税法课后习题参考答案

PAGEPAGE414《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题1-5CABDD二、多项选择题1.ABCD2.BD3.BC4.ABD5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题：1-4CBDA6C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。

A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D.6%【AB】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题：1对2错3错4错5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。2.销项税额为:200×17%＋6×17%＋16×(1＋10%)×17%=38.012(万元) 进项税额为:0.51+0.085+17=17.595(万元)应纳增值税额为:38.012–17.595=20.417(万元)第三章消费税法一、单项选择题1-5ABCDD6-7BD6.【解】委托加工环节用组成计税价格计税：（30000＋10000＋5000）÷（1-30%）×30%＝19285.71（万元）7.【解】本题是生产销售环节应纳税额计算，属不得扣除项目： [480＋20÷（1＋17%）]×20%＋100×2000×0.5／10000＝109.42（万元）二、多项选择题1.AD2.AD3.ACD4.AC5.AD三、计算题1.（1）代收代缴的消费税＝（800/500×200+0.1×200+200×250×200×0.003÷10000）/（1-0.56）×0.56+200×250×200×0.003÷10000=439.55（万元）（2）应纳消费税为零。（3）应纳消费税=320×5%=16（万元）（4）应纳消费税=100×320÷80×5%=20（万元）2.（1）20×1000+（200+50+20）/（1+17%）×10000×20%=481538.46（元）

（2）（100000+10000）/（1-10%）×10%=12222.22（元）

（3）100×1800×10%=18000（元）

（4）0第四章营业税法

一、单项选择题1-6BADBDC二、多项选择题1.AC2.CD3.CD4.BC5.AB【营改增】下列经营活动中，在2014年1月应按“服务业”税目缴纳营业税的是（）。

A.受托种植植物、饲养动物业务B.电脑维修业务C.酒店式产权经营D.汽车租赁业务【答案】AC三、计算题1.（1）（50-40-2）×5%=0.4（万元）

（2）40×5%=2（万元）

（9）雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税；（18000-2000）×20%-375=2825（元）（10）派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。4500×15%-125=550（元）（11）超过免税标准的补偿金为：115000-25000×3=40000（元），40000÷8-2000=3000，适用15%的税率，速算扣除数为125，应纳个人所得税：（3000×15%-125）×8=2600（元）2.（1）演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税：5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税：[3200-800+4500×（1-20%）]×20%×（1-30%）=840（元）（3）转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税：62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）（4）发票中奖所得应缴纳的个人所得税：1000×20%=200（元）第七章关税法一、单项选择题1-5BCDAB二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.BD4.AC5.BD第八章特定目的税类一、单项选择题1-5BCBAB6-7AB1.【解】应纳城建税=（40+5）×7%=3.15（万元）3.【解】转让旧房时，计算土地增值额可以扣除的项目有3项：（1）房屋及建筑物的评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；（2）地价款和缴纳的有关费用，本题没有涉及；（3）转让环节缴纳的税金=（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）＋10000×0.05%＝115（万元）增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）【B】4.【解】应纳城建税=（562－102－260）×7%＝14（万元）7.【解】转让旧房扣除项目：评估价格、地价款、税费。①扣除项目金额：1400×50%＋72=772（万元）②应税增值额：1200－772=428（万元）③应税增值率：428÷772=55.44%，税率40%，扣除率5%④应纳土地增值税：428×40%-772×5%=132.6（万元）二、多项选择题1.BCD2.AC3.AC4.BCD5.AC6.ABCD第九章资源税类一、单项选择题1-5DDBBA6-8BDB二、多项选择题1.ACD2.AD3.BD4.AC5.BCD第十章财产行为税类一、单项选择题1-5BAACA6-10BCABB11-15DABDA6.【解】应纳房产税=3000×（1-20%）×1.2%×（1-500/2000）=21.6（万元）二、多项选择题1.BCD2.ABCD3.ABC4.ABD5.BD6.BCD7.AD8.ACD9.BC10.CD三、计算题1.（1）（8000+3000×2+15000）×0.0003×10000=87000（元）

（2）（20+50+40）×0.0005×10000+200×0.0003×10000=1150（元）

（3）1000/4×0.0003×10000=750（元）

（4）（300+100）×0.0003×10000=1200（元）

（5）（2000+500）×0.0005×10000=12500（元）

（6）10×5=50（元）

2.（1）应缴纳的城镇土地使用税＝（3－2.5）×5×10000＝25000（元）（2）应缴纳的房产税＝300×（1－30%