2021年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题（一）

2021年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题（一）

（后面附答案及详细解析）

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答

案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计

算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答。）

1.根据民事诉讼法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定情

形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形的是（

）0

A.义务人同意履行义务

B.权利人提起诉讼

C.权利人被义务人控制

D.权利人向义务人提出履行请求

2.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的是（）o

A.相互间具有隶属关系B.隶属于行政机关

C.可由当事人自主选定D.按行政区划层层设立

3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案的表述中，正确的是（）□

A.单位会计管理机构临时保管会计档案的期限是3年

B.档案管理机构定期将会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册

C.银行存款余额调节表属于会计凭证类会计档案

D.出纳人员不得兼管会计档案

4.根据会计法律制度的规定，下列人员中，具备会计机构负责人任职资格条件的

是（）。

A.具备硕士学位并从事会计工作1年的张某

B.取得会计师专业技术职务资格并从事会计工作1年的王某

C.取得助理会计师专业技术职务资格并从事会计工作2年的李某

D.具备中专学历并从事会计工作2年6个月的赵某

5.甲企业为了完成2020年度秋粮收购计划，在M地成立了筹备领导小组。为

使用秋粮收购资金，该领导小组向银行申请开立的存款账户的种类是（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，失票人可以办理挂失止付的是（

）o

A.未承兑的商业汇票

B.支票

C.填明现金字样的银行汇票

D.填明代理付款人的银行本票

7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（

）o

A.未填写实际结算金额的银行汇票以出票金额办理结算

B.单位可以使用银行汇票支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.申请人缺少解讫通知要求退款的，应于银行汇票提示付款期满后办理

8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡交易的表述中，不正确的是（

）0

A.信用卡持卡人提取现金不享受免息还款期和最低还款额待遇

B.信用卡持卡人不得通过ATM机等自助机具办理现金提取业务

C.借记卡持卡人在ATM机每卡每日累计提取现金不得超过2万元人民币

D.信用卡持卡人不得将预借现金额度内资金划转至其他信用卡

9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值

税的是（）。

A.企业管理服务

B.融资性售后回租

C.市容市政管理

D.文化体育服务

10.甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月销售白酒取得不含增值税价款

150万元，另收取品牌使用费33.9万元；当月确认逾期不予退还的包装物押金

2.26万元。已知增值税税率为13%0计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额

的下列算式中，正确的是()。

A.[150+33.94-(1+13%)+2.264-(1+13%)]X13%=23.66万元

B.[150+33.94-(1+13%)]X13%=23.4万元

C.[150+33.9+2.264-(1+13%)]X13%=24.167万元

D.(150+33.9)X13%=23.907万元

11.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年12月将新研制的一批高档化妆

品发给员工作为福利，该批高档化妆品生产成本30000元，无同类高档化妆品

销售价格。已知高档化妆品消费税税率为

15%,成本利润率为5%o计算甲化妆品公司当月该笔业务应纳消费税税额的下列

算式中，正确的是()。

A.30000X(1+5%)X15%=4725元

B.30000X(1+5%)X(1-15%)X15%=4016.25元C.30000X(1+5%)

