P控股公司员工手册：财务管理

P控股公司员工手册：财务管理P控股公司员工手册：财务管理

1.财务管理原则

1.1授权管理

公司财务部、预算部对公司内的任何经济活动事项有查询权及参与建议权。

1.2预算管理

1.2.1公司各部门的各项经费使用均须事先制定"资金收支预算计划"，并纳入公司总体资金预算计划中，严格按所订计划实施执行;

1.2.2公司各部门应根据部门业务需求制定出科学合理的部门预算计划，并于每个旬、月、季、年度之前上报财务部、预算部;

1.2.3公司各部门须根据本部门业务进展情况和收支情况及时做好统计，并于每旬、月、季、年度末上报财务部、预算部。

1.3监控管理

1.3.1公司总经理、主管经理、财务部、预算部对公司总体资金使用和部门资金使用有监控权;

1.3.2财务人员对本公司业务实行具体会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充;

1.3.3财务人员发现账簿记录与实务款项不符实，应及时逐级向部门经理和公司领导书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行作出处理;

1.3.4财务人员应定期会同行政部人员进行公司财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

2.资金管理程序

2.1集团往来资金的取得：

2.1.1根据公司运营情况，向集团财务部报送年、季、月、旬资金使用计划;

2.1.2往来拨款申报时间：用款期前15日。

2.2贷款资金的取得(见财务部贷款程序)

2.3资金支出的管理

2.3.1内部借款要求：

2.3.1.1企业内部借款均须填写"内部借款单"。注明现金借款或支票借款;

2.3.1.2所有借款，无论金额大小均需总经理审批;

2.3.1.3企业资金往来付款均须填写"资金往来申请单";

2.3.1.4借款程序：

2.3.1.5严格控制空白支票(限额支票)的领用，除特殊原因外，原则上不允许领用空白支票。如需领用，领用人须妥善保管，如有丢失，一切损失由领用人承担;

2.3.1.6各部门应及时结清借款，未结算借款不能连续超过三笔，否则财务部不予受理;

2.3.1.7备用金、借款要遵循"前账不清，后帐不立"的原则;

2.3.1.8借款清还时间：一般业务借款在借款发生后五个工作日内清还，特殊事项借款由总经理签批清还时限;备用金借款，每年年底清理核批。

2.3.2工程拨款

2.3.2.1工程款审批

(1)各相关部门应每月月底根据合同要求和进度情况向预算部提供下月资金使用计划(见附表二)，由预算部进行审核，公司总经理要求各部门对下月资金使用计划进行调整批准资金使用计划;

(2)凡在资金计划内拨款，由相关部门经理填制《拨款单》(见附表)后，由预算部、财务部进行审核，并经主管经理批准后，财务部方可拨款;

(3)对计划外拨款，各责任部门应注明理由，由预算部、财务部进行审核，由主管副总经理签字，最后报总经理批准、确认后，财务部方可拨款。

2.3.2.2拨款流程

(1)对研发中心负责的各项设计委托拨款，由研发中心填制《价款单》，报预算部及财务部审核签字，报常务副总经理批准签字后，再到财务部取款;

(2)根据工程进度情况并结合所签订的合同规定，工程及可控配套款的拨付由工程部填写工程《价款单》，注明合同编号、日期、合同造价、本次拨款数量及累计拨款数量等，由工程部经理签字后，报预算部及财务部审核签字，再报常务副总经理批准签字后，最后到财务部取款;

(3)属于各专业局配套工程的，由开发部经理签字后，报预算部及财务部审核签字，并报常务副总经理批准签字后，再到财务部取款;

(4)对与销售部有关，并由工程部负责工期、质量的工程。工程部工程款的拨付，由工程部经理签字后，报预算部及财务部审核签字，并报主管副总经理批准签字后，再到财务部取款;

(5)对销售部直接负责的工程、销售策划及广告费用，由销售部填制《价款单》后，报预算部、财务部审核签字，并报主管副总经理批准签字后，再到财务部取款;

(6)工程项目竣工后，工程尾款的拨付由公司售后服务部经理签字后，报预算部及财务部审核签字，并报副总经理及总经理批准签字后，再到财务部取款;

(7)每完成一次拨款后，各部门必须保存好与其相关的拨款单据并填写"拨款记录台帐"以便查对，公司定于每月月底前各相关部门相互核对拨款情况，以避免出现漏洞;

