2016年广东省内审师《内部审计基础》：其他相关标准考试题

年广东省内审师《内部审计基础》：其他相关标准考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。

C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：定期现场观察工资支票的分发情况。

2.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

A：依赖内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

3.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少

A：$47--$103

B：$71--$79

C：$61--$89

D：$73--$754.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirementbenefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是

A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。

B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；

C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。5.为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。

A：只有I。

B：I和Ⅱ。

C：I和Ⅲ。

D：Ⅱ和III。6.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

A：长期计划；

B：业务工作方案；

C：内部审计活动的预算；

D：内部审计活动的章程。7.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:

A：将此项审计从计划表中删除；

B：让现有职员开展所有的审计；

C：请工程顾问进行对比；

D：接受建筑商的书面陈述。8.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是

A：审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；

B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；

C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；

D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。9.使用PERT(项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？

A：(B-A)/2

B：(A+B)/2

C：(A+4M+B)/6

D：(4A+4B+4M)/610.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以

A：提高内部控制抽样技术的成效

B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点

C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量11.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？

A：内部审计部门书面规章；

B：审计委员会使命声明；

C：每次审计任务下达之前的业务备忘录；

D：在合适的审计报告中特别声明。12.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？

A：评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。

B：应用生物统计法访问系统。

C：为访问操作系统设计授权表格。

D：包括不间断电源系统和电涌保护。13.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：获取管理者的书面声明；

C：实地观察仓库里的存货；

D：检查被审计单位记录里的仓库收据。14.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

A：在应收账款余额中查找信用余额；

B：检查存货余额，以发现存货老化情况；

C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D：列出异常的大额存货账户。15.内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？

A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

C：应付账款部门编制支付文件。

D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。16.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。17.下列哪一项是数据字典所具有的功能?

A：a.用来确定系统的用户。

B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。18.样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致

A：样本规模扩大

B：样本规模缩小

C：总体标准差提高

D：总体标准差降低19.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？

A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；

B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；

C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；

D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。20.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为

A：运货和开票的内部控制薄弱；

B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；

C：许多账户余额较大；

D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。21.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是

A：进行实物盘点；

B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；

C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；

D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。22.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

A：计划阶段；

B：在评价风险管理和控制系统之后；

C：在开展业务时；

D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。23.以下哪种做法最有可能确定

A：查阅以前的审计结果；

B：走访生产车间；

C：与负责生产A类产品的员工面谈；

D：分析财务和经营报告。24.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？

A：为新系统制定审计计划。

B：推荐应予考虑的领域。

C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。

D：指导重新设计的流程的实施。25.内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？

A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

C：应付账款部门编制支付文件。

D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

26.内部审计师编制工作底稿主要有利于

A：外部审计师；

B：内部审计活动；

C：业务客户；

D：管理高层。27.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。28.以下有关审计目标的论述恰当的是

A：为了观察实地盘点

B：为了确定存货是否足以满足计划销售量

C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性

D：为了在审计报告中包括存货短缺信息29.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？

A：优先股。

B：应缴税金。

C：应付债券。

D：普通股。30.企业风险管理

A：保证组织目标的实现。

B：要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

D：包括为组织选择最佳风险响应。31.上述舞弊不可能通过以下程序发现

A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；

B：分析贷款主管的贷款总额；

C：针对贷款的内部以外部审计；

D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。32.下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：写审计报告的时间可以缩短

B：期间报告传递要求得到及时关注的信息

C：期间报告可以是非正式的

D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要33.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A：绕过计算机审计；

B：内嵌审计模块；

C：平行模拟；

D：桌面方法检查。34.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。

A：最早开始时间和最早完成时间

B：最晚开始时间和最晚完成时间

C：最早开始时间和最晚开始时间

D：最早完成时间和最晚完成时间35.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

A：编制初步的时间预算。

B：确定实质性测试的性质和范围。

C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

D：获得审计委员会批准。

36.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：包含不同受益人保险政策的文件

37.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述

A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；

B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；

C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；

D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

38.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为

A：神经网络。

B：原型法。

C：业务流程再造。

D：焦点群(focusgroups)。

39.在六西格玛方法中，流程规划方法用于

A：改进产品设计和可信赖性

B：测量流程性能

C：实施统计流程控制

D：改进组织流程

40.服务的特征不包括以下的哪一项?

A：无形性

B：同质性

C：易逝性

D：不可分割性

41.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是

A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；

B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；

C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；

D：在应收帐款部门中，职责分工不明。

42.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

A：决策支持系统

B：管理信息系统

C：高级经理支持系统

D：知识工作系统

43.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

44.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？

A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本

B：建议修改时间资金预算

C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目

D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案

45.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?

A：定义

B：控制

C：测量

D：改进

46.“模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？

A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

47.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

A：比率估计

B：试验样本

C：回归

D：发现抽样

48.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。

B：基于预算限制而缩小审计范围。

C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。

D：在采购代理合同生效之前审查其草稿。

49.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳

A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续

50.通用审计软件可以使审计人员

A：a．监视应用程序的执行。

B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审