审计整改情况报告

审计整治状况报告下面是由小编为大家整顿的：审计整治状况报告范文，仅供大家参考，但愿对您有所协助。更多有关内容请继续关注关注范文栏目审计整治状况报告一主任、各位副主任、秘书长、各位委员：我受市政府委托，向市人大常委会报告市本级预算执行和其它财政收支审计查出问题的整治状况。7月22日，市十四届人大常委会第二十二次会议听取和审议了市政府《有关市本级预算执行和其它财政收支的审计工作报告》，并从加强审计监督力度、加大审计整治力度、抓好审计成果运用、推动建立长效管理机制等方面提出了审议意见。市政府对此高度重视。9月7日，杨雄市长主持召开市政府常务会议，专门听取有关市本级预算执行和其它财政收支审计状况的报告，规定各区县、各部门要从讲政治、守规矩的高度，充足认识严格预算管理的重要意义;要严肃财经纪律，完善体制机制，加强全过程监管;要将审计发现问题的整治放在突出的位置，健全整治工作责任制，坚持从体制机制层面分析问题，深挖因素，抓住核心，举一反三，从制度上、根本上堵住漏洞。12月11日，杨雄市长主持召开加强审计工作专项会议，对有关部门贯彻审计整治再次提出明确规定。11月6日和12月14日，屠光绍常务副市长分别主持召开市审计整治工作联席会议，提出要主动稳妥推动审计整治涉及的各项工作，进一步健全审计整治工作机制，并以推动审计整治工作为契机，不停改善政府工作;被审计单位及其上级部门、有关主管部门、审计部门要切实贯彻整治、督促检查和跟踪检查的责任;有关部门要主动作为，共同沟通协商、合力解决体制机制问题。市审计局按照市人大常委会审议意见和市政府有关规定，切实加大对我市审计整治工作的监督检查力度，对审计发现的问题逐项进行跟踪;参加了市人大财经委、市人大常委会预算工委对部分单位整治状况的督促检查，合力推动被审计单位不停提高审计整治效果。同时，市审计局贯彻《国务院有关加强审计工作的意见》对审计整治工作提出的新规定，结合我市审计整治工作的实践，修订我市有关进一步加强审计整治工作的意见，完善审计整治报告、督查、联动、跟踪检查、问责、整治成果通报和公示、审计成果和审计整治成果运用等7项制度。有关部门和单位认真执行审计决定，主动采纳审计意见和建议，及时制订审计整治工作方案，采用有效方法，推动审计整治工作。审计工作报告所指出的问题事项中，对资金管理和成本核算方面的问题事项，有关单位已通过收缴资金、调节账务解决等方式整治;对内部管理控制方面的问题事项，已通过完善制度，加强督促检查和补办手续等方式整治;对某些已经发生但无法追溯调节的问题事项，已通过承诺加强事中事后监管，严格制度执行，杜绝类似问题再次发生的方式进行了整治。从跟踪检查的状况看，有关部门单位的审计整治具体体现在下列三方面：一是贯彻责任。有关单位重要负责人作为审计整治第一负责人，组织各职能部门进一步分析问题产生的因素，查找管理漏洞，并按照定人、定岗、定时限的原则，逐个整治。二是加强沟通。有关部门单位互相配合，通过召开部门间专项会议、共同开展专项监督检查、扩大部门间数据资源共享范畴等方式，确保审计整治获得实效。三是完善制度。有关单位着眼长效管理，共制订或修订了28项内部管理制度，涉及财务管理、合同管理和中小公司发展政策等诸多方面。一、财政管理审计查出问题的整治状况(一)普通公共预算及政府性基金预算审计查出问题的整治状况1.市财政局组织预算执行及部门决算管理审计查出问题的整治状况(1)对预算执行进度不够均衡的问题，市财政局已采用方法进行整治。一是完善预算支出进度通报机制，从起，每季度将市级各部门预算执行状况上报市政府。二是完善部门预算管理考核，进一步强化部门支出责任，提高支出执行进度在部门预算管理考核中的权重。(2)对部分单位未按规定编报项目支出决算及部门决算未完整反映当年基本建设类项目收支状况的问题，市财政局在底布署市级部门决算工作时，明确部门决算编制口径和编报规定，会同预算主管部门督促基层预算单位按规定编制部门决算，并加强审核，确保部门决算编制的精确性及完整性。2.市地税局税收征管审计查出问题的整治状况(1)对违规带征公司所得税的问题，22户公司的公司所得税征收方式均已调节为查账征收。(2)对部分欠缴税款未及时征收入库的问题，18户公司的税款已征收入库，涉及税款累计6万元;其它68户公司正在分类解决中。(3)对部分税务分局对公司日常申报纳税行为监管不到位的问题，49户公司已补缴税款累计4005万元，其它18户公司因资金困难等因素正在分类解决中。(二)国有资本经营预算执行和管理审计查出问题的整治状况1.对4个获得扶持的项目实施条件局限性的问题，市财政局、市国资委对存在问题的公司开展了专项监督检查，指导公司推动项目实施。在项目评审中，市国资委加强了对项目实施条件的审核。2.对1个项目的配套补贴资金拨付进度与项目实施进度不匹配的问题，市国资委已督促该项目涉及的危险化学品公司完毕了搬迁。同时，完善项目配套补贴资金拨付前的复核工作。(三)社会保险基金预算执行和管理审计查出问题的整治状况1.对少数单位未按规定申报、缴纳社会保险基金，个别区新型农村合作医疗基金未足额筹集的问题，截至10月底，市社会保险事业管理中心已向67户单位追缴社会保险费累计348万元。对303户公司未按规定申请办理社会保险登记的问题，市社会保险事业管理中心已督促96户单位完毕登记办理;对27户单位实施劳动监察。另外，有关松江区区级财政补贴资金未拨付到位的问题，松江区已在新农合基金预算调节中贯彻补贴资金，预算调节手续正在审批中。2.对个别社会保险基金管理不到位、资金拨付不够规范的问题，市就业增进中心与市社会保险事业管理中心将加强职业见习和社会保险信息管理系统间的信息关联比对，避免非就业青年参加青年职业见习时，既领取职业见习补贴，又缴纳城乡职工社会保险费。市就业增进中心已与个别第三方用人单位终止见习合作。个别街道已将补贴资金通过银行发放至有关人员。二、部分政策贯彻审计查出问题的整治状况(一)贯彻公司税收优惠政策审计查出问题的整治状况1.对部分税收优惠政策执行有待完善，政策受益面有待进一步扩大的问题，市地税局及各分局完善税收征管软件功效，除3户正在整治中，309户因公司注销、迁移或转为“非正常户”等因素不能清退税款外，其它12922户均已完毕整治。