应交增值税(进项税额)32.4应交税费--待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654B)借：固定资产654贷：银行存款654C)借：固定资产600应交税费--应交增值税(进项税额)54贷：银行存款654D)本月不需对此业务进行账务处理[单选题]104.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是()元。A)24159.29B)24283.15C)5876.07D)5752.21[单选题]105.位于市区的某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，出口货物离岸价(即FOB价)为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币(取得增值税专用发票，且已通过税务机关认证并允许在当月抵扣)。进料加工业务保税进口料件一批，组成计税价格为100万元人民币，海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额，增值税征税率为17%，出口退税率为13%，该企业采用?实耗法?核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为60%。则当期免抵税额为()万元。A)65B)46C)19D)20[单选题]106.承接非涉税鉴证服务时，不必分析评估的方面是()。A)委托人的整体经济情况B)委托事项是否属于非涉税鉴证服务业务委托C)事务所是否有相应专业能力D)事务所是否可以承担相应风险[单选题]107.根据有关规定，公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以()名义进行。A)清算组B)法定代表人C)公司D)股东会[单选题]108.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是()。A)借：应交税费--未交增值税3500贷：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)3500B)借：应交税费--未交增值税3500贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)3500C)借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)3500贷：应交税费--未交增值税3500D)不需要作账务处理[单选题]109.某企业在计算增值税时，不作为增值税计税依据的是()。A)向购买方收取的运输费B)向购买方收取的违约金C)本月缴纳的增值税金额D)向购买方收取的延期付款利息[单选题]110.下列关于发票开具的表述中，错误的是()。A)增值税专用发票发票联和抵扣联应加盖发票专用章B)开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C)经国家税务总局批准，纳税人可以为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D)在开具发票时，应当按照规定的时限，按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印[单选题]111.北京某公司属于未换发?五证合一、一照一码?的企业，因环境污染，搬迁到河北某山区，2017年4月1日完成北京的税务登记注销办理手续，税法规定，自注销税务登记之日起()日内向河北某地区办理税务登记。A)5B)10C)15D)30[单选题]112.下列行为，税务师不得实施的有()。A)接受纳税人委托代理申报B)允许他人以本人名义执业C)非执业期间，买卖委托人的股票D)就实务中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询[单选题]113.税务师为个体工商户建立简易账簿，除设置简易会计科目核算外，还要按月编制()，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。A)资产负债表B)应税所得表C)留存收益表D)现金流量表[单选题]114.下列有关发票领购手续的说法正确的是()。A)纳税人领购普通发票并不是税务机关一项日常发票管理工作B)纳税人办理了税务登记后，还需要办理行政审批事项，才可以领购普通发票C)纳税人提出领购普通发票申请的确认期限是5个工作日D)需要临时使用发票的单位和个人，需要先向行政机关申请行政审批[单选题]115.下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是()。A)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B)依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税C)机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税D)纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税[单选题]116.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元;第1季度销售货物取得含税价款260000元;提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是()元。A)0B)8691.06C)7866.73D)7925.68[单选题]117.下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是()。A)自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B)自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C)自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D)自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税[单选题]118.实行定期定额方式的个体工商户需要停业的，其停业期不得超过()。A)3个月B)6个月C)一年D)两年[单选题]119.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是()。A)独生子女补贴B)退休人员再任职收入C)差旅费补贴D)托儿补助费[单选题]120.在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列各项允许扣除的是()。A)发生自然灾害或者意外事故损失所获赔偿的部分B)用于个人和家庭的支出C)实际支付给从业人员的合理的工资薪金D)赞助支出[单选题]121.下列关于资源税的相关规定，表述正确的是()。A)人造石油属于资源税的征税范围B)洗选煤销售额不包括洗选副产品的销售额C)水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日D)对出口应税产品免征资源税[单选题]122.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格的()(含)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。A)30%B)50%C)70%D)90%[单选题]123.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是()元。A)4368.93B)3203.88C)3125.83D)4077.67[单选题]124.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存()年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。A)5B)10C)15D)20[单选题]125.根据增值税的规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A)因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B)购进同时用于增值税一般计税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额C)项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D)纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，在其停止抵扣进项税额期间发生的进项税额[单选题]126.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为()万元。A)1.14B)1.18C)0.85D)0.75[单选题]127.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。A)建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B)汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C)饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料D)某汽车4S店既销售汽车又为其他客户提供修理修配劳务[单选题]128.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为()万元。A)5B)15C)17.5D)7.5[单选题]129.纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为?不征税?的是()。A)支付按差额征税办法缴纳增值税的经纪代理服务的服务费B)ETC后付费客户支付通过经营性收费公路的通行费C)支付异地租赁不动产的租金D)支付建筑服务预收款[单选题]130.下列关于税款追征的表述中，正确的是()。A)因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金B)因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C)对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长到30年D)因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长到10年[单选题]131.税务师在涉税鉴证业务执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于()。A)合法原则B)合理原则C)责任原则D)谨慎原则[单选题]132.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是()。A)无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证B)保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策C)无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据D)否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据[单选题]133.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是()。A)企业之间支付的违约金B)企业之间支付的租金C)企业之间支付的特许权使用费D)企业之间支付的管理费参考答案及解析：[单选题]134.属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。A)零售烟、酒B)零售劳保用品C)零售化妆品D)零售食品[单选题]135.下列关于税收策划方法的表述，错误的是()。A)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，体现的是税率差异方法B)企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%的比例抵免企业所得税额，体现的是减免税方法C)关于土地或地上建筑物的出售与出租，如果纳税人不想缴纳土地增值税，则可以选择出租方案，这体现的是不予征税方法D)在销售货物时如果选择分期收款或者赊销方式，此时纳税期比直接销售迟，这体现的是延期纳税方法[单选题]136.下列不符合纳税人?账簿、凭证管理?相关规定的是()。A)从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B)扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D)除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年[单选题]137.