税务师-涉税服务相关法律-基础练习题-第18章刑法

税务师-涉税服务相关法律-基础练习题-第18章刑法[单选题]1.根据刑法的基本理论，罪刑相当原则要求()。A.根据罪行危害性的大小决定处刑的轻重B.禁止不利于行为人的溯及既往C.禁止不利（江南博哥）于行为人的类推适用D.对于一切人的合法权益都要平等地加以保护正确答案：A参考解析：罪刑相当原则，又称罪刑相适应原则、罪刑均衡原则，是指根据罪行危害性的大小决定处刑的轻重。[单选题]3.甲17周岁时故意伤害致人重伤，在审讯过程中主动交代了15周岁时也曾故意伤害致人重伤。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是()。A.仅对甲15周岁时的行为追究刑事责任B.仅对甲17周岁时的行为追究刑事责任C.由于甲未满18周岁，对前后两项行为均无须承担刑事责任D.对前后两项犯罪行为应一并追究刑事责任正确答案：D参考解析：行为人已满16周岁后实施了某种犯罪，并在已满14周岁不满16周岁期间也实施过相同的行为，如果实施的是法定的8种犯罪（故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪），则应一并追究刑事责任，否则只能追究已满16周岁以后犯罪的刑事责任。[单选题]5.根据刑事法律制度的规定，对被判处管制的犯罪分子，可以根据犯罪情况，同时宣布禁止令。下列有关禁止令的说法中，不正确的是()。A.禁止令由司法行政机关指导管理的社区矫正机构负责执行B.被宣布禁止令的犯罪分子，可禁止其进入夜总会、酒吧、网吧等娱乐场所C.被判处管制3个月的犯罪分子，可同时宣布执行2个月的禁止令D.犯罪分子违反禁止令的，由负责执行禁止令的社区矫正机构所在地的公安机关依照《治安管理处罚法》的规定处罚正确答案：C参考解析：禁止令的期限，既可与管制执行期限相同，也可以短于管制执行的期限，但不得少于3个月。[单选题]6.张某犯A罪应判处管制，同时犯B罪亦应判处管制，最终法院决定数罪并罚。根据我国刑事法律制度的规定，下列说法正确的是()。A.A罪的管制期限可以为1个月B.A罪的管制期限不得超过2年C.B罪的管制期限可以为3年D.A、B两罪数罪并罚的管制期限可以超过3年正确答案：B参考解析：管制的期限为3个月以上2年以下，数罪并罚不超过3年。[单选题]7.根据刑事法律制度的规定，下列关于死刑的说法中，不正确的是()。A.被判处死刑的犯罪分子不适用减刑B.对数罪当中有判处死刑的，只执行死刑。对数罪宜告的刑罚中有附加刑的，附加刑仍须执行C.审判时怀孕的妇女，不得适用死刑D.被判处死缓的犯罪分子，在死缓执行期间，如果没有故意犯罪，2年期满后，减为25年有期徒刑正确答案：D参考解析：（1）选项A：减刑适用于被判处“管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子”；死缓犯在死缓执行期满减为无期徒刑或有期徒刑后，可依据法定要求进行减刑。（2）选项B：对数罪分别宣告的刑罚中有判处死刑或者无期徒刑的，采取吸收原则，即以死刑或者无期徒刑吸收其他刑罚，只执行死刑或者无期徒刑，不执行其他刑罚。对数罪宣告的刑罚中有附加刑的，附加刑仍须执行，即附加刑与主刑采取并科原则。其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。（3）选项D：被判处死缓的犯罪分子，在死缓执行期间，如果没有故意犯罪，2年期满后，减为无期徒刑。如果确有重大立功表现，2年期满以后，减为25年有期徒刑。[单选题]8.根据刑事法律制度的规定，下列对不曾具有国家工作人员身份的罪犯适用减刑的表述中，不正确的是()。A.被判处不满5年有期徒刑的罪犯，应当执行1年以上方可减刑；5年以上不满10年有期徒刑的，应当执行1年以上方可减刑B.被判处无期徒刑的罪犯在刑罚执行期间，符合减刑条件的，执行2年以上，可以减刑C.被判处死刑缓期执行的罪犯，在死刑缓期执行期间，如果没有故意犯罪，2年期满以后，减为无期徒刑D.数罪并罚被判处死刑缓期执行的罪犯，减为无期徒刑后，符合减刑条件的，执行3年以上方可减刑正确答案：A参考解析：对不曾具有国家工作人员身份的罪犯，被判处不满5年有期徒刑的罪犯，应当执行1年以上方可减刑；5年以上不满10年有期徒刑的，应当执行1年6个月以上方可减刑。[单选题]9.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，成立一般自首的是()。A.甲给监察局打电话，承认自己收受他人贿赂1万元，并交代了事情经过，然后出走不知所踪B.乙杀人后其父主动报案并将其送到派出所，乙当即交代了杀人的全部事实和经过C.主犯丙和从犯丁共同贪污之后，丙主动到检察机关交代自己的贪污事实，但未提及所知的丁的共同犯罪事实D.公安机关通知犯罪嫌疑人戊的母亲，其母送戊投案后戊乘机逃走正确答案：B参考解析：（1）选项A：“自动投案”＋“如实供述自己罪行”＝一般自首。虽如实供述，但未“自动投案”，不能认定为一般自首。（2）选项BD：公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，视为自动投案，但犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为一般自首。（3）选项C：共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案犯的共同犯罪事实，才能认定为一般自首。[单选题]10.甲、乙二人共同骗取出口退税，在审讯过程中甲主动向司法机关反映乙曾经非法出售发票100份，经查证属实。根据刑事法律制度的规定，甲的行为构成()。A.一般自首B.特别自首C.一般立功D.重大立功正确答案：C参考解析：（1）选项AB：甲是揭发“他人”的罪行，与自首无关。（2）选项C：共同犯罪案件中的犯罪分子揭发同案犯共同犯罪以外的其他犯罪，经查证属实，只能认定为一般立功。（3）选项D：检举、揭发他人重大犯罪行为，经查证属实，属于重大立功，非法出售发票100份刚刚到定罪数额而已，且题干未描述其他“重大”情节，不能认定为重大立功。[单选题]11.根据刑事法律制度的规定，对数罪并罚宣告的刑罚中有附加刑的，附加刑仍须执行。这一规定属于()。A.吸收原则B.限制加重原则C.折中原则D.并科原则正确答案：D参考解析：数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，即附加刑与主刑采取并科原则。[单选题]12.王某因非法出售发票罪被判处有期徒刑5年并处罚金30万元，执行2年后，司法机关又发现其在判决宣告前还犯有非法出售增值税专用发票罪，依法应判处有期徒刑10年并处罚金50万元。根据刑事法律制度的规定，对王某应当数罪并罚，下列说法正确的是()。A.应当在10年以上13年以下决定执行的刑期B.应当在10年以上15年以下决定执行的刑期C.应当在30万元以上50万元以下决定应执行的罚金数额D.应当在30万元以上80万元以下决定应执行的罚金数额正确答案：B参考解析：（1）选项AB：本案是发现判决宣告前的罪行，属于漏罪，数罪并罚应适用“先并后减”；有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年，本案总和刑期为15年，数刑中最重刑罚为10年，应当在10年以上15年以下决定执行的刑期。（2）选项CD：数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，即附加刑与主刑并科；附加刑种类相同的，合并执行，即应处罚80万元。[单选题]13.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，不适用“社区矫正”制度的是()。A.管制B.拘役C.缓刑D.