内控建设概述

培训提纲第一部分：内控建设概述第二部分：内控建设监督检查要求及指标说明第三部分：单位落实内控建设监督检查实施流程第四部分：单位内控建设自查不合格如何补充完善第五部分：走出内控建设的误区1第一部分·内控建设概述培训提纲

第一部分：内控建设概述一、什么是内部控制？

二、为什么要建立单位内部控制三、建设单位内部控制的必要性四、建立单位内部控制的价值3一、什么是内部控制系统控制规章制度行政命令内部审计反舞弊内部控制财务控制会计控制4一、什么是内部控制行政事业单位内部控制建立内控的价值控制是一个管理问题，内部控制是一个行政事业单位内部管理中的必备要素，它是一个制衡机制而不是激励机制。内控是制衡机制是帮助单位发现风险和存在的问题、梳理关键业务流程，最终实现管理提升和优化。内控定义单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。3W+1H5一、什么是内部控制内部控制是动态的过程一个流程内部控制绝不是某一层次人员的任务内部控制绝不是某一部门的任务内部控制绝不是某一单独实体的任务全体人员三个目标合法合规+运行有效+财务可靠覆盖经济活动的发生到业务记录的全过程五个要素控制环境+风险评估+控制活动+信息与沟通+内部监督宏观与微观的结合、有形控制与无形控制的结合合理保证内部控制也有其局限性6二、为什么要建立单位内部控制依法行政廉政建设依法治国依法理财7二、为什么要建立单位内部控制目标1、2、31.合理保证单位经济活动合法合规2.资产安全和使用有效3.财务信息真实完整目标44.有效防范舞弊和预防腐败目标55.提高公共服务的效率和效果外部监管关注点内部管理提升关注点三、建设单位内部控制的必要性

二、加强内部控制建设是保护干部的

有效工具

一、建立内部控制建设是预防贪污腐败的有效手段建立单位内部控制的必要性三、加强内部控制建设是单位事业

健康发展的必然要求9四、建立单位内部控制的价值优化流程和改善管理更好地去理解单位面对的风险更好地去满足合规要求改善财务报告职能更有效去应对转变更有效地利用IT资源加强公众对单位的信心更有效地控制成本有助于单位实现目标注:优化流程和改善管理是对基于现状的单位内部管理完善,而不是从新制定10第二部分·内控建设监督检查要求

及指标说明培训提纲

第二部分：内控建设监督检查要求及指标说明一、内控建设监督检查要求（一）内控建设监督检查的政策依据及范围（二）内控建设监督检查工作目标、组织领导、实施步骤、工作要求（三）内控建设自查底线分值及自查重点（四）内控建设自查发现问题及改进（五）内控建设的监督检查要求及追责依据二、内控建设监督检查指标说明12一、内控建设监督检查的政策依据1.财政部关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知（财会〔2017〕1号）2.财政部《关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编制工作的通知》（财会函[2017]15号）131415全市各级各类行政事业单位，包括：各级党的机关人大机关行政机关政协机关审判机关检察机关各民主党派人民团体一、内控建设监督检查的范围16

本次监督检查旨在建立和健全我市行政事业单位内部控制监督检查机制，通过对单位内控报告内控的真实性、完整性和规范性的监督检查，查漏补缺，纠偏整改，推动和指导被检查单位对照财政部及我市行政事业单位内控制度建设相关规定，对发现的问题进行整改，逐步完善单位内部控制建设工作，从而进一步加强我市行政事业单位内部控制建设，更好地发挥内控在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。二、内控建设监督检查工作目标17本次监督检查按照“统一部署、分级负责”的原则进行。市财政局统一部署全市监督检查工作，全面检查各单位内控工作，实地抽查市级部门和部分区县工作；各区县财政局按照市局要求组织本地区行政事业单位内控的监督检查工作。各区县、各部门对本次监督检查工作要高度重视，精心组织，可根据本地区、本部门实际情况，加强与纪检监察部门、审计部门的协调配合，组成联合检查组开展检查，也可以聘用第三方中介机构专业人员参与检查，确保检查力度和工作质量。二、内控建设监督检查组织领导18二、内控建设监督检查实施步骤：自查阶段时间：2018年1月至3月具体要求:1.各单位各单位应按照《重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标》（详见附件1），对单位内部控制建设情况开展自查；2.以内控报告自查中发现单位尚未完成的内控报告指标为指引，补充、完善单位内部控制体系；3.并按照评分要求填写单位得分情况形成《重庆市行政事业单位内部控制建设情况自查评分表》并签字盖章。1.自查阶段19二、内控建设监督检查实施步骤：资料报送时间：2018年4月至5月具体要求:自查阶段结束后，各单位应根据《重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标及评分说明》中的佐证材料，整理单位内部控制建设资料。按照要求逐级汇总上报。2.资料报送20二、内控建设监督检查实施步骤：全面检查阶段时间：2018年6月至8月具体要求:1.市财政局将组成检查小组，按照《重庆市行政事业单位内部控制建设工作检查指标及评分说明》对单位报送资料进行统计打分，低于合格标准或与单位自查评分结果不符的，将以适当方式进行通报；2.市财政局将选取部分市级单位和区县单位进行实地抽查。3.全面检查阶段21二、内控建设工作要求：财政部门职责负责组织检查本地区行政事业单位内控工作，对本地区内控工作的真实性和完整性负责；布置本地区内控建设工作并开展相关培训；组织和指导本地区内控建设工作资料的收集、审核、汇总、报送、分析使用；组织和开展本地区内控建设信息质量的监督检查工作；组织和指导本地区内控考核评价工作；建立和管理本地区内控建设数据库等工作；22按照财政部门的要求，市级行政主管部门应负责本级及下属单位的内控建设情况检查工作内控建设工作，并对本部门内部控制建设情况的真实性和完整性负责；布置本部门单位内控建设工作并开展相关培训；组织和指导本部门单位内控建设工作的资料收集、审核、汇总、报送、分析使用；组织和开展本部门及下属单位内控建设信息质量的监督检查工作；组织和指导本部门单位内控考核评价工作；建立和管理本部门单位内控报告数据库。二、内控建设工作要求：主管部门职责23单位按要求，根据内控建设实际情况及取得的成效，以能够反映事实的相关材料为支撑，按统一报告格式编制内控建设材料，经本单位主要负责人审批后对外报送。单位应当在规定的时间内，向上级主管部门报送内控建设材料及能够反映本单位内部控制工作基本事实的相关材料。单位主要负责人对本单位内部控制建设的真实性和完整性负责。二、内控建设工作要求：单位（含主管部门本级）职责24通过通过内控报告监督检查指标对应的支撑材料检查使内控报告自查的分值达到：重庆市级行政事业单位分值要达到80分以上；重庆区县行政事业单位分值达到70分以上。三、内控建设自查底线分值25自查重点：通过内控报告的质量检查指标，自查支撑材料的合规性、完整性、规范性。未完成合规性内控体系建设的单位要在自查自纠周期内补充完善合规性内控体系。三、内控建设自查重点26单位通过自查评分，对内控建设检查指标中反映的信息进行分析，及时发现内控建设中的问题，进一步建立、健全关键业务流程、健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。各地区、各部门应当加强对内控建设的分析，强化分析结果的反馈和使用，切实规范和改进财政财务管理，更好发挥对行政事业单位内控建设的促进和监督作用。四、内控建设自查发现问题及改进27财政部门、主管部门应当组织开展对所报送的内控建设自查评分的真实性、完整性和规范性进行监督检查；对内控建设存在明显质量问题或以往年份监督检查不合格单位进行重点核查；五、内控建设的监督检查要求28违反规定、提供虚假内控信息的单位及相关负责人，按照《会计法》、《预算法》、《处罚处分条例》等有关法律法规规定追究责任。各级财政部门及工作人员，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，按照《公务员法》《行政监察法》《处罚处分条例》等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。五、内控建设的监督检查追责依据29培训提纲

