会计分录总结办公文档

取得出售固定资产的价款借：银行存款/应收账款贷：固定资产清理应交税费－应交增值税（销项税额）③支付清人预借时报销时贷：原材料借:取得出售固定资产的价款借：银行存款/应收账款贷：固定资产清理应交税费－应交增值税（销项税额）③支付清人预借时报销时贷：原材料借:库存商品贷：生产成本借：主营业务成本贷:库存商品借：固定资产应交税费－应利息借入计提利息到期还本付息收到投资者投入的银行存款收到投资者投入的固定资产或无形资产借：在途物资/收账款借：预收账款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）多退:借：预收账款贷:银行存款少补或借：预付账款【会计分录总结】【会计分录总结】库存现金和银行存款交易性金融资产购入材料的五种情形提现将超过库存限额的现金送存银行将资金划入证券公司资金账户购买股票或债券作为交易性金融资产出售交易性金融资产货两清料已收款未付先付款后收料先预付后收料票未到，无法确定其实际成本贷：银行存款借：银行存款贷：库存现金借：其他货币资金－存出投资款借：交易性金融资产－成本投资收益贷:其他货币资金－存出投资款借:其他货币资金－存出投资款贷:交易性金融资产－成本投资收益借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款借:原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：应付账款/应付票据借：在途物资应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款借:原材料贷：在途物资借:预付账款贷：银行存款借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额)贷：预付账款借：银行存款贷预付账款行存款借：原材料贷:应付账款－暂估应付账款下月初相反分录冲回:借：应付账款－暂估应付账款费－应交增值税（进项税额)贷：银行存款/费－应交增值税（进项税额)贷：银行存款/应付账款借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交贷：银行存款借:原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：应付账款/应付票据借：在途物资应交税费－应认的价值即公允价值）贷：实收资本－A投资者实收资本的减少主营业务收入其他业务收入生产成本退回投资者出利息借入计提利息到期还本付息收到投资者投入的银行存款收到投资者投入的固定资产或无形资产借：在途物资/库存商品固定资产应收账款应收票据其他应收款产品生产完工，验收入库结转已销商品购入不需安装的固定资产计提折旧固定资产处置发生时收到款项时发生时收到款项时个人预借时报销时贷：原材料贷：生产成本借：主营业务成本借：固定资产应交税费－应交增值税(进项税额）借：制造费用（生产车间生产用和管理用固定资产折旧）管理费用(行管部门固定资产折旧）①将固定资产账面价值转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧贷:固定资产②取得出售固定资产的价款借：银行存款/应收账款贷：固定资产清理应交税费－应交增值税（销项税额）③支付清理费用借：固定资产清理④结转清理净收益借：固定资产清理贷：营业外收入结转清理净损失借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额)借：其他应收款借：管理费用应交增值税贷：银行存款借：营业税金及附加贷:应交税费－应交营业税－应交城建税－应交教育费附加借:应交增值税贷：银行存款借：营业税金及附加贷:应交税费－应交营业税－应交城建税－应交教育费附加借:应交借:预付账款贷：银行存款借：生产成本－A产品－B产品制造费用(车间管理人员工资)管理费用（行管部门人取得出售固定资产的价款借：银行存款/应收账款贷：固定资产清理应交税费－应交增值税（销项税额）③支付清初相反分录冲回:借：应付账款－暂估应付账款库存商品固定资产应收账款应收票据其他应收款产品生产完工，验坏账准备预付账款应付职工薪酬应交增值税费税计提发生坏账已确认的坏账冲减多提坏账准备坏账收回预付时使用时多退少补时计算分配工资发放工资购入材般纳销售产人上交本月增值税坏账的核算方法:备抵法坏账准备金额的计算方法：应收账款余额百分比法.当期应提坏账准备＝期末应收款项余额×计提比率－（或+）坏账准备账户的期末贷方（借方）余额借:资产减值损失贷：坏账准备借：坏账准备贷：应收账款贷：应收账款借：坏账准备贷：资产减值损失借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款借:预付账款贷：银行存款借：在途物资/原材料应交税费－应交增值税(进项税额）贷:预付账款多退:借：银行存款贷：预付账款少补：借:预付账款贷：银行存款借：生产成本－A产品－B产品制造费用(车间管理人员工资)管理费用（行管部门人员工资)贷：应付职工薪酬－工资借:应付职工薪酬－工资贷：银行存款/库存现金应交税费－应交增值税（进项税额)贷：银行存款/应付账款借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