假释正确答案：B参考解析：拘役由公安机关就近执行，不实行社区矫正制度。[单选题]14.根据《刑法》及有关规定，下列关于老年人犯罪的说法中，正确的是()。A.审判时已满75周岁的人不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外B.犯罪时已满75周岁的人，不得对其釆取强制措施C.审判时已满70周岁的人不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外D.犯罪时已满70周岁的人，不得对其釆取强制措施正确答案：A参考解析：（1）选项AC：审判时已满75周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外。（2）选项BD：法律并未对采取强制措施有年龄的限制。[单选题]15.禁止令是人民法院根据犯罪情况，对犯罪分子作出的禁止其在一定期间内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人的一种司法措施。下列关于适用禁止令的说法中，正确的是()。A.禁止令可以与假释同时适用B.禁止令不得与主刑同时适用C.禁止令可以与逮捕同时适用D.禁止令可以与宣告缓刑同时适用正确答案：D参考解析：适用禁止令的情形包括管制和缓刑。[单选题]16.甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。刑满释放后第3年，甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3个月。下列关于甲的行为是否构成累犯，是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是()。A.构成累犯，可以适用假释B.构成累犯，可以适用缓刑C.不构成累犯，可以适用假释D.不构成累犯，可以适用缓刑正确答案：D参考解析：（1）前罪为有期徒刑，后罪为拘役，不构成累犯，排除选项AB；（2）假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，排除选项C。[单选题]17.根据刑事法律制度的规定，下列关于一般累犯成立条件的说法中，正确的是()。A.前罪和后罪都必须是故意犯罪B.前罪和后罪被判处的刑罚可以是管制C.前罪和后罪被判处的刑罚可以是拘役D.后罪必须发生在前罪刑罚执刑完毕或赦免以后3年内正确答案：A参考解析：一般累犯的成立条件包括：（1）前罪和后罪都必须是故意犯罪；（2）前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是有期徒刑以上的刑罚；（3）后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5年之内；（4）累犯不适用于不满18周岁的人犯罪的情况。[单选题]18.根据刑事法律制度的规定，下列有关累犯的表述中，正确的是()。A.一般累犯前罪可以为过失犯罪，特别累犯前罪和后罪必须都是故意犯罪B.一般累犯和特别累犯均要求前罪被判处的刑罚和后罪被判处的刑罚都是有期徒刑以上的刑罚C.一般累犯和特别累犯均要求后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5年之内D.对一般累犯和特别累犯均应从重处罚正确答案：D参考解析：（1）选项AB：一般累犯要求前罪和后罪均为故意犯罪且被判处的刑罚均为有期徒刑以上的刑罚，特别累犯要求前罪和后罪必须是危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪或者黑社会性质的组织犯罪之一；（2）选项C：特别累犯仅要求后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后。[单选题]19.小王在17周岁时涉嫌犯罪，被判处7年有期徒刑，其母亲向律师咨询，律师的下列答复中，符合刑事法律制度规定的是()。A.如果是过失犯罪，可以减轻处罚B.如果是故意犯罪，可以从轻处罚C.不作为累犯D.免除前科报告义务正确答案：C参考解析：（1）选项AB：已满12周岁，不满18周岁的人犯罪，“应当”从轻或减轻处罚；（2）选项D：对犯罪时未满18周岁的人犯罪“被判处5年有期徒刑以下刑罚”的，免除其前科报告义务。[单选题]20.根据《刑法》及有关规定，下列关于适用假释的说法中，正确的是()。A.被判处有期徒刑的累犯，认真遵守监规，确有悔改表现，可以假释B.因故意杀人被判处11年有期徒刑的犯罪分子，可以假释C.被判处有期徒刑的犯罪分子，执行原判刑期1/3以上，可以假释D.被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行13年以上，符合假释条件的，可以假释正确答案：D参考解析：（1）选项A：累犯不得假释；（2）选项B：因故意杀人、爆炸、抢劫、强奸、绑架、放火、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释；（3）选项CD：被判处有期徒刑的犯罪分子，执行原判刑期1/2以上，被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行13年以上，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险的，可以假释。[单选题]21.张三因犯放火罪被判处13年有期徒刑，刑罚执行1年后，因其确有悔改并有立功表现，拟对张三进行减刑。下列关于减刑的说法中，正确的是()。A.执行2年以上刑期后，方可减刑B.本次可减刑1年半C.本次减刑后，下次减刑间隔时间不得少于1年D.减刑后，张三实际执行的刑期不得少于10年正确答案：A参考解析：（1）选项A：判处10年以上有期徒刑的罪犯，应当执行2年以上方可减刑。（2）选项B：被判处有期徒刑的罪犯，确有悔改表现并有立功表现的，一次减刑不超过1年有期徒刑。（3）选项C：被判处10年以上有期徒刑的罪犯，两次减刑间隔时间不得少于1年6个月。（4）选项D：被判处有期徒刑的罪犯，减刑后实际执行的刑期不能少于原判刑期的1/2（6年半）。[单选题]22.根据《刑法》的规定，下列罪犯中，符合缓刑条件的，可以宣告缓刑的是()。A.被判处3年以下有期徒刑的犯罪分子B.被判处5年有期徒刑且已满75周岁的犯罪分子C.累犯D.犯罪集团的首要分子正确答案：A参考解析：（1）选项AB：对被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合缓刑的法定条件的，可以宣告缓刑；对其中不满18周岁的人、怀孕的妇女和已满75周岁的人，符合缓刑的法定条件的，应当宣告缓刑。（2）选项CD：累犯和犯罪集团的首要分子不适用缓刑。[单选题]23.下列关于适用缓刑的说法中，错误的是()。A.被宣告缓刑的犯罪分子，在考验期内再犯罪的，应当撤销缓刑B.对于被宣告缓刑的犯罪分子，在考验期内可以同时禁止其从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人C.对于犯罪集团的首要分子，不得适用缓刑D.被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期内应由公安机关负责执行禁止令，所在单位或者基层组织予以配合正确答案：D参考解析：（1）选项A：被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期内犯新罪，应当撤销缓刑，对前罪与后罪进行数罪并罚。（2）选项B：对缓刑犯，可适用禁止令。（3）选项C：累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。