4-(1-15%)X15%=5558.82元D.30000X(1+5%)4-(1+15%)X15%=4

108.70元

12.甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月因管理不善一批存货被盗。已知

该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得责任人赔偿5

万元，保险公司赔偿10万元。计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额

时，准予扣除被盗存货损失金额的下列算式中，正确的是()o

A.40+5.2-5-10=30.2万元

B.40-5-10=25万元

C.40+5.2-10=35.2万元

D.40+5.2-5=40.2万元

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳

税所得额时扣除的是()。

A.闲置厂房计提的折旧

B.经营租入机器设备计提的折旧

C.与经营活动无关的固定资产计提的折旧

D.已提足折旧但继续使用的生产设备

14.2020年8月张某出租住房取得当月不含税租金收入6800元，租赁过程中

缴纳税费262元，发生住房修缮费用1000元，已知个人出租住房暂减按10%

征收个人所得税，每次(月)收入4000元以上的，减除费用按20肮十算。计

算张某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.6800X(1-20%)X10%=544元

B.(6800-262)X(1-20%)X10%=523.04元C.(6800-262-800)X(1

-20%)X10%=459.04元

D.(6800-262-1000)X(1-20%)X10%=443.04元

15.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是()o

A.国家机关自用的房产

B.个人出租的住房

C.高校学生公寓

D.养老院自用的房产

16.2020年8月甲房地产企业销售自行开发的一处写字楼，取得不含增值税收

入15000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为8000万元，

已知土地增值税适用税率为40%,速算扣除系数为5%,计算甲房地产企业该笔

业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是()o

A.(15000-8000)X40%-8000X5%=2400万元

B.15000X40%=6000万元

C.15000X40%-8000X5%=5600万元

D.(15000-8000)X40%+8000X5%=3200万元

17.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠的表述中，正确的是

()o

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气免征资源税B.从衰竭期矿ft开采

的矿产品免征资源税

C.运输原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.进口的原油免征资源税

18.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“整备质量吨位数”为计税依

据的是（）。

A.游艇

B.商用客车

C.机动船舶

D.挂车

19.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。

A.企业与主管部门签订的租赁承包合同

B.发电厂与电网订立的购售电合同

C.代理单位与委托单位签订的委托代理合同

D.律师事务所与企业签订的法律咨询合同

20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，

正确的是（）o

A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在的省一级税务局申请行

政复议

B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

C.对直辖市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D.对省税务局稽查局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

21.甲公司以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约定：王某每天到甲公司工

作3小时，每周周一休息，按小时计酬，按月结算支付劳动报酬，试用期3天，

任何一方终止用工时需提前3天通知对方。甲公司与王某的下列约定中，符合

法律规定的是（）□

A.每天工作3小时，每周周一休息

B.按小时计酬，按月结算支付劳动报酬

C.任何一方终止用工时需提前3天通知对方

D.试用期3天

22.李某与甲公司签订服务期协议，协议约定，甲公司安排李某参加技术培训，

并为此支付培训费用10万元，李某自培训结束后5年内不得辞职，否则应付

违约金10万元。李某培训完毕后在甲公司工作满2年时辞职。甲公司依法要

求李某支付的违约金数额最高为（）。

A.0万元

B.6万元

C.8万元

D.10万元

23.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解

除劳动合同的是（）。

A.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任工作的

B.劳动者违反用人单位规章制度

C.劳动者被依法追究行政责任

D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答

案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选

对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标

在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“口”作答。）

24.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.市人民政府B.个体工商户

C.智能机器人D.有限责任公司

25.根据会计法律制度的规定，下列属于不相容职务的有（）□

A.会计记录与财产保管

B.授权批准与监督检查

C.授权批准与业务经办

D.业务经办与会计记录

26.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年5月在银行开立

的基本存款账户实行备案制的有（）。

A.丁合伙企业

B.乙有限责任公司

C.甲市红十字会

D.丙县疾控中心

27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.外国政府无偿援助的进口物资

B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

C.直接用于教学的进口仪器

D.超市销售的农产品

28.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的有（）。

A.木制一次性筷子批发商

B.高档手表进口商

C.实木地板生产商

D.金银首饰零售商

29.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所，有来源于

中国境内所得的非居民纳税人，取得的下列所得中，应根据收入全额确定应纳税

所得额的有（）。

A.特许权使用费所得

B.利息所得

C.租金所得

D.转让财产所得

30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人所得税的有（

）0

A.午餐补贴

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.独生子女补贴

31.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的有（）0

A.房屋出租

B.房屋赠与

C.房屋抵押

D.房屋互换

32.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（

）o

A.抵押

B.留置

C.质押

D.扣押

33.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于职工基本养老保险费征缴

范围的有（）o

A.国有企业及其职工B.无雇工的个体工商户

C.有限责任公司及其职工

D.合伙企业及其职工

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表

述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。请

使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“。”作答。）

34.人民法院审理行政补偿案件，可以进行调解。（）

35.会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分不得少于30学分。（）

36.企业法人的职能部门在法人书面授权范围内提供票据保证的可以作为票据保

证人。（）

37.国内信用证付款期限最长不超过1年。（）

38.其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地税务机关申报缴纳增值

税。（）

39.个人独资企业不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。（）

40.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税。（

）

41.进口摄像机适用从价加从量的复合税率计征关税。（）

42.税务机关派出人员进行税务检查，如果未出示税务检查证和税务检查通知书

的，被检查人有权拒绝。（）

43.职工参加工伤保险的，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。（）

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选

答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少

选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题

界面上点击试题答案备选项前的按钮“口”作答。)