同时，加大对新办公司税法的宣传力度，通过定时开设纳税人学校，运用微博、微信等新媒体加强宣传等方式，协助纳税人增进对政策的理解。2.对环保税收优惠政策执行中未建立信息共享机制，影响政策执行效果的问题，税务部门已于10月印发《第三方涉税信息采集交换和应用管理方法(试行)》，通过政务外网及外联专网实现与其它政府部门之间的数据交换，建立全市税务系统数据共享机制，已与有关部门、单位建立了第三方涉税信息获取机制;推动与有关部门、单位的信息共享。(二)贯彻小微公司政府采购价格优惠政策审计查出问题的整治状况市财政局已通过政府采购网公布了《有关执行增进中小公司发展政策有关事宜的告知》，明确政府采购代理机构、事业单位、团体组织等非公司性质的供应商，不属于中小公司划型原则的单位，在政府采购项目执行过程中，不得声明为中小微公司;并将在此后对集中采购机构的年度考核，以及对社会代理机构的专项检查中，对供应商的性质予以重点关注。(三)贯彻厉行节省反对浪费政策审计查出问题的整治状况有关单位已按照规定，规范公务接待办函等管理工作，建立健全公务用车使用等内部管理制度，规范会议申请审批流程和费用审核等工作。(四)部分预算单位贯彻盘活财政存量资金政策审计查出问题的整治状况对5个单位未完整精确反映结余资金、2个单位未及时清理结余资金等问题，7家单位主动清理项目结余资金，全部作对应调账解决。三、部门预算执行审计及部分医院财务收支审计查出问题的整治状况(一)部门预算执行审计查出问题的整治状况对审计发现的问题，涉及的12个预算单位高度重视，主动进行整治。对预算编制不合理、调节不及时和执行不规范等问题，有关部门、单位召开了加强预算管理的专项会议，结合各单位实际，修订了有关制度，进一步明确了预算调节的报批程序，对所属单位预算管理明确具体规定，并已结合部门预算编报工作改善预算管理。对预算资金拨付根据不充足、程序不规范的问题，已修订有关专项经费管理方法，明确经费划拨程序、比例和周期，规范拨付程序。对预算单位与投资公司经济关系不清晰的问题，有关单位进行了专项研究，停止在下属公司发放全体在职人员劳务费等不规范行为，督促所属单位规范财务管理，停止转移收支行为;有关单位还制订了公司清理工作方案，拟按照法律程序启动公司关停注销工作。对未严格执行政府采购制度的问题，个别单位已结合国务院和市政府下发的有关向社会力量购置服务的最新规定，完善了政府采购内部管理制度，明确了购置服务的范畴规定等。对票据使用不合规的问题，有关单位规范行政事业单位资金往来结算票据的使用，并已补缴有关税款。对软件资产未按规定记入无形资产账的问题，5个单位已将软件资产全部入账。对合同管理制度不健全的问题，建立健全合同管理制度，严格审批程序，加强合同授权等管理。(二)医院财务收支审计查出问题的整治状况1.对医院科研项目管理和科研经费使用不规范的问题，5家医院进一步加强科研项目申报管理制度，强化科研项目的申报评审管理和科研项目库筛查，使用科研项目信息系统，加强对多头申报及经费使用状况的管理。同时，进一步规范科研经费的预算编制、调节、使用和监管，对已结题科研项目及时清理，督促有关课题负责人严格按照项目计划进度执行。其中，2家医院已对课题结余资金作调账解决;2家医院完善了科研经费管理制度。2.对医院自筹经费实施的大修改造项目管理不够规范的问题，4家医院承诺严格执行大修改造项目的建设和管理程序，按规定向申康医院发展中心进行项目备案及报建。3.对医院固定资产管理不规范的问题，3家医院正进行资产清理或报批，办理有关手续;1家医院已作账务解决。另外，对我市继续医学教育收费原则亟需完善的问题，市卫生计生委经专项研究，已起草《有关加强我市继续医学教育项目收费管理的告知》，规范继续医学教育项目收费工作。四、政府投资项目审计查出问题的整治状况(一)竣工决算审计查出问题的整治状况对政府投资审计中发现的普遍性问题，市审计局加强综合分析，向有关主管部门提出了工作建议;由市发展改革委牵头，市住房城乡建设管理委、市财政局等部门结合各自职能，共同协调推动问题整治。对项目超概算投资问题，市发展改革委拟加强制度建设，严格监管，形成惩处方法;已规定各项目建设单位向原审批部门上报调节概算报告，同时已批复调节了15个项目的工程概算。对招投标不规范及违规转分包问题，市住房城乡建设管理委将加紧出台《上海市建设工程招标投标管理方法》，优化我市招投标管理，抓紧修订《上海市建设工程承发包管理方法》，进一步规范我市建筑工程的承发包行为。对于多计1.59亿元工程投资的问题，有关项目建设单位已对应调减。对于基础设施类等项目施工手续不完善、项目投资效益不佳的问题，有关单位已补办了12个项目的有关手续，4个项目中已有3个项目采用加紧推动或完善信息化项目功效模块等方式，提高投资绩效。同时项目建设单位进一步加强工程承发包管理，督促有关单位做好工程签证等工作的审核，控制工程投资。(二)部分医疗机构信息化建设、运行维护及绩效审计查出问题的整治状况1.对部分系统数据或功效运用不充足的问题，申康医院发展中心已制订了《医联工程市级医院耗材信息数据采集接口规范》，并下发有关医院试行。“合理用药信息查询”功效模块已于7月份覆盖了38家市级医院，同时，建立了《临床途径系统管理维护制度》，该制度已在11家医院试点推广。2.对部分项目建设管理不完善等问题，申康医院发展中心制订了《医联工程项目资金支付管理制度》，有关医院将加强合同的订立和执行管理，提高合同订立和执行的规范性。五、民生审计状况(一)保障性安居工程建设跟踪审计查出问题的整治状况1.对部分资金筹集和使用管理不到位的问题，占用的3.25亿元贷款及资本金、拖欠的82.83亿元市属征收安置住房房款已收回;土地前期开发赔偿和廉租住房转征收安置住房的出售收入，现在已上缴财政4.9亿元。我市已制订《上海市大型居住社区征收安置房源价格管理方法》，下达《有关进一步加强市属征收安置住房供应工作的告知》，增设了对建房合同价格进行中期评定，合理调节差价款的规定，并规定加强差价款收取工作，截至11月底，已收回9个项目差价款累计2.85亿元。2.