《企业内部控制应用指引》word完整版全部18个应用指引

附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条促业发略化结管制行，现代业度据中人和公》有法规《业控基范，本。第二条本引组构指按家法规东）议和层职、的。条：营。二部构不，责不，能机重职叉缺、。章织计条企应据有律的，董、会理职责件程和制。关议立、计名酬核门员明专员的权、和持。对）督、高依责。责工当确。识结构素质。精选第五条企的决重项要任大金业，按照决改策。策项任资的企定。条企应照、、、、的，考业、发避作。条企应各的进学的，具位称责和和。在和工务不容职务通常包括：可行性批。条企应定结、流、职说和指内部，责。章组行条企应据织的规，有结和机设行面保内行业。梳理级和履情况事效施以进。企业梳构关设和性部机构设置和运行中行。条企拥公，建学资制通法的履行点特外的年度部。精选第十一条业定织设运率果全估组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。整规权序策。精选企业内部控制应用指引第2号——发展战略第一章总则第一条促业核争可发力据法规企业控本。条本引发略指在实和趋行分科学基并展规。条：成，力。甚营。可致浪续。章展定条企应充查、分测泛意基制展目。制过合济术、况平等。条企应据目定规战划明展段发展定的作径。条，行应责。、议求等，程决学。和成战议必询精选意见。战略委员会成员合合法定。条董会严议委提发略，关全、长性可性董方发成案调。通。章发施条定工划全预度、时管发施。条企应视战宣作过各会教训效方略传和。条战委应强展实况控期和相息，当。条于形业、进业以可等生重发按战。精选企业内部控制应用指引第3号——人力资源第一章总则第一条促业人源，发力对企展的重，律内规。条本引人源指组产活录）各员，、理工。条：致展难实。二力源约度合关位员不善能人流、或密。能。条企应视资设据战结力现未求预力目人规框布资提。章人力资源的引进与开发第五条企应据资体，生营需制度资源需计划力进引工。六条企业应据资力架，各的责、条工等选。及避岗岗。当。精选第七条。商秘密或国家机密的工作位密。条企应立人用岗训，用进格，促选工了岗责握基能适作。期考格，上不时。条企应视资发，员训机营重、尊员技更提务。章人力资源的使用与退出第十条，理行作员级整解除要持。条业制绩挂薪，做酬与献相现平。条业制管员键工轮度确围、、相序升。十条企业应当按照有（、动休明条确机效。胜及或调工作程合。业与出依定守技商秘国机竞制期，产和全。员律离。条业定度资划况评总力理经精选析要，资进队和。精选企业内部控制应用指引第4号——社会责任第一章总则第一条促业社任现与的发根家法律企范。条本指引，要安生、质（务同环保资节、进业员权益护等。第三条企业至少应当关：不。。额乏业。致会。条企应视社任实经益会、利长远益业企境康和发。二章安生产五条企应据有全的，本实况立的安管操急化任切全。当管全，全监作。条企应视生入人物资技方供的保监安得要。条企应彻为原采种增工意重位培位。精选备患。条企业排除故，减轻损失，追究责任。故时定谎报瞒报。第三章产品质量第九条企业应据和相产量求事产活切高产品质量和服务水平者对责督任。条企应范流建格品控检度把关，乏危康社。第十一条业加的服售存重缺隐品，其缺。诉。章环境保护与资源节约第十二条业按有境与约定合业况，循环经济，降低污染物排放，提高资源综合利用效率。传高意。条业重保加环的、、的技术耗。废理制。条业重节资护开用生，不可资夺灭。家加快新技产发、效。精选第十五条企业建境和节监，开督，问取纠放定法责。发紧急相的。章促进就业与员工权益保护第十六条业依员合益人源，员享有切行任。经担。条企业与签履动，劳、同原建，。当理酬机切持平社会平。十条业及员会，纳保，员享受会险遇。定害期进行非职业性健康监业。企业应当遵守法定度。条业加代会会设护合益开展业，展。保心。条业按研结社，创习，持社应。第十一条企当履公的义心会群，持事。精选企业内部控制应用指引第5号——企业文化第一章总则第一条加业建发业在发的作根企业控本。条本引企化指在经践步的整队所价企础总。条：文心乏竞。（二可持发展。（业。念。章企设条企应取有措积育自色业，和规行以的，队促远。条企应育企色展、向价、守经营范。组并双的文融合。第六条企应据战实况结传挖化，核心成。条董、、和高理应企化中主垂范精选身带响团的业化境。促各保体工同守。八条企文设融产全，做化与战有机到充体现。员面素。章企估条企业应立文估度确的、序法实责，文流。