税法章节练习税法总论

直接打印第1章税法总论一、单选题

（）1、税法的本质是（）。A、对的解决国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B、确保征税机关的权利C、一种分派关系D、为纳税人和征税单位推行义务给出规范2、有关税法与其它法律的关系，下列说法不对的的是（）。A、当涉及税收征纳关系的问题时，普通援引民法条款B、纳税人违反了税法，并不一定是刑事犯罪C、《宪法》规定，中华人民共和国公民有根据法律纳税的义务D、税法含有经济分派的性质，而普通行政法不含有这种性质3、从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。A、税收法律关系的主体B、税收法律关系的客体C、税收法律关系的内容D、税收法律关系中的纳税人4、下列说法中，错误的是（）。A、税法在性质上属于公法，但含有某些私法的属性B、税法含有行政法的普通特性C、涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，能够按照民法的规定进行解决D、税法是国家法律的构成部分，是根据宪法的原则制订的5、下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（）。A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得合用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法合用原则中的（）。A、实体从旧、程序从新原则B、新法优于旧法原则C、特别法优于普通法原则D、法律不溯及既往原则7、下列有关征税对象、税目、税基的说法中，不对的的是（）。A、征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范畴，也决定了各个不同税种的名称B、税基又叫计税根据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量根据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C、税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范畴，是对课税对象质的界定D、公司所得税设立了税目8、下列有关税法要素的说法中，不对的的是（）。A、税率是计算税额的尺度B、税率是衡量税负轻重与否的重要标志C、征税对象是对税率的征收程度D、征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志9、下列有关我国税收立法权划分层次的表述中，不对的的是（）。A、经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制订税收条例实施细则的权力B、地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关C、海南省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定，能够制订有关税收的地方性法规D、经全国人大及其常委会授权，国务院有制订税法实施细则的权力10、下列各项中，不属于国家税务总局系统负责征收管理的税种是（）。A、车辆购置税B、关税C、耕地占用税D、环保税11、下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（）。A、土地增值税B、车船税C、增值税D、城乡土地使用税12、下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（）。A、规定税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密B、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利C、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为D、规定税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密13、下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。A、会计师事务所B、代理记账机构C、财税类咨询公司D、小额贷款公司14、下列各项中，属于国际重复征税的根本因素的是（）。A、纳税人所得或收益的国际化B、各国行使的税收管辖权的重叠C、各国所得税制的普遍化D、国际税收协定二、多选题

（）1、税法含有（）的特点。A、义务性法规B、综合性法规C、权利性法规D、分类性法规2、下列属于税收法律关系主体的有（）。A、税务机关B、海关C、推行纳税义务的外籍人D、推行纳税义务的外国公司3、下列选项中，属于税法合用原则的有（）。A、实体从新、程序从旧原则B、特别法优于普通法原则C、新法优于旧法原则D、法律优位原则4、下列各项中，属于我国税收立法程序重要涉及的阶段有（）。A、建议阶段B、审议阶段C、通过和公布阶段D、废止阶段5、下列各项中，属于国家税务总局重要职能的有（）。A、提出运用税收手段进行宏观调控的建议B、组织实施对大型公司的纳税服务和税源管理C、办理进出口商品的税收及出口退税业务D、具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议6、下列各项中，有权制订税收部门规章的税务主管机关有（）。A、国家税务总局B、财政部C、国务院办公厅D、海关总署7、下列税种中，属于财产和行为税类的有（）。A、公司所得税B、个人所得税C、车船税D、房产税8、下列税种中，属于间接税的有（）。A、增值税B、消费税C、关税D、个人所得税9、下列项目中，属于海关系统负责征收和管理的有（）。A、关税B、船舶吨税C、出口环节的增值税D、进口环节的消费税10、下列各项中，属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有（）。A、税收策划B、涉税鉴证C、普通税务咨询D、协助纳税人逃避缴纳税款11、由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采用的原则不尽相似，因此各自所确立的税收管辖权范畴和内容也有所不同。现在世界上的税收管辖权大致能够分为（）。A、居民管辖权B、地区管辖权C、公民管辖权D、国家管辖权12、下列有关国际税收协定和国际避税的表述中，对的的有（）。A、国际税收协定是以国内税法为基础的B、国际双重征税的免去，是订立国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务C、避免或避免国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的重要内容之一，其采用的方法重要有情报交换和转让定价D、国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果直接打印第1章税法总论一、单选题

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）1、对的答案：A答案解析税收的本质是一种分派关系；税法的本质是对的解决国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要确保国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。2、对的答案：A答案解析当涉及税收征纳关系的问题时，普通应以税法的规范为准则，而不是援引民法条款。3、对的答案：C答案解析税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承当的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。4、对的答案：C答案解析选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相似时，税法普通援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，普通应以税法的规范为准则。5、对的答案：A答案解析税收法定原则是税法基本原则的核心。6、对的答案：D答案解析一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得合用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的合用原则中的法律不溯及既往原则。7、对的答案：D答案解析选项D：并非全部税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此普通不必设立税目，如公司所得税。8、对的答案：C答案解析选项ABC：税率是对征税对象的征收比例或征收程度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。选项D：征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。9、对的答案：B答案解析地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。10、对的答案：B答案解析关税由海关负责征收和管理。11、对的答案：C答案解析增值税（不含进口环节由海关代征的部分）：中央政府分享50%，地方政府分享50%。12、对的答案：D答案解析纳税人、扣缴义务人有权规定税务机关为纳税人、扣缴义务人的状况保密。这里的保密是指规定税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范畴。13、对的答案：D答案解析涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。14、对的答案：B答案解析纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本因素。二、多选题

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）1、对的答案：A,B答案解析税法含有义务性法规和综合性法规的特点。2、对的答案：A,B,C,D答案解析在我国，税收法律关系的主体涉及征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，涉及国家各级税务机关和海关，另一方是推行纳税义务的人，涉及法人、自然人和其它组织，在华的外国公司、组织、外籍人、无国籍人以及在华即使没有机构、场合但有来源于中国境内所得的外国公司或组织。3、对的答案：B,C,D答案解析税法合用原则涉及：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则（而非实体从新、程序从旧原则），程序优于实体原则。4、对的答案：A,B,C答案解析现在我国税收立法程序重要涉及下列几个阶段：建议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。5、对的答案：A,B,C,D答案解析以上各项均属于国家税务总局重要职能。6、对的答案：A,B,D答案解析国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制订税收部门规章。有权制订税收部门规章的税务主管机关涉及财政部、国家税务总局及海关总署。7、对的答案：C,D答案解析财产和行为税类，涉及房产税、车船税、印花税、契税，重要是对某些财产和行为发挥调节作用。8、对的答案：A,B,C答案解析选项D属于直接税。9、对的答案：A,B,C,D答案解析海关系统负责征收和管理的项目有：关税，船舶吨税，同时负责代征进出口环节的增值税和消费税。10、对的答案：A,B,C答案解析涉税专业服务机构涉税业务内容涉及：纳税申报代理、普通税务咨询、专业税务顾问、