(8)公司预算部于每月月底前，汇总项目累计拨款台帐，详细注明合同造价，分项目工程结算造价，累计拨款数量及预提款数量，供公司领导及相关部门核查。

2.4费用支出的管理

2.4.1费用说明

费用是指公司及各部门在日常经营活动中发生的差旅费、业务交际费、交通费、通讯费等开支。公司员工有义务本着合理、节约、有效的原则使用各项费用。员工的报销凭证必须真实、有效。在本制度中，费用均纳入部门费用考核范围，由财务部根据费用预算进行考核，考核结果与部门绩效考核挂钩。

2.4.2费用管理基本原则

2.4.2.1对各项费用实行预算管理，财务部根据公司目标利润指标作出全年费用预算，并负责总体费用预算的执行与监控;

2.4.2.2费用预算编制本着谁支出、谁预算、谁控制的原则，责任落实到各部门。各部门将办公用品、工具书、市内出租车费、出差费、招待费、加班餐费等有关费用在年度末编制下一年度预算标准，经总经理办公会审批后，严格执行。预算的执行与准确性将纳入部门绩效考核。

2.4.3费用审批权限

报销审批实行逐级签字制度，各项费用的审批以经办人的直接上级作为第一责任人，对费用的合理性、真实性负责，再按规定程序逐级报批。有签字权的领导因故不能履行签字职责时(如出差不在位时)，可根据需要进行必要的授权。审批权限规定如下：

(1)差旅费、出租车费、招待、礼品、加班餐费等费用支出，由本部门经理签字确认后，财务部审核相关票据，由主管经理审批后，到财务部取款。对特殊超过2000元标准且因工作需要必须发生的招待餐费、礼品及交际费用，由部门经理以书面形式在报销单中说明理由，提交主管经理及公司总经理汇同审批;

(2)部门经理的日常费用报销，由财务部审核相关票据，经主管副总经理批准后，方可报销;

(3)副总经理日常费用报销，由财务部审核相关票据，经总经理批准后，方可报销;

(4)总经理日常费用支出，由财务部审核相关票据后，方可报销。凡属于总经理日常费用支出，财务部应建立个人帐簿，以备公司董事会审核;

(5)凡购置办公用品、消耗品、汽车保险、汽车油票等费用支出由行政部统一办理，由总经理审批、报销。汽车维修费由经办人(该车司机)，事前取得行政部经理允许，事后由行政部、财务部审核，由总经理审批、报销。

2.4.4费用报销程序

公司严格按照财务规定和标准确保对各项支出的有效管理和控制，并使签字报销程序规范、简化。报销程序如下：

2.4.5.费用标准

2.4.5.1办公用品及消耗品：包括日常办公用品及办公设备的消耗品如纸张、文具、计算机耗材、工具书等。此类用品由行政部统一购置，特殊情况需自行购置的，应提前请示行政部同意后方可自行购置。行政部对所购物品进行登记入帐，统一管理调配。需自行购置工具书及资料，须提前填写《图书申购表》向行政部申报，购置后由行政部登记保管;

2.4.5.2物料及消耗品：包括清洁、洗涤用品、卫生用品等公司日常消耗品，由行政部统一购置管理;

2.4.5.3汽车费用：为公司所属或为公司所使用车辆的汽油费、日常保养性维修费、养路费、存车费、过桥费等，对车辆的油耗状况、维修费用等由行政部进行详细登记，统一管理;

2.4.5.4业务招待费：招待费包括因业务需要招待客户、关系单位的餐费、礼品费用等费用。原则上实报实销;

2.4.5.5手机话费：报销标准暂定为部门经理每人每月500元，员工每人每月300元，因公出差期间的话费每人每天增加50元的通话费用(特殊情况除外);

2.4.5.6出租车费：主要指员工因公外出发生的出租车费，规定按实际距离实报实销,节假日加班或工作日加班的员工按统一标准报销交通费;

2.4.5.8差旅费：员工因公赴外省市办理公务时须提前按下图程序办理相关借款手续，同时享用相应差费标准(如下表)。

出差地住宿及费用参考标准如表所示：(特殊情况除外)

住宿交通费通讯费餐费

一类城市上海、广州、深圳、天津、海南其他城市200元/人*天长话费手机费200元/人*天

200元/人*天150元/人*天50元/人*天50元/人*天

单人住宿可在此标准的基础上浮50%

2.5支票管理规定

2.5.1主办部门或经办人因业务需要须开支票时，首先填写支票借款单，由部门经理、主管经理或总经理审批后，财务部经理审核后，到财务部领取支票，签发支票必须注明日期、收款单位、金额、用途，不准开空头支票;