44.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售业务。2020年

8月有关经营情况如下：

(1)销售一批定制的实木地板，取得含增值税价款226000元，另收取手续费

33900元。

(2)采取折扣方式销售自产M型实木地板，该批实木地板不含税销售额850

000元，折扣额85000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。

(3)受托为乙公司加工N型实木地板，收取含增值税加工费40680元；乙公

司提供原材料成本720000元，甲公司无同类实木地板销售价格。

(4)进口一批实木地板，海关审定关税完税价格935000元，取得海关进口增

值税专用缴款书。

(5)购进油漆，取得增值税专用发票上注明税额6500元，支付运费，取得运

输企业开具的增值税专用发票上注明的税额1000元。

(6)销售人员报销国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额900

元。已知：销售实木地板适用增值税税率13%,消费税税率5%o

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算甲公司当月销售定制实木地板应缴纳消费税税额的下列算式，正确的

是()。

A.(226000+33900)X5%=12995元

B.2260004-(1+13%)X5%=10000元

C.(226000+33900)4-(1+13%)X5%=11500元

D.226000X5%=11300元

(2)计算甲公司当月销售M型实木地板增值税销项税额的下列算式中，正确的

是()。

A.(850000-85000)4-(1+13%)X13%=88008.85元

B.(850000-85000)X13%=99450元

C.8500004-(1+13%)X13%=97787.61元D.850000X13%=110500元

(3)计算甲公司当月受托加工N型实木地板应代收代缴消费税税额的下列算式

中，正确的是()o

A.(720000+40680)+(1-5%)X5%=40035.79元

B.[720000+406804-(1+13%)]X5%=37800元

C.(720000+40680)X5%=38034元

D.[720000+406804-(1+13%)(1-5%)X5%=39789.47元

(4)甲公司当月的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

A.网约车费用的进项税额

B.购进油漆的进项税额

C.支付运费的进项税额

D.进口实木地板的进项税额

45.中国公民李某为甲公司研发部经理，有两个孩子，女儿读小学一年级，儿子

2018年出生；李某为独生子，父母已年满60岁。2020年李某有关收支情况如

下：

(1)每月取得工资、薪金所得16000元，每月缴纳基本养老保险费、基本医

疗保险费、失业保险费、住房公积金2700元。

(2)每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息3500元。

(3)3月发表文章取得稿酬3000元。

(4)因持有境内丙上市公司股票，取得股息6000元，该股票系李某半年前从

公开发行和转让市场购入。

(5)取得储蓄存款利息4000元。

(6)在商场购买冰箱，获赠一台价值180元的榨汁机。

(7)取得保险赔偿收入8000元。

已知：综合所得减除费用60000元；子女教育专项附加扣除标准为1000元/

月；住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月；赡养老人专项附加扣除标

准为2000元/月；相关专项附加扣除由李某按扣除标准的100%扣除。

稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入不超过4000元的，减除费用按

800元计算；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收

入额减按70%计算。

个人所得税税率表（节选）

（居民个人综合所得适用）

级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过36000元的部分30

2超过36000元至144000元的部102520

分

3超过144000元至300000元的2016920

部分

...

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算李某3月份稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确

的是()oA.(3000-800)X20%=440元

B.3000X70%X20%=420元

C.3000X(1-20%)X70%X20%=336元D.(3000-800)X70%X20%=308元

(2)计算李某2020年度允许扣除的专项附加扣除的下列算式中，正确的是(

)。A.(1000X2+1000X14-2000X1)X12=60000元

B.(1000X1+1000X1+2000X1)X12=48000元C.(1000X1+1000

X1+2000X2)X12=72000元D.(1000X1+3500X1+2000X1)X12

=78000元

(3)计算李某2020年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的

是()。

A.[16000X12+3000X(1-20%)X70%-60000-2700X12-48000]X10%

-2520=2808元

B.[16000X12+(3000-800)X70%-60000-2700X12-60000]X10%-2

520=1594元

C.[16000X12+3000-60000-2700X12-72000]X3%=918元

D.[16000X12+3000-60000-2700X12-78000]X3%=738元

（4）李某取得的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）0

A.丙上市公司股票股息所得6000元

B.储蓄存款利息4000元

C.获赠价值180元的榨汁机

D.保险赔偿收入8000元

46.2015年8月1日，徐某大学毕业后首次就业即入职甲公司。双方签订的劳

动合同中约定：合同期限2年，试用期3个月；试用期工资3000元/月，转

正后月工资5000元/月；试用期内，被证明不符合录用条件的甲公司可随时通

知徐某解除劳动合同。

2020年6月因公司业务繁忙，甲公司安排徐某于6月13日（周六）、6月15、

16、17日工作日每天加班1小时，之后安排其补休1天。

2020年8月1日，徐某辞职后应聘入职乙公司，当年12月10日徐某提出

当年年休假申请，遭到拒绝。双方因此发生劳动争议。

已知：甲公司实行标准工时制，2020年徐某在甲公司的日工资为320元。要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲公司与徐某的下列约定中，符合法律规定的是（）o