对部分保障性住房分派管理和使用不规范的问题，通过取消保障资格、重新审核等方式整治11户;1794套保障性住房已投入使用;收回违规出售房款及欠缴租金累计1464万元;1761套保障性住房正在向有关部门申办房产认定手续;有关单位已按规定启动租赁合同期限调节工作，年内全部整治到位。3.对部分项目建设程序和内容不合规的问题，有关区建设管理部门从加强业务指导和行业监管的角度，制订了《有关加强建设单位施工许可证发放的内部联动管理方法》，加强施工许可证的管理，督促建设单位严格推行基本建设程序，3个项目已补办了有关监理人员变更手续。(二)住房公积金归集、使用和管理审计调查发现问题的整治状况1.对住房公积金与职工养老、医疗等基本社会保险费的缴费基数信息未纳入共享范畴的问题，市公积金管理中心和市社会保险事业管理中心召开专项会议，加强协同合作，推动缴存单位和缴存职工数据更大范畴的共享。市公积金管理中心根据市社会保险事业管理中心提供的缴费单位信息，选择了10万家进行执法检查。截至9月底，通过检查督促和人数核查，新增开户单位3.8万户，新增缴存职工20万人。2.对部分住房公积金个人购房贷款发放不合规的问题，市公积金管理中心将进一步加强公积金贷款发放的审核、监督，严格按照有关规定发放住房公积金贷款。截至9月底，市公积金管理中心已整治127笔，涉及金额累计4298万元;信息不符的问题已全部整治。3.对住房公积金管理信息系统不够完善的问题，市公积金管理中心完善信息系统，增加操作输入时的逻辑勾联和有关操作业务数据之间的逻辑控制，解决个贷受理号重复的问题，并进一步完善贷款审核系统，加强对受托银行和置业担保公司的监管。(三)市级财力补贴的大型居住社区外围市政配套项目审计调查发现问题的整治状况1.对部分项目建设进度滞后的问题，各有关责任主体加大推动力度，45个项目中有14个项目竣工，5个项目按调节计划实施，3个项目因资金和搬迁影响尚未开工。2.对部分项目建设管理不到位的问题，各有关区均采用有力方法。对施工手续不完善的问题，42个项目中已有13个项目办理施工许可证，21个项目正在办理过程中。对违规分包的问题，有2家项目主管部门责成代建单位作出深刻检查，1个项目规范了合同订立。对现场材料检测、进场审核等环节管理不到位、操作不规范的问题，有关单位采用对问题材料作退场解决、对未检测材料重新进行检测等方式确保工程质量。对项目监理、施工等人员资质不符合规定等问题，有关单位对项目管理、监理人员作出调节，并及时规范考勤制度。对项目现场质量安全控制环节把关不严的问题，有关单位进一步完善核心工序验收手续。3.对部分项目市级补贴资金沉淀较多的问题，通过有关单位和区县政府的共同努力，截至10月底，已新增下拨市级补贴资金累计13.91亿元。六、资源环境审计查出问题的整治状况1.对部分单位未按制度规定上报年度能耗统计数据的问题，10月，市机管局与市财政局联合印发《有关开展能源费使用状况普查的告知》，正对公共机构能耗状况进行普查。市机管局将未按规定申报的公共机构名单提供应市节能监察中心，实施节能专项监察;对未按规定填报能耗数据的单位，在一定范畴内进行公示。同时，我市制订了《上海市公共机构节省能源资源考核评价暂行方法》，将市级公共机构及所属公共机构节能管理部门推动节能状况作为年度绩效考核、文明单位评比等工作的根据。2.对部分数据未上传市级平台的问题，市住房城乡建设管理委(原市建设管理委)已安排开展有关楼宇巡逻工作，将未按规定上传或上传数据不完整的楼宇名单告知区县主管部门，由区县主管部门及其技术支撑单位督促改善。截至10月底，数据上传市级平台的楼宇新增103幢。3.对部分公共建筑未按规定安装用能分项计量装置的问题，市住房城乡建设管理委(原市建设管理委)已会同市发展改革委、市国资委、市机管局和市金融办，分工推动分项计量装置的安装。4.对部分专项资金补贴项目审核和管理不够严格的问题，13个未按计划实施或竣工的项目中，3个完毕验收;3个正在验收;4个由于周期较长，需要测试夏季和冬季的系统能效等因素，等待验收;其它3个因不符合示范条件，已收回补贴资金407万元。6个申报主体不符合规定的项目，补贴资金已下拨项目实施单位或上交区财政局，涉及金额累计38万元。七、重点项目跟踪审计查出问题的整治状况(一)对口增援新疆喀什四县发展资金和项目跟踪审计查出问题的整治状况对4个“交钥匙”项目按进度完毕存在一定压力的问题，设计图纸已全部完毕，专业分包工程的实施单位已基本拟定。对7个“交支票”项目实施不够规范的问题，市对口增援新疆工作前方指挥部制订了《上海对口增援喀什四县产业园区建设及就业补贴资金使用指导意见(试行)》的补充阐明;对不符合条件的4个项目，已收回补贴资金，3个进度略有滞后的项目均已完毕。(二)上海国际旅游度假区核心区基础设施项目跟踪审计查出问题的整治状况申迪集团规定项目管理和参建单位严格执行《二级市政项目工程变更管理方法》，加强工程变更管理;向施工单位和施工监理单位明确工程签证的提交流程;加强对投资监理、施工监理工作质量管控，并调节施工监理考核方法，将工作反馈程度纳入质量考核范畴。(三)我市都市轨道交通规划建设项目跟踪审计查出问题的整治状况申通集团修订《投资控制管理方法》，明确规定应公开招投标项目的投资限额及招投标方式;对前期工程结算不及时的问题，已督促有关单位上报结算，283份工程合同中已有144份上报或完毕结算;建设单位承诺完善施工图预算编制管理制度，在年终出台《建设项目施工图预算编制管理规定》，规范预算编制工作。以上报告，请予审议。审计整治状况报告二山亭区人民政府：自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，重要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。即使我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。镇重要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立刻组织有关人员针对存在的问题再次进行自审并以主动的态度加以整治，将整治状况报告以下：针对存在的具体问题逐个整治。