第二部分：内控建设监督检查要求及指标说明

二、内控建设监督检查指标说明

（一）内控建设监督检查指标概述（二）内控建设一级指标设置及分值分析

（三）根据内控建设指标单位要输出什么内控建设成果呢？

（四）单位内控建设自查评分指标分析及注意事项

（五）内控建设情况检查指标示例分析与讲解30一、内控建设监督检查指标概述：附件131一、内控建设监督检查指标概述：附件1从单位视角看：是重庆市级单位、区县单位内控体系建立的标准和依据附件1：重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标从财政视角看：是检查重庆市级单位、区县单位内控体系建立情况的依据和抓手32一、内控建设监督检查指标概述：附件233一、内控建设监督检查指标概述：附件2从单位视角看（得分点）：是给重庆市级单位、区县单位内控体系建立划出重点和对指标重点的解析。附件2：重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标及评分说明从财政视角看（扣分点）：是检查重庆市级单位、区县单位内控体系建立情况是否抓住了检查重点。34一、内控建设监督检查指标概述：附件335一、内控建设监督检查指标概述：附件3从单位视角看（模拟考试）：市级单位、区县单位对照内控建设自查评分表“自测”一下，如果自测不合格，需采取补充完善措施。附件3：重庆市行政事业单位内部控制建设情况自查评分表从财政视角看（统考准备）：是为市级单位、区县单位内控体系建立情况的监督检查提供自我补充完善的机会。36二、单位层面内控建设一级指标及分值设置37二、业务层面、其他内控建设一级指标及分值设置38三、根据内控建设指标单位要输出什么内控成果呢？

☆做某件事情的过程痕迹材料或证明材料；☆做某件事情的过程实施痕迹或材料；☆做某件事情的最终成果；1.过程留痕

☆《内控手册》：从单位层面、业务层面概述内控的相关要求☆《内控流程》：关键业务流程图、流程说明等内容

☆《内控制度》：外部合规要求+单位内部管理要求2.内控建设成果39四、单位内控建设自查评分指标分析共同点：1.内控建设指标相同；2.内控自查评分表相同；3.工作目标、组织领导、实施步骤相同建设指标（自查评分）指标分析不同点：1.市级单位内控自查合格分值80分；区县单位内控自查合格分值70分；2.市级单位与区县单位内控建设情况检查指标及内控建设情况自查评分表中的部分底线指标不同；3.市级单位、区县单位报送内控建设情况及自查评分的时间点不同。40四、单位内控建设自查评分注意事项1.行政事业单位内控体系建设是必答题；2.高度重视、全力支持内控体系的整个实施步骤。1.从相关业务部门获取相应的过程留痕材料或最终结果资料；2.根据自查评分表指标结合真实现状逐项打分。1.请相关业务部门积极、认真、负责的支持单位自查评分；2.相关业务部门根据牵头部门的需要，提供真实、有效的支撑材料。单位主要负责人相关部门内控牵头部门41自查评分表附件3：重庆市行政事业单位内部控制建设情况自查评分表指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用自查得分打分说明1单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况1.1主持制定工作方案情况2.0是是是

