2021年经济法基础初级会计职称考试基础卷（附答案解析）

2021年经济法基础初级会计职称考试基础卷

（附答案解析）

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的是

（）O

A、辆

B、净吨位

C、自重吨位

D、舱位

【参考答案】：D

【解析】：本题考核车船税的计税依据。根据规定，车船税的计

税依据分为：辆、自重吨位和净吨位。

2、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000

元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。李某应缴纳个人所得税税

额为（）元。

A、100000

B、0

C、159800

D、160000

【参考答案】：D

【解析】：偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税,

其计算过程为：（30+50）X20%=16（万元）

3、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入各项中,

需缴纳个人所得税的有（）。

A、离退休人员从社保部门领取的养老金

B、个人取得的先进职工奖励

C、个人取得的保险赔款

D、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

【参考答案】：B

【解析】：本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人从

任职单位取得的工资、薪金、奖励、补贴等，均应按照“工资、薪金

所得”纳税。

4、企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是（）。

A、自办幼儿园设置的经费收支账簿

B、内部职工食堂的经费收支账簿

C、工会组织的经费收支账簿

D、跨地区经营的分支机构使用的营业账簿

【参考答案】：D

【解析】：本题考核印花税中营业账簿的征收范围。跨地区经营

的分支机构使用的营业账簿，应缴纳印花税。

5、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于无

需提示承兑的汇票是（）。

A、见票后定期付款的汇票

B、见票即付的汇票

C、定日付款的汇票

D、出票后定期付款的汇票

【参考答案】：B

【解析】：本题考核票据的承兑。见票即付的汇票属于无需提示

承兑的汇票。这类汇票有两种：一是汇票上明确记载见票即付的汇票;