2.5.2领票人在领取支票五日内，持税务局监制的原始发票，填写费用报销单，由财务部经理审核票据，报主管经理或总经理审批后，到财务部报销。逾期不报者，及时与财务人员联系，说明原因并积极催办;

2.5.3支票领用人应牢记支票号码，妥善保管，如因丢失支票或发票给公司造成的一切损失，均由经办人承担一切经济责任;

2.5.4工程款拨付时，必须根据已定工程合同或协议、工程价款会签单和收款方开具的税务局监制的正式发票方可拨付工程款。无合同(或协议)、工程价款单、正式发票或签字手续不全者，不予办理拨款手续。

2.6现金管理规定：

公司严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》。

2.6.1为了加强现金管理，做到日清月结，准确的核对现金库存，定于每周三为现金报销日，其他时间不办理现金报销业务。报销时必须持有税务局监制的正式发票，填写费用报销单，其它的收据或白条一律拒绝报销;

2.6.2各部门领取备用金最高限额5000元，由部门经理负责管理使用，主要用于日常费用开支。费用发生后应及时报销，垫支金额超过5000元的由本部门自行解决，每年12月31日前所有备用金要报销完毕，尚未使用完的备用金要归还结清;

2.6.3根据工作需要，公司如遇到特殊情况需用大额款项时(超过2万元)，经办人应提前填写借款单并通知财务部，财务部积极配合及时备款，保证公司工作顺利开展。

篇2：绿航房地产公司财务管理制度

绿航房地产公司财务管理制度

了加强财务管理和会计核算，规范财务行为，保证公司资产保值、增值和安全完整，提高公司的经济效益，根据国家有关财务管理的法律法规和《锦厦房地产开发有限公司章程》，结合公司实际，特制定本制度。

第一条公司及各所属部门发生的经济业务及资金核算，必须通过财务反映和会计核算，实行会计监督。

第二条建立健全各项财务管理制度，制定完善的部门工作职责和财务人员岗位职责。

第三条严格贯彻执行国家各项纪律、法规、财经制度，接受财政、税务、审计、银行以及集团公司内部审计部门的检查监督。

第四条帐薄、报表。

第五条严格按照审批程序对外提供有关财务数据。

第六条会计人员调动或离职，必须与接替人员办理交接手认真做好财务管理基础工作，正确规范地填制凭证、续，由财务部经理或集团公司审计人员负责监交。

第七条现金使用范围及库存现金管理。

第八条公司财务部下设会计室、出纳室。

第九条财务部设财务经理、财务副经理、会计出纳及银行信贷员。

1、支付员工的工资、补贴、劳保福利。

2、支付职工出差的旅差费。

3、支付个人其它劳动报酬。

4、银行确定需要支付现金的其它支出。

5、财务部门应根据现金支出量多少，合理提取现金。

6、公司的现金收入应在当日送存银行，当日送存确有困难的，应采取防盗措施妥善保管，次日送存银行。

7、严格执行银行有关库存现金存放限额，不得违反规定。

第十条现金使用规定

1、未经公司领导或财务部批准，不得向外部单位出借现金。

2、不准利用单位的银行账户与其他单位支付或存取兑换现金。

3、不准将公款、现金以个人名义存入储蓄所。

4、不准私自挪用现金打“白条”顶替库存现金。

5、不准垫支现金。

第十一条财务审签程序

1、公司财务支出一律实行总经理一支笔审签的办法。

2、各部门报支的费用，要由部门经理审核，部门分管副总经理审核，财务部经理和分管财务副总经理审核后，报总经理审批方可报销。

3、总经理有事外出，由总经理授权委托的副总经理审签，总经理回来后补签。

4、对于一次性付款的采购合同，经办人将合同经部门负责人及总经理签字后交财务部门付款。

5、对于分次付款的采购合同，经办人需填制“申请付款单”，并经部门负责人批准，总经理签字后交财务部门付款。

第十二条现金、核算、清查的管理

1、出纳必须以经过审核的原始凭证为依据收支现金，现金须当面点清、识别真伪。现金结算业务结束后，应在原始凭证上逐一加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”戳记，日期必须准确。