第十条企文估当关事事理他管员业文价营为业购对企业未来发展的信心。条业重文评果和文设，估过的及采施加改。精选企业内部控制应用指引第6号——资金活动第一章总则第一条促业组金，和资险证安提高有范。条。条：（一可筹或债危机。导链资用效低下。金。（四）资金活动管挪。条企应据发略学投目规完格金授等节限分责究保行。会资常会分。公件应资中。章筹资条企应据目规结度预拟资，筹资分。还的法素。条企应筹案科证得未证案筹动。方研映。精选相。条企应筹案严批点筹途行相偿债方和制。资需有门的应行的批。资发大更，应。条企应据的方严照权程集。借款应政。业银借式的应有融构洽，借模利、限款，理款。，偿。等和构业作票要。条企应格筹案的使金资投，分别制第1—和资使的险。确擅改资用。十条企业应强偿股支节理偿本支利出适安排。率准计付利与对按。过。会。十条企业应当证，照统计则，核监金集息、支等业，精选善筹同协收证库等料期金方行核，筹合案。第三章投资十条企业应学资，项企应从融。虑等。、发定对保购。三条业加资的性重投标模、资收。根际性供可性究告。十条业按的和对目决批点资方否合投战目和划以资风可重资目行或签。方关门更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。条企业根准资，投订合协明资间资或。财告关期资流同常并。条业加资的系，对资影，合精选收项投、资。务应根据理。条业加收处节，资、、决策。，报授权批准部门批准核得文。于回建制。章营运第十八条业加营过管筹内机生过程的金求运。条业充全算在合中用格算要调金资运。严循资险。第二十条业定召金会安查资算况进行综合分析，发现异常情况，及时采。现出和金。第十一条企当对金系，范收件程和批限。产动入得外严禁入小。内原，审排。精选办付管不货务务保。精选企业内部控制应用指引第7号——采购业务第一章总则第一条促业采满产需规购，采险，制。条。条：导生源。不不标授，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。范、。条务度，批规建格机购节保需。章购买条企的业当，多购散，高业率，和和。得。条企应立申度据物接务型定管理应关限程。根置门求核并安。购对购购并据变出理申对预预外项应行算程，精选审。条企应立的商和制确格商，定的应的价果应合和。托的应查。条企应据情采划选购。采当招标式理标资采以采用询价或定向采购购买方式。第九条企应立物价，协购标、采询比理变。定应市场采采。条企应据的商购、价情订合准确明责合。根度性择运运等。条业建的验度检式专验或验大特还试。程常管机相明理。第十二条企业加资供程理采同定要跟行可具及解方。购或保采购过程的可追溯性。精选第三章付款第十三条业加付管完流明款人和权同及理。在过应发性现票明理。和免。当款方带风，证金全。十条业加账定管及或的款当定占的性发，。条业加买收款会统，记商情、申采合采知收、库、票款支情，录。款来。六条业建管度退、手货库货款合时。精选企业内部控制应用指引第8号——资产管理第一章总则第一条提产效保产，有律和业控制基规范。条。条：货导过或。缺产故。导法缺展。条企应强资理面资理，发产中的薄环节有改不。各降损失。章存货条企业应确货、系出货控。条企应立管位制确相门位责，切互。接相别。条企应视货工规存收和法入存数、精选格验。核一托或助。自存验，当关产质通检格半品成才办品理。关或的。第八条：存库当手。病。。货。证货全低意损风。九条企应确发领审限批、商危的发行门的单。条企仓门详录入出库况到记实际符财管核。十条、等合存购数库状。十条企业建货清度合实况盘期点关现迹开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。点中现货、亏损置及报的，查原、究定置。精选第三章固定资产第十三条业加建、设类资管重资产断固。条业制定产，项资行，单产立固定、旧。企业应当严格执行固定资产日常维修和大修理计划切全。运岗许，全。第十五条业根战充用关创策大入，不断促进术和企业发展的可持续性。条业严固产政应的资目程序审时保。十条企序。业定产抵，由部出请企授门员准，产门押。当收的价。条业建资查，年全查固清查，究。企业应定置资联价范资流失。第四章无形资产第九条业加牌标利技土用无的管精选无效分资核用。第二十条业全外自发他取各形权属关系强权当格，业。支的证文。第十一条企当对专等产性估汰后于先。第十二条企当品，誉通高品质务式主护社。精选企业内部控制应用指引第9号——销售业务第一章总则第一条促业稳长大份规售，销险，制。条。条：可导售不库、以。