（4）选项D：对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正。禁止令由司法行政机关指导管理的社区矫正机构负责执行。[单选题]24.因利用职业便利实施犯罪，或者实施违背职业要求的特定义务的犯罪被判处刑罚的，人民法院可以根据犯罪情况和预防再犯罪的需要，禁止其自刑罚执行完毕之日或者假释之日起从事相关职业，期限为()。A.1～3年B.1～5年C.3～5年D.3～7年正确答案：C[单选题]25.根据我国刑事法律制度的规定，下列关于涉税犯罪的表述中，不正确的是()。A.犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度B.客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售发票，情节严重的行为C.逃避追缴欠税罪与抗税罪的犯罪主体相同，都是纳税人和扣缴义务人D.虚开发票罪与持有伪造的发票罪，属于涉税犯罪正确答案：C参考解析：逃避追缴欠税罪的犯罪主体仅限于纳税人，扣缴义务人不构成逃避追缴欠税罪的犯罪主体。抗税罪的犯罪主体仅限于纳税人或扣缴义务人，并且只能是自然人。[单选题]26.根据刑事法律制度的规定，下列各项罪名中，判断是否构成犯罪不需要考虑特定数额界限的是()。A.逃税罪B.抗税罪C.逃避追缴欠税罪D.骗取出口退税罪正确答案：B参考解析：除抗税罪外，所有“危害税收征管罪”都有起刑的数额界限。[单选题]27.个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将张某殴打致其轻微伤，赵某的行为构成()。A.逃税罪B.抗税罪C.逃避追缴欠税罪D.骗取出口退税罪正确答案：B参考解析：抗税罪，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的一种犯罪。应予立案追述的抗税犯罪行为包括：（1）造成税务工作人员轻微伤以上的。（2）以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的。（3）聚众抗拒缴纳税款的。（4）以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。[单选题]28.根据刑事法律制度的规定，下列危害税收征管罪的罪名中，法定最高刑为无期徒刑的是()。A.逃税罪B.逃避追缴欠税罪C.骗取出口退税罪D.虚开发票罪正确答案：C参考解析：骗取出口退税罪，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法出售增值税专用发票罪，以上罪名法定最高刑为无期徒刑。[单选题]29.个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将其仅剩的5万元存款提走。赵某的行为构成()。A.逃税罪B.抗税罪C.逃避追缴欠税罪D.骗取出口退税罪正确答案：C参考解析：逃避追缴欠税罪，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的行为。转移或者隐匿财产的行为，如转换开户行、提走存款、运走商品、隐匿存货等。[单选题]30.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列关于办理出口退税货物必备要件的表述中，不正确的是()。A.属于增值税、消费税的征税范围B.尚未报关离境C.在财务上已作销售处理D.出口收汇并已核销正确答案：B参考解析：办理出口退税的货物，必须同时具备四个条件：（1）属于增值税、消费税的征税范围；（2）报关离境；（3）在财务上作销售处理；（4）出口收汇并已核销。[单选题]31.甲公司非法出售填好的增值税专用发票，票面累计额为50万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，甲公司构成()。A.非法出售增值税专用发票罪B.出售伪造的增值税专用发票罪C.非法出售发票罪D.虚开增值税专用发票罪正确答案：D参考解析：出售填好的增值税专用发票，按虚开增值税专用发票罪论处。[单选题]32.某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查该企业只缴纳税款7万元，则该企业的行为构成()。A.骗取出口退税罪和逃税罪B.骗取出口退税罪C.逃税罪和诈骗罪D.逃税罪正确答案：A参考解析：纳税人缴纳税款后，采取假报出口或其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，以“骗取出口退税罪”论处。[单选题]33.根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于非法出售增值税专用发票罪的说法中，不正确的是()。A.本罪的犯罪对象必须是增值税专用发票B.本罪所出售的专用发票必须是真发票C.本罪所出售的专用发票，可以是空白发票，也可以是填好的增值税专用发票D.本罪的主体是持有增值税专用发票的单位或者个人，出售增值税专用发票的税务机关工作人员，也可以构成本罪的犯罪主体正确答案：C参考解析：选项C：本罪所出售的专用发票，必须是空白发票，如果是出售填写好的专用发票，则应按虚开增值税专用发票罪论处。[单选题]34.张某以营利为目的非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100份。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成()。A.虚开发票罪B.非法出售发票罪C.非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪D.持有伪造的发票罪正确答案：C参考解析：非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪客观方面表现为行为人为达到营利目的，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的经税务机关监制的具有出口退税、抵扣税款功能的非增值税专用发票，数量在50份以上或者票面额累计在20万元以上的行为。[单选题]35.甲有限责任公司非法购买票面金额为10万元的增值税专用发票，然后为他人虚开，虚开的税款数额累计10万元，甲有限责任公司的行为构成()。A.非法购买增值税专用发票罪B.非法出售增值税专用发票罪C.虚开增值税专用发票罪D.非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪正确答案：C参考解析：非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，应分别依照《刑法》规定的虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪的规定定罪处罚。[单选题]36.2010年8月，被告人李某为非法获利，在无注册资金的情况下申请注册成立了甲公司，并担任法定代表人。2010年12月至2011年7月期间，李某经王某介绍，在无货物交易的情况下，采取按发票面额收取开票费的方法，以甲公司名义为M市乙公司开具增值税专用发票18份。乙公司将其中的16份发票向当地税务部门申报抵扣。2011年10月至2012年2月期间，李某采取上述同样方法，为N市丙公司开具增值税专用发票22份，丙公司将上述发票向税务部门全部申报抵扣。下列关于涉案公司与李某的相关行为性质的说法中，正确的是()。A.乙公司的行为属于为他人虚开B.甲公司的行为属于为自己虚开C.丙公司的行为属于介绍他人为自己虚开D.李某的行为属于为他人虚开正确答案：D参考解析：个人为进行违法犯罪活动而设立公司、企业实施犯罪的，不以单位犯罪论处。