子公司财务管理制度

子公司财务管理制度子公司财务管理制度（讨论稿）

目录TOC\o"1-2"\h\z\u第一章总则 1第二章财务管理体制 2第三章预算管理 4第四章会计核算办法 5第五章投资管理 6第六章资金筹措管理 6第七章资产管理 7第八章成本费用管理 10第九章工资管理 11第十章收入、利润及其分派 11第十一章财务会计报告及财务分析 12第十二章内部审计监督 12第十三章附则 13XXXX集团子公司财务管理制度第一章总则第一条为进一步规范XXXX集团管理制度，规范集团内部运作机制，强化财务核算和财务管理，防备经营风险，维护集团和投资者利益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》，特制订本制度。第二条本制度合用于XXXX集团全部全资、控股子公司（下列简称“子公司”）。第三条子公司是指由XXXX集团投资的，并含有下列情形之一的含有独立法人资格的公司：1、XXXX集团单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册资本（或股份）总额不不大于50%的；2、XXXX集团单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册资本（或股份）比例虽未达成50%，但XXXX集团的出资额已为该公司的第一大股东，该公司的法人代表由XXXX集团派出的董事担任的；3、XXXX集团派出的董事占该公司董事会多数，并实际控制该公司董事会经营决策权的。第四条XXXX集团对子公司的财务管理坚持下列原则：1、XXXX集团对子公司实施财务战略型管理模式，主导控股权，弱化控制权。各子公司采用何种具体管控手段，由集团公司董事会决定。2、XXXX集团重要通过委派董事、监事、财务总监；推荐高管人员、财务人员、法律事务人员、进行财务指导和监控等渠道对子公司进行管理。不直接干预子公司的日常经营活动。3、各子公司的财务管理工作实施双重管理，既受子公司总经理的领导，也要接受XXXX集团领导和财务管理中心的监督和管理。4、子公司执行XXXX集团的预算管理制度，资产、负债、权益及收入与成本费用、资金等财务管理的各个环节均实施严格的预算管理。5、实施重大事项报告、重要事项审批制度。各子公司在重大投资、融资、股份变动、重大战略决策等方面必须向XXXX集团报告，并通过XXXX集团董事会审批后执行。6、子公司按照XXXX集团规定时间上报财务会计报告、财务分析报告及其它财务有关报告。7、实施财务制度备案制度。子公司能够在恪守本制度的前提下，根据本身经营特点和管理规定，制订适合本身的财务管理制度、管理方法等制度规定，但需报XXXX集团财务管理中心备案。第二章财务管理体制第五条各子公司的总经理对我司（含下属子公司，下同）的财务管理工作负责。第六条各子公司的财务主管（总会计师、财务总监或财务机构负责人）在我司总经理、XXXX集团财务总监、XXXX集团财务管理中心的领导下，负责具体组织实施我司的财务管理工作。第七条XXXX集团对外派财务人员的管理参见《XXXX集团外派财务人员管理方法》。第八条各子公司财务部门在业务上统一接受XXXX集团财务管理中心管理和监督。财务部门的基本职责涉及：1、按照XXXX集团统一规定，组织编制我司的财务收支预算；2、按照公司会计准则及XXXX集团会计核算方法进行会计核算，真实、精确编制财务会计报告；3、认真做好财务分析，及时精确地提供经营管理决策所需的会计信息；4、自觉恪守并维护财经纪律，使子公司的资产得到有效的保值和增值。第九条子公司财会机构人员岗位的设立根据公司会计核算和财务管理的需要而定，全部财务人员必须持有《会计从业资格证》上岗。第十条子公司实施财务人员回避制度。公司高级管理者的直系亲属不得担任该子公司的总会计师、财务总监、主办会计、出纳或从事与货币资金有关的会计岗位工作。出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第三章预算管理第十一条XXXX集团实施“统一管理，分级负责”的预算管理制度。子公司要按照XXXX集团的安排布署，负责本单位预算工作的组织，指标分解贯彻，执行过程监控以及执行成果考核，子公司负责人对本单位预算指标完毕和预算管理工作负责。第十二条子公司应健全预算管理机构，贯彻预算管理责任，按照集团预算财务部下达的预算目的和政策，结合本身特点以及预测到的执行条件，提出本单位具体的预算草案，经本单位经营决策层审议，并由负责人签字后于11月20日前上报集团预算财务部。预算财务部根据各子公司的年度财务预算经综合平衡调节后，编制XXXX集团年度合并财务预算，报决策委员会审核，董事会审批，审批通过后下发各子公司执行。