公司安全生产费用管理与核算办法

PAGEPAGE10公司安全生产费用管理与核算办法为深入贯彻新时代中国特色社会主义思想，树立安全发展理念，进一步加强安全生产费用日常管理，完善管理流程，依据财政部、国家安全生产监督管理局相关法律法规和中国建筑股份有限公司有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。本管理办法适用于公司总部、各制造厂及项目部。《中华人民共和国安全生产法》（2020年修订版）《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财政部、安监总局2012版）《建筑工程安全防护文明施工措施费用及使用管理规定》（建设部2005版）《中建安装集团有限公司安全生产费用管理与核算办法》（中建安财字〔2019〕570号）管理原则：项目提取、确保需要、统筹使用、接受监督；使用原则：足额投入、预算管理、专款专用、专项核算。安全生产费用管理风险，安全事故风险。本规定所称安全生产费用是指企业按照规定提取，在成本费用中列支，用于购置施工安全防护用具，落实安全施工措施、改善安全生产条件、加强安全生产管理等所需的费用。总经理落实安全生产费用，保证公司安全生产投入的有效实施。分管生产副总经理全面负责安全生产费用的管理工作，负责审批安全生产费用的预算、投入计划。总经济师/总法律顾问审核生产经营活动中的安全生产费用。总会计师1）组织制定安全生产费用管理制度，确保安全资金专款专用。2）组织开展年度安全生产费用预算、计划、过程管控、核算等工作。3）监督公司各单位安全生产费用的使用和管理。4）组织分析公司的安全生产费用，提出加强安全生产费用管理的措施。安全生产监督管理部负责公司安全生产费用管理，建立公司安全生产费用统计台账，对公司各单位安全生产费用的投入和落实情况进行监督和检查。科技与质量管理部参与编制安全生产费用投入计划和需求计划。商务管理部负责制订分包合同示范文本，合同示范文本中将安全生产费用进行单列。明确安全文明生产费用投入，在施工分包招标文件中明确安全文明生产费的内容。完善项目安全生产费用控制指标，配合核定预控总费用，指导项目部分供合同安全生产费用单独计价，分析本单位及项目安全生产费用的投入实施情况。负责建立健全公司安全生产费用管控指标，分析并督导公司各单位实施安全生产费用管理工作。在项目生产成本核算过程对安全生产费用进行单列核算。项目管理部参与编制安全生产费用投入计划和需求计划。财务资金部1）负责组织制订并落实安全生产费用管理与核算办法。组织安全生产费用年度预算工作，组织安全生产费用的核算工作，配合安全生产监督管理部进行安全生产费用台账的统计和上报工作。2）依法依规提取安全生产费用，确保专款专用、专项核算，做好过程管控。3）监督公司各单位做好安全生产费用预算的编制及执行工作。负责审计安全生产费用的提取、使用情况4）统计分析公司的安全生产费用，提出加强安全生产费用管理的措施。总经理全面负责本单位安全生产费用的管理，负责审批安全生产费用投入计划，过程监督安全生产费用有效使用。副经理（生产）1）负责组织编制安全生产费用投入计划并落实，监督、审核分包（供）单位安全生产投入计划及落实情况。参与编制项目安全成本费用预算表及编制安全文明措施费用预算，负责分包单位安全生产费用的计价工作。2）审核本单位安全生产费用计划、使用方案技术负责人参与编制项目安全生产费用投入计划，根据施工组织设计或施工方案提交安全生产、文明施工措施费投入需求计划。安全负责人建立本单位安全生产费用管理台账，对施工现场安全防护等进行日常监督检查，监督分包单位安全生产费用的投入和使用情况技术科参与编制安全生产费用投入计划和需求计划。生产科参与编制安全生产费用投入计划和需求计划。质量安全科负责制造厂安全生产费用管理，建立制造厂安全生产费用统计台账，对制造厂安全生产费用的投入和落实情况进行监督和检查。