财务管理制度内容

10山西中业冶金建材财务治理制度第一章总则第一条 为加强财务治理，标准财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，依据国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。其次条 第三条 财务治理的根本任务和方法：筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。〔二〕做好工作，建立健全财务治理制度，认真做好财务收支的打算、掌握、核算、分析和考核工作。加强财务核算的治理，以提高会计资讯的准时性和准确性。监视公司财产的购建、保管和使用，协作综合治理部定期进展财产清查。按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条 财务治理是公司经营治理的一个重要方面，公司财务治理中心对财务治理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司隐秘。其次章财务治理的根底工作第五条 凭证治理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条 公司应依据审核无误的原始凭证编制记账凭帐凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，依据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生理方法进展，保证会计指标的口径全都，相互可比和会计处理方法前后相全都。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员依据不同的账务内容承受定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、位或个人等进展相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥当保管。按《 档案治理方法》的规定进展保管和销毁。第十条 因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章 资本金和负债治理第十一条 是公司经营的核心资本，必需加强资本金治理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。第十二条 会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应准时调整实收资本。第十三条 间可相互转让其全部或局部出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十四条 形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。第十五条 款和其他应付款的治理，准时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而总经理批准后处理。第十六条 现金的治理严格执行人民银行公布的《现金治理暂行条例》，依据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额局部要准时送存银行。第十七条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必需每日结消灭金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，觉察不符要准时查明缘由。财务治理中心经理对库存现金进切现金收付都必需有合法的原始凭证。第十八条 治理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。第四章长期资产治理第十九条 出纳人员要随时把握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款馀额调整表，对未达账项进展分析，查找缘由，并报财务部门负责人。其次十条 应收帐款的治理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收状况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门乐观催收，避开形成坏账。其次十一条 其他应收款的治理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必需用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。其次十二条 治理：短期投资是指一年内能够并预备变现的投资，短期投资必需在公司授权范围内进展，按现行财务制度规定记账、核算收入本钱和损益。其次十三条 的治理，长期投资是指不预备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进展长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务治理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际掌握权的长期投资承受本钱法核算；拥有实际掌握权的，长期投资承受权益法核算。其次十四条 固定资产的治理：有以下状况之一的资产应纳入固定资产进展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器2000元以上，并且使用期限超过2年的。其次十五条 做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与治理，综合治理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。其次十六条 购置和调入均按实际本钱入账，固定资产折旧承受直线法分类计提，分类折旧年限为：房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为105飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；电子设备，为3其次十七条 旧、连续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月削减的固定资产，当月照提折旧。其次十八条其他资产要进展定期盘点，每年末由综合治理部负责盘点一次，盘点中觉察短缺或盈余，应准时查明缘由，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进展账务处理。其次十九条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资10期限摊销。第三十条 在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改进支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入本钱。分摊期不短于 5年，以经营租入的固定资产改进支出，在有效租赁期内分期摊销。第五章收入治理第三十一条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格依据权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十二条 要依据规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。第六章本钱费用治理第三十三条 务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入本钱费用。本钱费用是治理公司经济效益的重要内容。掌握好本钱费用，对堵塞治理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十四条 费用的总额掌握，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应准时向领导反映。第三十五条 公司各项本钱费用由财务治理中心负责治理和核算，费用支出的治理实行预算掌握，财务治理中心要定期进展本钱费用检查、分析、制定降低本钱的措施。第七章利润及利润安排治理第三十六条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下挨次安排：〔一〕被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；〔二〕弭补公司以前年度亏损；〔三〕提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金依据税后利润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。〔四〕提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要集体福利支出。向投资者安排利润，依据股东会决议，向投资者安排利润。第八章 财务报告与财务第三十七条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润安排表。 财务月报表应于次月15日内完成。山西中业冶金建材OO编辑本段会计核算根底工作规定第一条充分表达会计信息的牢靠性，特制定 其次条会计科目的运用及账户的设置、按《》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要增会计科目时，须报批准。第三条记账凭证。第四条：承受记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下：(一)依据审核后的原始凭证填制记账凭证；(二)依据编制记账凭证汇总表；(三)依据记账凭证汇总登记总分类账；(四)依据原始凭证登记现金日记账和银行日记账；(五)依据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；(六)月终，依据总分类账和各明细分类账。记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期 (5天或10天)将全部记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再依据科目凭证汇总表登记总分类账。汇总表的编制方法是：依据肯定时期的全部记账凭证，依据一样科目归类，定期(510贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条记账规章：(一)记账须依据审核过的会计凭证。除依据会计核算要求进展转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必需以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必需由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。(二)登记账簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随便简化或使用代号。(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。(五)明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10(六)每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简单，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记帐凭证上划“∨”号。(七)记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。(八)记账发生错误，用以下方法更正：或账簿上的数字过失，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。字填制一套与原用科目、借贷方向和金额一样的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重填制正确的记账凭证，一并登记入账。假设会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。填制正确的记账凭证，一并登记入账。假设会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。(九)红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于以下事项：经济业务完成后，发生退回或退出；经济业务计算错误而发生多付或多收；账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；其它必需冲销原记数字的事项。(十)各帐户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”(十一)月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转本钱和编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账户，也可不结总。不需要在年度余额下端划双红线。(十二)编制会计报表前，必需把总账和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记账簿。