第十三条子公司应将年度预算按季度和月度对各项指标进行明细分解。第十四条预算管理要有严肃性，子公司年度内的一切开支必须严格按各项预算执行。第十五条子公司确因经营管理、政策性等发生重大变化而较大偏离预算的，对偏离预算的筹资、投资、经营等各项指标必须事先书面报告XXXX集团资产管理部并转交预算财务部，阐明偏离预算的因素，经同意后方可修改原预算。预算调节的审批权限参考《XXXX集团预算管理制度》有关规定进行。第十六条子公司每季度将实际与预算的执行状况以书面表格形式报XXXX集团资产管理部，转交预算财务部，同时报送我司预算执行状况分析报告；财务管理中心每六个月对各子公司的预算执行状况进行检查。第十七条XXXX集团对预算的执行和管理参见《XXXX集团预算管理制度》。第四章会计核算办法第十八条子公司应当按照国家财政部颁布的《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《会计基础工作规范》和《公司会计制度》以及《XXXX集团会计核算方法》的规定进行会计核算。第十九条子公司的一切收入与支出都必须纳入子公司财务会计账内核算，做到有账有目，账目清晰；严禁截留、隐瞒和坐支各项收入，严禁设立账外账。第二十条子公司的多个会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的内容和规定必须符合《会计基础工作规范》和国家会计制度有关规定，不得伪造、变更会计凭证和会计账簿，不得报送虚假的会计报表。第二十一条子公司应当建立和健全计量收发制度和财产清查制度，以确保账证相符，账账相符，账实相符、账表相符。子公司每年应对各项资产最少进行一次彻底的实地清查，及时得出清查成果，并对应解决遗留问题。第二十二条XXXX集团统一聘任中介机构对子公司进行年报审计，经审计后凡需要调节账目的，按出具的审计报告应调节事项及时调节账务。第二十三条子公司会计档案的建档规定、保管期限和销毁方法等应按国家财政部、档案局公布的《会计档案管理方法》的规定办理。第五章投资管理第二十四条投资管理涉及对外投资管理及重大资本性支出管理。对外投资指在符合国家政策法规的前提下，以现金、实物资产、无形资产（涉及土地使用权）等形式，或者以购置股票、债券等有价债券的方式，对其它单位进行的投资行为。资本性支出指公司进行基本建设、技术改善等固定资产投资，以及购置其它固定资产、无形资产和出资设立境外办事机构等资本性支出事项。第二十五条XXXX集团的投资执行和管理均由有关部门根据《XXXX集团投资管理制度》执行，子公司不含有任何投资权，但有责任配合有关部门提供涉及如经营状况、行业研究等信息，以供投资参考。第六章资金筹措管理第二十六条子公司应督促投资各方按照合资合同、合同或章程的商定推行其出资义务，对合资她方以任何方式非法抽走其出资的行为，应回绝予以办理，并及时向XXXX集团资产管理部报告。第二十七条XXXX集团的资金筹措管理由融资部及有关部门根据《XXXX集团融资管理制度》执行，子公司不含有任何方式的融资权力，但有责任配合集团有关部门提供有关资料，以确保融资的顺利进行。第二十八条严禁XXXX集团及子公司为系统外的其它公司（涉及股份公司的股东）或个人的债务提供担保或质押（根据《XXXX集团对外担保管理方法》执行）。第二十九条子公司不得向职工个人或其它单位非法集资，也不得用公司资金参加其它单位或个人的集资。第七章资产管理第三十条货币资金的管理1、子公司应严格执行《XXXX集团货币资金管理方法》的规定，严格控制库存现金，超结算起点的对外支付应尽量使用转账支票或电子付款。2、签发支票的印鉴应分别由出纳和财务总监掌管。子公司的一切有价证券、契证、空白的发票和收据、支票、印章等重要物件，应放置在封闭空间的保险箱内妥善保管。3、子公司应做好现金流量的预算，合理调度货币资金。第三十一条应收及预付款项的管理1、子公司应及时催收、清理多个应收和预付款项，并定时与对方对账核算。2、子公司在制订销售人员的奖励方案时，必须与其费用开支和销售款项的回笼挂钩，有效地控制费用开支，克制应收账款的膨胀。3、子公司应收款项的坏账解决遵照集团的统一规定。第三十二条存货管理1、子公司应制订多个存货的合理存货量，严格按最优的存货量来采购和生产，实施以销定产、以产定购、价格比三家的原则。材料等物品的采购必须实施公开招标，以减少子公司存货成本，避免积压，加速存货资金的周转。2、子公司应建立和完善存货的收发审批制度和科学的存货管理制度，并报XXXX集团投资管理部备案。3、资产管理部牵头组织业务部门、审计部、预算财务部每年末对子公司存货账面成本与市价差别的检查，若存货账面成本低于市价部分，应按《XXXX集团会计核算方法》规定计提存货跌价准备。