项目经理1）全面负责项目安全生产费用的管理，负责审批项目安全生产费用投入计划，过程监督安全生产费用有效使用。2）负责安全生产措施费用的足额投入，保证专款专用。项目生产经理负责组织编制安全生产费用投入计划并落实，监督、审核分包（供）单位安全生产投入计划及落实情况。项目商务经理1）审核分包安全生产、文明施工措施费合规性。2）按照工程承包合同约定的方式和标准，及时核算安全生产措施费用。3）按合同约定工程进度确权时，同时确认安全生产措施费。4）在组织总承包合同交底时，明确安全生产、文明施工措施费范围、比例（或数量）及支付方式。5）审核项目安全生产措施费清单，并进行统计和分析。项目安全总监/安全负责人监督项目安全管理人员配备和安全生产费用落实安全生产监督管理部门建立项目部安全生产费用管理台账，对施工现场安全防护等进行日常监督检查，监督分包单位安全生产费用的投入和使用情况。工程管理部门参与编制项目安全生产费用投入计划，根据施工组织设计或施工方案提交安全生产、文明施工措施费投入需求计划。商务合约管理部门根据安全生产文明施工方案编制安全生产费用清单。参与编制项目安全成本费用预算表及编制安全文明措施费用预算，负责分包单位安全生产费用的计价工作。企业安全生产宣传教育培训费用建筑施工企业针对安全生产的宣传和全体员工的安全教育培训及其相关费用。包括企业层面有关安全生产的展板、标语等费用，有利于提高企业安全生产管理效果的宣传费用，企业对员工开展各项安全培训的讲师费、资料费、差旅费等，企业三类人员取证的报名费、差旅费以及注册安全工程师继续教育费用等。安全检测设备购置、更新、维护费用为检测购置的地阻仪、力矩扳手、漏保测试仪等检测仪器设备，维护保养、维修费用，特种设备检测检验支出。重大事故隐患评估、监控、治理费用评估、监控、排查和整改重大危险源和事故隐患的直接及相关费用支出。事故应急救援器材、物资、设备投入及维护保养和事故应急救援演练费用应急救援队伍建设费用，现场采购的用于应急的器材、物资、设施设备的购置、维护及应急救援演练费用，应急预案评审费用。安全保证体系认证、安全评价及检验检测支出用于检查（包括安全检查人员差旅费等）、评价、咨询、体系认证、第三方检测费用以及检测设备购置、更新、维护费用。保障安全生产的施工工艺与技术研发支出塔吊智能化防碰撞系统、塔吊运行监控系统、空间限制器、培训工具箱、二维码识别应用、安全电压灯带、远程视频监控系统、安全监管软件系统、安全体验馆、VR体验馆等安全生产适用的新技术、新标准、新工艺、新装备的研发、推广应用支出。安全奖励经费安全创优奖励费用，行为安全之星、安全生产月等活动奖励费用，安全生产、文明施工奖金，根据上级单位及公司文件对各种荣誉称号的奖励支出等。个人安全防护用品、用具个人安全防护用品、用具如安全帽、安全带、工作服、防护口罩、护目眼镜、耳塞、绝缘鞋、手套、袖套等个人防护用品费用。临边、洞口安全防护设施临边（楼层临边、阳台临边、楼梯临边、卸料平台侧边、基坑周边等）安全防护设施费用，为安全生产设置的安全通道、围栏、警示绳等，洞口（预留洞口、电梯井口、通道口等）安全防护设施费用等。包括定型化、工具化、标准化的防护栏杆，盖板、密目式安全网、兜网，电梯井内的隔离等；悬挂安全带的悬索或其他设施，操作平台，上下的梯子或其他通道等；防护隔离棚或其他措施。临时用电安全防护配电柜（箱）及其防护隔离设施；电缆及架设线路的防护隔离措施；接地装置、漏电保护器、低压变压器、低压配电线、低压灯泡、低压灯带、电缆、辅材等配电物资采购费用；临时用电施工、维护维修、拆除费用；聘请的电工人员工资、福利等。脚手架安全防护钢管、安全网、扣件等物资租赁、购买费用；脚手架搭设、维护费用；脚手架拆除费用；工具式脚手架租赁、采购、施工、拆除费用；挡脚板购置、制作费用；钢管刷漆费用等。机械设备安全防护设施塔吊、施工升降机防护棚、围栏的费用；钢筋加工机械、木工机械、卷扬机、电焊机等中小型机械设备防砸、防雨设施的费用。