故李某的行为构成为他人虚开。乙公司、丙公司的行为属于让他人为自己虚开。[单选题]37.王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后，又采取欺骗手段进行虚假纳税申报。逃税20万元，占各税种应纳税总额8%，下列有关是否追究王某刑事责任的做法中，正确的是()。A.按逃税罪追究王某刑事责任B.对王某不予追究刑事责任C.按诈骗罪追究王某刑事责任D.按逃避追缴欠税罪追究王某刑事责任正确答案：B参考解析：对于逃税罪：（1）纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的，应予立案追诉；（2）凡逃税额不足应纳税总额10%的，或者逃税额不足5万元的，属于一般逃税违法行为，应按照《税收征管法》的规定承担行政责任，而非追究刑事责任。[单选题]38.行为人逃避缴纳税款，符合法定犯罪构成要件的，构成逃税罪。根据《刑法》规定，下列关于该罪客观方面的表述中，正确的是()。A.纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上B.纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达3万元且占各税种应纳税总额10%以上C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上D.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元正确答案：C参考解析：（1）选项A：纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的，应予立案追诉；（2）选项BD：纳税人逃税罪起刑标准为“数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上”，凡逃税数额不足各税种应纳税总额10%以上，或者逃税额不足5万元的，属于一般逃税违法行为。选项B中3万元不符合规定，选项D欠缺“占各税种应纳税总额10%以上”的条件，因此错误；（3）选项C：扣缴义务人采取欺骗、隐瞒的手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的，应予立案追诉（无10%限制）。[单选题]39.税务人员徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征税款罪的客观方面要件之一，下列情形中，构成本罪客观方面要件的是()。A.纳税人提供虚假材料骗取减免税导致不征或少征税款B.税务人员工作严重不负责任导致不征或少征税款C.税务人员为照顾朋友违规决定不征或少征税款D.税务人员因税收业务不熟造成不征或少征税款正确答案：C参考解析：（1）选项AD：在税务机关采用定期定额征收方式导致少征税款，或者纳税人提供虚假材料骗取减免税出现的不征或者少征税款，以及因税务人员业务素质原因造成的少征税款等情况下，因税务人员没有徇私舞弊的主观故意，不能认定为有罪：（2）选项B：税务人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究玩忽职守罪。[单选题]40.王某是甲公司的法定代表人，在王某的授意下，甲公司财务人员通过做高费用的方式逃税70万元，占该公司各税种应纳税总额的15%。下列有关本案的说法中，正确的是()。A.王某构成逃税罪，应单处罚金B.王某构成逃税罪，适用两罚制C.甲公司构成逃税罪，应单处罚金D.甲公司构成逃税罪，适用两罚制正确答案：D参考解析：（1）逃税罪的主体可以是单位，也可以是个人，但应当是纳税人和扣缴义务人；（2）本题的纳税主体是甲公司，且王某的直接意图是为了本单位谋取利益，构成单位犯罪；（3）对单位犯罪实行两罚制，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。[单选题]41.甲公司与陈某签订劳务合同委托陈某研发软件，甲公司代扣个人所得税后，财务经理找到其在税务机关工作的朋友李某，对此事出谋划策，将该笔税款不予申报缴纳。根据刑事法律制度的规定，下列关于该犯罪事实的表述中，正确的是()。A.若涉税金额在5万元，甲公司不构成逃税罪B.若涉税金额在5万元，甲公司构成逃税罪C.李某不构成犯罪D.李某构成徇私舞弊不征、少征税款罪正确答案：B参考解析：（1）选项AB：甲公司为扣缴义务人，其采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的，应以逃税罪立案追诉。（2）选项CD：税务机关工作人员，与逃税人相互勾结，故意不履行依法征税职责，不征或少征应征税款的，应将其作为逃税罪的共犯论处。[单选题]42.2020年12月，甲公司缴纳上个月税款120万元，后又以假报出口的形式，自税务机关骗取退税款150万元，对于该超过已纳税款部分的30万元税款应以()论处。A.逃税罪B.逃避追缴欠税罪C.骗取出口退税罪D.诈骗罪正确答案：C参考解析：纳税人缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，以“骗取出口退税罪”论处。[单选题]43.某税务所专管员魏某任职期间，违反税务机关“验旧购新”等增值税专用发票发售、审查制度，为照顾其好友郑某开办的某商贸公司，违规审批、发售增值税专用发票共计690份；郑某将其中419份增值税专用发票用于虚开骗取国家税款，造成国家税款直接损失高达人民币5923966.93元，魏某对郑某的虚开行为并不知情。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是()。A.魏某的行为构成玩忽职守罪B.魏某的行为构成滥用职权罪C.魏某的行为构成徇私舞弊发售发票罪D.魏某的行为构成虚开增值税专用发票罪共犯正确答案：C参考解析：（1）选项A：玩忽职守罪在主观方面表现为过失，而本题中，魏某是明知违规为照顾好友而从事相关行为，主观上为故意；（2）选项B：滥用职权罪的主体为非税务人员；（3）选项D：构成共犯应当有共同故意，而魏某对郑某的虚开行为并不知情，谈不上共同故意。[单选题]44.甲公司为谋取巨额利润，未经A市税务局批准即私自超量加印普通发票500份。A市税务局工作人员王某在税务检查中发现了该违法行为。但因王某的妻子为甲公司股东，于是王某未将此案移交司法机关处理追究刑事责任；后该案被丁某举报，A市公安局针对此事提出意见后，王某在没有正当理由的情形下仍然拒绝移交。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，王某构成()。A.徇私舞弊不移交刑事案件罪B.徇私枉法罪C.玩忽职守罪D.非法制造、出售非法制造的发票罪正确答案：A参考解析：徇私舞弊不移交刑事案件罪，是指行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的行为。[单选题]45.税务机关工作人员孙某在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按()追究刑事责任。A.徇私舞弊不征、少征税款罪B.玩忽职守罪C.涉税犯罪D.滥用职权罪正确答案：B参考解析：（1）“涉税犯罪”不是一个罪名，是一类罪，不能直接用以定罪，排除选项C；（2）滥用职权罪的主观方面必须为故意，且主体为非税务人员，排除选项D；（3）选项AB的区分在于关键词“严重不负责任”，严重不负责任是过失犯罪，而“徇私舞弊”显然属于故意。[单选题]46.海关工作人员杨某违反国家有关规定，给不具有出口资格的A企业提供出口货物报关单3份，徇私舞弊致使国家税收损失200余万元，应按()追究其刑事责任。A.违法提供出口退税凭证罪B.徇私舞弊提供出口退税凭证罪C.骗取出口退税罪D.