二是汇票上没有记载付款日期，视为见票即付的汇票。

6、仲裁在开庭过程中，申请人经书面通知，无正当理由不到庭或

者未经仲裁庭许可中途退庭的，这种情况在法律上可以()。

A、视为撤回仲裁申请

B、缺席判决

C、视为撤回仲裁申请和缺席裁决

D、终结仲裁程序

【参考答案】：A

【解析】：《仲裁法》规定，申请人经书面通知，无正当理由不

到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭的，可以视为撤回仲裁申请。被申

请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭的,

可以缺席裁决。

7、根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期限是

()。

A、自出票日起1个月

B、自出票日起2个月

C、自出票日起3个月

D、自出票日起6个月

【参考答案】：B

【解析】：本题考核银行本票的提示付款期限。根据规定，银行

本票的提示付款期限是自出票日起2个月

8、下列各项中，属于法律事实中事件范围的是（）。

A、经营管理行为

B、偷税行为

C、洪水

D、公司股票上市

【参考答案】：C

【解析】：本题考核事件的范围。ABD选项均为行为，C选项属于

绝对事件范围。

9、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是（）。

A、婚姻纠纷

B、买卖合同纠纷

C、收养纠纷

D、继承纠纷

【参考答案】：B

【解析】：与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷，

不属于《仲裁法》的调整范围。

10、根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，

在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A、工商机关所处罚款

B、银行加收的罚息

C、司法机关所处罚金

D、税务机关加收的税收滞纳金

【参考答案】：B

【解析】：纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，

不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

11、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A、提供加工服务

B、提供租赁服务

C、提供桥梁修缮服务

D、提供运输服务

【参考答案】：A

【解析】：本题考核增值税的征收范围。选项B、C、D属于营业

税的征收范围，纳

税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。

12、用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限

期支付加班费，逾期不支付的。责令用人单位按应付金额（）的

标准向劳动者加付赔偿金。

A、50%以上100%以下

B、50%以上150%以下

C、2倍

D、3倍

【参考答案】：A

【解析】：本题考核特殊情况下的工资支付。用人单位安排加班

不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付

的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付

赔偿金。

13、甲公司与乙公司签订了购买10辆汽车的合同，就在乙公司将

汽车交付甲公司时，被工商行政管理部门查出该批汽车是走私品而予

以查封。根据我国《合同法》关于合同效力的规定，该买卖汽车合同

属于（）。

A、有效合同

B、无效合同

C、可撤销合同

D、效力待定合同

【参考答案】：B

【解析】：有下列情形之一的合同无效：（1）一方以欺诈.胁迫

的手段订立合同，损害国家利益；（2）恶意串通，损害国家、集体或

者第三人利益；（3）以合法形式掩盖非法目的；（4）损害社会公共

利益；（5）违反法律、行政法规的强制性规定。

14、下列项目中，不能从收入总额中扣除的是（）。

A、坏账损失

B、汇兑净损失

C、关税

D、税收滞纳金

【参考答案】：D

【解析】：本题考核税前准予扣除项目。坏账损失计入管理费用,

可以从收入总额中扣除；汇兑净损失计入到财务费用，可以从收入总

额中扣除；关税属于税金，可以从收入总额中扣除。但是税收滞纳金

是因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除。

15、中外合资企业领取的工商营业执照，为印花税的应税凭证，

其印花税纳税人为（）。

A、审批中外合资企业的外经贸部门

B、注册中外合资企业的工商行政管理部门

C、中外合资企业的中方投资人

D、被批准设立的中外合资企业

【参考答案】：D

【解析】：权利许可证照的纳税人是权利许可证照的领受人。

16、中国公民程某2010年1〜12月份每月工资5000元，12月份

除当月工资以外，还取得全年一次性奖金60000元。程某2010年年终

奖金应缴纳个人所得税（）元。

A、9000

B、8805

C、5975

D、8875

【参考答案】：D

【解析】：本题考核年终奖个人所得税的计算。

60000:12=5000（元），适用税率为15%,程某全年一次性奖金应纳税额

=60000X15%—125=8875（元）。

17、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元,

共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入

的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3虬体育馆应为该歌星代

扣代缴的营业税税额为()元。

A、15300

B、14940

C、18000

D、17640

【参考答案】：B

【解析】：本题考核演出行为应纳营业税计税依据的规定。单位

或个人进行演出，以全部票价收入减去付给提供演出场所的单位、演

出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。计算过程：(600000—

30000X3-600000X2%)X3%=14940元。

18、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当

()计算并缴纳企业所得税。

A、分别

B、汇总

C、独立

D、就地预缴

【参考答案】：B

【解析】：

19、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍

致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是

()O

A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算

B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算

C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算

D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间

【参考答案】：B

【解析】：本题考核诉讼时效的中止。根据规定，在诉讼时效期

间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请

求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。

20、某单位高级工程师刘先生于2007年8月取得特许权使用费收

入4500元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、720

B、740

C、900

D、1500

【参考答案】：A

【解析】：本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入应纳

个人所得税=4500X（1—20%）X20%=720（元）。

21、根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联

和发票登记簿的保存期限是（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

【参考答案】：B

【解析】：

22、根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据

权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误

的是（）。

A、持票人对票据的出票人的权利，自票据到期日起2年

B、持票人对票据的承兑人的权利，自票据到期日起1年

C、持票人对支票的出票人的权利.自出票日起6个月

D、持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个

月

【参考答案】：B

【解析】：票据权利因在一定期限内不行使而消灭的情形有：①

持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。据此,

A正确，B错误。②持票人对支票的出票人的权利，自出票日起6个月。

据此，c正确。③持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼

之日起3个月。据此，D正确。

23、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，

又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳

税人，应采用（）征收方式。

A、查定征收

B、查验征收

C、代收代缴

D、定期定额征收

【参考答案】：I)

