6-编制会计报表

主编：李占国

周

萍《基础会计学综合模拟实训（第五版）》第六章

编制会计报表目录01编制总分类账户发生额及余额试算平衡表03编制年度利润表02编制资产负债表任务一编制总分类账户发生额及余额试算平衡表账务处理提示

❶在根据科目汇总表登记有关总账的基础上，按照总账年终结账要求对总账进行结账并划线封账；

❷在对总账进行年终结账的基础上，根据总账账户月结金额编制“总分类账户发生额及余额试算平衡表”（以下简称“试算平衡表”）业务69：结账与编制总分类账户发生额及余额试算平衡表（1/4）（一）在对所有总分类账进行结账（包括年度结账并划线封账）的基础上编制“总分类账户发生额及余额试算平衡表”。1.总分类账结账资产类负债类成本类库存现金短期借款生产成本银行存款应付票据制造费用应收票据应付账款损益类应收账款预收账款主营业务收入预付账款应付职工薪酬其他业务收入其他应收款应交税费营业外收入坏账准备应付利息主营业务成本在途物资应付股利其他业务成本原材料税金及附加库存商品所有者权益类销售费用固定资产实收资本管理费用累计折旧资本公积财务费用在建工程盈余公积信用减值损失无形资产本年利润营业外支出累计摊销利润分配所得税费用2.编制总分类账户发生额及余额试算平衡表（2/4）业务69总分类账户发生额及余额试算平衡表

2023年12月

单位：元行次会计科目月初余额本月发生额期末余额借方贷方借

方贷

方借

方贷

方1库存现金20002银行存款84650003应收票据23816204应收账款11818905预付账款2649106其他应收款80007坏账准备142008在途物资2200009原材料115340010库存商品120269211固定资产2845000012累计折旧92127213无形资产54000014累计摊销9000015在建工程20900016短期借款250000017应付票据33930018应付账款17218019预收账款261902020应付职工薪酬1700000行次会计科目月初余额本月发生额期末余额借方贷方借

方贷

方借

方贷

方21应交税费32888022应付利息2160023应付股利24实收资本3000000025资本公积30000026盈余公积80706027利润分配20000028本年利润406500029生产成本30制造费用31主营业务收入32其他业务收入33营业外收入34主营业务成本35其他业务成本36税金及附加37销售费用38管理费用39财务费用40信用减值损失41营业外支出42所得税费用

合

计

4407851244078512业务69

总分类账户发生额及余额试算平衡表

2023年12月

单位：元行次会计科目月初余额本月发生额期末余额借方贷方借

方贷

方借

方贷

方1库存现金2000156001560020002银行存款84650004062156496206875650883应收票据23816202510860121962036728604应收账款11818901474650113252015240205预付账款26491036740063547031606其他应收款80006858865862007坏账准备142002000053950481508在途物资2200002207002200002207009原材料11534002991000341410073030010库存商品120269253910084693268190043211固定资产284500001794002862940012累计折旧921272252800117407213无形资产54000018000072000014累计摊销9000060009600015在建工程209000594001794008900016短期借款2500000250000017应付票据3393001755001116840128064018应付账款17218026218036188027188019预收账款2619020278545068545051902020应付职工薪酬1700000195440019821801727780行次会计科目月初余额本月发生额期末余额借方贷方借

方贷

方借

方贷

方21应交税费3288801227050179480889663822应付利息21600310001000060023应付股利4000000400000024实收资本300000003000000025资本公积30000030000026盈余公积807060523500133056027利润分配2000009047000975850091150028本年利润4065000110101806945180029生产成本5391008539100830制造费用40810840810831主营业务收入6854000685400032其他业务收入550005500033营业外收入361803618034主营业务成本4693268469326835其他业务成本500005000036税金及附加652806528037销售费用13347213347238管理费用26810026810039财务费用7550755040信用减值损失489504895041营业外支出11856011856042所得税费用390000390000

合

计

440785124407851262491268624912684506000045060000业务69：结账与编制总分类账户发生额及余额试算平衡表（3/4）（二）对全部明细分类账进行结账（包括年度结账并划线封账）并与隶属的总分类账进行核对资产类负债类库存现金日记账原材料——白砂糖短期借款明细账应交税费——未交增值税银行存款日记账原材料——鸡蛋应付票据明细账应交税费——应交城建税应收票据明细账原材料——橄榄油应付账款明细账应交税费——教育费附加应收账款明细账原材料——方铁盒预收账款明细账应交税费——地方教育附加预付账款明细账库存商品——装饰饼干应付职工薪酬——工资应交税费——所得税其他应收款明细账库存商品——蛋园饼干应付职工薪酬——职工福利应付利息明细账坏账准备固定资产明细账应交税费——应交增值税应付股利明细账在途物资明细账在建工程明细账原材料——小麦粉无形资产细账业务69：结账与编制总分类账户发生额及余额试算平衡表（3/4）（二）对全部明细分类账进行结账（包括年度结账并划线封账）并与隶属的总分类账进行核对所有者权益类损益收入类实收资本明细账主营业务收入明细账资本公积明细账其他业务收入明细账盈余公积明细账营业外收入明细账利润分配明细账本年利润明细账成本类制造费用明细账生产成本——装饰饼干生产成本——蛋园饼干损益费用类主营业务成本明细账其他业务成本明细账税金及附加明细账销售费用明细账管理费用明细账财务费用明细账信用减值损失营业外支出明细账所得税费用明细账任务二编制资产负债表业务70：编制资产负债表账务处理提示根据“试算平衡表”的“期末余额”栏金额，参考有关明细账，采用“直接填列法”和“分析填列法”，填列资产负债表的“期末余额”栏金额；资产负债表“应收账款”“预付账款”“应付账款”“预收账款”项目，应根据“应收账款”“预付账款”“应付账款”“预收账款”账户所属明细账进行分析填列。业务70：编制资产负债表业务70