非法出售用于骗取出口退税发票罪正确答案：A参考解析：（1）①出口货物报关单并非发票，排除选项D；②200余万元并非直接落入杨某的口袋，杨某不是骗取出口退税的行为人，排除选项C；③不存在“徇私舞弊提供出口退税凭证罪”这个罪名，排除选项B。（2）违法提供出口退税凭证罪，是指海关、外汇管理等国家机关工作人员违反国家规定，在提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证的工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的一种渎职犯罪。[单选题]47.小王是某税务机关工作人员，因业务素质不足，导致少征税款10万元。根据刑事法律制度的规定，小王的行为()。A.不构成犯罪B.构成玩忽职守罪C.构成徇私舞弊不征、少征税款罪D.构成滥用职权罪正确答案：A参考解析：因税务人员业务素质原因造成的少征税款等情况，因税务人员没有徇私舞弊的主观故意，不能认定为有罪。[单选题]48.税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当()。A.只按徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚B.只按受贿罪定罪处罚C.按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚D.按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪从一重罪处罚正确答案：C参考解析：如果税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。[单选题]49.刑法的基本原则是在刑事立法和刑事司法中必须遵循的具有全局性和根本性的准则。下列原则中，不属于刑法基本原则的是()。A.平等适用刑法原则B.认罪认罚从宽原则C.罪刑法定原则D.罪刑相当原则正确答案：B参考解析：刑法基本原则包括：罪刑法定原则、平等适用刑法原则和罪刑相当原则。[单选题]50.根据刑事法律制度规定，下列关于追诉时效的说法中，不正确的是()。A.超过追诉时效的，一般不再追究犯罪分子的刑事责任B.犯罪行为有连续或者继续状态的，追诉时效期限从犯罪行为终了之日起计算C.在追诉期限以内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算D.在人民检察院、公安机关、国家安全机关立案侦查或者在人民法院受理案件以后，逃避侦查或者审判的，受追诉期限的限制正确答案：D参考解析：在人民检察院、公安机关、国家安全机关立案侦查或者在人民法院受理案件以后，逃避侦查或者审判的，不受追诉期限的限制。[单选题]51.根据刑事法律制度规定，已满12周岁不满14周岁的人，犯故意杀人、故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经()核准追诉的，应当负刑事责任。A.最高人民法院B.最高人民检察院C.公安部D.司法部正确答案：B参考解析：在本章中，“核准追诉的机关”均是最高人民检察院。[单选题]52.根据《刑法》及有关规定，下列关于老年人犯罪适用强制措施和量刑的说法中，正确的是()。A.审判时已满75周岁的人不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外B.犯罪时已满75周岁的人，不得对其宣告缓刑C.审判时已满70周岁的人不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外D.犯罪时已满70周岁的人，不得对其宣告缓刑正确答案：A参考解析：（1）选项CD：“老年人”的分界线是75周岁。（2）选项B：对被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合缓刑的法定条件的，可以宣告缓刑；对其中不满18周岁的人、怀孕的妇女和已满75周岁的人，应当宣告缓刑。[单选题]53.根据刑法理论，下列不属于犯罪构成要件的是()。A.犯罪客体B.犯罪动机C.犯罪主体D.犯罪客观方面正确答案：B参考解析：任何犯罪的成立都必须具备四个方面的构成要件：犯罪客体、犯罪客观方面、犯罪主体、犯罪主观方面。[单选题]54.对被判处管制的犯罪分子，可以根据犯罪情况，同时宣布禁止令，禁止其在执行期间从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。下列关于禁止令的期限与执行的说法中，正确的是()。A.禁止令的期限可以与管制执行期限相同，也可以短于管制执行期限，但不得少于3个月B.禁止令的期限应当与管制执行期限相同C.禁止令由人民检察院指导管理的社区娇正机构执行D.禁止令的执行由公安机关进行监督正确答案：A参考解析：（1）选项AB：禁止令的期限，既可以与管制执行期限相同，也可以短于管制执行的期限，但不得少于3个月。（2）选项CD：禁止令由司法行政机关指导管理的社区矫正机构负责执行，人民检察院对社区矫正机构执行禁止令的活动实行监督。[单选题]55.根据《刑法》及有关规定，被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的本人其他罪行，属于()。A.一般自首B.特别自首C.一般立功D.重大立功正确答案：B参考解析：（1）选项A：一般自首，是指犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的行为。（2）选项B：特别自首，是指被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的本人其他罪行的行为。[单选题]56.禁止令是人民法院根据犯罪情况，对犯罪分子作出的禁止其在一定期间内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人的一种司法措施。下列关于适用禁止令的说法，正确的是()。A.禁止令可以与假释同时适用B.禁止令不得与主刑同时适用C.禁止令可以与拘役同时适用D.禁止令可以与宣告缓刑同时适用正确答案：D参考解析：适用禁止令的情形包括管制和缓刑。[单选题]57.根据《刑法》的有关规定，被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，符合规定条件的，可以予以假释。下列可以适用假释的犯罪情形是()。A.因受贿罪被判处15年有期徒刑，实际已经执行5年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现，不致再危害社会B.因贪污罪被判处无期徒刑的非国家工作人员犯罪分子，实际已经执行12年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现，不致再危害社会C.因抢劫罪被判处9年有期徒刑的犯罪分子，实际已经执行5年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现，不致再危害社会D.因绑架罪被判处12年有期徒刑的犯罪分子，实际已经执行8年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现，不致再危害社会正确答案：C参考解析：（1）选项ABC：被判处有期徒刑的犯罪分子，执行原判刑期1/2以上，被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行13年以上，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险的，可以假释。如果有特殊情况，经最高人民法院核准，可以不受上述执行刑期的限制。