【解析】：定期定额征收主要对生产规模小、又确无建账能力，

经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。

24、根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资

产有()。

A、以经营租赁方式出租的固定资产

B、房屋、建筑物

C、季节性停用和大修理停用的机器设备

D、以经营租赁方式租入的固定资产

【参考答案】：D

【解析】：本题考核不得计提折1日的固定资产的范围。以经营

租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。

25、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中,

存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是()O

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专项存款账户

D、临时存款账户

【参考答案】：C

【解析】：本题考核银行结算账户的开立。根据规定，”专用存

款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账

户。本题试卷中确实写的是“专项存款账户”，由于ABD均不符合题

意，只能硬着头皮选C了。

26、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，

由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的

措施是（）。

A、核定其应纳税额

B、采取税收强制执行措施

C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D、处以2000元以上1万元以下的罚款

【参考答案】：C

【解析】：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，

逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业

执照。

27、根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率

的是（）。

A、资源税

B、城镇土地使用税

C、车辆购置税

D、出地增值税

【参考答案】：D

【解析】：本题考核超率累进税率的范围。我国土地增值税适用

超率累进税率的计算方法。

28、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，

由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的

措施是（）。

A、核定其应纳税额

B、采取税收强制执行措施

C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D、处以2000元以上1万元以下的罚款

【参考答案】：C

【解析】：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，

逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业

执照。

29、根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计主管人员因调

动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是（）。

A、其他会计人员

B、会计机构负责人

C、单位负责人

D、财政部门派出人员

【参考答案】：C

【解析】：本题考核会计人员办理交接手续的监交人员的有关规

定。根据《会计法》有关规定：一般会计人员办理交接手续，由会计

机构负责人监交；会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，

由单位负责人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。

30、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是（）。

A、婚姻纠纷

B、买卖合同

C、收养纠纷

D、继承纠纷

【参考答案】：B

【解析】：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，

不属于《仲裁法》的调整范围。

31、根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中,

发现“白条顶库”现象，应采取的做法是()O

A、由监交人员负责查清处理

B、由接管人员在移交后负责查清处理

C、由移交人员在规定期限内负责查清处理

D、会计档案管理人员负责查清处理

【参考答案】：B

【解析】：《会计法》规定，从事会计工作的人员，必须具备会

计从业资格证书。

32、下列销售行为不属于增值税征税范围的有()。

A、将自产的货物分配给投资者

B、典当业销售死当物品

C、银行销售金银

D、邮局销售邮票、信封

【参考答案】：D

【解析】：本题考核增值税的征税范围。根据规定，邮局销售邮

票、信封取得的收入缴纳营业税，不缴纳增值税。

33、根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规

范写法是（）。

A、零叁月零贰拾日

B、零叁月贰拾日

C、叁月零贰拾日

D、叁月贰拾日

【参考答案】：C

【解析】：本题考核日期的规范写法。根据规定，在填写月、日

时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在

其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中，月

为“叁”，日为“贰拾”，因此应写为“叁月零贰拾日”。

34、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业

税征收范围的是（）。

A、保险业

B、修理业

C、服务业

D、建筑业

【参考答案】：B

【解析】：本题考核营业税征收范围。加工、修理修配业属于增

值税征收范围，不属于营业税征收范围。

35、出口货物关税完税价格为（）。

A、离岸价格

B、离岸价格小（1+出口税率）

C、离岸价格小（1-出口税率）

D、（离岸价格+运输费+保险费）+（1+出口税率）

【参考答案】：B

【解析】：出口货物以海关审定的售予境外的离岸价格，扣除出

口关税作为完税价格。将离岸价格换算成不含税价格应选取Bo

36、税收法律制度的核心要素是（）。

A、税收优惠

B、课税对象

C、计税依据

D、税率

【参考答案】：D

【解析】：税率是税收法律制度的核心要素。

37、2006年3月1日，李某去某商场购物时，将自己携带的两件

物品存放在存包处，当天取物时却只取到一件。存包员否认李某存了

两件物品，双方争议未果，李某拟起诉至人民法院。根据《民法通则》

的规定，李某向人民法院提起民事诉讼的有效期间是（）。

A、2006年9月1日前

B、2007年3月1日前

C、2008年3月1日前

D、2026年3月1日前

【参考答案】：B

【解析】：寄存财物被丢失或者损毁的，适用于1年的特别诉讼

时效期间，自当事人知道权利被侵害之日起计算。

38、企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（）的

部分，可以扣除。

A、1%

B、1.5%

C、2.%

D、2.5%

【参考答案】：D

【解析】：

39、车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）。

A、车船登记证书的次月

B、行驶证中记载日期的当月

C、行驶证中记载日期的次月

D、车船上路行驶的当月

【参考答案】：B

【解析】：

40、某企业2004年资金账簿记载实收资本500万元，2005年资金

账簿记载实收资本为600万元，资本公积40万元，2005年新启用的其

他账簿20本。该企业2005年应缴纳印花税（）元。

A、300

B、800

C、3100

D、3300

【参考答案】：B

【解析】：记载资金的账簿以其增加额X0.05%贴花，其他账簿按

件贴花，每本5元，（600-500+40）X10000X0.05%+

20X5=800（元）。

二、判断题（每小题2分，共30分）

1、张某将其个人拥有产权的房屋出典给刘某。刘某认为自己是承

典人，不应当是房产税的纳税人。刘某的观点是正确的。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核房产出典时房产税的纳税人。根据规定，产