A.试用期内被证明不符合录用条件的，甲公司可随时通知徐某解除劳动合同

B.试用期月工资3000元

C.试用期3个月

D.合同期限2年

（2）计算甲公司应支付徐某6月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）o

A.3204-8X3X200%=240元

B.3204-8X3X150%+320X150%=660元

C.3204-8X3X150%=180元

D.3204-8X3X200%+320X200%=880元

（3）2020年徐某在乙公司可享受的年休假法定天数是（）。

A.5天B.10天

C.2天D.15天

（4）徐某解决与乙公司的劳动争议可采取的方式是（）0

A.与乙公司协商，达成和解协议

B.直接向人民法院提起诉讼

C.向劳动争议调解组织申请调解

D.向劳动争议仲裁机构申请劳动仲裁

答案部分：

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答

案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算

机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答。）

1.【正确答案】C

【答案解析】选项ABD,属于诉讼时效中断事由。

2.【正确答案】C

【答案解析】选项A,仲裁委员会之间没有隶属关系；选项B,仲裁委员会独立

于行政机关，与行政机关没有隶属关系；选项D,仲裁委员会可以在直辖市和省、

自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行

政区划层层设立。

3.【正确答案】D

【答案解析】选项A,当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计

管理机构“临时保管1年”，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推

迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案

“最长不超过3年”；选项B,单位会计管理机构按照归档范围和归档要求，负

责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册；选项C,银行

存款余额调节表属于其他会计资料。

4.【正确答案】B

【答案解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以

上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

5.【正确答案】D

【答案解析】对于粮棉油收购资金的管理和使用应申请开立专用存款账户。6.

【正确答案】B

【答案解析】已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行

汇票以及填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。

7.【正确答案】C

【答案解析】选项A,未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票

金额的，银行不予受理；选项B,申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇

票申请书”上填明“现金”字样，因此单位不得使用现金银行汇票支取现金；选

项D,申请人缺少解讫通知要求退款的，出票人应于银行汇票提示付款期满1个

月后办理。

8.【正确答案】B

【答案解析】选项B,信用卡持卡人可通过ATM机等自助机具办理现金提取业

务，通过ATM机等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1

万元。

9.【正确答案】A

【答案解析】选项A,企业管理服务属于现代服务一商务辅助服务；选项B,融

资性售后回租属于金融服务一贷款服务；选项C,市容市政管理属于生活服务一

居民日常服务；选项D,文化体育服务属于生活服务。

10.【正确答案】B

【答案解析】对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论

是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，甲酒厂销售的

白酒，在收取包装物押金时计征增值税，逾期时不计征。收取的品牌使用费属于

价外费用，为含税金额，需要价税分离。

11.【正确答案】C

【答案解析】将自产的高档化妆品用于职工福利，应视同销售计缴消费税；由于

甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格，应按照组成计税价格计算；组成计税

价格=（成本+利润）+（1—消费税比例税率）。应纳消费税税额=组成计税价

格X消费税税率。

12.【正确答案】A

【答案解析】管理不善造成的损失，进项税额需要转出，则准予扣除被盗存货损

失金额=40+5.2—5—10=30.2（万元）。13.

【正确答案】A【答案解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑

物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融

资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）

与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他

不得计算折旧扣除的固定资产。

14.【正确答案】C

【答案解析】财产租赁所得，每次（月）收入4000元以上的：应纳税额=［每

次（月）收入额一财产租赁过程中缴纳的税费一由纳税人负担的租赁财产实际开

支的修缮费用（800元为限）］X（1—20%）X税率。本题中，（1）修缮费用1000

元最高扣800元；（2）6800-262-800=5738（元），超过4000元，计算

应纳税所得额时减除20%的费用，应纳税额=（6800-262-800）X（1-20%）

X10%=459.04（元）。15.

