上海电大-会计实验实训-形考册参考答案-完整版

./财务会计实验实训答案第一部分会计基本操作实验实训实验一：.一、为什么要审核原始凭证？怎样审核？〔P5答：《会计法》规定,会计机构、会计人员必须审核原始凭证,这是法定职责。审核原始凭证主要是审核以下三个方面的容：1、从凭证的合法性方面：审核凭证记录的容是否符合国家的政策法令,各项规章制度是否符合财经纪律,的要制止。2、从凭证的合理性方面：审核凭证记录的经济业务是否合理、有效,是否符合节约的原则,是否符合开支标准等。3、从凭证的真实性和正确性方面：审查凭证记录反映的真实的业务〔不能编造业务。凭证的填写是否正确,填制是否及时,容是否真实完整,书写是否清楚规,项目是否填写齐全,经济容填制是否正确、完整、清晰,数字填写是否规,计算是否准确,大小写金额是否一致等,有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况,还要审核有关部门人员是否签章等。二、原始凭证填制：1、借：原材料-A种钢材25000应交税费-应交增值税〔进项税额4250贷：材料采购292502、借：生产成本1000贷：原材料—A种钢材10003、借：库存商品15000贷：生产成本15000.实验二：思考题：填制记账凭证的要什么？〔P7答：记账凭证的填制是会计核算中的基础环节之一,正确、及时、完整地填制记账凭证是正确、及时地提供会计信息的保证。对记账凭证的填制要求,主要有几个方面：记录真实,容完整,填制及时,书写清楚；应当根据经济业务的容,按照会计制度的规定,确定应借应贷的账户,应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。为什么要审核记账凭证,怎样审核？〔P11答：记账凭证填制后,必须经过审核无误后,才能据以登记账簿。记账凭证审核的主要容有：1、记账凭证是否附有原始凭证,所附原始凭证是否齐全,记账凭证的经济容是否与所附的原始凭证的容相符等。2、记账凭证中载明的业务容是否合法、正常,应借应贷的账户是否正确。3、记账凭证上的项目是否填写清楚、完整,编号是否连续,有关人员的签章是否齐全。记账凭证的填制：.实验五：1、☆此处金额为学号的末尾3位,各人不同。现金日记账〔根据前面的十凭证登记日记账注意：需体现〔1现金日记账格式,并请注意每位同学金额不一样。〔2期初余额2000〔3本月合计〔上下各一条单红线〔4本年合计〔下面一条双红线结束实验八：红字更正法.借：制造费用10000贷：原材料10000借：生产成本10000贷：原材料10000.并据此登记入帐。红字更正法借：库存现金400贷：银行存款

400并据此登记入帐。划线更正法1480.001460．00签名☆此处划线应为单线补充登记法借：生产成本3600贷：原材料3600并据此登记入帐。红字更正法.借：管理费用500贷：库存现金50其他应收款－小王450借：管理费用450库存现金50贷：其他应收款－小王500.并据此登记入帐。第二部分财务分析实验一、判断题：1.×2.×3.×4.√二、85000-10000=75000〔千元每股收益=75000000/93750000=0.8〔元基本的每股收益=37500/125000=0.3〔元计算稀释的每股收益：12000-12000×8÷12=4000〔万股630000×1.6%×〔1-33%=6753.6〔万元630000/12.5=50400〔万股1100000×1.4%×<1-33%>=10318〔万元1100000÷10=110000〔万股参考P80稀释程度从大到小排列：净利润增加股数增加增量股的每股收益〔隐性顺序期权400011.6%债券6753.6504000.13431.4%债券103181100000.0942分步计算稀释的每股收益净利润股数每股收益稀释性基本每股收益375001250000.3〔1期权4000375001290000.291稀释〔21.4%债券10318110000478182390000.200稀释〔31.6%债券6753.65040054571.62894000.189稀释所以稀释的每股收益为0.189第三部分成本核算实验实验一：一、判断选择填制记账凭证：〔请注意凭证的选择,以下只复印了选择填制的凭证。制单处请填写自己的1、2、3、4、5、6、7、8、二、会计分录：1、12月2日借：材料采购——甲材料5760应交税金——应交增值税<进项税额>884贷：银行存款6084库存现金5602、12月3日借：原材料5000材料成本差异760贷：材料采购57603、12月6日借：材料采购—甲材料24850应交税费—应交增值税〔进项税额4080贷：银行存款289304、12月9日借：原材料25000贷：材料采购24850材料成本差异1505、12月10日借：生产成本—A产品3000—B产品2500贷：原材料—甲材料55006、12月11日借：制造费用1000贷：原材料10007、12月22日借：管理费用600贷：原材料6008、月末差异率＝〔760-150/〔2000×5＋5000+25000＝1.525%借：生产成本—A产品45.75—B产品38.13制造费用15.25管理费用9.15贷：