1.无工作方案扣2分；2.负责人未参与工作方案制定、审批扣1分；1.2明确工作分工情况2.0是是是

1.单位负责人未布置内控工作分工的扣2分；2.布置工作分工时未考虑决策、执行与监督职能分离的扣1分；1.3建立内部控制组织架构2.0是是是

1.明确分工但未配置工作人员的扣2分；2.配置工作人员时未考虑决策、执行与监督岗位分离的扣1分；1.4健全工作机制情况2.0是是是

1.未建立工作机制的扣2分；2.工作机制不健全扣1分；1.5充分利用信息化手段情况2.0否否是

1.未利用信息化手段的扣2分；2.部分工作利用信息化手段的扣1分；2单位内部控制领导机构成立情况

2.0是是是

1.未成立领导小组的扣2分；2.成立领导小组未明确职责的扣1分；3单位主要负责人在单位内部控制领导机构中担任负责人的情况

4.0是是是

1.单位负责人未承担领导小组负责人的扣4分；2.单位负责人变更后领导小组负责人未及时变更的扣2分；4班子成员在单位内部控制领导机构中任职情况

2.0是是是

1.班子成员未包含在领导小组成员中的扣2分；2.班子成员在领导小组中未明确工作职责的扣1分；5开展内部控制专题培训情况

2.0是是是

1.未开展内控专题培训的扣2分；2.证明材料不完整的扣1分；6开展内部控制风险评估情况

3.6是是是

1.未开展风险评估工作的扣3.6分；2.风险评估结果未利用扣2分；7内部控制牵头部门落实情况

2.0否是是

1.未落实牵头部门的扣2分；2.牵头部门并与监督部门相同的扣1分；8内部控制监督部门落实情况

2.0否否是

1.未落实监督部门的扣2分；2.监督部门并与牵头部门相同的扣1分；9分事行权机制建设情况

对六大经济业务活动的决策、执行、监督，是否明确分工、相互分离、分别行权。2.0是是是

（1）未落实扣0.8分；（2）六大经济业务活动每个经济业务活动未落实扣0.2分；10分岗设权情况

对涉及六大经济业务活动的相关岗位，是否依职定岗、分岗定权、权责明确。2.4是是是

（1）六大经济业务活动全部未明确相关岗位设置及岗位职责的扣2.4分；（2）每缺失一个经济业务活动中相关岗位设置及岗位职责扣0.4分，扣完为止；11分级授权情况

对各管理层级和各工作岗位，是否依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限。2.0是是是

（1）未落实扣1分；（2）未落实扣1分；12关键岗位轮岗机制建设情况

对六大经济业务活动中的关键岗位，是否建立干部交流和定期轮岗制度。2.0是是是

1.未建立轮岗机制扣2分；2.未健全轮岗机制扣1分；13专项审计机制建设情况

不具备轮岗条件的单位，是否对六大经济业务活动中的关键岗位采用专项审计等控制措施。2.0是是是

1.未建立专项审计机制扣2分；2.未健全专项审计机制扣1分；14内控信息系统建立及内控要求嵌入信息系统情况

5.0否否是

1.建立覆盖六大经济活动的内控信息系统且落实内控要求的得5分；

2.建立覆盖六大经济活动的内控信息系统未落实内控要求的得3分；

3.未建立内控信息系统的得0分；15单位经济业务流程进行梳理情况15.1预算管理流程梳理情况2.0是是是

1.未梳理流程说明的扣2分；

2.缺失一个关键业务流程说明扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；15.2收支管理流程梳理情况2.0是是是

1.未梳理流程的扣2分；

2.缺失一个关键业务流程说明扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；15.3政府采购管理流程梳理情况2.0是是是

1.未梳理流程的扣2分；

2.缺失一个关键业务流程说明扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；15.4资产管理流程梳理情况2.0是是是

1.未梳理流程的扣2分；

2.缺失一个关键业务流程说明扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；15.5建设项目管理流程梳理情况2.0是是是

1.未梳理流程的扣2分；

2.缺失一个关键业务流程说明扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；15.6合同管理流程梳理情况2.0是是是

1.未梳理流程的扣2分；

2.缺失一个关键业务流程说明扣0.5分，扣完为止；16经济业务流程图编制情况16.1预算管理流程图编制情况2.0是是是

1.未编制流程图的扣2分；

2.缺失一个流程图扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；16.2收支管理流程图编制情况2.0是是是

1.未编制流程图的扣2分；

2.缺失一个流程图扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；16.3政府采购管理流程图编制情况2.0是是是

1.未编制流程图的扣2分；

2.缺失一个流程图扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；16.4资产管理流程图编制情况2.0是是是

1.未编制流程图的扣2分；

2.缺失一个流程图扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；16.5建设项目管理流程图编制情况2.0是是是

1.未编制流程图的扣2分；

2.缺失一个流程图扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；16.6合同管理流程图编制情况2.0是是是

1.未编制流程图的扣2分；

2.缺失一个流程图扣0.5分，扣完为止；17预算业务管理不相容岗位分离情况17.1预算编制与预算审批2.0是是是

一对不相容岗位未分离扣0.5分，扣完为止；17.2预算审批与预算执行17.3预算执行与分析评价17.4决算编制与审核18收支业务管理不相容岗位分离情况18.1收款与会计核算2.0是是是

一对不相容岗位未分离扣0.5分，扣完为止；18.2支出申请与内部审批18.3付款审批与付款执行18.4业务经办与会计核算19政府采购业务管理不相容岗位分离情况19.1采购需求制定与内部审核2.0是是是

一对不相容岗位未分离扣0.5分，扣完为止；19.2采购文件编制与复核19.3合同签订与验收19.4验收与保管20资产管理不相容岗位分离情况20.1办理货币资金业务的全过程2.0是是是

一对不相容岗位未分离扣0.5分，扣完为止；不适用的指标不扣分；20.2无形资产的研发与管理20.3对外投资的可行性研究与评估20.4资产配置、使用和处置的决策、执行与监督21建设项目管理不相容岗位分离情况21.1项目建议和可行性研究与项目决策2.0是是是

一对不相容岗位未分离扣0.5分，扣完为止；不适用的指标不扣分；21.2概预算编制与审核21.3项目实施与价款支付21.4竣工决算与竣工审计22合同管理不相容岗位分离情况22.1合同的拟订与审核2.0是是是

一对不相容岗位未分离扣0.5分，扣完为止；22.2合同的审核与审批22.3合同的审批与订立22.4合同的执行与监督23经济业务管理制度建立情况23.1预算业务管理制度建立情况2.0是否是

（1）未明确决策、管理、执行、监督职责的扣1分；（2）全部业务环节未明确扣1分；缺失一个业务环节扣0.1分；（3）全部业务环节控制目标、控制要求未明确扣1分，缺失一个业务环节控制目标、控制要求扣0.1分；不适用的环节不扣分；23.2收支业务管理制度建立情况2.0是否是

（1）未明确决策、管理、执行、监督职责的扣1分；（2）全部业务环节未明确扣1分；缺失一个业务环节扣0.1分；（3）全部业务环节控制目标、控制要求未明确扣1分，缺失一个业务环节控制目标、控制要求扣0.1分；不适用的环节不扣分；23.3政府采购业务管理制度建立情况2.0是否是

（1）未明确决策、管理、执行、监督职责的扣1分；（2）全部业务环节未明确扣1分；缺失一个业务环节扣0.1分；（3）全部业务环节控制目标、控制要求未明确扣1分，缺失一个业务环节控制目标、控制要求扣0.1分；不适用的环节不扣分；23.4资产管理制度建立情况2.0是否是

（1）未明确决策、管理、执行、监督职责的扣1分；（2）全部业务环节未明确扣1分；缺失一个业务环节扣0.1分；（3）全部业务环节控制目标、控制要求未明确扣1分，缺失一个业务环节控制目标、控制要求扣0.1分；不适用的环节不扣分；23.5建设项目管理制度建立情况2.0是否是

