公司财务管理制度

公司财务管理制度第一篇：公司财务管理制度杭州恒立钣金（圣浩物流）有限公司财务管理制度HL-08120XX财务制度，结合公司具体情况、经营活动的特点，特制订以下制度：一、现金管理制度1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经部门经理、总经理审批后到财务支取。2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。3.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务（公司来助）统一管理，不准挪用。二、支票收取、签发管理制度1.支票必须符合以下要求方能收取①不能撕毁，破损或涂改。②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。2.使用支票需由经手人填写“支票申请单”，注明购买单位、内容、大致金额等，经部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。三、原材料、辅料的采购及报销制度1.采购部接到生产部下发的采购计划，采购订单单笔金额在5000元以上（含5000元），应制定购销合同；合同须注明采购内容、单位价格、技术标准、质量异议的处理，货款支付及运输、包装的方式等按规定制定，交财务一份。2.所有采购的材料及辅料，采购人员必须要有正规的原始发票；必须要有经检验员验收，有仓为了严格公司管理制度，加强财务管理，合理控制公司成本，根据国家有关法律、法规及库管理员打印的货物进货单；3.必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，报财务审核：发票的真实性、发票开具的内容、金额、销货单位和进货单、合同是否一一对应，并由财务主管报总经理审批。4.经总经理审批后，财务会根据不同的付款方式，按时付款。四．委外加工及报销制度1.生产部或采购部应根据生产作业计划，对需要委外加工的业务，须有外协加工合同（金额在20XX元以上含20XX元），交财务一份。（合同需注明：加工单位、单价、技术、质量、包装、运输等要求，付款方式。）2.外发加工时，必须有仓库管理员开具的委外领料单，并双方签字认可；外加工回公司，必须有检验员验收合格签字，有仓库管理员开具委外加工进货单，双方签字认可。3.外协单位结账时，必须要有正规发票、委外领料单、委外加工进货单、合同。4.必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，报财务审核：发票的真实性、发票开具的内容、金额、单位和委外领料单、委外加工进货单、合同是否一一对应，并由财务主管报总经理审批。5.经总经理审批后，财务会根据不同的付款方式，按时付款。五．费用报销控制制度1.费用报销的控制原则：分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。2.费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。3.费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。4.费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。5.当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。6.当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。7.当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”送交财务经理进行审批，财务经理应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务经理审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务经理的名字。8.当事人将取得本部门经理、财务部门经理审批签署后的“费用报销单”，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名。9.当事人取得审批齐全的“费用报销单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。六、管理费用申请及报销制度1.购置办公用品及支付办公费用，需有行政部门指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。2.办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。杭州恒立钣金有限公司20XX年12月1日第二篇：公司财务管理制度企业财务管理制度一、财务管理规则□总则二、第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵顶现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(五)积极与银行配合，做好对帐、报帐工作。(六)接受会计指导，配合会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。（八）严格规范报销体系，差旅报销严格审察，未经主管批准不得报销的士费，集体活动差旅费不得报销，客服人员经过主管批示可以报销的士费。（九）采购流程：由行政人员申请采购物品，经主管及总经理同意签字后由出纳人员统一购买，一个月申请不得超过三次。（十）集团活动经费申报：须提前一个星期申报，经董事长及财务通过方可申报，由出纳支付。（十一）单个项目总费用超过1000元，由财务主管及总经理审核同意方可申报。第九条会计自一月一日起至十二月三十一日止，核算结账日为每月的二十五日。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。第十九条实行会计电算化及微机记账，应报经财政部门批准并报送主管税务部门备案。□现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、原材料、大宗办公用品、劳保用品、福利必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超过须由总经理审批方可采购。第二十九条出纳人员支付现金，从公司库存现金限额中支付或从银行存款提取。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转作私人借用处理，在工资中扣还，并按逐月欠款金额，每月扣罚5%。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据各部门每月提供的工资计算资料编制工资发放明细表，交劳资人员审核，总经理签字通过，财务人员按时发放工资。第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部们负责人审核内容的真实性，会计复核无误后签字，交出纳员付款。第三十六条无论何种汇款，出纳人员都必须根据有效单据办理。第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。□会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，非会计人员凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。□处罚办法第四十二条出现下列情况之一的，视情节对财务人员予以警告、记过、记大过处分：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)保留帐外款项或挪用公司款项的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污公司款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。（八）违反本条款公司保留追究其法律责任的权利。□附则第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效。二、出纳工作处理准则第一条本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，备用金由出纳经管。