项不能收回或遭受欺诈。销舞导受。条务度，的保现售标。二章销售五条企应强调合定机信式据变时调信用售广略销方式，促进断。当用要动防范用风险。境户的。条企在合立应客行洽磋谈关户信结。应并。销售合同应当明确重精选要的销售合顾。条企业销门按批的合具销通发仓门加理因。具。条企应好业环记填应证置台实行程记。第九条企业，改质务。第三章收款第十条企应善款理，考实惩售负收款项催收收项。条业加票理确据理，审票据实性票。应商据现逾，追踪。十条企、与记对。预收款等往款项。业加应项的理收全或无收，查原，明确责任，并严格统。精选企业内部控制应用指引第10号——研究与开发第一章总则第一条心，制。条本引研开是业取品技新等展的种发动。三条：源。人可研高发。护。条企应视工根展，市拓术要科学定发划不。章立究条企应据需结发，研目申开行性编究。意。条研项当规权程行，研目报事会必、及。条企应强究的，配业，落位制，。查各提确精选保项目按期规。项的订属。条企与单作研，对单行调签面合明、产。条企应立善成收，专员究进立评审验收。对验研委进否利为利进关利请续。十条企应立的研员制明定研员和名符规。人当究移义等。章开护条业加成开形、、一的新机促果。成发分可行量产。十条业建成护，专、利、密及止人究。三条业建活估，立研开保程的全评估结理不改进研理。精选企业内部控制应用指引第11号——工程项目第一章总则第一条加程管提程，工度制成防范商业贿赂等舞弊律制。条本引工目指自者其位行造装工。三条：目上马导致实效目。二目标操存商赂能致人质以工项、价及员。致投失。物次理，或。工把致在。条企应立善项项制全理环能的风的职权限行与算与与不互程的资安。二章工立项五条企应定机口工目据战年资，提建可制报。目书主容：目要依、方、规建地、投估算金筹措项进安。精选项的性设项配设卫安标等。研报。六条企应织、、、、等的对建和可行审依。投径真和。企业可以委托具有相应资质的专业机从研再的。条企应照的和对项行，过有的书记重或人。任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见失追制。八条企应工目后式前法建地市、环护施面。第三章工标第九条企业的项般采公标式优择相质包理。择单业工项总包位可发不违工程个承单位。应家法遵公开平，供招程主术、合款评标方以开评、精选的内标。制编制标当严保密。业等。条。条业依评员评会业表关经济所出评审见担任。按招准评选。条标会参标关员透投件和比投。条业按的和从选确标及标人规人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任。标立性议。章工价第十四条业加造理确计和图的法，的行保理。应作。条业向定计提的要基料有效术济。案。工计度纸付应符目求防设深足设陷，造成施工组织、工以。精选十条企业应当建立设。因过失造成实。条业组、、等相业或具资质工量计额等实和。目规序执。章工设第十八条企业加工设的，格预理实及实。条照约业采程，按企部用指引第7号—关的织物位物确购和不物设。的行。二条。应规包单、督。理具业发符计技同建或，改。工员程一施拨不收。第十一条企会应与位，握度据同定办得。第十二条企当控变需，照权程进审。精选项当策控序履续。其并支。章工收第十三条企到单程告当制算展工，工单收。第十四条企当审决点算否相件料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。当算。第十五条企当组项验付收项应符有家。用。第十六条企当国档的及、程各节资完目。第十七条企当完后度评项目实情，据。精选企业内部控制应用指引第12号——担保业务第一章总则第一条加业业理范业险据华共担保关内。条本引担是业担按平愿利则权人行担。条：决误受。能企律。担存，经关企损。条企应法和担务及管度确的、范行节作按照策及，范务。第二章调估批第五条企应定部责担务担请行调风险估和评工。企业在对担保申请估：务法等。、水程业。方。。精选第六条：不业。（二）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。、的。其济诉赔。已纷能纳用。条企应立授审度定业授准、、程应经类机。员范审人越当。条企应取有措强公保的监企设机经得保。亲与审当。外担当管并在经等。条。章控条企应据批担务担同保应被人的利通保施。额相的任。十条业经应强合常，监担经营的财险担履。精选程常处。下业担务被权。第十二条业加保的系，足取费立担物关。企业财会时持续关注被务保门务。保化应据统一的会计准则制度规定，合理确认预计负债和损失。