（2）选项D：对累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。对原具有国家工作人员身份犯贪污贿赂罪的罪犯适用假释时，应当从严掌握。[单选题]58.据刑事法律制度的规定，下列各项中，不得假释的是()。A.故意杀人的犯罪分子B.强奸的犯罪分子C.累犯D.抢劫的犯罪分子正确答案：C参考解析：对累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。[单选题]59.甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。刑满释放后第3年，甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3个月。下列关于甲的行为是否构成累犯，是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是()。A.构成累犯，可以适用假释B.构成累犯，可以适用缓刑C.不构成累犯，可以适用假释D.不构成累犯，可以适用缓刑正确答案：D参考解析：（1）选项AB：对累犯，不得缓刑、不得假释。（2）选项C：假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子。[单选题]60.王某作为扣缴义务人逃税20万元，占各税种应纳税总额8%，下列有关是否追究王某刑事责任的说法中，正确的是()。A.按逃税罪追究王某刑事责任B.对王某不予追究刑事责任C.按诈骗罪追究王某刑事责任D.按逃避追缴欠税罪追究王某刑事责任正确答案：A参考解析：扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的，应以逃税罪立案追诉。[单选题]61.根据《刑法》的有关规定，下列关于逃税罪的说法中，不正确的是()。A.逃税罪侵犯我国税收征收管理制度B.行为人确因疏忽而没有纳税申报，其行为不构成逃税罪C.逃税罪的犯罪主体只能是自然人，包括纳税人和扣缴义务人D.逃税罪的主观方面要求直接故意正确答案：C参考解析：选项C：逃税罪的犯罪主体系特殊主体，包括纳税人和扣缴义务人。可以是自然人，也可以是单位。[单选题]62.行为人逃避缴纳税款，符合法定犯罪构成要件的，构成逃税罪。根据《刑法》规定，下列关于该罪客观方面的表述中，正确的是()。A.纳税人5年内因逃避缴纳税款被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上B.纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税总额10%以上C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上D.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元正确答案：C参考解析：逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（1）纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；（2）纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的；（3）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的。[单选题]63.甲因逃避缴纳税款受过刑事处罚，10年前刑满释放；2022年甲采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃税20万元，占各税种应纳税总额12%，经税务机关依法下达追缴通知后，甲补缴应纳税款，缴纳滞纳金，受领行政处罚。下列有关是否追究甲刑事责任的做法中，正确的是()。A.按逃税罪追究甲刑事责任B.对甲不予追究刑事责任C.按诈骗罪追究甲刑事责任D.按逃避追缴欠税罪追究甲刑事责任正确答案：B参考解析：纳税人有采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上之行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。[单选题]64.根据《刑法》的有关规定，下列选项中，正确的是（()。A.纳税人缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款的，依照骗取出口退税罪定罪处罚B.纳税人缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照骗取出口退税罪的规定处罚C.实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，应当比照既遂犯从轻或者减轻处罚D.实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，实行数罪并罚正确答案：B参考解析：（1）选项AB：纳税人缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款的，依照逃税罪定罪处罚：骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照骗取出口退税罪的规定处罚。（2）选项C：实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。（3）选项D：实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法按处罚较重的罪名定罪处罚。[多选题]1.下列各项中，不属于我国《刑法》基本原则的有()。A.罪刑法定原则B.被告负举证责任原则C.平等适用刑法原则D.罪刑相当原则E.便民和效率原则正确答案：BE参考解析：（1）选项B：是《行政诉讼法》的基本原则；（2）选项E：是《行政许可法》的基本原则。[多选题]2.根据刑事法律制度的规定，下列情形中，应予立案的有()。A.对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的B.不移交刑事案件涉及3人次以上的C.以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的D.隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的E.直接负责的主管人员和其他直接责任人员为谋取本单位私利而不移交刑事案件正确答案：ABCD参考解析：涉嫌下列情形之一的，应予立案：（1）对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的（选项A正确）；（2）不移交刑事案件涉及3人次以上的（选项B正确）；（3）司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交的；（4）以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的（选项C正确）；（5）行政执法部门主管领导阻止移交的；（6）隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的（选项D正确）；（7）直接负责的主管人员和其他直接责任人员为谋取本单位私利而不移交刑事案件，“情节严重的”（选项E错误）；（8）其他情节严重的情形。[多选题]3.根据刑事法律制度的规定，下列有关追诉期限的表述中，正确的有()。A.超过20年追诉时效认为必须追诉的，须报请最高人民法院核准B.对没有连续与继续状态的犯罪的追诉期限，从犯罪之日起计算C.