一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题果断予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调节了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，此后不在支付;对专项资金已单独核算，此后不在挤占挪用或直接弥补经费的局限性;对农业税收的征缴，此后按税法规定的科目，准时足额上缴。二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全方面的整治。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务解决，个人借款下列了催款告知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，此后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。织梦好，好织梦三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，果断杜绝类似的状况再次发生。织梦内容管理系统四、对停收租金的水泥厂，我镇通过调查核算，经党委会研究决定，制订了租金征收方法，确保了集体资产的增殖和收益，不停增加镇财力。织梦内容管理系统在主动整治的同时，认真自我反省，吸取教训，在此后的工作中着重加强下列几个方面的工作：织梦好，好织梦。一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习有关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。二是加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，果断杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。三是加强财务管理。严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设立会计科目，进行帐务解决。1、加强专项资金的管理。对专项资金，重视资金使用效益，实施财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保准时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，果断制止铺张浪费。对不真实、不合理、不正当的票据，不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评定，建立健全固定资产有关帐簿，加强对固定资产的管理，避免国有资产流失。4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《会计法》规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防备方法和治理对策。四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须根据法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范畴、原则和程序执行，果断严禁乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。审计整治状况报告三阳县审计局有关《县水利局原局长陈先夏离任经济责任审计报告》悉(平审责报[20**]3号)，我局高度重视审计问题整治工作，专门成立审计问题整治小组，贯彻人员加强“四公”经费管理并认真组织往来款项等各项遗留问题整治工作，现将有关状况报告以下：一、切实加强四公经费管理20**年我局切实加强“四公”经费监督管理，减少“四公”消费支出，20**年县节支办核定我局“四公”经费61.10万元，截至3月底我局“四公”支出13.65万元，与去年同期相比减少69%。二、切实做好往来款项清理工作(一)往来款项未清理问题。重要是历史遗留问题，我局往来款挂帐时间基本上是在20**年以前发生的，20**年清产核资我县已经组织进行过一次清理。根据平德会专审(20**)第038号县水利局资产清查专项审计报告内容反映，当时县里委托德诚联合会计师事务所，对县水利局截至20**年12月31日的资产清查工作成果进行审计。我局为资产清查专项审计工作及时提供会计资料和资产清查有关资料。20**年资产清查工作成果已报县国资办。(二)目迈进行清理、调节结算往来款项有5笔，具体项目以下其它应收款1、个人应收款中殷为东元(差旅费借款)，挂帐时间20**年11月，已经收回个人借款殷为东元(在行政退休人员重阳及春节慰问补贴元支出中)，会计分录、借：事业支出-个人家庭补贴支出-其它元;贷：其它应收款-个人应收款-殷为东元。另外，在审计意见征求期间，我局已收回个人应收款中肖兵的个人借款5000元。2、单位应收款中县水土保持监督所55000元(暂借款办公经费)，其中挂帐时间是20**年2月30000元、20**年1月25000元。现县水利局和县水土保持监督所在20**年已合并为同一帐套，已不存在应收款、应付款或上级补贴收入帐务解决问题;现已经根据原会计分录内转调帐。