2、未经总经理批准，出纳员不得擅自将现金转借或支出，同时出纳员有权拒付未经总经理或授权人批准的各种支出或借款。

3、出纳员对现金要日结日清，登记现金日记账时，账款要逐日核对，如有不符及时查找原因，并报告财务经理。

4、财务经理根据要求对出纳员的现金日记账和库存现金进行监督检查，发现问题及时上报。

5、出纳员付款要查核帐薄往来、单据签字情况，发票所列金额等内容，并及时将收支单据编制记账凭证，不得库存或滞留。

6、出纳员到银行提取或送存大额现金，须公司派车或有人同行。

第十三条公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产和各种生产用、行政用的办公资产和其它资产。

第十四条公司要建立健全各项资产的管理制度，对资产要定期或不定期进行检查和盘点，防止资产的流失。

第十五条公司资产对外投资、联营、处置，必须经过总经理同意签批，方可进行办理。

第十六条公司的各项应收账款,要指定专人负责登记,每笔往来款项都须有明确责任人，要经常督促责任人清理应收账款，回笼资金。

第十七条资产的新增、购置、调拨、转让、变卖的计价，严格按照《会计法》《工业企业会计制度》的有关规定执行。

第十八条财务部门必须定期对公司资产和产成品、备品备件库存情况进行盘点，出现盘盈盘亏，必须查明原因，分清责任，详实填写资产盘盈盘亏清查表，报总经理并及时做出帐务处理。

第十九条按国家财务制度规定计提折旧费。

第二十条公司的各项预付账款，往来会计要经常督促经办人，及时索回相应发票，以使资产或费用与相应的会计期间配比。

第二十一条公司各部门各项开支应贯彻精打细算，量入为出的原则，按

计划预算从严控制，建立和完善内部审批制度，明确审批权限和审批程序。

第二十二条强财务审核工作。

第二十三条加强产品成本的基础管理，规范成本核算规则。

第二十四条科学合理编制年度月份成本费用计划，每月进行财务人员必须严格执行费用开支标准和范围，加一次成本费用完成情况分析和考核，积极开展目标成本管理工作，努力降低成本。

第二十五条公司财务部要定期向公司主要领导提供财务分析报告，全面反映经营活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用。

第二十六条财务分析报告应对主要经济指标完成情况、生产经营状况、成本费用、产品库存、应收应付帐款、销售收入、利润及负债等进行详细的诠释。

第二十七条财务部在十二月中旬前应编制出公司下年度财对现行财务管理制度有缺陷需改进的地方提出建根据分析结合具体情况，对企业生产经营提出合理化建议。

第二十八条

第二十九条财务计划并报有关领导审查，经董事长同意下达。

第三十条编制财务计划，要力求缩短计划与实际的差距，做到有章可循，有据可查，计算准确，内容完整。

第三十一条根据生产情况，做出公司年、季、月度资金支出计划和销售款回收计划，督促销售部门及时催收销售款。

第三十二条工程项目的需要。

第三十三条公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批公司要积极筹措、运用和管理好各类资金，保证手续，财务部对经总经理批准支付的款项，予以办理付款手续；对未经申报及申报后未经总经理批准的款项，财务部应予以拒付。

第三十四条对工程成本和管理费用应严格管理和控制。从材料设备采购、日常开支到工程预算，应进行全过程管理和控制，努力降低工程造价，不得超标准支付工程款项。

第三十五条支付材料、设备、工程承包、劳务等方面合同款时，应严格核对合同款项及金额后予以支付。

第三十六条协助、配合销售部门准确制定和及时调整销售价格、租赁价格，严格按定价进行核算。

第三十七条本制度由公司财务部负责解释，未尽事宜按国家有关财务制度办理，有关条款如有与国家财务制度相抵触，应以国家制度为标准。

篇3：房地产顾问公司财务管理总言

房地产顾问公司财务管理总言

1.总则

1.1财务管理是物业管理的重要组成部份,正确处理好管理与理财的关系,是物业管理的首要问题。

1.2财务管理的三方面任务:-

1.2.1有计划、合理的安排资金,为管理处经营管理服务;

1.2.2认真贯彻各项财经制度,维护财经纪律,实行财务监督;