在人民检察院、公安机关、国家安全机关立案侦查或者在人民法院受理案件以后，逃避侦查或者审判的，不受追诉期限的限制D.被害人在追诉期限内提出控告，人民法院、人民检察院、公安机关应当立案而不予立案的，不受追诉期限的限制E.在追诉期限以内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算正确答案：BCDE参考解析：选项A：法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过20年不再追诉。如果20年以后认为必须追诉的，须报请最高人民检察院核准。[多选题]4.《刑法》规定的刑罚分为主刑和附加刑两类，其适用原则有()。A.主刑只能独立适用，不能附加适用B.附加刑既能附加适用，也能独立适用C.数罪并罚时，必须同时适用主刑和附加刑D.数罪并罚时，附加刑种类相同的，合并执行；种类不同的，分别执行E.对犯罪的外国人，驱逐出境可以独立适用，不能附加适用正确答案：ABD参考解析：（1）选项A：主刑只能独立适用，不能附加适用；（2）选项BE：附加刑（包括驱逐出境）既可以独立适用，也可以附加适用；附加适用时，对一个犯罪可适用2个以上的附加刑；（3）选项CD：数罪中有判处附加刑的（不一定都有），附加刑仍须执行，附加刑的种类相同的，合并执行，种类不相同的，分别执行。[多选题]5.下列各项中，属于犯罪构成必备要件的有()。A.犯罪客体B.犯罪目的C.犯罪动机D.犯罪地点E.犯罪主体正确答案：AE参考解析：犯罪构成必备要件，是指任何犯罪的成立都必须具备的构成要件，包括犯罪客体、犯罪客观方面、犯罪主体、犯罪主观方面。[多选题]6.根据刑事法律制度的规定，下列有关自然人犯罪主体的刑事责任年龄的表述中，正确的有()。A.已满12周岁不满14周岁的人犯罪，不负刑事责任B.已满14周岁的人犯罪，应当负刑事责任C.已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任D.已满75周岁的人犯罪，可以从轻或减轻处罚E.已满75周岁的人犯罪，只要符合缓刑条件的，应当宣告缓刑正确答案：CE参考解析：（1）选项A：已满12周岁不满14周岁的人，犯故意杀人、故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检察院核准追诉的，应当负刑事责任；（2）选项B：已满14周岁不满16周岁的人，只对犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪负刑事责任（因不满16周岁不予刑事处罚的，责令其父母或者其他监护人加以管教；在必要的时候，依法进行专门娇治教育）；（3）选项D：已满75周岁的人犯罪，要区分是“故意”犯罪还是“过失”犯罪，前者可以从轻或减轻处罚，后者应当从轻或减轻处罚。[多选题]7.根据刑事法律制度的规定，下列有关单位犯罪的表述中，正确的有()。A.个人为进行违法犯罪活动而设立公司、企业实施犯罪的，不以单位犯罪论处B.个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪C.单位犯罪一般实行两罚制，对单位判处罚金，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚D.单位一般成员实施的犯罪，不属于单位犯罪E.公司、企业设立后，以实施犯罪为主要活动的，属于单位犯罪正确答案：ABCD参考解析：选项E：公司、企业设立后，以实施犯罪为主要活动，不以单位犯罪论处。[多选题]8.根据刑事法律制度的规定，下列表述正确的有()。A.犯罪的间接故意，是指行为人明知自己的行为可能会发生危害社会的结果，并且放任这种结果发生的心理态度B.犯罪过失，分为疏忽大意的过失和过于自信的过失C.已满14周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚D.又聋又哑的人或者盲人犯罪的，应当从轻、减轻或者免除处罚E.尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任，但是可以从轻或者减轻处罚正确答案：ABCE参考解析：选项D：又聋又哑的人或者盲人犯罪的，“可以”从轻、减轻或者免除处罚。[多选题]9.根据刑事法律制度的规定，下列有关期间起算点的表述中，正确的有()。A.管制的刑期，从判决执行之日起计算B.有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算C.拘役的刑期，从判决执行之日起计算D.死刑缓期执行的期间，从判决执行之日起计算E.死刑缓期执行减为有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算正确答案：ABC参考解析：（1）选项D：死刑缓期执行的期间，从“判决确定之日起”计算；（2）选项E：死刑缓期执行减为有期徒刑的刑期，从“死刑缓期执行期满之日”起计算。[多选题]10.根据刑事法律制度的规定，下列有关死刑的表述中，正确的有()。A.犯罪时不满18周岁的人不适用死刑B.犯罪时怀孕的妇女不适用死刑C.以特别残忍手段致人死亡的人，犯罪时已满75周岁的，不适用死刑D.基层人民法院不得判处被告人死刑E.死刑缓期执行的，可以由高级人民法院判决或者核准正确答案：ADE参考解析：（1）选项B：“审判时”怀孕的妇女不适用死刑；（2）选项C：“审判时”已满75周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外。[多选题]11.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于应当剥夺政治权利终身的有()。A.因危害国家安全被判处15年有期徒刑的犯罪分子B.因故意杀人被判处15年有期徒刑的犯罪分子C.因非法出售增值税专用发票罪被判处无期徒刑的犯罪分子D.因出售伪造的增值税专用发票罪被判处无期徒刑的犯罪分子E.因受贿罪被判处死刑的犯罪分子正确答案：CDE参考解析：（1）选项CDE：对于被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子，应当剥夺政治权利“终身”；（2）选项A：对于危害国家安全的犯罪分子，应当附加剥夺政治权利；（3）选项B：对于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投放危险物质、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，“可以”附加剥夺政治权利。[多选题]12.根据刑事法律制度的规定，下列有关没收财产的表述中，正确的有()。A.对犯罪分子判处没收财产的同时应当判处罚金B.在没收财产时，不得以追缴犯罪所得、没收违禁品和供犯罪所用的本人财物来代替或者折抵C.没收全部财产的，应当对犯罪分子及其扶养的家属保留必需的生活费用D.不得没收属于犯罪分子家属所有或者应有的财产E.没收财产以前犯罪分子所负的正当债务不予偿还正确答案：BCD参考解析：（1）选项A：“没收财产”有两种适用方式：①并处罚金或者没收财产；②并处或可以并处没收财产；（2）选项E：没收财产以前犯罪分子所负的正当债务，即犯罪分子在判决生效前所负他人的合法债务，需要以没收的财产偿还的，经债权人请求，应当偿还。[多选题]13.根据《刑法》的规定，下列情形中，符合自首要件的有()。A.犯罪后主动报案，虽未表明自己是作案人，但没有逃离现场，在司法机关询间时如实交代自己罪行的B.罪行未被司法机关发觉，因形迹可疑被有关组织盘问后，主动交代自己的罪行的C.亲友主动报案后，犯罪嫌疑人被亲友送去投案，如实供述自己罪行的D.犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的E.