A、原会计分录状况水利局帐套原会计分录借：其它应收款-县水土保持监督所30000元贷：银行存款30000元(20**年2月28日暂借办公费)借：其它应收款-县水土保持监督所25000元贷：银行存款25000元(20**年1月28日暂借款)县水保所帐套原会计分录借：银行存款30000元(20**年2月28日暂借办公费)贷：上级补贴收入30000元(20**年3月份会计分录有误)借：银行存款25000元(20**年1月份暂借款)贷：其它应付款-县水利局25000元B、内转调帐后会计分录借：其它应付款-水保所-县水利局25000元贷：其它应收款-单位应收款-县水土保持监督所25000元借：事业结余-基本结余30000元贷：其它应收款-单位应收款-县水土保持监督所30000元3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元(预付审计费)，其中挂帐时间20**年12月，德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元，我局已作支出并收回预付款。会计分录，借：事业支出-商品服务支出-劳务费5000元;贷：其它应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所5000元。其它应付款1、县水政监察大队20**年8月6日向县水利局汇入暂存款350000元，在20**年8月9日回收暂存款280000元准备购车，后因县里有规定下属单位不能购车于20**年8月11日又向上级单位县水利局汇出购车款280000元(此笔县水利局做其它收入)。现县水利局和县水政监察大队在20**年已合并为同一帐套，已不存在应收款、应付款或其它收入帐务解决问题;现已经根据原会计分录内转调帐。A、原会计分录状况水利局帐套原会计分录借：银行存款350000元(20**年8月6日大队汇入暂存款)贷：其它应付款-县水政监察大队350000元借：其它应付款-单位及个应付款-县水政监察大队280000元贷：银行存款280000元(20**年8月9日退回暂存款)借：银行存款280000元(20**年8月11日大队汇入购车款)贷：其它收入-其它280000元县水政监察大队原会计分录借：其它应收款-县水利局350000元贷：银行存款350000元(20**年8月6日汇出暂存款)借：银行存款280000元(20**年8月9日收回暂存款)贷：其它应收款-县水利局280000元借：其它应收款-县水利局280000元贷：银行存款280000元(20**年8月11日汇出购车款)B、内转调帐后会计分录借：其它应付款-单位及个应付款-县水政监察大队70000元贷：其它应收款-水政大队-县水利局70000元借：事业结余-基本结余280000元贷：其它应收款-水政大队-县水利局280000元2、单位应付款有工程结算多出款24747元，其中工程竣工多出款：原则堤钱仓段12994.99，原则堤肖江段8198.63，原则堤宋埠段3554.17，并正在和财政等单位对接中，已做好项目计划，预备起草财政局和水利局联合发文，准备调节安排用于三段原则堤维修养护项目。三、加强人事管理县水利局人员超编是历史遗留问题，20**年以来我局加强人事管理，主动争取编制，截至20**年终水利局核定编制数由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人员，实有人数由174人减少到159人，人员超编造成财政支出增加状况得到缓和了，同时我局考录工作人员都是严格按照县人力社保局核定的缺编名额内进行考录。通过审计部门这次对我们水利局原局长陈先夏同志任期经济责任的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对存在的问题，此后我们在财务方面要进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，并逐项予以整治。审计整治状况报告四主任、各位副主任、各位委员：我受区人民政府的委托，向区五届人大常委会第十五次会议，作有关审计整治工作状况的报告。今年8月6日，区五届人大常委会第十三次会议听取和审议了《区本级预算执行和其它财政收支的审计工作报告》。根据区人大常委会提出的有关进一步加大审计监督力度的审议意见，区政府及时作了布署，各有关单位主动采纳审计意见和建议，重要领导亲自抓，指导协调督办审计整治事宜，强化整治主体责任,重视从源头上分析问题产生的因素，特别是重复出现、屡审屡犯的问题，不停规范财政财务收支行为，加强制度建设。各联席会议组员单位按分工负责、分类督办的原则，形成监督合力，抓好审计整治责任贯彻，强化对重大审计项目审计成果的跟踪检查和重点督查，重视审计成果的运用，强化责任追究，提高整治实效。区审计局按照审计职责和区政府的规定，始终把审计整治作为年度重要工作，将审计整治状况的跟踪检查工作规范化、常态化，坚持将审计整治回执、审计跟踪回访、审计整治成果通报和公示、审计整治承诺、后续审计检查、年度审计成果执行状况专项调查等制度贯彻到位，在工作中做到日常审计监督与增进问题整治相结合、审计整治工作与增进被审计单位建章立制相结合，切实提高审计整治质量和效果。一、区本级预算执行审计整治状况区财政局根据审计报告指出的有关问题，多次召开专项会议研究，明确牵头部门，将审计问题逐个分解、贯彻到科室;在整治正程中重视与延审审计发现问题的单位进行沟通，认真研究贯彻整治方法，规范管理，提高财政资金使用效益。(一)有关对区本级各主管部门预算批复工作缺少监督、预算批复项目有遗漏的问题。区财政局一是进一步加强了部门预算批复的管理工作，督促区本级各主管部门以正式文献形式批复各所属单位的部门预算，并报区财政局备案。二是进一步完善了部门预算调节批复前的核对机制，对年中发生的预算调节项目指标做好审核及科室间的核对工作，确保下达的预算调节项目无遗漏。(二)有关区对镇、街道(莘庄工业区)转移支付中存在部分测算数据未及时更新、个别计算数据设定不合理的问题。区财政局将进一步完善转移支付具体操作方法，及早启动转移支付因素数据征集工作，与有关职能部门加强沟通，更加科学合理的拟定转移支付因素，并督促有关职能部门准时提供转移支付因素有关数据。(三)有关个别预算资金安排的使用单位发生变化区财政局未能及时调节的问题。区财政局将进一步加强与区发改委的沟通和对接，及时理解政府投资项目计划的变化事项，督促有关单位根据政府投资项目计划实际发生的变化，按照本区规定的程序及时申报调节预算，并经审批后严格执行。(四)有关个别部门预算指标再结转及年内预算指标未细化结转第二年金额较大的问题。