权出典的，以承典人为房产税的纳税人。

2、合同当事人延迟履行后发生不可抗力的，不能免除责任。（）

【参考答案】：正确

【解析】：教材P178。

3、用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书

面劳动合同的，应当向劳动者每月支付三倍的工资，并与劳动者补订

书面劳动合同。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核劳动合同的订立。用人单位自用工之日起超

过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每

月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同

4、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批

准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需经地（市）级税

务局批准。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核延期缴纳税款的规定。纳税人因特殊困难可

以申请延期缴纳税款，但延期缴纳税款须经省、自治区、直辖市国家

税务局、地方税务局批准，且最长不得超过3个月。

5、根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接到

通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在接到通知之日起3日

内通知银行付款，视同付款人同意付款。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核委托收款业务的程序。在委托收款中，付款

人应当在接到通知的当日书面通知银行时付款，如果付款人未在接到

通知日的“次日”起3日内通知银行付款的，视为付款人同意付款。

6、会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，无须征求总会计师的意

见。（）

【参考答案】：错误

【解析】：会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，必须事先征求

总会计师的意见。

7、房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。

（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核房产税的相关规定。房地产开发企业建造的

商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使

用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

8、歌舞厅在提供娱乐服务时销售烟酒饮料的收入，应当征收营业

税。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核营业税的混合销售行为。歌舞厅在提供娱乐

服务时发生混合销售行为，应当征收营业税。

9、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得

更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核更改票据和结算凭证的处理。根据《支付结

算办法》的规定，票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人

名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

10、附条件的合同，当事人为了自己的利益不正当地促成条件成

就的，合同仍然生效，但不正当促成条件成就的一方当事人应当承担

赔偿责任。（）

【参考答案】：错误

【解析】：该合同不能生效，因为当事人为了自己的利益不正当

地促成条件成就的，法律上视为生效条件未成就。

11、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是

自出票日起2个月。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核银行汇票的提示付款期限。根据《支付结算

办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月。

12、个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公

益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税

所得额中全额扣除。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核个人所得税中捐赠的税额处理。对个人将其

所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和

遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得

额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

13、有限责任公司股东会有权对股东对外转让出资作出决议，而

股份有限公司股东大会无此权。（）

【参考答案】：正确

【解析】：这是两种公司股东会的职权的重要区别所在。

14、非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营

机构的，以受让方为营业税的扣缴义务人。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核营业税的扣缴义务人。非居民在中国境内发

生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理人为营业税的

扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。

15、直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位

和个人代为缴纳的税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核直接税与间接税的区别。直接税是由纳税义

务人直接负担的税款；问接税是纳税人将税负转嫁给他人负担的税种。

三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、下列有关商业汇票期限方面的表述中，符合我国法律规定的是