第三条备用金根据合法有效的原始单据支付，出纳员对单据的有效性负责。第四条提取备用金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第五条公司一切支出，均须董事总经理核定后支付。第六条凡单笔现金超过5000元的收款业务，必须在两日内单笔存入银行。第七条凡支付往来款业务，须经会计（记账）人员签字核实。第八条结算货款超限额支付现金，须总经理在结算票据上注明。第九条非临时采购业务，本公司人员不得代领货款；如需代领，收款单位须盖章授权，授权书随单笔结算票据保存。第十条支付款项中，现金及支票必须取得收款人合法有效的单证；银行汇款可以按自制有效的凭据办理。第十一条支付款项应在单证上留下领款人印记，付讫后加盖付讫戳记。第十二条本公司支付款项的付款程序，依照下列办法办理。(一)原始凭证的审核：1.直接入库款项：应根据规定的合法发票（增值税、普通），以及收到货物的入库单、验收单等，经办部门同意，会计人员审核确认、总经理签批后办理。2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由经办部门填写申请单，注明合同文件字号，总经理签批后办理。3.应付款项：应根据合法有效的单据（发票、收款收据），及相关的入库单、验收单等，经会计人员审核确认，总经理签批后办理。4.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，总经理签批后办理。5.审核者责任：经办部门对业务的真实性负责；会计人员对发票的合法性及应付款项的真实性负责；总经理对付款的确定性负责；出纳人员对付款凭据的有效性负责。(二)会计凭证的核准：1.会计部门应根据原始凭证填制。2.会计部门填制会计凭证前，应先对原始凭证的合法性及有效性进行审核。3.经审核无效的原始凭证会计人员应退给出纳人员，并书面报告总经理；出纳人员收到退回的原始凭证，应在会计的书面报告上签字确认，并按书面报告列明的原因及时通知经办人补办相关手续。第十三条银行存款管理1.开设银行账号必须符合中国人民银行的管理要求和公司的实际需求。2.开设银行账号必须经总经理的书面同意。3.开设银行账号的相关资料作为会计档案处理4.银行间划款，必须进行书面申请，列明金额及原因，由总经理签批。5.美元结汇视同银行间划款处理。6.根据银行对账要求，定期及时对账，保存银行对账单及银行余额调节表。第十四条本公司各项支出的付款日期如下：(一)国内采购货款的付款，每月25日付款一次(节假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部办公费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。(三)工资的付款：每月15日以转账方式支付。因特殊情况需提前支付者，须由经办部门报呈总经理批准后，再予支付。（四）固定期缴费项目：包括应交税金、电费、电话费、其他年金费用，此类费用经办部门在得知具体金额后，在缴费期限前及时通知会计部门，由会计部门作出“必须资金支出计划”，报送总经理知晓，可先付款，后补办付款手续。第十五条凡依法应扣缴的税款及费用，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、或短扣、短报、等情况发生致使遭受处罚的，其滞纳金由主办人员及其直属主管负责赔偿。第三篇：公司财务管理制度(草案)有限公司财务管理制度（草案）第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司财务核算的原则是权责发生制。第三条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时按规定上交各项税费。（六）完成公司交给的其他工作。第二章财务机构和财务人员第四条公司在事务部下设财务部，由总账会计和现金会计组成。第五条总账会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，及时完整。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第六条现金会计的主要工作职责是：（一）严格按照财经制度办理资金收付业务，做到日清月结，帐帐相符，帐款相符。对不符合规定的业务和未经审核的原始票据，有权拒绝办理，并对发现的问题及时向领导汇报。（二）及时登记现金日记帐、银行存款日记帐（财政专户日记帐），做到手续完备，内容真实，数字准确。（三）负责现金及支票的保管、填写。（四）严格遵守现金管理条例，不得白条抵库，不得坐支现金，不得挪用现金。库存现金不超过规定的限额。（五）按照会计制度要求的科目，正确编制记帐凭证，摘要简明，内容完整。（六）负责每月与银行的对帐工作，及时编制银行存款余额调节表，并报总帐会计确认。（七）妥善保管库存现金、现金收讫、现金付讫章。（八）配合总账会计做好各种帐务处理，负责完成领导交办的其他任务。第三章财务工作管理第七条会计自一月一日起至十二月三十一日止。第八条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第九条财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十条财务人员应当会同办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十一条财务人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十二条财务人员对本公司实行会计监督。第十三条财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十四条财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司领导书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务人员对上述事项无权自行处理。第十五条财务工作应当建立内部稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十六条财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。并根据情况派人监交。第四章支票管理第十七条支票由现金会计保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第十八条支票付款后凭支票存根，由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批后的发票，交现金会计，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。现金会计据此编制记账凭证。第十九条现金会计月底清帐时凭“支票领用单”转应收款。第二十条凡与公司业务无关的收入款项进入银行帐户，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。经审批后入账。第二十一条财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由承办人设法通知，同意后可先付款后补签。第五章现金管理第二十二条公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元，；（五）总经理批准的其他开支。第二十三条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经总经理批准后支付现金。第二十四条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为20XX元。超额部分应存入银行。第二十六条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。第二十七条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第二十八条符合本规定第二十五条的，凭符合规定的票据及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门经理审核审核，总经理批准后支付现金。