区财政局将在此后的工作中督促预算单位及时上报预算细化方案，同时进一步做好意见咨询工作，优化操作流程，加强预算资金使用的全过程监督管理。二、区级部门预算执行审计整治状况(一)有关部分专项资金使用与预算编制内容不一致的问题。区文广局针对部分专项资金子项目间调剂使用，造成某些子项目超预算的问题，修订完善了局《经费报销管理方法》，明确规定报销时应注明项目编码及项目明细，提高预算执行的精确率。同时，指导下属区群艺馆修订了《闵行区群众艺术馆财务管理制度》，强化制度约束力。区工商联加强了对本单位专项资金的管理，将严格按规定用途使用资金。区妇联、原区招管办及归口管理的区招投标中心将在此后工作中进一步加强专项经费的管理。区绿容局重要领导召集局财务部门及各业务科室召开专项整治会议，强调在完善内部控制制度的同时，对重要的经济事项资料都应建立档案，妥善保管的规定，确保会计核算信息真实、完整;对于涉及“虚增整治改造面积，多拨付补贴资金”的三个镇的69.64万元补贴资金均已收回，并于9月5日上缴区财政。同时区绿容局加强了部门预算的编制工作，在编制、“景观灯光电费”预算时，根据实际运行状况，将预算分别调减为188万元、100万元，以提高预算编制的精确性。(二)有关部分绿化养护项目转包或分包的问题。区绿容局下属绿化所、公园所将指导下属上海西郊园艺公司、上海神洲绿化实业公司规范用工行为，通过与劳动服务公司订立用工合同的形式贯彻整治。(三)有关部分项目未按规定实施政府采购的问题。区科委此后对于这类项目编制部门预算时，要重视财务部门与业务部门的充足沟通，实施过程中按政府采购法及有关规定操作。区文广局规定下属区群艺馆进一步明确财务负责人和政府采购负责人，并对区群艺馆行政领导、政府采购负责人、财务等有关人员进行了《上海市政府采购集中采购目录和采购限额原则》等专项业务培训指导，以提高政府采购意识。(四)有关部分资金未按规定及时上交区财政的问题。区科委根据审计意见已对全部项目的结余资金进行清理，并将确属余款的项目资金60.12万元按规定上缴区财政。区人口计生委召开专项会议，明确市拨资金的使用流程，将市拨资金纳入“收支两条线”管理，且在审计期间已将结余的市拨资金6.55万元上缴区财政。(五)有关资产、物品管理不到位的问题。区国资委对“三集中”资产进行全方面梳理，根据闵府办发[]66号文献精神，于底前已将区行政事业单位国有资产的监管职能划交至区财政局;经国资委主任办公会议研究决定，以闵国资办()17号《有关对区属行政、事业单位“三集中”房屋、土地资产处置的请示》上报区政府，以解决现在资产管理体制不顺、权责不清、帐实不符的问题。现在，区政府已组织有关职能部门专项研究。区网点办与改制公司上级部门区资产管理有限公司进行协调沟通，召开了调研会议，通报了存在承租户转租行为等状况。区资产管理有限公司按区国资委的规定与下属改制公司召开会议，理解改制公司经营状况，并向区国资委上报了《有关原闵商商贸有限公司下属区百货公司等8家转制公司承租国有商业网点租赁使用状况的调查报告》，经区国资委讨论研究后上报区政府，区政府在抄告单上明确了有关解决事宜。区网点办与有关公司多次协商，规定其停止转租行为，现在，各有关公司已不同程度地进行了整治。区科委根据审计规定，进一步健全了实物台账登记制度。(六)有关现金支付手续不完备的问题。区文广局加强了对下属区群艺馆“劳务费支出”发放的凭证审核工作，明确劳务费发放不得代领代签，同时，进一步规范区群艺馆公务卡消费和公用经费、项目经费等费用拨付工作，控制现金的使用。区残联召开专项会议责成有关单位贯彻整治,进一步加强财务人员培训，规范现金使用管理。三、政府投资项目审计整治状况针对万芳路一、二期道路建设和区体育场曲棍球队宿舍楼建设及训练房装修工程项目竣工决算审计反映出的问题。区城投公司、闵盛公司按照审计意见和建议，收回了多计工程造价款项;对于资金结算不精确的状况，及时进行了账务调节;补办了竣工验收报告，并本着“新账不欠，老账逐步清”的原则，推动竣工财务决算编制工作。针对闵行文化公园生态工程、区中心医院扩建急诊综合楼及地下停车库工程项目进行跟踪审计反映出的问题，七宝镇按照审计意见已将不属于本项目的有关支出作调账解决;区政府组织有关部门召开会议，拟定了费用列支原则，有关部门也对有关费用列支渠道等予以了明确。闵盛公司根据审计建议，进一步加强了区中心医院扩建工程项目的进度管理、建设资金结算等工作。针对至政府投资建设工程项目审价管理状况专项审计调查反映出的问题。区财政局主动采纳审计建议，根据《考核管理方法》的有关规定，在对定点审价机构的管理上加大考核力度，以国家审计成果为准，对以前按定点审价机构的审价报告多计的费用不予支付，对已多支付的协助追回。超概算及未办理设计变更手续事项，由区发改委牵头完善有关审批制度。区公共服务局研究出台加强招投标监管工作的若干意见，拟实施招标代理机构遴选制度，强化对街镇承发包行为的检查考核，强化对基层人员的培训，加强监督，加大检查力度，对违法违规行为予以解决。区建交委将对施工监理加强管理，督促其严守职业道德规范、控制设计变更、认真做好现场签证工作。四、专项资金审计和审计调查整治状况(一)针对区公共自行车项目的运行及绩效状况审计调查反映出的问题。区建交委变化过去项目“全覆盖”的做法，重要解决生活、工作在闵行区的群体短距离出行，此后布局和调节网点按轨交2公里的范畴内设立。进一步优化调节公交线网，避免与公共自行车网点重复布设，减少资源浪费。区建交委规定项目运行公司补足在运行过程中丢失的公共自行车，督促项目运行公司针对实际状况，加大维修力度，加派维修人员，加强公共自行车车辆调度，尽最大力量解决“潮汐”现象造成的车辆供应局限性矛盾。变化过去“全免费”模式，今年推出“办卡预存押金，预存备扣金，收取卡工本费、卡年费，超时还车收费”等方法，完善公共自行车项目发展的新政，采用超时还车收费等方式进一步加强管理。(二)针对区“村村通”公交项目运行及绩效状况审计调查反映出的问题。区建交委此后将按立项的有关程序，在做好项目总概算审核的同时，更加细致地审核有关子项目的概算，避免出现子项目超概算投资;对确需调节和增加投资的子项目，应及时办理有关的报批手续。