（1）未明确决策、管理、执行、监督职责的扣1分；（2）全部业务环节未明确扣1分；缺失一个业务环节扣0.1分；（3）全部业务环节控制目标、控制要求未明确扣1分，缺失一个业务环节控制目标、控制要求扣0.1分；不适用的环节不扣分；23.6合同管理制度建立情况2.0是否是

（1）未明确决策、管理、执行、监督职责的扣1分；（2）全部业务环节未明确扣1分；缺失一个业务环节扣0.1分；（3）全部业务环节控制目标、控制要求未明确扣1分，缺失一个业务环节控制目标、控制要求扣0.1分；24内部控制工作的经验、做法及取得的成效

3.0否否是

1.开展经验做法总结的得1分；2.将经验做法进行推广的得3分；3.没有总结的得0分；25内部控制工作中存在的问题与遇到的困难总结及解决情况

3.0否否是

1.总结问题制定解决措施并实施的得3分；2.总结问题的得1分；3.未总结问题的得0分；26下一步内部控制工作计划

3.0否否是

1.符合（1）至（2）检查点的得3分；2.符合（1）或（2）检查点的得1.5分；3.没有计划的得0分；检查得分汇总指标总分底线分值底线分值折算得分自查得分不适用指标说明100.080.070.0

0.0

填表人:（签名）

日期：单位主要负责人：（签名）

日期：单位名称：（单位签章）单位负责人签名单位盖章42五、内控建设情况检查指标示例分析与讲解内控建设情况检查指标示例43内控建设情况检查指标（1.1~1.3）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明1单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况1.1主持制定工作方案情况2.0是是是重点检查单位负责人是否主持部署工作：制定工作方案。形成工作方案或工作方案由单位负责人签批；1.无工作方案扣2分；2.负责人未参与工作方案制定、审批扣1分；1.2明确工作分工情况2.0是是是重点检查单位负责人是否明确了工作分工：（1）明确内控领导小组、内控牵头部门、内控监督检查机构、内控相关部门的职责分工；（2）明确单位负责人及其他人员的分工情况；1.单位负责人未布置内控工作分工的扣2分；2.布置工作分工时未考虑决策、执行与监督职能分离的扣1分；1.3建立内部控制组织架构2.0是是是重点检查单位负责人是否明确配置内控领导小组、内控牵头部门、内控监督检查机构、内控相关部门的工作人员，确定工作人员名单；1.明确分工但未配置工作人员的扣2分；2.配置工作人员时未考虑决策、执行与监督岗位分离的扣1分；过程留痕材料44内控建设情况检查指标（

1.4~1.5）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明1单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况1.4健全工作机制情况2.0是是是重点检查单位负责人是否明确内控工作的汇报机制、沟通机制、议事决策机制、工作考核机制等确保内控工作顺利开展的工作机制；1.未建立工作机制的扣2分；2.工作机制不健全扣1分；1.5充分利用信息化手段情况2.0否否是重点检查单位负责人是否通过内控管理系统、OA系统等信息化手段开展了内控工作的部署工作；1.未利用信息化手段的扣2分；2.部分工作利用信息化手段的扣1分；45内控建设情况检查指标（2~4）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明2单位内部控制领导机构成立情况

2.0是是是重点检查领导小组成立情况：（1）明确内控领导小组的设置情况；（2）明确领导小组的工作职责；1.未成立领导小组的扣2分；2.成立领导小组未明确职责的扣1分；3单位主要负责人在单位内部控制领导机构中担任负责人的情况

4.0是是是重点检查单位负责人是否为领导小组的负责人；1.单位负责人未承担领导小组负责人的扣4分；2.单位负责人变更后领导小组负责人未及时变更的扣2分；4班子成员在单位内部控制领导机构中任职情况

2.0是是是重点检查除了单位负责人外的单位班子成员在领导小组中任职并承担工作职责的情况，明确分工；1.班子成员未包含在领导小组成员中的扣2分；2.班子成员在领导小组中未明确工作职责的扣1分；45内控建设情况检查指标（5~6）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明5开展内部控制专题培训情况

2.0是是是重点检查内控专题培训开展情况：（1）专题培训内容；（2）培训范围；（3）培训时间、地点；（4）过程记录；（5）培训总结等；1.未开展内控专题培训的扣2分；2.证明材料不完整的扣1分；6开展内部控制风险评估情况

3.6是是是重点检查风险评估工作的开展情况：（1）明确风险评估内容、周期；（2）风险评估结果及结果利用情况；（3）风险评估报告；（4）内控改进建议等内容；1.未开展风险评估工作的扣3.6分；2.风险评估结果未利用扣2分；47内控建设情况检查指标（7~8）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明7内部控制牵头部门落实情况

2.0否是是重点检查内控牵头部门是否落实：是由行政管理部门、财务部门还是其他部门承担；是否与内控监督部门进行了分离设置；1.未落实牵头部门的扣2分；2.牵头部门与监督部门相同的扣1分；8内部控制监督部门落实情况

2.0否否是重点检查内控监督部门是否落实：是由纪检部门、内审部门还是其他部门承担；是否与内控牵头部门进行了分离设置；1.未落实监督部门的扣2分；2.监督部门与牵头部门相同的扣1分；48内控建设情况检查指标（

9~11）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明9分事行权机制建设情况

对六大经济业务活动的决策、执行、监督，是否明确分工、相互分离、分别行权。2.0是是是重点检查分事行权机制建设情况：（1）是否实现了单位层面的决策、管理、执行与监督的分离设置；（2）是否明确六大经济活动内部控制的决策、管理、执行与监督机构的分离设置；（1）未落实扣0.8分；（2）六大经济业务活动每个经济业务活动未明确扣0.2分；10分岗设权情况

对涉及六大经济业务活动的相关岗位，是否依职定岗、分岗定权、权责明确。2.4是是是重点检查是否落实分岗设权：六大经济业务活动中是否设置相关岗位并明确各个岗位的职责。（1）六大经济业务活动全部未明确相关岗位设置及岗位职责的扣2.4分；（2）每缺失一个经济业务活动中相关岗位设置及岗位职责扣0.4分，扣完为止；11分级授权情况