1.2.3加强经济核算,增收节支,提高经济效益。

1.3配备专职财务人员,开户建帐,建立一套完整的、切实可行的会计核算制度,做好管理处的经济活动记录工作。

1.4做好年度的财务预算,落实各项经济指针。

1.5做好会计决算和利润分配报告,加强财务监督,改善经营管理,提高经济效益。

1.6遵守国家及各项有关法律,法令和条例,接受当地税务,银行、工商等部门的监督。

1.7接受"会计师事务所"对企业会计帐目审查。

2.财务权限与职责

2.1编制管理处年度财务预算,制定各项经济指针,并报总物业经理审定。

2.2监督管理处的资金来源与运用情况,各项指针完成情况,检查各项制度执行情况。

2.3加强流动资金的管理,制定各部门的流动资金额度,超出额度财务有权拒付。

2.4管理处的一切开支,由经手人阐明原因报各部门主管经理签字外,经财务部经理审核签字报总物业经理审批后方可报销。

2.5有权拒付违反财经纪律和违反管理处财务规定的开支。

2.6建立完善的管理收费系统,及时足额收取管理费及其它费用,按发展商的要求必要时协助发展商向客户收取其它费用。

2.7建立固定资产登记制度,防止固定资产的流失。

2.8建立完善的会计数据文件管理系统,保证会计资料的完整。

2.9按上级规定,编制好各种财务报表,做好财务工作。

2.10对超越财务权限,强行核销不合理开支,打击报复财务人员的行为,财务主管有权,有责向总物业经理及上级部门报告申诉。

3.财务管理

3.1财务部应根据国家要求,结合有关规定,认真进行帐务处理与会计核算,及时编报各类财务报表,做到认真、及时、准确、完整地反映管理处的财务状况和经营成果。

3.2财务部应严格控制各种费用开支,交际、应酬费应根据需要,本着少花钱办大事的原则,采取实报实销的办法(由经办人阐明原因报部门经理批准,经总经理审批后再在交际费中列支)。

3.3财务部应严格内部管理制度,建立、健全现金及各种存款的管理,做到日清月结、帐帐相符、帐证相符、帐实相符,及时清理未达帐项,每日报总出纳收款日报表,银行存款日报表,以便合理使用资金。

3.4严格各种费用管理,杜绝假发票、空白条,杜绝不合理、不合法的费用支出。

3.5管理处发生的各种费用,应根据当月费用使用情况合理进入当期费用,按权责发出制的原则对管理处发生的各种费用作预提费用和待摊费。低值易耗品的摊销原则上一次进入费用,但数额较大的可按使用期限分次摊销。

篇4：X房地产公司财务管理制度

某房地产公司财务管理制度

第一章总则

一、为规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强财务管理，提高经济效益，做好各项收支计划、控制、核算、分析和考核、监督、检查工作，合理筹集资金，有效利用资产，实现资产的保值和增值，根据有关法律、法规，特制定本制度。

二、公司财务人员必须认真执行《会计法》、《企业会计准则》《企业财务通则》及国家制定的其他财经法规政策及制度。

第二章财务计划

二、财务计划编制原则

１、编制财务计划必须遵循市场经济发展的客观规律，以确保完成公司生产经营计划为编制依据，从企业客观实际出发，本着积极、合理、有效的原则进行编制。

２、财务计划编制的方法及预测手段要充分体现科学性。

三、财务计划编制内容

１、年度计划。根据公司的生产经营计划和市场预测等有关资料，通过对销售收、生产成本、间接费用、投资收益、利税指标的平衡，编制利润计划；以提高资金利用率、加速资金周围为目的，编制资金收支计划；以压缩支出、提高经济效益为目的，编制各项成本、费用开支计划。

２、季度计划。在确保完成年度财务计划的前提下，根据季度经营计划和有关资料，编制季度的收入、利税、资金及各项成本费用计划。

３、年度财务计划应上年度末编制，董事会批准后执行；季度财务计划应在上季度末编制，经理会研究后执行。

第三章流动资产

一、流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期变现或者运用的资产。包括现金及种种存款、短期投资、应收帐款、预付帐款、存货、待摊费用等。

二、货币资金的管理

１、出纳员和会计人员不能一人兼任，出纳不得编制现金收计记帐凭证。一切现金收付、货款结算、费用的开支，必须依据佥的原始凭证，并由经手人和有关领导审核签字，由主管会计审核无误后编制会计记帐凭证，办理收付手续。要按日逐笔登记现金日记帐，结出生当日现金余额，与库存现金核对，做到帐款相符、帐帐相符。严禁白条抵库，不得外借或挪用现金。

２、现金支票、转帐支票、发货票及收款收据等各种票据，必须有专人保存，建立票据发放、回收手续，设置备查帐。发出时登记票据号码、日期等相关数据。按期清理并注销登记。严禁发放空白发票和转借银行帐户。支票丢失应及时报告财务部门并立即采取补救措施。财务专用章和法定代表人印章要由专人分别保管。并按有关规定正确使用。