）借：应交税费－应交增值税（已交税金)贷：银行存款税费用借：应交税费－应交所得税贷：银行存款借：应交增值税贷：银行存款借：营业税金及附加贷:应交税费－应交营业税－应交城建税－应交教育费附加借:应交税费用借：应交税费－应交所得税贷：银行存款借：应交增值税贷：银行存款借：营业税金及附加贷:应交税费－应交营业税－应交城建税－应交教育费附加借:应交理费用借：固定资产清理贷:银行存款④结转清理净收益借：固定资产清理贷：营业外收入结转清理净损失借：营员工资)贷：应付职工薪酬－工资借:应付职工薪酬－工资贷：银行存款/库存现金借:在途物资/原材料应交税小规模纳税人税金及附加短期借款借款长期借款接收投资购入材料销售产品上交本月增值税计算本月应交数实际交纳时借入计提利息分期支付利息到期还本并支付利息借入计提利息到期还本付息收到投资者投入的银行存款收到投资者投入的固定资产或无形资产借：在途物资/原材料贷：银行存款/应付账款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税借:应交税费－应交增值税贷：银行存款借：营业税金及附加贷:应交税费－应交营业税税费附加借:应交税费－应交营业税－应交教育费附加贷：银行存款借：银行存款贷：短期借款借:财务费用贷：应付利息借:短期借款财务费用应付利息借：银行存款贷:长期借款借：财务费用/管理费用/在建工程贷：应付利息借：长期借款应付利息财务费用/在建工程贷：银行存款借：银行存款贷：实收资本－A投资者－B投资者资本公积借：固定资产（投资双方确认的价值即公允价值无形资产(投资双方确认的价值即公允价值）贷：实收资本－A投资者增值税（销项税额）借：应交税费－应交增值税（已交税金)贷：银行存款营业税金及附加短期借款借款长期借款交增值税（进项税额）贷：银行存款借:原材料贷：在途物资借增值税（销项税额）借：应交税费－应交增值税（已交税金)贷：银行存款营业税金及附加短期借款借款长期借款交增值税（进项税额）贷：银行存款借:原材料贷：在途物资借:预付账款贷：银行存款借：原材料应交税费－应业外支出贷:固定资产清理借:应收账款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：成本贷：原材料借：营业税金及附加贷:应交税费－应交××税借：销售费用贷：银行存款借:预付账款贷:银行预收款实收资本的减少业务其他业务收入生产成本退回投资者出资现销赊销预收时使用时多退少补时销售多余材料发出材料计算分配工资计提折旧分配制造费用结转完工产品成本资本公积借:实收资本－A投资者－B投资者借：银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）贷：预收账款借：预收账款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）多退:借：预收账款少补：借：银行存款贷:预收账款借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入应交税费－应交增值税(销项税额）借:生产成本－A产品－B产品制造费用管理费用贷:原材料借：生产成本－A产品－B产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬管理费用借：生产成本－A产品－B产品贷：制造费用借：库存商品－A产品－B产品贷:生产成本－A产品－B产品应交增值税贷：银行存款借：营业税金及附加贷:应交税费－应交营业税－应交城建税－应交教育费附加借:应交增值税贷：银行存款借：营业税金及附加贷:应交税费－应交营业税－应交城建税－应交教育费附加借:应交应交增值税（销项税额）借:应收账款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）借:银行存款贷：预存款借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加其他营业外收支利润的结转所得税费用利润分配结转已销产品成本结转已售材料成本计算营业税金及附加发生销售费用预付下年度费用摊销本月的报刊费、财务保计提本月利息取得营业外收入发生营业外支出将收入类账户转入本年利润将费用类账户转入本年利润计算所得税费用结转所得税费用上交所得税结转本年实现的净利润提取法定盈余公积和任意盈余公积贷：库存商品借：其他业务成本贷：原材料借：营业税金及附加贷:应交税费－应交××税借：销售费用贷：银行存款借:预付账款借：管理费用贷：预付账款借:财务费用借：营业外支出借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润营业税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用营业外支出借:所得税费用贷:应交税费－应交所得税借：本年利润贷：所得税费用借：应交税费－应交所得税贷：银行存款借：本年利润贷：利润分配－未分配利润借：利润分配－提取法定盈余公积－提取任意盈余公积原材料贷：银行存款/应付账款借:原材料贷：银行存款/应付账款借:应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税借:应交税费－应收账款借:应收票据贷：主营业务收入应交税费－应交