对各管理层级和各工作岗位，是否依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限。2.0是是是重点检查分级授权落实情况。（1）是否在决策、管理、执行与监督各类权限范围内明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任；（2）是否明确了一般授权与特殊授权界限等；（1）未落实扣1分；（2）未落实扣1分；49内控建设情况检查指标（12~14）指标编号一级指标二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明12关键岗位轮岗机制建设情况对六大经济业务活动中的关键岗位，是否建立干部交流和定期轮岗制度。2.0是是是重点检查六大经济业务活动的关键业务岗位中是否设置了关键岗位轮岗机制；1.未建立轮岗机制的扣2分；2.未健全轮岗机制的扣1分；13专项审计机制建设情况不具备轮岗条件的单位，是否对六大经济业务活动中的关键岗位采用专项审计等控制措施。2.0是是是重点检查在不能实现关键岗位轮岗机制时，是否设置了专项审计的机制；1.未建立专项审计机制的扣2分；2.未健全专项审计机制的扣1分；14内控信息系统建立及内控要求嵌入信息系统情况

5.0否否是主要检查内控信息系统建立情况及是否将内控要求嵌入在内控信息系统情况：（1）是否明确将单位层面及业务层面内部控制要求（分事行权、分岗设权、分级授权、不相容岗位分离等）要求嵌入信息系统；（2）是否将流程控制中的编制岗、审核岗、审批岗等不相容岗位嵌入系统；（3）是否将各不相容岗位的控制要素、控制要素的审批要求、审批要求的政策依据等嵌入系统；1.建立覆盖六大经济活动的内控信息系统且落实内控要求的得5分；

2.建立覆盖六大经济活动的内控信息系统未落实内控要求的得3分；

3.未建立内控信息系统的得0分；50内控建设情况检查指标（15.1）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明15单位经济业务流程说明梳理情况15.1预算管理流程梳理情况2.0是是是重点检查流程说明梳理结果是否包含：（1）项目申报及审批流程说明；（2）部门三年滚动财政规划编制及审批流程说明；（3）年度预算编制及审批流程说明；（4）预算内部分解下达流程说明；（5）预算执行与分析流程说明；（6）预算调整流程说明；（7）预算调剂流程说明；（8）决算编制及审批流程说明；（9）预算绩效评价流程说明；（10）预决算信息公开流程说明等关键业务流程说明；1.未梳理流程说明的扣2分；

2.缺失一个关键业务流程说明扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；内控建设成果51内控建设情况检查指标（15.2）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明15单位经济业务流程说明梳理情况15.2收支管理流程梳理情况2.0是是是重点检查流程说明梳理结果是否包含：（1）收入登记及入账流程说明；（2）非税收入收取及缴库流程说明；（3）支出事前申请及审批流程说明；（4）用款计划申请及审批流程说明；（5）借款申请及审批流程说明；（6）报销申请及审批流程说明；（7）财政直接支付申请及审批流程说明；（8）财政授权支付申请及审批流程说明；（9）财政票据年度用票计划申报及审核流程说明；（10）财政票据申领流程说明；（11）财政票据核销流程说明；（12）财政票据销毁流程说明；（13）公务卡申领及注销流程说明；（14）公务卡报销及还款流程说明；（15）银行账户开立申请及审批流程说明；（16）银行账户变更、撤销申请及备案流程说明；（17）财务印章借用与使用流程说明；（18）财务印章更换流程说明；（19）收入、支出分析报告审批流程说明；（20）会计档案建立与保管流程说明；（21）会计档案借阅流程说明；（22）会计档案销毁流程等关键业务流程说明等关键业务流程说明；1.未梳理流程的扣2分；

2.缺失一个关键业务流程说明扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；52内控建设情况检查指标（15.3）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明15单位经济业务流程说明梳理情况15.3政府采购管理流程梳理情况2.0是是是重点检查流程说明梳理结果是否包含：（1）政府采购预算编制及审批流程说明；（2）采购需求论证流程说明；（3）年度政府采购实施计划申报及审批流程说明；（4）采购方式变更申请及审批流程说明；（5）采购执行申请及审批流程说明；（6）公开招标流程说明、（7）邀请招标流程说明；（8）竞争性谈判采购流程说明；（9）单一来源采购流程说明；（10）询价采购流程说明；（11）竞争性磋商采购流程说明；（12）政府购买服务流程说明；（13）进口产品政府采购流程说明；（14）采购履约验收与结算流程说明；（15）采购质疑答复与投诉受理流程说明等关键业务流程说明；1.未梳理流程的扣2分；

2.缺失一个关键业务流程说明扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；53内控建设情况检查指标（15.4）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明15单位经济业务流程说明梳理情况15.4资产管理流程梳理情况2.0是是是重点检查流程说明梳理结果是否包含：（1）国有资产配置计划申报及审核流程说明；（2）国有资产购置申请及审批流程说明；（3）国有资产领用流程说明；（4）国有资产调剂流程说明；（5）资产盘点流程说明；（6）国有资产出租、出借流程说明；（7）国有资产对外投资、提供担保（事业单位）流程说明；（8）国有资产调拨（划转）、捐赠流程说明；（9）国有资产出售（出让、转让）和置换流程说明；（10）国有资产报损、报废流程说明；（11）国有资产产权登记、变更、注销流程说明；（12）国有资产产权纠纷调处流程说明；（13）资产评估流程说明；（14）国有资产清查核实流程说明、（15）国有资产年度报告编制及审批流程说明等关键业务流程说明；1.未梳理流程的扣2分；

2.缺失一个关键业务流程说明扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；54内控建设情况检查指标（15.5~15.6）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明15单位经济业务流程说明梳理情况15.5建设项目管理流程梳理情况2.0是是是重点检查流程说明梳理结果是否包含：（1）项目建议书的编制与审批流程说明；（2）项目可行性研究报告的编制与审批流程说明；（3）建设项目勘察、设计与概预算的编制与审批流程说明；（4）建设项目公开招标流程说明；（5）建设项目邀请招标流程说明；（6）随机抽取承包商（适用房屋市政工程）流程说明；（7）建设项目施工与结算流程说明；（8）建设项目设计变更、洽商签证流程说明；（9）建设项目竣工验收与（结算）决算流程说明；（10）修缮/维修申请及审批流程等关键业务流程说明；1.未梳理流程的扣2分；