３、依据合法、有效的原始凭证及时编制银行存款收付记帐凭证，序时登记银行存款日记帐，每日结出银行存款余额，月末做到帐帐相符，每月初必须依据银行对帐单逐笔核对上月银行存款发生额，根据未达帐项，编制银行存款余额调节表。对跨月的未达帐项，进行逐笔及时清理。

４、各职能部门请款和转帐时，必须根据年度财务计划和签定合同、协议，填制管理费用、生产费用审批表或持正式发票，经分管领导和总会计师签字后，到财务部办理支付手续。没有列入财务计划的项目开支，有关部门必须以书面形成费用开支申请报告，或持有相关资料，经总会计师或总经理批准后，方可办理。

三、存货的管理

１、存货是指企业的在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的物资；包括原材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件及库存商品等。

２、存货必须实行实物负责制，确定责任人，并建立总帐、二级帐、明细帐、库存保管收和一整套存货核算管理制度。存货要定期盘点，其盘盈、、盘亏、毁损的净收益或损失，按照规定程序和权限报批核销。存货毁损的非常损失计入营业外支出。

３、存货要建立严格入库、出库、保管手续和制度。存货出入库必须有合法出入库凭证。

４、低值易耗品和周转使用的包装物等，在领用时实行一次摊销法计入相关成本或费用。

５、使用部门负责低值易耗品的实物管理，建立低值易耗品实物保管明细帐、台帐和卡片，定期检查，做到帐、卡、物相符。

第四章固定资产

一、固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、施工设备、运输设备、工具器具、通讯设备、计算机等。

二、固定资产的购置、折旧、修理、盘盈盘亏、毁损

１、购置固定资产必须编制年度固定资产购置计划，经董事会审批通过后严格执行。购置前填报固定资产购置申报表。财务部门按审批意见办理有关手续。无年度计划的固定资产购置，原则上一律不予审批。

２、固定资产折旧统一采用"平均年限法"。按国家财务制度规定的最低（增加）使用年限和5％（增加）残值率（增加），采用单项折旧法计算折旧额，按月计提，计入相关费用，当月购置的次月计提。企业不能随意改变折旧方法，不能任意提高或降低折旧率。

３、固定资产修理费用，发生时计入当期成本、费用。若修理费用数额较大，发生的修理支出达到固定资产原值的20％以上，或经修理后有关资产的经济使用寿命延长两年以上，或改变用途的，要作为固定资产改良支出。如有关资产尚未提足折旧的，增加固定资产价值；如有关资产已提足折旧的，可做为递延费用，在不短于5年的期限内平均摊.销。

４、对各类固定资产必须做到帐、卡、物一致并定期盘点。企业盘盈的固定资产按重置完全价值进行相关财务处理；盘亏、毁损的固定资产，必须按有关规定办理核销手续。

５、固定资产增、减、调动，必须严格按有关规定办理资产调动手续及帐簿登记工作。

６、固定资产变价收入扣除清理费用后的净收入与其帐面净值的差额，以及固定资产盘亏、毁损的净损失，计入当期。

第五章债权与债务

一、应收帐款管理

１、应收帐款是企业销售商品及提供劳务时，由于不能及时结清，应向单位或个人收取的短期债权。

２、要依据合法有效的凭证进行应收帐款挂帐处理，不能任意形成应收帐款，应收帐款应按单位、个人登记帐簿。

３、应收帐款必须按时清理，责任到人，防止呆死帐发生。

４、按规定计提坏帐准备金，发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金；不计提坏帐损失的，计入当期费用。但应按照规定程序报审批后，再作帐务处理。