第二十九条差旅费及各种补助单（包括领款单），承办人填制差旅费报销凭证，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误经总经理审批，交现金会计付款，办理会计核算手续。第三十条无论何种汇款，财务人员都须审核原始单据，分别由经手人、部门经理、总经理签字。第三十一条现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章固定资产及投资管理第三十二条有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在20XX元以上，并且使用期限超过2年的。第三十三条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部门负责固定资产的价值核算与管理，办公室负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部门应建立固定资产明细帐。第三十四条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房20XX（二）通讯设备、交通运输设备5年（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年（四）电器设备、安全保卫设备3年第三十五条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十六条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由办公室负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏明细表，报财务部门审核后，经总经理批准进行帐务处理。第三十七条短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内，经总经理批准后进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第三十八条长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，经董事会讨论并形成决议，由总经理批准，财务部门办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的，长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第七章资本金和负债管理第三十九条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第四十条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第四十一条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第四十二条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡三年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后按规定处理。第四十三条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批，由财务部门登记后才能正式对外签发，财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第八章会计档案管理第四十四条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第四十五条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明、月份、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总账会计归档保存。第四十六条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总账会计保管，并分类填制目录。第四十七条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第九章附则第四十八条本制度由财务部负责解释。第四十九条本制度自董事会通过之日起生效试行。二○○九年六月四日说明：因时间仓促，本制度存在不正确、不完善的地方，请批评指正。第四篇：公司财务管理制度公司财务管理制度第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。●财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信货计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向法人代表（或总经理）提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料.。(四)完成法人代表（或总经理）交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额（人民币100元），超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经法人代表（或总经理）签字后，由主管会计审核签字，方可生效。(五)人民币3000元以上一律使用支票。（六）每月5号15号25号为资金发放日，其余时间不对外支付款项。（七）积极配合银行做好对帐、报帐工作。(八)配合会计做好各种帐务处理。(九)完成法人代表（或总经理）交付的其他工作。第八条保管员及材料会计的职责：（一）严格审查发票，帐单结算凭证，认真的反映监督管理和核算所的物资，维护公司财产，物资的安全与完善。（二）对各项物资的管理要建立严格出入、库手续，认真做好计量、验收工作、对物资产品的出、入库要按凭证，对其数量，质量规格逐一把关，并出验收入库凭证，发出的物品必须做到凭证齐备，手续完整。第九条审计的主要工作职责是：（本公司审计由监事会担负）(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等1是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成法人代表（或总经理）交付的其他工作。●财务工作管理第十条会计自一月一日起至十二月三十一日止。第十一条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十二条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十三条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十四条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十五条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十六条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向法人代表（或总经理）书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十七条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十八条财务审计每月一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送董事会或股东会。第十九条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。●支票管理第二十条支票由出纳员或法人代表指定专人保管，印鉴由主管会计保管。支票使用时须有“支票领用单”，经法人代表批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十一条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、法人代表审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十二条财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十三条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告法人代表。