材料成本差异108.28实验二1、相关账务处理：借：生产成本2983500管理费用526500贷：应付职工薪酬-非货币性福利3510000借：应付职工薪酬-非货币性福利32760000贷：主营业务收入2800000应交税费-应交增值税〔销项税额476000借：主营业务成本2000000贷：库存商品2000000借：应付职工薪酬-非货币性福利234000贷：库存商品200000应交税费-应交增值税〔进项税转出340002、丙公司相关账务处理：借：管理费用60000贷：应付职工薪酬－非货币性福利60000借：应付职工薪酬－非货币性福利60000贷：累计折旧20000银行存款400003、江汪公司相关账务处理：〔1借：库存现金124000贷：银行存款124000〔2借：应付职工薪酬124000贷：库存现金124000〔3借：生产成本—A产品80000—B产品20000制造费用8400管理费用15600贷：应付职工薪酬124000借：生产成本—A产品11200—B产品2800制造费用1176管理费用2184贷：应付职工薪酬——职工福利17360实验四：要求独自完成〔以下仅供参考1、评价小王的建议：小王的建议比较全面,而且计算结果分摊到每件产品的制造费用的数额基本合理,但是不易计算,搜集数据过程较复杂。2、评价小的建议：小的建议较简单,便于计算,但计算的结果缺少确定性和可检验性,不可采纳。3、你自己的答案：我的建议：应用年度计划分醉率分配法,按照生产单位年度制造费用预算和计划产量的定额工时及事先确定的年度计划分配率分配制造费用的一种方法。该方法不管各月实际发生的制造费用是多少,都按照年度计划确定的计划分配率进行分配,对各月按计划分配率分配的制造费用与实际发生的制造费用之间的差额不进行分配。.二、相关账务处理：1、借：制造费用55管理费用25贷：库存现金802、借：制造费用180管理费用20贷：银行存款2003、借：管理费用1200制造费用1200贷：银行存款24004、借：财务费用150贷：应付利息1505、借：制造费用3600管理费用1200贷：累计折旧48006、制造费用分配表制造费用分配率=20611/100000=0.20611会计科目生产工人工资制造费用分配生产成本-A8000016488生产成本-B200004123合计10000020611借：生产成本—A产品16488—B产品4123贷：制造费用20611.实验五：一、1、评价小王的建议：第一点应附有领料单第三点应附有入库及入库商品汇总表第四点支票退回时分录错误2、评价小的建议：第二点应附有制造费用分配表3、我的建议：〔1所附材料：领料单及出库单〔2所附制造费用分配表〔3附退货单〔4分录错误,应为：借：银行存款贷：应付账款二、第四部分税务会计实验1、增值税：90000×17％＝15300〔元消费税：90000×5％＝4500〔元借：长期股权投资—B公司89800贷：库存商品70000应交税费—应交增值税〔销项税额15300—应交消费税45002、消费税：155000×８％＝12400〔元增值税：155000×17％＝26350〔元借：固定资产168750贷：库存商品130000应交税费—应交增值税〔销项税额26350—应交消费税124003、消费税＝500×25％＝125〔元增值税＝500×17％＝85〔元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费—应交增值税〔销项税额85借：营业税金及附加125贷：应交税费—应交消费税125借：其他业务成本300贷：周转材料3004、工程结算收入营业税＝〔7800000－6000000×3％＝216000〔元分包工程款营业税＝600000×3％＝18000〔元其他业务收入营业税：机械作业收入营业税＝30000×3％＝900〔元无形资产转让收入营业税＝160000×5％＝8000〔元房屋出售营业税＝260000×5％＝13000〔元借：营业税金及附加244100应付账款18000固定资产清理13000贷：应交税费—应交营业税2559005、运输营业税＝〔400000+80000-50000×3％＝12900〔元固定资产出租和转让土地使用权收入营业税＝〔30000+60000×5％＝4500〔元借：营业税金及附加17400贷：应交税费——应交营业税17400第五部分会计部稽核实验1、借：管理费用55贷：库存现金55<现付>2、借：其他应收款600贷：库存现金600<现付>3、借：管理费用60贷：库存现金60<现付>4、借：其他应付款2400贷：银行存款额2400<银付>5、借：原材料50540贷：材料采购50540<转账>借：生产成本—A产品10000—B产品12000—C产品15000贷：原材料37000<转账>借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费一应交增值税〔销项税额1700<银收>8、借：生产成本—A产品3000—B产品5000制造费用4000贷：原材料12000<转账>9、借：库存现金5600贷：银行存款5600<银付>10、借：其他应付款900贷：库存现金900<现付>11、借：管理费用40