二、其他应收款的管理

１、其他应收款是指对其他单位或个人除应收帐款、内部往来以外的其他各种应收和暂付款项。

２、企业按规定建立单位和个人明细帐，不能及时报销的各种借款、保证金等必须挂帐处理。

３、本市其他应收款应在十日内清理，汇往外埠的其他应收款应在一个月内清理。

４、财务人员应定期督促借款人及时清理其他应收款。对不及时清理，长期无故挂帐的，财务人员有权暂停其以后支款并从其工资中扣减，以杜绝呆死帐发生。

三、应付帐款管理

１、应付帐款是企业在经营过程中因购买材料、商品等物资或接受劳务等而发生的尚未结清的债务。

２、企业要按合同、协议、工程决算书中的具体金额在取得佥的原始凭证后及时进行帐务处理和相关明细的核算。

３、企业要经常与对方企业进行应付应收款余额的核对。对因债权单位已被撤销或其他原因造成无需支付的帐款，在报审批准后，视同企业的额外收入，作为营业外收入处理。

四、其他应付款管理

１、其他应付款是企业发生除应付帐款以外的其他应付、暂付其他单位或个人的款项。

２、企业应按单位或个人建立明细帐核算。

３、要按期进行其他应付款的核对工作，对长期挂帐未付的应付款要及时进行处理。

五、对外融资管理

１、对外融资是指企业为满足生产经营需要，向金融机构筹措所需资金而进行的一系列财务活动。

２、申请贷款请示报告被批准后，应对资产抵押、信用担保进行审查。

３、要按各催贷款银行建立明细帐核算，对贷款期限、利率详细记载。

４、原则上不准为其他企业提供担保。特殊情况下，需为企业提供担保时，要由公司董事会研究决定。

５、在为其他企业提供担保前，必须对所担保企业的经营状况、还贷能力做也详细的调查，以确定该企业的信用等级水平。对AAA级以下的企业不能提供担保，以减少财务风险。对可以提供担保的企业，应要求该企业提供金额相等的反担保。

第六章对外投资

一、对外投资是指企业为获得短期或长期收益，以现实、实物、无形资产或者购买股票、债券等方式，向公司以外其他企业进行的投资，包括长期投资和短期投资。

二、公司进行对外投资时，必须经公司董事会批准。

三、所有投资项目，须形成书面的项目可行性分析报告，并确定项目责任部门的权责和考核办法。

四、严格控制股票、债券、期货等风险投资。进行此类投资，必须经过公司董事会审议通过，并责成专人负责。

五、以现金等货币方式对外投资的，按照实际支付的金额计价；以固定资产、无形资产和商品及原材料等实物进行投资的，按照评估后确诊的价值或合同、协议约定的价值作为投资额。确定的价值与帐面净值的差额，计入资本公积。

六、企业对外投资取得的利息、利润和股利，扣除分担的亏损后计入投资收益，并按照国家规定缴纳或补交所得税。

企业对被投资单位没有控制权的，采用成本法核算，并不因被投资单位净资产的增加或减少而变动；拥有实际控制权的，采用权益法核算，按照被投资企业增加或减少的净资产中所拥有或分担的数额，做为企业的投资收益或投资损失，同时增加或减少企业的长期投资，并且在企业被投资单位实际分得股利或利润时，相应减少企业的长期投资。

七、企业不得将购置和建造固定资产、无形资产等其他资产的支出，对外投资的支出，被罚没的财物、各项罚款、赞助馈赠支出列入成本费用支出。

八、企业根据其生产经营的特点、生产经营的组织类型和成本管理要求，自行确定成本核算方法，成本核算方法一经确定，不得随意改动。成本核算应按月进行。

九、企业应根据权责发生制，将本期支付的应由本期和以后各期成本费用。按一定标准分配计入本期和以后各期成本费用。本期尚未付担应用本期负担的成本费用。

第七章无形资产与递延资产

一、无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、着作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始受益之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。

二、递延资产包括开办费、固定资产改良支出及其他待摊的费用等。递延资产的摊销按不少于5年的期限分期摊入管理用。

第八章成本与费用

一、企业在工种施工、提供劳务、房地产开发、销售商品等过程中发生的各项支出按照国家规定计入成本、费用，推行定额成本和目标成本管理。合理制定各项费用计划及定额用。企业要制定适用的成本核算、管理和分析制度，进行费用定额控制。

二、成本、费用的开支范围和标准按国家规定执行。不准扩大开支范围、提高开支标准；不准挤占和乱摊成本。

三、企业生产经营和提供劳务等发生的直接工资、直接材料、商品进价以及其他各项直接支出，直接计入生产经营成本。企业生产经营和提供劳务而发生的各项间接费用，应进行分配计入生产经营成本。

四、企业在生产经营过程中发生的销售费用、管理费用、财务费用，直接计入损益。

第九章营业收入

一、营业收入是指企业在销售商品和提供劳务等营业务中实现的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

二、企业应按下述规定确认营业收入实现，并将已实现的收入按时入帐，计入损益。

１、销售商品的收入应于商品已经发出、商品的所有权已由卖方转移买方，收到贷款或取得收取货款的证据时，确认营业收实现。

２、长期合同工程（指一年以上），应按完成合同法或完工百分比确认营业收入的实现。

三、企业实现的营业收入，应按实现价款记帐。企业当期发生的销售退回，不论是属于本期还是以前期间销售的，都应当冲减当期营业收。

四、企业各项营业收入，应当分别核算，在利润表中按主营业务收、其他业务收入分项反映，同时经营几种主营业务的企业，应将每种基本业务的营业收支在主营业务收支明细表中分别列示。企业本月实现的营业收入，应全部记入本月帐内，并按配比的原则结转本月营业收入有关的营业成本、税金、费用。