下六个月区建交委已结合新辟(调节)公交线路的有关道路工程修复了立跃路。对于站牌的维护，区建交委牵头建立了对公交站牌进行维护、管理的专业队伍，并将通过大联动、网格办、市民寻访和媒体反映等平台，及时处置公交站牌维护事项。区建交委将定时组织“村村通”公交线路的客流调查和线路普查，通过公开征求意见等方式咨询涉及范畴内单位、村民的意见，根据道路等设施实际状况和村民出行需求，不停对公交线网优化调节，以提高村民出行的便捷性。区交通管理部门将亲密关注各条“村村通”公交线路的客流动态变化的状况，在充足听取各方意见、确保居民基本出行条件的前提下，对部分客流较少的线路进行适度的优化调节，逐步缩小“村村通”公交线路与区内其它公交线路的运能差距。同时，区交通管理部门在此后的工作中，将主动协调有关部门，加紧轨交枢纽、停车保养场的建设进程，方便公交车辆就近蓄车以缩短空驶里程，减少营运成本，减少财政资金投入。(三)针对区原则化菜市场建设运行管理状况专项审计调查反映出的问题。区经委已规定菜市场全部摊位用于农副产品销售，不得移作他用。同时，对个别经营户在摊位内使用瓶装液化气的状况，市场管理公司已予以撤除。区经委进一步完善了有关制度，并于4月和9月二次组织全区原则化菜市场负责人进行了培训，年末组织人员进行考核。区经委已督促有关市场、厂家安排资金和人员对损坏的追溯系统设备进行修复，确保追溯系统正常运作;已约谈追溯系统设备供货厂商，对设备运行、数据上报等状况每天进行监控，发现问题及时通报菜市场并派人维修。区经委通过发放宣传单、张贴宣传画，在市场公示栏内及时公布有关食品安全信息和介绍追溯系统的作用、功效等，以提高市民对追溯系统的知晓度。五、区属公司资产负债损益审计状况针对区城投公司、闵盛公司、莘庄工业区开展资产负债损益审计反映出的问题。区城投公司，一是组织有关人员对动迁安置房状况进行梳理，在此后的工作中，将对动迁安置房做好原始数据的备份解决，以完整的反映其购入、安置、结存等状况;同时将进一步加强经办部门与财务部门的沟通、核对工作，逐步建立动迁安置房数量、金额明细辅助账。二是对公司领导班子组员及区财政局外借人员发放的各类补贴进行了清退，累计27.95万元，其它人员清退仍在整治之中。三是于11月6日收回重复支付的法律顾问费10万元。四是将进一步规范费用支出报销手续，健全和完善财务管理制度。区闵盛公司，一是发放外借人员3.21万元已清退进账，发放伙食补贴6.36万元已由区国资委批复同意其不予清退。二是按照合同规定，收缴租金578.3万元。三是与区财政局、资产所属及所用部门进行对接和协调、完善资产移交手续。四是对正在实施的工程进行全方面梳理，严格按规定实施公开招标。莘庄工业区，一是计划于今年年终对动迁回购房屋少计当年成本领项作对应追溯调节。二是已收回以前年度的挂账往来款1546.36万元，通过清理往来款抵销出借款294.78万元，其它资金仍在整治中;对未进行帐务解决的已处置资产及无实物资产进行了清理，拟按有关审批程序予以解决。三是对未及时结转成本的已竣工项目已按规定进行账务解决。加强审计整治工作，是严格执行《预算法》、《审计法》等法律法规的迫切需要，是严肃财经纪律的重要方法。为不停加大审计查出问题的纠正力度，区政府领导分别在区审计工作会议(暨审计整治联席会议)、区部门预算工作会议上对审计整治工作提出具体规定：一是强化领导职责。各单位的党政重要领导，要切实把审计查出问题的整治工作纳入重要议事日程。做到态度果断、责任明确、方法得力、整治到位、反馈及时，确保整治工作落到实处。二是强化监督考核。区政府已把审计整治贯彻状况作为督查工作的重要内容，对存在突出问题和整治不力的单位要进行重点督办，并把审计整治状况作为区绩效考核的内容之一。三是强化长效机制。审计整治工作既要着眼现在，及时解决存在的问题，又要立足久远，建立健全规章制度，提高管理水平。各单位要针对工作中发现的单薄环节和管理漏洞，按照标本兼治的原则，不停建立和完善长效机制，杜绝类似问题重复发生。以上报告，请审视。审计整治状况报告五主任、各位副主任、秘书长，各位委员：我代表市人民政府，向市四届人大常委会第**会议报告20**年审计工作报告中指出问题的整治状况。一、高度重视审计整治工作市四届人大常委会第九次会议审议了《有关20**年度市级预算执行和其它财政收支的审计工作报告》，并作出了《有关加强对审计工作报告中指出问题整治监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专项会议，研究布署审计整治工作，规定各部门单位强化审计整治责任，采用有效方法，切实纠正审计查出的问题。同时，规定突出长效机制建设，完善制度、强化方法、硬化手段、规范管理，避免类似问题再度发生。各有关责任单位高度重视审计整治工作，成立审计整治工作机构，制订审计整治工作方案，明确审计整治工作责任，贯彻审计整治工作方法，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整治，对临时不能整治到位的，制订整治计划，明确整治方法，限期整治到位。截至10月底，《审计报告》中反映应整治的问题27个，已整治到位21个，涉及单位26个，正在整治的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共备案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733.27万元，获得了较好的整治效果。二、审计整治贯彻状况(一)有关年初预算编制不够完整和细化问题。20**年市本级已编制国有资本经营预算，实施全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整治到位。年初预算不够细化问题，重要是预算编制时间与部分专项工作任务拟定时间存在差别造成的。我市部门预算编制时间较早，普通于每年9月份开始编制下年预算，而某些专项资金如教育费附加和都市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法拟定，需要通过一定时间的调研论证，在第二年5、6月份才干贯彻到项目，项目安排状况已单独向人大报告。