2.缺失一个关键业务流程说明扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；15.6合同管理流程梳理情况2.0是是是重点检查流程说明梳理结果是否包含：（1）合同订立与审批流程说明；（2）合同履行与结算流程说明；（3）合同纠纷调节与处理流程说明；（4）合同档案建立及保管流程说明等关键业务流程说明；1.未梳理流程的扣2分；

2.缺失一个关键业务流程说明扣0.5分，扣完为止；55内控建设情况检查指标（16.1）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明16经济业务流程图编制情况16.1预算管理流程图编制情况2.0是是是重点检查流程图编制结果是否包含：（1）项目申报及审批流程；（2）部门三年滚动财政规划编制及审批流程；（3）年度预算编制及审批流程；（4）预算内部分解下达流程；（5）预算执行与分析流程；（6）预算调整流程；（7）预算调剂流程；（8）决算编制及审批流程；（9）预算绩效评价流程；（10）预决算信息公开流程等关键业务流程；1.未编制流程图的扣2分；

2.缺失一个流程图扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；56内控建设情况检查指标（16.2）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明16经济业务流程图编制情况16.2收支管理流程图编制情况2.0是是是重点检查流程图编制结果是否包含：（1）收入登记及入账流程；（2）非税收入收取及缴库流程；（3）支出事前申请及审批流程；（4）用款计划申请及审批流程；（5）借款申请及审批流程；（6）报销申请及审批流程；（7）财政直接支付申请及审批流程；（8）财政授权支付申请及审批流程；（9）财政票据年度用票计划申报及审核流程；（10）财政票据申领流程；（11）财政票据核销流程；（12）财政票据销毁流程；（13）公务卡申领及注销流程；（14）公务卡报销及还款流程；（15）银行账户开立申请及审批流程；（16）银行账户变更、撤销申请及备案流程；（17）财务印章借用与使用流程；（18）财务印章更换流程；（19）收入、支出分析报告审批流程；（20）会计档案建立与保管流程；（21）会计档案借阅流程；（22）会计档案销毁流程等关键业务流程；1.未编制流程图的扣2分；

2.缺失一个流程图扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；57内控建设情况检查指标（16.3）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明16经济业务流程图编制情况16.3政府采购管理流程图编制情况2.0是是是重点检查流程图编制结果是否包含：（1）政府采购预算编制及审批流程；（2）采购需求论证流程；（3）年度政府采购实施计划申报及审批流程；（4）采购方式变更申请及审批流程；（5）采购执行申请及审批流程；（6）公开招标流程；（7）邀请招标流程；（8）竞争性谈判采购流程；（9）单一来源采购流程；（10）询价采购流程；（11）竞争性磋商采购流程；（12）政府购买服务流程；（13）进口产品政府采购流程；（14）采购履约验收与结算流程；（15）采购质疑答复与投诉受理流程等关键业务流程；1.未编制流程图的扣2分；

2.缺失一个流程图扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；内控建设成果58内控建设情况检查指标（16.4）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明16经济业务流程图编制情况16.4资产管理流程图编制情况2.0是是是重点检查流程图编制结果是否包含：（1）国有资产配置计划申报及审核流程；（2）国有资产购置申请及审批流程；（3）国有资产领用流程；（4）国有资产调剂流程；（5）资产盘点流程；（6）国有资产出租、出借流程；（7）国有资产对外投资、提供担保（事业单位）流程；（8）国有资产调拨（划转）、捐赠流程；（9）国有资产出售（出让、转让）和置换流程；（10）国有资产报损、报废流程；（11）国有资产产权登记、变更、注销流程；（12）国有资产产权纠纷调处流程；（13）资产评估流程；（14）国有资产清查核实流程；（15）国有资产年度报告编制及审批流程等关键业务流程；1.未编制流程图的扣2分；

2.缺失一个流程图扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；59内控建设情况检查指标（16.5~16.6）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明16经济业务流程图编制情况16.5建设项目管理流程图编制情况2.0是是是重点检查流程图编制结果是否包含：（1）项目建议书的编制与审批流程；（2）项目可行性研究报告的编制与审批流程；（3）建设项目勘察、设计与概预算的编制与审批流程；（4）建设项目公开招标流程；（5）建设项目邀请招标流程；（6）随机抽取承包商（适用房屋市政工程）流程；（7）建设项目施工与结算流程；（8）建设项目设计变更、洽商签证流程；（9）建设项目竣工验收与（结算）决算流程；（10）修缮/维修申请及审批流程等关键业务流程；1.未编制流程图的扣2分；

2.缺失一个流程图扣0.2分，扣完为止；不适用的环节不扣分；16.6合同管理流程图编制情况2.0是是是重点检查流程图编制结果是否包含：（1）合同订立与审批流程；（2）合同履行与结算流程；（3）合同纠纷调节与处理流程；（4）合同档案建立及保管流程等关键业务流程；1.未编制流程图的扣2分；