第十章利润及利润分配

一、企业利润是指企业在一定时期内生产经营的财务成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。企业应当按月计算利润。

二、企业实现的利润，应在弥补以前年度亏损后（应不超过规定的弥补期限内之内），按照国家税收规定计算缴纳企业所得税。

三、按照规定，企业所得税利润应按下列顺序分配：

１、弥补以前年度亏损（指超过用所得税前的利润抵补亏损的期限后，仍未补足的亏损）。

２、提取法定盈余公积金。

３、提取法定公益金。

４、经董事会决议，提取任意公积金，支付股东股利。

三、盈余公积可以用于弥补亏损或转增资本金。但转增资本金后，企业法宝的盈余公积一般不得低于注册资本的确25％，公益金主要用于企业的职工集体福利支出。

第十一章财务报告

一、公司按照《会计法》、"两则"和《合并会计报表暂行规定》的要求，定期向有关政府部门、股东会、董事会、债权人及其他与企业有关的报表使用者提供财务报告。

二、会计报表和财务分析报告，要准确反映企业的经营成果和财务状况，严禁》弄虚作假。

三、财务报告由会计报表和财务情况说明书构成，上报会计报表必须附财务情况说明书。

四、会计报表附注要对下列事项予以说明：企业已抵押的资产；融资租入固定资产原价；会计政策的变化；会计的方法变更及产生的影响等。

五、企业总结、考核、评价财务状况及经营成果的财务指标包括：偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。

六、按季度、半年、全年进行财务分析。分析内容主要有财务计划执行情况，包括资产负债资金运用、现金流量、存货、债权债务清理、费用开支、利润等计划执行情况和变化情况及原因、采取的措施、取得的成果、存在的问题以及今后财务工作的安排。

第十二章财务基础工作

一、按有关规定建立健全相应的内部财务管理制度。

二、必须加强对财务会计档案管理工作的领导，建立健全财务会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。

三、加强企业会计电算化工作，坚持做好对财务人员的电算化知识培训，加强计算机网络管理和规范化操作管理，不断提高运用微机参与财务管理的能力。

四、财务人员调动时，必须按有关规定办理交接手续。

五、对财务人员要进行政策，法规教育和业务培训。财务人员必须参加由有关部门组织的培训班。培训结果与财务人员的考评、聘任结合起来。

第十三章处罚

一、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1－2倍：

１、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

２、利用帐户为其他单位或个人套取现金的；

３、保留帐外款项或将公司款项以个人储蓄方式存入银行的；

４、其他违反财务制度应予以处罚的。

５、

六、出现下列情况之一的，应与责任人解除劳动合同，责任人应承担经济赔偿责任：

１、提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

２、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

３、违反财务制度，造成财务工作混乱的；

４、在工作范围内严惩失职、非法谋私、泄露秘密，贪污挪用公款的；

５、其他渎职行为和严重错误的，应当予辞退、开除。

第十四章附则

一、本制度在实际执行过程中，如遇与国家有关规定发生冲突之处，按国家有关规定执行。

二、本制度由公司财务部负责解释。

三、本制度自通过之日施行。

篇5：房地产公司财务管理制度(3)

房地产公司财务管理制度（三）

总则

一、为加强公司的财务管理，规范会计核算工作，统一管理各项资金，正确、及时、完整的反映公司财务状况和经营成果，提高公司经济效益，根据法律、法规、公司章程级公司董事会有关决议，制定本制度。

二、财务部系公司职能部门，公司财务部有权对财会人员进行考核，并有权向公司提请对有突出贡献的财务人员进行奖励，对不称职的财会人员进行撤换。

三、财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证股东权益不受侵犯。其基本任务时，做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作、筹措资金、有效运用资金，提高企业效益。

四、公司财务部应认真分析、反映本公司财务计划执行情况和执行国家有关企业财务法规得情况，及时发现存在的问题，并分析产生原因，提出解决的办法和措施。

五、逐步采用现代化管理办法，如责任会计、目标利润、计算机管理等，不断提高财务管理水平和工作效率。

六、财务人员应当好公司领导的参谋，为公司聚财、理财、用财出谋划策，严格把好财务收支关，为提高公司效益努力工作。

财务会计机构、人员和制度

一、财务机构及人