消防设施、器材消防设施、器材如消防水管、消防箱、灭火器、消防栓、消防水带、沙池、消防铲等购置、安装费；临时消防水泵房建设费用；危化品仓库，消防危化安全提示牌等。施工现场安全文明施工措施费文明施工现场围挡：封闭围挡、大门、门卫室、门禁（包含考勤系统）、监控。公示标牌：大门口处设置的各类公示标牌、图表。企业标志：现场设置的企业标识。场容场貌：工地地面硬化处理、绿化。现场绿化、美化、亮化等。材料堆放：材料堆放及悬挂标牌，易燃、易爆和有毒有害物品分类存放。垃圾清运：现场密闭式垃圾站，施工垃圾、生活垃圾分类存放，垃圾外运。职业健康粉尘控制：泥土、水泥、易飞扬细颗粒建筑材料控制等。噪音控制：降噪棚、隔音墙（板）等。毒害气体控制：现场存在的有毒有害气体监测、通风、临时安全防护等设施设备支出。职业健康体检费用：职工上岗前、在岗期间、离岗时的体检费用。安全生产类临时设施现场、办公生活设施：饮水、休息场所、安全培训场所等。现场排水设施：场地、道路、地下室的排水设施、设备等。生产设施：材料仓库、钢筋棚、木工房、防护棚等。安全教育培训项目针对项目员工和现场作业人员进行的各类安全教育费用，包括条幅标语、讲师费、资料费以及为提高积极性和参与度采取的正向激励费用等。安全标志标语及规程标志牌、宣传牌、规程牌的设计、制作、安装、维护费用；易发生伤亡事故（或危险）处设置明显的、符合国家标准要求的安全警示标志牌。安全评优费用按公司安全生产标准化管理或项目安全创优目标要求采购的设施设备、安全标志牌、宣传牌、宣传视频、宣传模型、规程牌等的设计、制作、安装、维护费用，组织观摩学习相关费用。危险性较大工程安全专项方案专家论证支出超过一定规模危险性较大的分部分项工程安全专项方案专家论证支出。与现场安全隐患整改等有关的支出用于施工现场安全隐患整改的相关费用。季节性安全费用夏季防暑降温、冬季防寒、防冻、防滑采取的措施费用。施工现场急救器材及药品现场采购的用于急救的器材、物资（药品）、设备的购置、维护费用。分包安全生产费用支出分包商投入的安全生产费用支出，主要指分包合同总价中包含有安全生产费用但未明确的，商务部门在计算已完工程量和工程结算时应进行分解，明确备注已完工程结算中所含的安全生产费用（施工现场安全防护、文明施工措施费用）。其他安全专项活动费用其他与安全生产有关活动的费用。提取标准项目提取标准各项目提取安全生产费用以当期确认的工程量为计提依据，具体提取标准如下：房屋建筑工程、水利水电工程、电力工程、铁路工程、城市轨道交通工程为2.0%；市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、港口与航道工程、公路工程、通信工程为1.5%。公司提取标准公司以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：营业收入不超过1000万元的，按照2%提取；营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1%提取；营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.2%提取；营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取；营业收入超过50亿元至100亿元的部分，按照0.05%提取。费用提取计算公式：项目安全生产费用提取总金额=合同总金额（建造合同总收入）×提取比例。项目当期提取的安全生产费用=本期累计确认的营业收入×提取比例－截至上期累计提取的安全生产费用公司安全生产费用提取金额=上年度实际营业收入×提取比例。投入类型安全生产费用按投入形式分为物资类安全生产费用、工程量类安全生产费用、其他类安全生产费用。1）物资类安全生产费用，主要包括由集采中心采购的安全生产相关的劳动防护用品、设施设备、消防器材、应急物资、安全检测工具仪器、各类标牌标语等。其中安全帽、安全带、安全网、漏电保护器等四类安全用品必须由公司统一采购、分包方领用。