2.缺失一个流程图扣0.5分，扣完为止；60内控建设情况检查指标（17.1~17.4）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明17预算业务管理不相容岗位分离情况17.1预算编制与预算审批2.0是是是重点检查是否明确：预算编制岗位及人员与预算编制结果批复的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；一对不相容岗位未分离扣0.5分，扣完为止；17.2预算审批与预算执行重点检查是否明确：预算编制结果批复的岗位及人员与预算执行的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；17.3预算执行与分析评价重点检查是否明确：预算执行岗位及人员与预算执行结果分析评价的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；17.4决算编制与审核重点检查是否明确：决算编制岗位及人员与决算编制结果审核的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；61内控建设情况检查指标（18.1~18.4）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明18收支业务管理不相容岗位分离情况18.1收款与会计核算2.0是是是重点检查是否明确：收款岗位及人员与会计核算的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；一对不相容岗位未分离扣0.5分，扣完为止；18.2支出申请与内部审批重点检查是否明确：支出申请岗位及人员与支出申请审核（批复）的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；18.3付款审批与付款执行重点检查是否明确：付款申请、批复岗位及人员与付款执行的岗位及人员，且为不同的人员；18.4业务经办与会计核算重点检查是否明确：收款、付款岗位及人员与会计核算的岗位及人员，且为不同的人员；62内控建设情况检查指标（19.1~19.4）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明19政府采购业务管理不相容岗位分离情况19.1采购需求制定与内部审核2.0是是是重点检查是否明确：采购需求编制岗位及人员与采购需求审核的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；一对不相容岗位未分离扣0.5分，扣完为止；19.2采购文件编制与复核重点检查是否明确：采购文件编制岗位及人员与采购文件的复审、审核的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；19.3合同签订与验收重点检查是否明确：采购合同签订岗位及人员与采购验收的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；19.4验收与保管重点检查是否明确：采购验收岗位及人员与资产管理的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；63内控建设情况检查指标（20.1~20.4）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明20资产管理不相容岗位分离情况20.1办理货币资金业务的全过程2.0是是是重点检查是否明确：资金申请岗位及人员、资金审核批复的岗位及人员、资金支付的方位及人员等岗位信息，且各个岗位为不同的人员；一对不相容岗位未分离扣0.5分，扣完为止；不适用的指标不扣分；20.2无形资产的研发与管理重点检查是否明确：无形资产的研发岗位与无形资产的管理岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；20.3对外投资的可行性研究与评估重点检查是否明确：对外投资的可行性研究报告编制岗位及人员与审核批复的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；20.4资产配置、使用和处置的决策、执行与监督重点检查是否明确：资产配置/使用/处置的申请编制岗位及人员、审核的岗位及人员、批复的岗位及人员与监督检查的岗位及人员，且各个岗位为不同的人员；64内控建设情况检查指标（21.1~21.4）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明21建设项目管理不相容岗位分离情况21.1项目建议和可行性研究与项目决策2.0是是是重点检查是否明确：项目可行性研究报告编制岗位及人员与审核批复的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；一对不相容岗位未分离扣0.5分，扣完为止；不适用的指标不扣分；21.2概预算编制与审核重点检查是否明确：项目概算编制岗位及人员与审核批复的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；21.3项目实施与价款支付重点检查是否明确：项目价款支付申请岗位及人员与审核批复的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；21.4竣工决算与竣工审计重点检查是否明确：项目竣工决算岗位及人员与竣工审计的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；65内控建设情况检查指标（22.1~22.4）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明22合同管理不相容岗位分离情况22.1合同的拟订与审核2.0是是是重点检查是否明确：合同拟定岗位及人员与审核的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；一对不相容岗位未分离扣0.5分，扣完为止；22.2合同的审核与审批重点检查是否明确：合同审核岗位及人员与合同批复岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；22.3合同的审批与订立重点检查是否明确：合同审核岗位及人员与合同签订岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；22.4合同的执行与监督重点检查是否明确：合同执行岗位及人员与合同的监督岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；66内控建设情况检查指标（23.1）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明23经济业务管理制度建立情况23.1预算业务管理制度建立情况2.0是否是重点检查：（1）是否明确预算管理领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；（2）是否明确了本业务领域的业务环节，包括：项目申报管理、部门三年滚动财政规划管理、年度预算编制、预算批复及内部分解下达、预算执行与分析、预算调整（预算调剂、预算调整）、决算管理、预算绩效评价、预决算信息公开管理；（3）是否明确了各业务环节的控制目标、控制要求、与其他环节的衔接控制要求等；（1）未明确决策、管理、执行、监督职责的扣1分；（2）全部业务环节未明确扣1分；缺失一个业务环节扣0.1分；（3）全部业务环节控制目标、控制要求未明确扣1分，缺失一个业务环节控制目标、控制要求扣0.1分；不适用的环节不扣分；67内控建设情况检查指标（23.2）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明23经济业务管理制度建立情况23.2收支业务管理制度建立情况2.0是否是重点检查：（1）是否明确收支管理领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；（2）是否明确了本业务领域的业务环节：包括收入管理（收入登记管理、非税收入管理）、支出程序管理（预算事项执行方式管理、支出事前申请管理、用款计划管理）、资金支付管理（借款管理、报销管理）、支付管理（财政直接支付、财政授权支付）、票据管理（财政票据年度用票计划、财政票据申领、财政票据核销、财政票据销毁管理）、公务卡管理（公务卡申领及注销、公务卡报销及还款）、银行账户管理（银行账户开立、变更、撤销）、财务印章管理（借用、使用与更换管理）、收入及支出分析管理、会计档案管理（会计档案建立与保管、会计档案借阅、会计档案销毁管理）；（3）是否明确了各业务环节的控制目标、控制要求、与其他环节的衔接控制要求等；（1）未明确决策、管理、执行、监督职责的扣1分；（2）全部业务环节未明确扣1分；缺失一个业务环节扣0.1分；（3）全部业务环节控制目标、控制要求未明确扣1分，缺失一个业务环节控制目标、控制要求扣0.1分；不适用的环节不扣分；68内控建设情况检查指标（23.3）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明23经济业务管理制度建立情况23.3政府采购业务管理制度建立情况2.0是否是重点检查：（1）是否明确采购管理领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；（2）是否明确了本业务领域的业务环节，包括：采购预算管理、采购需求论证、采购计划管理、采购方式变更管理、采购组织形式管理（集中采购管理、分散采购管理）、采购实施管理（采购执行申请、公开招标、邀请招标、竞争性谈判采购、单一来源采购、询价采购、竞争性磋商采购）、政府采购服务管理、进口产品政府采购、采购验收管理、采购质疑答复与投诉管理；（3）是否明确了各业务环节的控制目标、控制要求、与其他环节的衔接控制要求等；（1）未明确决策、管理、执行、监督职责的扣1分；（2）全部业务环节未明确扣1分；缺失一个业务环节扣0.1分；（3）全部业务环节控制目标、控制要求未明确扣1分，缺失一个业务环节控制目标、控制要求扣0.1分；不适用的环节不扣分；69内控建设情况检查指标（23.4）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明23经济业务管理制度建立情况23.4资产管理制度建立情况2.0是否是重点检查：（1）是否明确资产管理领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；（2）是否明确了本业务领域的业务环节，包括：国有资产配置管理（资产配置计划管理、资产购置预算管理、资产购置管理）、自产自用管理（国有资产领用、国有资产调剂、国有资产盘点）、资产对外有偿使用（国有资产资产出租、出借、事业单位国有资产对外投资、提供担保）、资产处置管理（国有资产调拨（划转）、捐赠、出售（出让、转让）和置换、国有资产报损、报废）、国有资产产权管理（产权登记、变更、注销、产权纠纷调处）、国有资产评估与清查核实、国有资产年度报告；（3）是否明确了各业务环节的控制目标、控制要求、与其他环节的衔接控制要求等；（1）未明确决策、管理、执行、监督职责的扣1分；（2）全部业务环节未明确扣1分；缺失一个业务环节扣0.1分；（3）全部业务环节控制目标、控制要求未明确扣1分，缺失一个业务环节控制目标、控制要求扣0.1分；不适用的环节不扣分；70内控建设情况检查指标（23.5）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明23经济业务管理制度建立情况23.5建设项目管理制度建立情况2.0是否是重点检查：（1）是否明确建设项目管理领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；（2）是否明确了本业务领域的业务环节，包括：建设项目立项管理（项目建议书、项目可行性研究报告、建设项目勘察、设计与概预算管理）、项目实施方式管理（公开招标、邀请招标、房屋市政工程随机抽取供应商管理）、建设项目实施管理（建设项目施工与结算、建设项目设计变更、洽商签证）、建设项目竣工验收与（结算）决算管理、修缮/维修管理、资金与财务管理（建设成本管理、结算管理、结余结转资金管理）；（3）是否明确了各业务环节的控制目标、控制要求、与其他环节的衔接控制要求等；（1）未明确决策、管理、执行、监督职责的扣1分；（2）全部业务环节未明确扣1分；缺失一个业务环节扣0.1分；（3）全部业务环节控制目标、控制要求未明确扣1分，缺失一个业务环节控制目标、控制要求扣0.1分；不适用的环节不扣分；71内控建设情况检查指标（23.6）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明23经济业务管理制度建立情况23.6合同管理制度建立情况2.0是否是重点检查：（1）是否明确合同管理领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；（2）是否明确了本业务领域的业务环节，包括：合同订立管理、合同的履行及跟踪、合同纠纷调处、合同档案管理等；（3）是否明确了各业务环节的控制目标、控制要求、与其他环节的衔接控制要求等；（1）未明确决策、管理、执行、监督职责的扣1分；（2）全部业务环节未明确扣1分；缺失一个业务环节扣0.1分；（3）全部业务环节控制目标、控制要求未明确扣1分，缺失一个业务环节控制目标、控制要求扣0.1分；72内控建设情况检查指标（24~26）指标编号一级指标指标编号二级指标分值设置市级