资产负债表会企01表编制单位：（盖章）

2023年12月31日

单位：元资

产期末数年初数负债及所有者权益期末数年初数流动资产（略）流动负债（略）

货币资金

短期借款

交易性金融资产

交易性金融负债

衍生金融资产

衍生金融负债

应收票据

应付票据

应收账款

应付账款

预付款项

预收款项

其他应收款

应付职工薪酬

存货

应交税费

持有待售资产

其他应付款

一年内到期非流动资产

持有待售负债

其他流动资产

一年内到期非流动负债流动资产合计

其他流动负债非流动资产流动负债合计

债权投资非流动负债

其他债权投资

长期借款

长期应收款

应付债券

长期股权投资

长期预付款

投资性房地产

预计负债

固定资产

递延收益

在建工程

递延所得税负债

无形资产

其他非流动负债

开发支出非流动负债合计

商誉负债合计

长期待摊费用所有者权益：

递延所得税资产

实收资本

其他非流动资产

其他权益工具非流动资产合计

资本公积

其他综合收益

盈余公积

未分配利润所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总计业务70

资产负债表会企01表编制单位：（盖章）

2023年12月31日

单位：元资

产期末数年初数负债及所有者权益期末数年初数流动资产（略）流动负债（略）

货币资金7567088

短期借款2500000

交易性金融资产

交易性金融负债

衍生金融资产

衍生金融负债

应收票据3672860

应付票据1280640

应收账款1556850

应付账款368380

预付款项93340

预收款项600000

其他应收款6200

应付职工薪酬1727780

存货2851432

应交税费896638

持有待售资产

其他应付款4000600

一年内到期非流动资产

持有待售负债

其他流动资产

一年内到期非流动负债流动资产合计15747770

其他流动负债非流动资产流动负债合计11374038

债权投资非流动负债

其他债权投资

长期借款

长期应收款

应付债券

长期股权投资

长期预付款

投资性房地产

预计负债

固定资产27455328

递延收益

在建工程89000

递延所得税负债

无形资产624000

其他非流动负债

开发支出非流动负债合计

商誉负债合计11374038

长期待摊费用所有者权益：

递延所得税资产

实收资本30000000

其他非流动资产

其他权益工具非流动资产合计28168328

资本公积300000

其他综合收益

盈余公积1330560

未分配利润911500所有者权益合计32542060资产总计43916098负债及所有者权益总计43916098点击参看试算平衡表债权债务类明细账期末余额表任务三

编制利润表业务71：编制利润表账务处理提示❶根据“总分类账户发生额及余额试算平衡表”（任务7-1）中的“本期发生额”栏金额，参考有关损益类明细账本期发生额（12月份“月结”行），按照利润表列报的有关要求，填报利润表“本期金额”栏各项目金额。❷根据各损益类账户12月份的“本年累计”行各栏金额，填列利润表“本期累计金额”栏各项目金额。❸会计实务中，利润表“本期累计金额”栏各项目金额，是根据利润表“本期金额”栏各项目金额，分别加计利润表上期“本年累计金额”栏各项目金额进行填列。业务71利润表

会企02表编制单位:(盖章)

2023年12月

单位:元项目本期金额本年累计金额一、营业收入

减:营业成本

税金及附加

销售费用

管理费用

研发费用

财务费用

其中：利息费用

利息收入

信用减值损失

加:其他收益

投资收益(损失以“—”号填列)

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

公允价值变动收益(损失以“—”号填列)

资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润(亏损以“—”号填列)

加:营业外收入

减:营业外支出三、利润总额(亏损总额以“—”号填列)

减:所得税费用四、净利润(净亏损以“—”号填列)

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益税后净额六、综合收益总额七、每股收益

(一)基本每股收益

(二)稀释每股收益业务71利润表

会企02表编制单位:(盖章)

2023年12月

单位:元项目本期金额本年累计金额一、营业收入6,909,00038,308,500

减:营业成本4,743,26825,339,268

税金及附加65,280436,930

销售费用133,4722,278,472

管理费用262,1002,776,100

研发费用6,00064,600

财务费用7,550127,450

其中：利息费用10,000148,506

利息收入2,75023,950

信用减值损失48,95048,950

加:其他收益

投资收益(损失以“—”号填列)

其中：对联营企业和合营企业的投资收益01,745,000

公允价值变动收益(损失以“—”号填列)1,745