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20**年有关支出与部门预算同时向人大报告。(二)有关部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、策划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究布署清欠工作任务，调度清欠工作进展状况，督促清欠工作贯彻到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴告知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作方法，对欠缴单位采用停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等方法。对无任何理由长久拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。现在仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中：20**年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位12个，20**年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，规定欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。(三)有关国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金寄存在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。20**年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实施“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。从20**年起，市级国土出让收入征收职能进行了调节，实施由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。至20**年12月，寄存在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元，重要是20**年前发生的未结算支付的预付款和确保金，以及部分项目未及时办理有关结算手续暂不适宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来，加大了这部分资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从20**年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，此后类似问题将不会出现。至20**年12月，寄存在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，重要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理有关手续而未到市乡镇财政管理局开具普通缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。以上“待查收入”已于20**年6月底前完毕收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整治贯彻到位。(四)有关国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。重要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余重要涉及下列几个方面：一是工程在建、项目未竣工或已竣工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目竣工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组规定，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余状况进行了全方面摸底清查，认真查找因素，提出了解决意见和建议。一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制20**年部门预算时，将20**年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已竣工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理，实施以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，拟定拨付比例时综合考虑上年度指标结余状况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回;有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。(五)有关财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻贯彻《财政部有关清理整顿地方财政专户的整治意见》、《国务院办公厅转发财政部有关进一步加强财政专户管理意见的告知》和《财政部有关印发<财政专户管理方法>的告知》等文献精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整治;二是狠抓财政专户