【正确答案】B

【答案解析】选项B,个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；

选项A,国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；选项C,高校学生

公寓免征房产税；选项D,老年服务机构自用的房产免征房产税。

16.【正确答案】A

【答案解析】增值额=房地产转让收入一扣除项目金额土地增值税应纳税额=

增值额X适用税率一扣除项目金额X速算扣除系数

17.【正确答案】A

【答案解析】选项B,从衰竭期矿ft开采的矿产品减征资源税，而不是免征；

选项C,开采原油以及在“油田范围内”运输原油过程中用于加热的原油、天然

气免征资源税；选项D,进口原油不属于资源税的征税范围，不征收资源税，而

不是免征资源税。

18.【正确答案】D

【答案解析】选项A,以艇身长度为计税依据；选项B,以辆数为计税依据；选

项C,以净吨位数为计税依据。

19.【正确答案】B

【答案解析】选项A,企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的征税

范围；选项C,代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不属于印花税的

征税范围；选项D,一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其

所立合同不贴印花。

20.【正确答案】C

【答案解析】选项A,对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务

总局申请行政复议；选项B,对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家

税务总局申请行政复议；选项D,对省税务局稽查局的具体行政行为不服的，向

其所属的省税务局申请行政复议。

21.【正确答案】A

【答案解析】选项A,非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人

单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时

的用工形式；选项B,用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日

制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15H;选项C,非全日制用工双

方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；选项D,非全日制用工双方当

事人不得约定试用期。

22.【正确答案】B

【答案解析】劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。

违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违

约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。违约金数额不得超过

10（培训费）4-5（服务期年限）X（5—2）（尚未履行部分）=6（万元）。

23.【正确答案】D

【答案解析】选项A,用人单位可以在提前通知劳动者或者额外支付劳动者1个

月工资后解除劳动合同；选项B,劳动者严重违反用人单位规章制度的，用人单

位可随时通知解除劳动合同；选项C,劳动者被依法追究刑事责任的，用人单

位可随时通知解除劳动合同。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答

案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对

得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计

算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“口”作答。）

24.【正确答案】ABD

【答案解析】法律关系主体的种类包括自然人、组织、国家。25.

【正确答案】ABCD

【答案解析】不相容职务主要包括：授权批准与业务经办（选项C）,业务经办

与会计记录（选项D）、会计记录与财产保管（选项A）、业务经办与稽核检查、

授权批准与监督检查（选项B）等。

26.【正确答案】AB

【答案解析】企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户）开立基

本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。

27.【正确答案】ABC

【答案解析】选项D,农业生产者销售的自产农产品免征增值税，超市销售的农

产品需要计征增值税。

28.【正确答案】BCD

【答案解析】选项ABC,木制一次性筷子、高档手表、实木地板在生产、委托加

工和进口环节缴纳消费税，木制一次性筷子批发商不属于消费税纳税人;选项D,

金银首饰在零售环节缴纳消费税。

29.【正确答案】ABC

【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的

所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内

的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益

和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产

所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

30.【正确答案】BCD

【答案解析】下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得

税，包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的

补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误

餐补助。选项A,午餐补贴不属于误餐补助，应计征个人所得税。

31.【正确答案】BD

【答案解析】契税的征税范围主要包括：土地使用权出让、土地使用权转让、房

屋买卖、房屋赠与、房屋互换。土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租

等行为，不属于契税的征税范围。

32.【正确答案】AC

【答案解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法

人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提

供担保的行为。

33.【正确答案】ABCD

【答案解析】职工基本养老保险费的征缴范围包括国有企业、城镇集体企业、外

商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行“企业化管理”的事

业单位及其职工；不包括公务员和参照公务员管理的机关、事业单位及其编制内

的工作人员。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制

从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保

险费。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表

述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。请

使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答。）

34.【正确答案】Y

【答案解析】人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及

行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。

35.【正确答案】N

【答案解析】会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分不得少于90学分。

36.【正确答案】N

【答案解析】企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效，

但企业法人的“分支机构”在法人书面授权范围内提供票据保证的除外。

37.【正确答案】Y

38.【正确答案】Y

【答案解析】其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用

权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报缴纳增

值税。

39.【正确答案】Y

【答案解析】个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所

得税。

40.【正确答案】N

【答案解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地

使用税。

41.【正确答案】Y

42.【正确答案】Y

43.【正确答案】N

【答案解析】工伤保险由单位缴纳，员工