2）工程量类安全生产费用，主要包括与分包单位合同约定的安全生产技术措施类安全生产费用和与项目安全生产有关的零星工程签证。各类防护架体搭设、安全生产相关临时设施的制作、安装材料人工费以及与安全生产相关的各类签证等，由工程管理部门和技术质量部门负责工程量核定，商务合约管理部门负责工程费用计价。3）其他类安全生产费用，主要包括由制造厂、项目其他部门日常开展安全检查、安全教育培训、应急救援演练、安全创优实施、安全活动开展等各类安全生产管理相关的费用支出，此类费用由制造厂、项目安全生产监督管理部门统一登记汇总，具体实施部门配合，归集计入安全生产费用台账。费用预算预算编制1）公司按公司年度综合预算编报时间要求编制安全生产费用年度预算，纳入公司年度预算管理。2）项目安全生产预算费用，按投入时间节点分为投入总预算和年度投入预算。预算审批1）公司及制造厂安全生产费用年度预算由分管生产副总经理审批。2）项目部安全生产费用投入总预算属于项目安全生产策划内容，根据项目安全生产策划审批流程，报公司各职能部门审核后分管生产副总经理审批。3）项目安全生产费用年度预算由项目经理负责审批。一般规定1）安全生产费用优先用于满足安全事故隐患整改支出或达到安全生产标准化所需支出。2）公司、制造厂、项目部应根据安全生产费用投入计划进行物资采购和调拨，并根据实际投入情况建立安全用品采购和实物调拨台账；物资管理部门应保留验收调拨资料、原始发票等单据。3）安全生产费用必须专款专用，应及时、足额提取并专户核算，若安全生产费用超出投入计划的，超出部分按正常成本费用渠道列支。4）利用安全生产费用形成的资产，应当纳入相关资产进行管理。5）制造厂及项目安全生产监督管理部门应监督检查分包单位安全防护、文明施工措施情况和分包工程的安全生产费用投入情况。6）若分包单位未按方案和制造厂、项目部要求落实安全防护、文明施工措施的，制造厂、项目部应根据合同约定，自行落实相应安全防护、文明施工措施，产生的相应费用由分包单位承担。7）安全生产费用使用按照公司有关资金支付、费用核销流程执行。具体要求1）物资类安全生产费用项目部需采购的安全物资、安全器具、机械设备以及劳动防护用品等，由项目安全生产监督管理部门或工程技术管理部门根据施工组织设计或施工方案提交《安全生产、文明施工措施费投入需求计划表》，经项目安全总监、项目总工程师审核，项目经理审批后，由采购管理部门负责采购。物资类安全用品到货后，由项目物资管理部门组织相关部门验收。制造厂需采购的安全物资、安全器具、机械设备以及劳动防护用品等，由制造厂质量安全科提交《安全生产、文明施工措施费投入需求计划表》，经副经理（生产）审核，经理审批后，由集采中心负责采购。物资类安全用品到货后，由物资管理部组织相关部门验收。2）工程量类安全生产费用公司在签订分包合同时，应明确分包单位安全生产费用范围、金额、使用管理要求以及不按规定投入的处理方式等。商务法务部门在审核分包单位结算时，应单独核定分包单位安全生产技术措施工程量，并统计分包单位安全生产费用。3）其他类安全生产费用如需发生其他类安全生产费用的，由制造厂、项目经办人员申请，制造厂、项目安全总监（安全负责人）审核，制造厂、项目经理审批后实施。项目安全生产监督管理部门负责建立安全生产费用管理台账，每月组织物资管理、商务合约管理部门统计当月及累计发生的安全生产费用，填写《安全生产费用统计表》，随《安全生产监管月报表》上报至公司安全生产监督管理部，并同时报备公司商务法务部进行成本统计分析。安全生产监督管理部门应按月留存安全费用的发票及相关资料扫描件备查。5）制造厂质量安全科负责建立安全生产费用管理台账，每月组织统计当月及累计发生的安全生产费用，填写《安全生产费用统计表》，随《安全生产监管月报表》上报至公司安全生产监督管理部。质量安全科应按月留存安全费用的发票及相关资料扫描件备查。安全生产费用计提与开支计提时：借：合同履约成本/工程施工成本/安全生产费制造费用/安全生产费贷：专项储备/安全生产费/计提数支出时：借：专