（）O

A、商业汇票的付款期限最长不超过6个月

B、商业汇票提示付款期限为自出票日起10日

C、定日付款的汇票持票人应在汇票到期日前向付款人提示承兑

D、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向

付款人提示承兑

【参考答案】:A,C,D

【解析】：商业汇票的提示付款期限有两种，见票即付的商业汇

票的提示付款期限是自出票之日起1个月，其他商业汇票的提示付款

期限是自汇票到期日起10日。

2、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额

和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税

办法的消费品有（）。

A、卷烟

B、烟丝

C、粮食白酒

D、薯类白酒

【参考答案】:A,C,D

【解析】：本题考核适用复合计税办法的消费品。依据税法规定,

只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法,

它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。

3、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，

存款人应当向开户银行办理销户手续的是（）。

A、存款人被解散

B、存款人被宣告破产

C、存款人被吊销营业执照

D、存款人因迁址需要变更开户银行

【参考答案】:A,B.C.D

【解析】：银行结算账户的撤销事项包括：（1）被撤并、解散、宣

告破产或者关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变

更开户银行的。

4、根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责

令纳税人提供纳税担保的是（）。

A、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请

行政复议的

C、税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

D、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，

逾期仍不申报的

【参考答案】:A.B

【解析】：（1）选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人

有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴

纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的

商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关在有权责

令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：税务机关有权核定其应纳税额。

5、经济法调整的对象有（）。

A、宏观经济调控

B、财产继承

C、市场主体关系

D、社会分配关系

【参考答案】:A,C,D

【解析】：本题考核经济法的调整对象。财产继承关系不属于经

济法调整的对象，而属于民法调整的对象。

6、下列各项中，符合营业税条例规定的有（）。

A、转让土地使用权采用预收款方式的，营业税纳税义务发生时间

为收到预收款的当天

B、自来水公司应交营业税

C、娱乐业的经营收入应按20%的税率上交营业税

D、足球俱乐部经营收入应交营业税

【参考答案】:A,C,D

【解析】：本题考核营业税法律的相关规定。根据规定，自来水

公司应交增值税。

7、按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接做为营业税计税

依据的有（）。

A、金融经纪业的手续费

B、贷款业务利息收入

C、拍卖行受托拍卖物品的成交额

D、广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用

【参考答案】:A,B

【解析】：C拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额；D广告代

理业以向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广

告发布费后的余额为营业额。

8、A公司将其厂房转让给B公司，取得转让收入2000万元。则A

公司应缴纳的税种有（）。

A、增值税

B、营业税

C、土地增值税

D、契税

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核点是销售不动产应缴纳的税种。①A公司销售

不动产，属于营业税的征收范围；②A公司转让国有土地使用权并取得

收入，应缴纳土地增值税；③在我国境内转移土地、房屋权属，应缴

纳契税，但应由承受的单位和个人缴纳，在本题中应由B公司缴纳契

税。

9、根据我国《刑法》的规定，下列各项中，构成虚开增值税专用

发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有（）。

A、为他人虚开增值税专用发票

B、介绍他人虚开增值税专用发票

C、让他人为自己虚开增值税专用发票

D、伪造增值税专用发票

【参考答案】:A,B,C

【解析】：本题考核违反税收法律制度的法律责任。为他人虚开、

为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的，

均构成虚开增值税专用发票罪。

10、个人所得税的纳税义务人包括（）。

A、个体工商户

B、个人独资企业投资者

C、合伙企业合伙人

D、在中国境内有所得的外籍个人

【参考答案】:A,B.C.D

【解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳

税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合

伙人，也包括外籍人员。

11、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法

规定的有（）。

A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额

的凭据，并将提货单交给买方的当天

B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

C、采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天

D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的

当天

【参考答案】：A,D

【解析】：（1）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定

的收款日期的当天；

(2)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

12、下列税种中，属于中央与地方共享税的有()。

A、个人所得税

B、关税

C、消费税

D、企业所得税

【参考答案】：A.D

【解析】：本题考核中央地方共享税包括的税种。关税和消费税

属于中央税，两种所得税均属于中央与地方共享税。

13、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船的有

()O

A、在农业部门登记的拖拉机

B、无轨电车

C、武警专用车辆

D、远洋货船

【参考答案】：A,C

【解析】：本题主要考核“其他相关税收法律制度”的“免征车

船税”知识点。

14、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计

算应纳税所得额时扣除。其中包括()。

A、企业生产的成本、费用

B、企业的税金

C、企业的损失

D、赞助支出

【参考答案】:A,B.C

【解析】：

15、根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权对

持票人负有付款义务的有（）。

A、汇票的承兑人

B、银行本票的出票人

C、支票的付款人

D、汇票的背书人

【参考答案】:A,B.C

【解析】：汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据

的付款人。

16、根据《票据法》的规定，下列各项中属于票据基本当事人的

有（）。

A、背书人

B、8.出票人

C、收款人

D、承兑人

【参考答案】：B.C

【解析】：本题考核基本当事人与非基本当事人。基本当事人包

括出票人、付款人和收款人三种；非基本当事人包括承兑人、背书人、

被背书人、保证人四种。

17、甲公司一车间生产的半产品本月用途广泛，下列用途中，应

作为销售交纳增值税的有（）。

A、二车间继续领用加工为产成品

B、公司在建工程领用

C、作为职工福利发放

D、捐赠给老年福利院

【参考答案】：B.C.D

【解析】：本题考核增值税的视同销售范围。根据规定，将自产

的产品用于非应税项目、职工福利、无偿赠送等，属于视同销售的情