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额()。A)200万元及以下B)300万元及以下C)500万元及以下D)800万元及以下[单选题]138.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记()科目。A)应交税费--应交增值税(销项税额)B)应交税费--应交增值税C)应交税费--应交增值税(进项税额转出)D)应交税费--简易计税[单选题]139.根据《发票管理办法》的有关规定，下列不属于发票领购方式的是()。A)批量供应B)交旧购新C)验旧购新D)定期定额[单选题]140.关于下列个体工商户的描述不应当设置简易账的是()。A)个体工商户注册资本为32万元B)个体工商户生产小工艺品，每月的营业收入是35000元C)个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是50000元D)个体工商户从事运输业务，每月营业收入25000元[单选题]141.下列关于房产税的处理中，不符合房产税政策规定的是()。A)将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税B)将单独作为?电气及智能化楼宇设备?核算的中央空调计入房产原值，计征房产税C)融资租入的房产，按照租金计征房产税D)对于以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计算缴纳房产税[单选题]142.税务师代理编制会计账簿时，其中的现金日记账和银行存款日记账应由()登记，税务师审核有关凭证和登记的内容。A)企业的财务主管B)税务师C)企业的会计人员D)企业出纳人员[单选题]143.除另有规定外，非涉税鉴证服务业务工作底稿应当至少保存()年。A)1B)3C)5D)10[单选题]144.非从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中?与转让房地产有关的税金?一栏填报时应()。A)按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报B)按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C)按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报。D)按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报[单选题]145.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是()。A)税务师发生变化B)委托人死亡或者解体、破产C)税务师未按协议要求提供服务D)客观原因导致委托代理内容发生变化[单选题]146.2020年3月20日，某企业接到通知，被该地税务所查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚款80000元，并要求企业于2020年3月25日内解缴税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复议，向税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定，不正确的是()。A)对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B)企业必须自税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C)申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请D)企业应先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保[单选题]147.某企业预缴下月的增值税，其账务处理正确的是()。A)借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷：银行存款B)借：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)贷：银行存款C)借：应交税费--应交增值税(已交税金)贷：银行存款D)借：应交税费--未交增值税贷：银行存款[单选题]148.美国某建筑企业于2014年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于()在我国申请办理税务登记。A)3月15日B)3月20日C)3月26日D)3月31日[单选题]149.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由()确定的企业印制。A)省人民政府B)省税务机关C)财政部门D)工商部门[单选题]150.关于资源税税收优惠表述不正确的是()。A)纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税B)二次采油资源税减征30%C)对深水油气田资源税减征30%D)对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%[单选题]151.下列情形中，应作进项税额转出处理的是()。A)顾客退货B)因管理不善导致的零星失窃损失C)雷电火灾导致的库存商品毁损D)存货发生的正常损耗[单选题]152.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为()元。A)120B)150C)160D)200[单选题]153.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列()行为。A)发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B)收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C)拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D)对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告[单选题]154.(2017)下列关于发票开具的说法，错误的是()。A)开具发票应按照号码顺序填开B)填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围C)开具发票应该全部联次一次打印D)不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收[单选题]155.2016年10月，某白酒企业(一般纳税人)从某农业生产者处购进大米，取得农产品收购凭证，注明价款100万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒30吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料和加工费共计23.4万元，加工企业当地同类产品售价为150万元，受托方应代收代缴的消费税是()万元。A)26.2B)33C)27.5D)30.5[单选题]156.纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据的()不合法，在具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关对其提出审查申请。A)国务院的规定B)国家税务总局作出的规定C)卫生厅的规章D)政府规章[单选题]157.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是()。A)销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B)提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税C)不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税D)提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人[单选题]158.下列对所得来源地的确定，错误的是()。A)销售货物所得，按照交易活动发生地确定B)动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C)权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D)股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定[单选题]159.下列关于涉税鉴证基本业务流程的表述不正确的是()。A)涉税鉴证基本业务流程包括业务承接、业务计划、业务实施和出具涉税鉴证报告B)税务师应当指导和监督助理人员的工作，并对其工作成果负责C)鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，可以替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D)除另有规定外，涉税鉴证业务工作底稿应当至少保存10年[单选题]160.下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是()。A)非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入?应交税费--应交增值税(进项税额)?B)辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记?应交税费--待认证进项税额?C)辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记?应交税费--待认证进项税额?D)一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记?应交税费--应交增值税(进项税额)?明细科目。[单选题]161.下列有关征纳双方权利、义务和法律责任的表述中，错误的是()。A)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款B)因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年C)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任D)纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起1年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息[单选题]162.下列关于发票领购与审核代理实务表述不正确的是()。A)领购普通发票，不需要办理行政审批B)单位和个人办理变更或者注销税务登记，则应同时办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续C)交旧购新与验旧购新基本相同，主要一点区别是税务机关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管D)收购单位收购货物或者农副产品付款时，应当向收款人开具发票[单选题]163.下列情形不符合税务师行业相关原则的是()。A)税务师承办一切涉税专业服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行B)税务师不能拒绝纳税人的委托C)税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预D)税务师在执业过程中，要充分体现涉税专业服务对象的合法意愿，在涉税专业服务对象授权的范围内开展活动[单选题]164.下列关于变更税务登记的说法，正确的是()。A)?多证合一?纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记B)?多证合一?纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关(如市场监督部门)办理变更登记C)资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D)纳税人只对报送材料的真实性承担责任[单选题]165.甲公司为一般纳税人，2019年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司在取得发票的当月已通过增值税发票查询平台勾选认证。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则()。A)乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票B)乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票C)甲公司可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过