【《家族企业内部控制问题研究案例》（论文）】

1家族企业内部控制的案例分析 1(二)公司的组织架构 2(三)公司的财务状况 2(四)内控制度存在的不足 4 4 4(五)其他财务管理制度存在的不足 4 5 5 54.资金管理存在的问题 5 (一)财务管理机构存在的问题 6 6 7(二)财务管理人员队伍存在的问题 7 7 7 8 (一)明确各级财务机构职责 9 9 9(二)强化财务人员队伍建设 9 9 (三)强化审计监督制度 11 2.预算管理审计 (四)强化资金管理方式 11 2.内部贷款管理 1企业的年销售总额为6.5万亿美元，员工总数为2100万，平均员工人数为(一)公司简介2(二)公司的组织架构个销售分公司，356个营业所。通过对旺旺集团的相关文献收集整理，笔者将具体公司组织架构绘制为图2-1。所(三)公司的财务状况营状况，是有益的。旺旺集团的财务状况如表2-1所示：表2-1旺旺集团近三年财务数据项目名称货币资金(元)3存货(元)应收账款(元)资产总额(元)流动负债(元)负债总额(元)股东权益(元)主营业务收入(元)主营业务成本(元)三大期间费用(元)利润总额(元)净利润(元)从表2-1可以看出，旺旺集团的总利润和净利三大期间费用的主营业务成本和营业收入比重均下降。从资产负债结构分析来资金占总资产的比例分别为18%,10%和14%,这表明旺旺集团的三年资本准表2-2短期偿债能力项目名称旺旺集团在过去三年中的快速增长，其价值分别为2.68、2.99和2.89。但是旺旺集团的现金比率变化极大，时升时降，说明旺旺集团的融资结构不合理，资4项目名称资产负债率长期债务的偿付能力可以通过计算关键财务数据(权益乘数)来评估。旺旺集团过去三年的资产负债率一直低于40%,与上一年相比下降幅度分别为32.45%,30.81%和38.29%。根据国内公司，特别是中国上市公司的总体情况，公司的年度资产负债率不足40%,意味着该公司的财务(四)内控制度存在的不足(五)其他财务管理制度存在的不足52.实时性缺陷旺旺集团仅在2005年对财务数据、财务资料进3.操作性缺陷(1)筹资能力低筹资能力的高低直接影响整个企业内部的整体运作和发展规划，而筹资能从2017年旺旺集团公布的财务数据可以看发现其筹资活动产生的现金流量净额6为136361.20万元，2018年度为229264.87万元，变动幅度达负的94.6%,可见(2)内部贷款款管理不严(一)财务管理机构存在的问题7能发挥有效，旺旺集团机构设置人员分配如表3-1所示：表3-1旺旺集团财务部门设置机构工作财务部集团内部内部控制、全面预算管理、税务管理、日常会计处理、生产车间核算等工作三部门各设负责员5-6名资金管理中心集团资金的筹措、收支等工作负责集团预算管理、财务计划的编制等内容(二)财务管理人员队伍存在的问题2.财务人员业务素质较低截止2017年，旺旺集团内部财务人员高达400多人，而这些财务人员中，8整体专业技术水平偏低，具体数据如表3-2,3-3所示：学历三年以下无中级本科以下表3-3旺旺集团主要财务人员基本情况(岁)人数(集团和各子公司)学历是否拥有相关财务从业资格证书大专有高中有大专有办税会计大专有出纳高中无中专无旺旺集团财务人员的整体专业技术水平偏低的原因与该地区经济得以快速3.财务人员绩效考评机制医乏9(一)明确各级财务机构职责各级子公司在进行日常财务工作及会计核算的同时，接受该子公司的可管(二)强化财务人员队伍建设用方面严格把关，在财务人员招聘时，还需考有如图5-1所示的几个方面：检选在财务人员招聘中通过多方面来了解应聘人员。在具体过程中，旺旺集团在网络筛选时要运用多种选择方式来合理选择适合企业财务岗位的应聘者；笔试是可以在不暴露商业机密的情况下吧企业的日常财务问题作为考题，严选财务人员；面试时需从最初的人力资源部门，到最终的财务主管进行多级面试，从而确保所招聘的财务人员有扎实的财务能力。再招聘到合适的财务人员之前，旺旺集团应当对企业财务状况进行仔细全面的了解分析，明确各个财务岗位的缺失财务需要按需所求，并结合所招人员的个人能力情况，做到人才岗位一一对应，确保所招人员学有所用。在具体过程中，旺旺集团要根据所需财务知识水平对员工的能力进行详细而全面的研究，并对重要职位进行优先排序，对于专业技术水平要求不高的职位，也应当考虑财务人员的诸多特点来优先安排。3.入职后培训规范旺旺集团想要以其远大的战略目标作为现代化发展的最终形态，仅以目前的财务人员水平是远远不够的，除了日常的财务工作之外，旺旺集团还应该建立起科学化，现代化的财务人员培训体系，加强企业财务人员专业技术的同时，为企业预留充足的财务人员人才储备。旺旺集团作为一个集团化的家族企业，诸多子公司之间的内部贷款时有发和管理机制的财务管理系统才能保证运营提高企业管理水平和内部会计制度的计,2016(2).会科学版),2016(02):129-132.[9]施冬英.家族企业股份制改革对财务工作的影响[J].中国集体经济，2015[10]张兴夏.家族企业内部会计控制探析[J].韶关学院学报，2010,31,(11):66-69[11]李惠中.悟守传统商道铸就百年企业[J].进出口经理人，2014(4):30-33[12]蒋静.2015中国民营企业发展指数[M].上海：上海社会科学院出版社，2015.[14]蒋松亚.家族办公室与财富管理[M].广东：广东人民出版社，2014:40-45.[15]李惠中.悟守传统商道铸就百年企业[J].进出口经理人，2014(4):30-33managementaffectfirmValueJournalofFinancialEc