形，需要计算销项税额的。

18、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定

额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计

税办法的消费品有（）。

A、卷烟

B、烟丝

C、粮食白酒

D、薯类白酒

【参考答案】：A,C,D

【解析】：依据税法规定，从2001年6月1日起，对卷烟实行从

量定额和从价定率相结合的复合计税办法；从2001年5月1日起，对

粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

19、根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民

币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有

（）O

A、预算单位专用存款账户

B、因异地临时经营开立的临时存款账户

C、个人存款账户

D、异地一般存款账户

【参考答案】:A.B

【解析】：基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的

除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准

制。

20、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人

民银行核准的是（）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、因注册验资开立的临时存款账户

D、预算单位专用存款账户

【参考答案】:A,D

【解析】：本题考核需要人民银行核准开立的账户。开立时需要

经人民银行核准的账户：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册

验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专

用存款账户。

21、根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼

任的工作有（）。

A、稽核

B、会计档案保管

C、登记固定资产卡片

D、办理纳税申报

【参考答案】:A.B

【解析】：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、

债权债务账目的登记工作。

22、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，

不正确的有（）。

A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收

取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发

票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

C、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后

的销售额为计税销售额

D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理,

以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货

物核算购货额并计算进项税额

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人

以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣

额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣

除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物，应

按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，

因此选项C的说法错误。

23、甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背

书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并

转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银

行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有（）。

A、甲公司背书给乙公司

B、乙公司质押背书给W银行

C、乙公司背书给丙公司

D、丙公司委托收款背书

【参考答案】:B,D

【解析】：本题主要考核“支付结算法律制度”的“背书”知识

点。

24、房产税的计税依据可以是（）。

A、融资租赁房屋的，以房产原值计税

B、联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

C、出租房产的，以租金计税

D、租人房产的，以租金计税

【参考答案】：B,C

【解析】：A融资租赁的房屋，以房产余值计税；D租入房产的一

方，不是房产税纳税人。

25、根据国家税务总局的有关规定，在下列情形中，税务机关应

采取核定征收方式征收企业所得税的是（）。

A、纳税人只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核

算

B、纳税人只能准确核算成本费用总额，但其收入总额不能准确核

C、依照税收法律规定可以不设账簿的纳税人

D、账目设置和核算虽符合规定，但未按照规定保存有关账簿、凭

证以及纳税资料的

【参考答案】:A,C,D

【解析】：见辅导教材P348。

26、甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的

规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（）。

A、合同履行地人民法院

B、合同标的物所在地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、合同签订地人民法院

【参考答案】：A.C

【解析】：因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行

地的人民法院管辖。

27、下列不属于房产税征收范围的是（）。

A、外国企业经营的房产

B、房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

C、外商投资企业经营的房产

D、外国个人经营的房产

【参考答案】：A,C.D

【解析】：本题考核房产税征税范围。房地产开发企业建造的商

品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用

或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。外商投资企业、外国企

业和外国人经营的房产不适用我国的房产税暂行条例。

28、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所

得税的有（）。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、股息所得

D、特许权使用费所得

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有

三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除问题，直接计

算税额。这三项所得是：利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所

得。

29、根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴

纳的税种有OO

A、城市维护建设税

B、印花税

C、城镇土地使用税

D、车辆购置税

【参考答案】:B,C.D

【解析】：外商投资企业.外国企业和进口货物者不征收城市维

护建设税。

30、下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）o

A、在中国境内拥有并使用船舶的国有企业

B、在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

C、在中国境内拥有并使用船舶的内地居民

D、在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

【参考答案】:A,B.C.D

【解析】：根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或

者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。

四、计算题

1、某公司在2003年依其会计处理办法的规定计算出其会计利润

为160万元，并以此为依据向当地税务机关申报缴纳企业所得税。税

务机关在查对其账簿时发现该企业在计算会计利润时有下列问题：（