底线指标区县级

底线指标是否适用指标说明打分说明24内部控制工作的经验、做法及取得的成效

3.0否否是重点检查：（1）是否明确成功经验的推广价值；（2）明确优秀做法的推广思路；（4）是否从风险评估工作、合规性制度体系建设、内控体系健全、内控体系有效实施、内控信息化建设、内控监督等方面进行了成效总结；1.开展经验做法总结的的1分；2.将经验做法进行推广的的3分；3.没有总结的得0分；25内部控制工作中存在的问题与遇到的困难总结及解决情况

3.0否否是重点检查：（1）建立与实施内部控制过程中出现的问题；（2）自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难；（3）纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位经济业务领域相关的内部控制问题；（4）各类问题的解决措施及建议；1.总结问题制定解决措施并实施的得3分；2.总结问题的得1分；3.未总结问题的得0分；26下一步内部控制工作计划

3.0否否是重点检查：（1）是否将内部控制工作中成熟的做法及经验推广工作列入下一步工作计划中；（2）是否将未完成的部分及尚待改进完善的内容需要列入下一步工作计划；1.符合（1）至（2）检查点的得3分；2.符合（1）或（2）检查点的得1.5分；3.没有计划的得0分；73第三部分·单位落实内控建设情况监督检查

实施流程

培训提纲

第三部分：单位落实内控建设情况监督检查实施流程

一、内控建设情况监督检查工作流程

二、内控体系建设工作底稿参考

三、内控体系建设支撑材料参考

75一、内控建设情况监督检查工作流程1.专题培训2.布置任务3.汇总材料4.自查评分5.补充完善6.报告培训目的：落实内控建设情况监督检查要求，完成内控建设情况自查评分；完成“以查促建”任务；培训对象：内控牵头部门、监督部门、各执行部门；培训重点：内控建设情况监督检查要求；指标细节；指标使用说明；如何利用监督检查指标完善内部控制建设工作；76一、内控建设情况监督检查工作流程领导小组：审批内部控制建设情况监督检查工作计划、培训工作方案；审批内控建设情况自查评分表及报告；内控牵头部门：制定工作计划；组织专题培训；布置监督检查工作；编制自查评分表及报告；牵头完成单位层面内控体系证明材料准备；牵头完成内控体系补充完善工作；内控监督部门：监督内控建设质量检查过程按照规定开展；监督内控建设监督检查结果的应用；各执行部门：完成归口管理业务领域证明材料的准备；完成归口管理业务领域内控体系的补充完善工作；1.专题培训2.布置任务3.汇总材料4.自查评分5.补充完善6.报告77一、内控建设情况监督检查工作流程牵头部门负责整理归类单位层面内部控制体系证明材料各业务归口管理部门负责整理六大经济活动证明材料信息化部门负责整理内控信息化相关证明材料1.专题培训2.布置任务3.汇总材料4.自查评分5.补充完善6.报告78一、内控建设情况监督检查工作流程关于开展行政事业单位内部控制建设监督检查工作的通知重庆市行政事业单位内部控制建设情况自查评分表1.专题培训2.布置任务3.汇总材料4.自查评分5.补充完善6.报告79一、内控建设情况监督检查工作流程关于开展行政事业单位内部控制建设监督检查工作的通知重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标及评分说明重庆市行政事业单位内部控制建设情况自查评分表1.专题培训2.布置任务3.汇总材料4.自查评分5.补充完善6.报告80一、内控建设情况监督检查工作流程根据完善后的内控体系建设情况，完成自查评分表的分值填报并形成自查报告上报；1.专题培训2.布置任务3.汇总材料4.自查评分5.补充完善6.报告81二、内控体系建设工作底稿参考0101区域政策资料收集清单0102单位基础信息收集表0103单位内设机构（岗位）职责与内控岗位对照表0104单位资料收集清单0105标准体系0106制度差异分析0107流程差异分析0108单位制度修订意见收集表0109咨询成果接收确认表0110XXX单位合规性制度体系起草说明0111行政事业单位风险数据库模板0112风险数据库及风险评估报告82三、内控体系建设支撑材料参考-单位层面2.1关于印发《XXX单位内部控制制度体系建设实施方案》的通知2.2-2.3《关于开展内部控制