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十四条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告法人代表。第二十五条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。法人代表外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。●现金管理第二十六条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)法人代表批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由法人代表确定。第二十七条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，法人代表批准后支付现金。第二十八条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十九条日常零星开支所需库存现金限额为20XX元。超额部分应存入银行。第三十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经法人代表批准。第三十一条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由法人代表批准主管会计审核加盖印鉴后提取。第三十二条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交法人代表批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十三条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，法人代表批准后由出纳支付现金。第三十四条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十五条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，法人代表签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十六条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送法人代表签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十七条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、法人代表签字。会计审核有关凭证。第三十八条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。●会计档案管理第三十九条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第四十条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由法人代表指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十一条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由法人代表指定专人保管，并分类填制目录。第四十二条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经法人代表批准。第四十三条财产、物资的管理及清查盘点制度（一）公司所有财产、资必须建帐，立卡，划清责任范围，落实保管和使用制度。（二）各项财产、物资的转移、调出、调入、收发领退一律填制各种凭证，经有关部门批准，手续齐全方能办理。（三）存货的入库，必须填写入库单，质量检验单，经保管员验收合格后，方可入库。（四）凡领用物资，必须凭材料会计开出的领料单，有关部门签字领取，并且手续齐全，否则一律拒发。（五）对转移出企业的存货要设置的细帐逐户核实、核算，并落实经办责任人。（六）保管员必须做到日清月结，帐物相符，按时上报库存报表和原料物资消耗报表。（七）各项财产，物资要在月终当日进行重点清查盘点，年终财务部门会同有关部门必须全面彻底的清查盘点，发现在问题及时汇报，按有关制度进行处理。（八）各项财产，物资的盘盈、盘亏、毁损，报废应严格按照财务制度履行手续，报经有关部门及领导批准后，方可做出有关处理。第四十四条低值易耗品的管理制度（一）低值易耗品是单项价值和使用的年限达不到固定资产标准的劳动资料。（二）对在用的低值易耗品必须设备查帐薄，实行逐物登记，落实到各部门或个人，定期进行盘点清查。（三）低值易耗品报废领用时实行交旧领新，丢失罚款的管理办法。第四十五条产成品的管理制度（一）产成品实行分库保管，两级建帐核算。（二）产成品不得外借，内部工程使用时，须办理销货手续。（三）产品入库，必须完成全部生产过程，由生产部门凭手续齐全的质检单，交仓库验收办理入库手续，入库单一式3份，财务、保管、生产等各一份。（四）一切产品不经批准和相应的财务处理不准拆件变卖等，否则由当事人负责。第四十六条固定资产的管理制度（一）界定固定资产的管理范围，落实固定资产的管理和使用部门的责任人。（二）财务负责全公司的固定资产价值形态核算，并按固定资产的分类，实行归口管理落实到责任部门。（三）固定资产的操作，使用部门和个人用什么管用什么的原则，负责对所使用的固定资产实施维护保养和管理工作。（四）对固定资产定期盘点，年终组织力量全面彻底清查盘点，核对帐目，做到帐、物相符。第四十七条销售收入的管理制度（一）产品销售价格一般按公司统一制定的价格目录规定执行，无经理批准，任何部门，任何人无权变动，如因市场行情变化需要调整的经销售部门和有关部门提出书面，报总经理各董事会研究批准后执行。（二）供货合同的管理销售合同要规范化，科学化，事项要齐全，销售合同一经签订就必须严格遵守切实发履行，生产部门依据合同规定安排生产，销售部门按照合同要求，对产品生产进行检查监督，并及时组织检验入库，同时还要建立合同的管理制度，做好合同的登记存档检查。（三）物结算程序产品销售，坚持一手款、一手货、货出去、款进帐，做到货款两清，不准赊欠，接责任制度规定落实各业务经办人的经济责任。第四十八条差旅费的管理制度（一）凡因出差，应填写差旅申请借款单，填出差，交由地点、人数，预计天数，经所属部门领导审核同意，经理批准，方可借款。（二）出差按指定路线进行，凡因改道须经理批准。（三）出差回公司后，出差人员应在5日之内主动到财务报清帐务，退回余款，过期不报者，按原借款金额从返回的第二天开始，按每天3%计息。（四）出差人员住宿实行限额报销超标自付，欠标不补，但无住宿发票的不报销住宿费。具体标准为：出差地区（职务标准）：县市以下市以上公司经理部门经理员工项目（职务、标准）火车汽车公司经理软座一般员工硬座长途车（五）工作出差人员的交通费开支标准。（六）市内交通及食补助，不分职务，按其天数，每人每天元超支自付。（七）外出业务招待纲用，由领导核定，凭据报销。第四十九条业务招待控制制度（一）业务招待费开支范围（1）为公司提供生产技术方便，进行技术指导服务的客人。（2）购买本公司产品，签订合同业务的客户（3）其他协助本公司工作有关业务部门（二）业务招待费开支办法：（1）划分级别制定标准严格限制陪客人数，根据招待对象，划分标准。（2）履行申请手续，严格把关审核。业务招待申请单来客单位：来客人数：工作性质：接待部门：申请开支金额：陪客人数：批准开支金额：招待地点：报销金额：经理指示：●处罚办法第五十条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(七)违反本规定条款认定应予处罚的。第五篇：公司财务管理制度公司财务管理制度第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。财务工作管理第九条会计自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为20XX元。超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。处罚办法第四十二