第三十三条固定资产的管理1、固定资产是指使用寿命超出一种会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它设备、器具、工具等劳动资料和其它物质资料。2、子公司资产的购置、解决实施预算管理，各子公司需严格根据有关审批权限报审。3、子公司财务部门负责固定资产的账务管理、有关行政后勤管理部门负责固定资产的实物管理。子公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产账卡，做到有物有账、有账有物、账实相符。4、子公司应当于每年终检查固定资产账面价值与可变现值与否存在差别，若其账面价值低于可变现值的部分，应按《XXXX集团会计核算方法》的有关规定计提减值准备。第三十四条在建工程的管理1、子公司要建立工程概预算制度，对概预算的编制、审核等做出明确规定，确保概预算编制科学、合理；建立工程管理制度，规范工程招投标、材料设备采购等业务活动，控制工程成本，保障工程质量；建立竣工决算管理制度，对竣工决算、竣工审计、竣工验收等做出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时，全部项目竣工后，必须编制竣工结算报告，报原审批领导审核。并将有关制度文献报送XXXX集团资产管理部备案。2、在建工程有关账务解决根据《XXXX集团会计核算方法》执行。3、资产管理部应当定时或最少每年年终，牵头审计部、预算财务部对在建工程进行全方面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，且符合《XXXX集团会计核算方法》有关减值状况的，应当据实计提在建工程减值准备。并将计提减值准备的状况报XXXX集团资产管理部备案。第三十五条无形资产的管理1、无形资产的购置、解决实施预算管理，各子公司预算外购进或解决价值5万元以上的无形资产，须报XXXX集团资产管理部、决策委员会审核，董事长审批；2、子公司应加强采矿权、土地使用权、商标专用权、专利权、专有技术等无形资产的管理；未经XXXX集团董事会同意，不得许可她人使用；3、子公司应按规定摊销无形资产的账面价值，不得随意变更摊销期限；4、子公司应加强对无形资产的权证管理，应设专人负责登记和保管，并与有关部门协调及时支付有关费用，确保权证的有效性；5、资产管理部定时牵头预算财务部、审计部检查子公司无形资产的实效性和账面成本与可变现值有否存在差别，若发现失去实效性或账面摊余成本低于市场可变现值，应按《XXXX集团会计核算方法》规定计提减值准备。第三十六条子公司每个年度须将子公司内全部的不良资产（涉及往来账款的呆坏账、存货的积压、固定资产毁损等）专项向XXXX集团资产管理部书面报告，并提出对应的解决意见。第八章成本费用管理第三十七条子公司实施成本预算管理，每年将成本预算分解到基层单位。基层单位应严格按照预算进行成本控制。第三十八条子公司应建立、完善成本管理制度。在加强成本、费用管理过程中，强调成本、费用指标及有关方法要贯彻到实处。强化对成本、费用的日常监督和管理，严格控制各项费用支出，不停提高经济效益。第三十九条子公司要健全内部控制制度、授权审批制度。子公司财务部门要严格把好费用审核报销关。第四十条子公司要加大成本考核力度，对各项财务指标的完毕状况进行检查、分析，并针对存在的问题查明因素，提出对应的改善方法，以确保公司总体目的的实现。第四十一条子公司的材料采购、委外加工业务等必须实施公开比价管理，必须公开供方的子公司名称、法人代表、价格和优惠方法等，并对供方分类建立健全具体的档案。子公司必须制订材料采购、委外加工价格审定程序制度，不停减少材料成本。第四十二条子公司应摊销、应预提的多个费用必须按《XXXX集团会计核算方法》规定方式、期限合理摊销、预提。第四十三条子公司应定时对成本费用状况进行分析，定时向XXXX集团预算财务部提交《成本费用分析报告》。第九章工资管理第四十四条子公司工资总额必须纳入预算管理，合理地将工资费用计入有关的成本对象。第四十五条子公司经营者的工资待遇和考核方法由XXXX集团人力资源部另文规定，但其中用于计算奖励的多个指标必须以中介机构审计后的年终决算为准。委派财务人员的工资待遇和考核方法按公司《XXXX集团外派财务人员管理制度》规定执行。第十章收入、利润及其分派第四十六条子公司收入确实认和会计核算按《XXXX集团会计核算方法》执行。第四十七条子公司利润分派方案需经公司董事会审议并报XXXX集团备案。第四十八条XXXX集团根据实际需要收回留存子公司的已分派或未分派利润时，应按照XXXX集团分红方法规定进行，未经XXXX集团同意，子公司不得截留、占用应上缴的利润。第十一章财务会计报告