(十三)年度更换账时，需要结转年度的余额，可直接过到账各该账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，具体注明余额组成内容，在旧账的最终一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条结账、对账：(一)结账是结算各种账簿记录，它是在肯定时期内所发生的经济业务全部登记入账的根底上进展的，具体内容如下：在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。“记账规章”的第11(二)对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下：账证核对：是指各种账簿(总账、明细分类帐以及现金和银行存款日记账等)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进展。月终假设觉察账账不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进展核对，以保证账证相符。账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金，银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资治理部门和使用部门的保管账相核对等。相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核要求每季核对一次。编辑本段借款和各项费用开支标准及审批程序第一条，依据标准化治理实施大纲，特制定本标准及程序。其次条借款及报销审批程序(一)出差人员借款，必需先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“来回车费+〔〕*估量出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理无故未报销者，不得再借款。(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同其次条第一款。(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，假设借款人未能归还借款，担保人应负有连带责任。(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠局部金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。第三条出差开支标准及报销审批(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%超支局部一律由个人自己负担。(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对以下状况均以有关规定执行如下：乘坐火车，从晚上时之间，在车上过夜6的，或连续乘车时间超过12乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节约下的卧铺票费，发给个人，但为了计算便利，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的 50%发给。船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的费用不计入票价之内。人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余状况一概不领发有关费用。员工赴外地学习培训超过按相关职位标准的50%(三)出差补助〔“算头不算尾”〕每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。(四)出差市内短途交通费(五)其他杂费10(六)车船票按出差规定的来回地点、里程，凭票据核准 报销。(七)因特别状况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。(八)依据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。(九)出差人员不得以费、费名义冲减超标准住宿费，费和费必需在住宿发票和账务清单中单列。(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人〔职务较高者〕住宿标准计算。(十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特别状况未住饭店〔如住朋友、亲戚家〕，可以赐予每人标准规定的未住宿补助。(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必需事先请示公司领导。(十五)员工探亲交通费按国家规定方法执行。第四条业务招待费标准及审批(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。(二)业务招待费报销单据必需有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字清楚，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证明，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特别状况，须经总经理审核加签。(四)公司大型招待活动及单笔金额超过 费用，须经董事长批准并签字报销。第五条福利费、医药费开支标准及审批?(一)实行以后，职工本人医药费纳入，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外担当因此而产生的医疗费。(二)公司统一提取的工会经费和福利、嘉奖基金，由财务部统一集中治理，有关开支规定另行制定。100100支一律报公司总经理批准。第六条其他费用开支标准及审批?2000先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。(二)属非生产经营性的各项费用，5000第七条本公司实行综合计算工时工作制。春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班，按以下公式计发加班费：(本人月工资-浮开工资/22.5×300%)×加班天数/22.5×200%)×加班天数于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过自行加班的不计加班费。员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。第八条第九条部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。第十条会计核算原则及科目一、公司严格执行《中华人民共和国会计法《》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。二、记账方法承受为记账本位币。三、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字四、公司以单价2000分为五大类：1、房屋及其他建筑物;23、电子设备(如微机、复印机、机等);45、其他设备。1、房屋及建筑物352、机器设备103、电子设备、运输工具54、其他设备5的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。，以重置完全价值作为原价，按旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理睬计手续，并设置固定资产明细账进展核算。费用治理杜绝铺张，良好运用，提高效益。经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。十、银行账户的账号必需保密，非因业务需要不准外泄。法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调整逐笔调整平衡。十九、依据已获批准签订的合同付款，不得转变支付方式和用途;非经收款单位书面正式托付并经总经理批准，不准转变收款单位(人)。日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。支出都必需通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。部门负责人签名，经总经理批准前方可报销付款。十八、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。金使用事项，都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负。由办公室造打算、报经领导批准前方可购置。公柜、桌、椅要编号，常常检查核对。借，工作调动时，必需办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。编辑本段流淌资产治理第一条流淌资产包括现金、[1各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。其次条现金治理规定。要严格掌握费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经总经理外出或因生产经营急需等特别状况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。计档案治理工作。及单据，不得使用白条或其他不标准的凭证报销各项费用，凭证经审核前方可逐笔登记现金日记账。消灭长、短款且又无法查明缘由的，长款归公，短款由责任人赔偿。动身归来后的三天之内准时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可10%〔三天零用量〕，当日收取的现金要准时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。长期占用企业资金，各种借款条月底必需入账，不允许消灭跨月白条顶库现象。职工罚款等款项准时交付财务部门，以便准时处理账务。第三条银行存款治理算凭证和印鉴要由两人分开保管。手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必需填写日期并在估量最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人担当赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有前账未清者，不准再领用支票。相核对，并编制银行余额调整表，调整未达账项，消灭长期未达账项时要查明缘由，上报领导。第四条应收账款及预付账款的治理债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必需有索取价款的凭据〔包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等〕，不得单方入账。财务部门要会同供给、销售部门建立健全销售商、供给商的客户档案。各项债权，债务要定期进展清理核对，每年最少进展一次发函或派其他应收款、预付账款等应收款项，依据谁经办谁回收的原则，损失者或已实行各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后准时处理账务。交司法部门处理。度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。款时，须经办人签章，经领导批准前方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。本企业承受坏账预备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账预备金，年终调整。第五条存货的治理存货是指企业所拥有或掌握的，能以货币计量的为企业生产经营效劳的流淌资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；关心材料如毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。存货的计价、按实际本钱计价。入库前的选择费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。原材料出库以加权平均法计算出库材料的本钱。原材料的购入批准前方可到财务部门借款。严禁无打算选购，超定额库存。单、购货发票，购销合同〔协议〕合格证等到质检部门〔化验〕进展质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。号、数量、质量与实际是否相符，同时比照检验〔化验〕部门出具检验报告，经检验合格前方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。随发票及选购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。材料出库治理生产部门依据生产打算和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要依据生产打算填清产品批号，作为归集本钱费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或打算处的用料由生产部长签批，月底