条业加担产理保担用担利凭财值，完。条业建业任制在中重策未履按当。条业在同时面于的、凭照合。当保及抵押、质押的权利实。精选企业内部控制应用指引第13号——业务外包第一章总则第一条加务管规务行防务风根关法规内基。条本引业包指利业工，常中分业给外机经下）营。不目。条外。指响。包通包研资调可研、加、管客服、IT服务。四条企业的业：和选损。不以。弊。条企应立善外理，业包围式件、和关相责业过防风发的。当，务。章承择条企应据生营和外理，确业包范方限。或责业。务当类审。条企应照的外施选包承至当下列精选条件：（一和组具有应经营和公。符有相应的专业技术资格。包验业求。条企应合内因合定价严制外本，到益。条企应入机遵开平正则用方择优的方当规。包好手揽。第十条企应照的和从承中最包并业务外合同合包的范和准，和事。第十一条业业保，在包或行的议中明确规定承包方的保密义务和责任。章施第十条业加外施理按务制工和相，业采控保履包。第十三条业做包对作与方通调搜集息决管问。重务企履免失生断。第十四条企业根家的准度对业核监做精选。条业对的能行估确据承在重为同当。方造业按并究人责任。十条务合完需收业组关或完成验。中当原。精选企业内部控制应用指引第14号——财务报告第一章总则第一条规业报保务的、，《人和国关内。条本引财告指企一日务和会间经。条：可担法律责任和声誉受损。供导，扰。的企务险。第四条企应格会律和统会则，对报告制财合真效。用关。完。章财制条企业编务，重关计和估，务产大处批。报值。条企应照统会则规根记、无会计录关务到完或行。精选第七条。计更虚或减产。严负。负资本等、资不实。第八条企业财务报告应。入当标虚收提入。各项标，多或、。由去后得整计方假。条企财告的现量营、活筹动金流定限。条附是报重成，映财况营、流量明、。企业应当按准。十条合，集营。条业财，充用术高效工，减避错调。第三章财务报告的对外提供第十三条业依法国一准度定时供财报。精选第十四条业报完，装，公由负总会管责负章。第十五条务须会审，计其的所审计，财一。的整定。章财务报告的分析利用第十六条业重报析，开分议分务报的，业理的提理。负管当分工导。第十七条业分的分负和者结通负债析减掌产。十条企业应当分析各过收、等期和来展势。十条业分活投动活金的情点关否的短。二条。果有生。精选企业内部控制应用指引第15号——全面预算第一章总则第一条企。条本引全算指对期营、活财动等算。条：（一）不编制预算企。理费。（三）预算缺乏刚，。条企应强预作织，预理以预行单作。企业应当设立预全关人。算委会负拟算标算策制算理体施法，组编制预行促预标委预机管在。总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组领导。第二章预算编制第五条企应立善编作，编据制、方法制免。年案。条企应据战年产计综虑期济、市因、汇度。精选企业可以选择或综算。条企预理会对管作在平础交算方证角面事。条企董审面草应点预学可，全面预算与企业产。应规经批后以形达。第三章预算执行第九条企应强算的，预标方预行权限执实保执。条企全算批达预行应真实将指标和部位任。应度作将为过标。条业根预理，项经动融，严算和。节。业采与、与款本、程、外资究开、及的准。进，行格控。十条业管机当与执位通用息和其他相关资况反行业。精选第十三条业管机各执应立执况度，决存出改措施。方的息料采比分析定分的存。条企业下预当稳不调由场、政策或不可抗力等客观因素应审程。四章预考核十条，做有惩。六条业管会定织行考将算位负成情况。必要情。条企业执况工应持公公原考程果的。精选企业内部控制应用指引第16号——合同管理第一章总则第一条促业合理护合益据华共合同关内。条本引合是业然法其织等之立、权。工同引。条：订经订同未合内容存欺合。益。同，利象。条企应强管确同管门确拟审执行相措合履维法。章合立条即清外立合订，分对格况，事约。于响大会员要专作。要要保。条企应据、等果订文按愿平，明方义约出大。文业部律门核大复合由与利精选，。经审行。条企业应合本严审重注的体容式合，内否合的利对事是有能合权义、解。响系本当进部出意应分究合同条款作出修改。内部相关部门应当认真履行职责。条，业授或的签授托。单得确管下合履督。条企应立专保度同号批业代或由合。条企应强信全工未准得何泄同订过业密。章合行第十一条企业遵实原格合合行有控化况析面。生业确易习确定。第二条合行发显平有对欺为，或策客报权。精选第十三条业加纠理履过发纷应国家在协报。纠一方书合商根仲。，办对实承。十条按，未及。条同部加同管分信手定同进行更况的闭管。六条