犯罪嫌疑人逃跑后被抓获到案，如实供述自己罪行的正确答案：ABC参考解析：（1）选项A：一般自首，是指犯罪以后自动投案，如实供述自己罪行的行为。（2）选项B：罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的，视为自动投案。（3）选项C：亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，视为自动投案。（4）选项D：犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。（5）选项E：犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案（而非“被抓获到案”）的，视为自动投案。[多选题]14.根据《刑法》及有关规定，属于自首的情节有()。A.王某驾车为本公司送货至另一城市，因违章驾驶轧死一人，回公司后向公司负责人投案B.蒋某在家中将妻子章某杀害后，将其杀妻原因和经过电话告知章某的弟弟C.张某故意伤害李某后逃走，经朋友规劝后投案，在投案途中被公安机关抓获D.胡某盗窃汽车后逃走，其父母得知后主动报案，并将胡某送到公安机关投案E.吴某在火车上盗窃被抓，被采取强制措施接受讯问时主动向公安机关交代了另两起盗窃案，经查证属实的正确答案：ACD参考解析：（1）选项AB：犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的，视为自动投案；（2）选项C：经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，视为自动投案；（3）选项D：亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，视为自动投案；（4）选项E：构成“特别自首”的，要求所如实供述的“其他罪行”是在犯罪性质或罪名上与司法机关已掌握的或者判决确定的罪行不同（吴某因盗窃被抓，交代的是其他盗窃罪行，罪行相同，不构成特别自首）。[多选题]15.王某因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑5年，执行完毕后第3年，再次犯非法出售发票罪被判处有期徒刑7年。根据刑事法律制度的规定，人民法院对王某不能()。（不考虑存在其他量刑情节）A.从轻处罚B.减轻处罚C.适用缓刑D.适用假释E.适用减刑正确答案：ABCD参考解析：对累犯“应当”从重处罚，不得缓刑，不得假释，但未禁止对其依法减刑。[多选题]16.根据刑法理论，犯罪必须具有的特征有()。A.刑事违法性B.应受刑罚处罚性C.主观故意性D.严重的社会危害性E.一般违法性正确答案：ABD参考解析：犯罪的三个特征：严重的社会危害性、刑事违法性、应受刑罚处罚性。[多选题]17.甲犯盗窃罪，被判处有期徒刑14年，并处罚金1万元；犯抢劫罪，被判处有期徒刑15年，并处罚金2万元，附加剥夺政治权利3年。根据刑事法律制度的规定，下列有关对甲实行数罪并罚的说法中，正确的有()。A.对甲决定执行的有期徒刑可以超过20年B.对甲决定执行的有期徒刑最低不得低于15年C.应当对甲决定执行罚金2万元D.应当对甲决定执行罚金3万元E.甲实际不享有政治权利的期限超过3年正确答案：BDE参考解析：（1）选项AB：对数罪分别宣告的刑罚均为有期徒刑的，应当在数刑中最高刑期（15年）以上、总和刑期（29年）以下，酌情决定应当执行的刑期；但有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年；在本题中，对甲应当在15年以上20年以下酌情决定应当执行的刑期。（2）选项CD：数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。（3）选项E：由于附加剥夺政治权利的刑期，从徒刑、拘役执行完毕之日或者从假释之日起计算，且剥夺政治权利的效力当然施用于主刑执行期间，因此，假定甲最终被决定执行16年有期徒刑，不考虑减刑、假释等其他情节，则被剥夺政治权利的期限共计16＋3＝19（年）。[多选题]18.根据刑事法律制度的规定，适用假释时可以依法从宽掌握的有()。A.过失犯罪、中止犯罪、被胁迫参加犯罪的罪犯B.因防卫过当或者紧急避险过当而被判处有期徒刑以上刑罚的罪犯C.犯罪时已满18周岁的罪犯D.基本丧失劳动能力、生活难以自理，假释后生活确有着落的老年罪犯、患严重疾病罪犯或者身体残疾罪犯E.服刑期间改造表现特别突出的罪犯正确答案：ABDE参考解析：选项C：应为“犯罪时未满18周岁”的罪犯。[多选题]19.下列行为中，应当按照抗税罪定罪处罚的有()。A.造成税务工作人员轻微伤并拒绝缴纳税款的行为B.以损害税务工作人员生命、健康相威胁，拒绝缴纳税款的行为C.聚众抗拒缴纳税款的行为D.造成税务工作人员重伤并拒绝缴纳税款的行为E.造成税务工作人员死亡并拒绝缴纳税款的行为正确答案：ABC参考解析：选项DE：按抗税罪处罚的暴力最大限度只能是造成轻伤害，如果超过这一限度致人重伤或者死亡，应当按故意伤害罪、故意杀人罪定罪处罚，并处罚金。[多选题]20.根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的说法中，正确的有()。A.本罪的主观方面是故意B.本罪所指的虚开包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票4种情况C.本罪的主体只能是单位D.单位犯本罪的处罚形式属于双罚制E.因犯本罪而被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款正确答案：ABDE参考解析：选项C：本罪的主体是一般主体，单位和个人均可构成。[多选题]21.苑某以自己和家人、朋友的名义注册多家公司，从税务机关骗取各类发票2万份，然后通过网络将发票以100元至1000元不等价格出售1万份，非法获利合计50万元。其中包括增值税专用发票4000份，用于骗取出口退税、抵扣税款的发票2000份，其他普通发票4000份。苑某的行为构成()。A.非法出售增值税专用发票罪B.非法购买增值税专用发票罪C.非法出售发票罪D.非法购买发票罪E.非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪正确答案：ACE参考解析：选项BD：本案所涉及的发票全部是从税务机关取得，不属于非法购买所得。[多选题]22.根据涉税犯罪法律制度的规定，虚开发票罪的追诉标准有()。A.虚开发票100份以上B.虚开金额累计在40万元以上C.虚开金额累计在20万元以上，未再虚开发票的D.6年内因虚开发票行为受过行政处罚2次以上，又虚开发票的E.5年内因虚开发票行为受过行政处罚2次以上，又虚开发票的正确答案：ABE参考解析：虚开发票罪追诉标准有：（1）虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上；（2）虽未达到上述数额标准，但在5年内因虚开发票行为受过行政处罚2次以上，又虚开发票的；（3）其他情节严重的情形。[多选题]23.根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于持有伪造的发票罪，表述正确的有()。A.持有伪造的发票罪中伪造的发票，只包括伪造的普通发票B.因运输伪造的发票而持有，即行为人既未制造假发票，也未购买假发票，其所持有的假发票是替他人运输或携带的。只要行为人明知所持有的是伪造的发票，不论其运输行为是否收取了费用，均可能构成持有伪造的发票罪C.持有伪造的发票罪犯罪主体是为一般主体，即自然人和单位都可以成为持有伪造的发票罪的主体D.为了获取更多利润，部分企业通过从地下市场购买伪造的发票来虚列企业开支，以逃避缴纳企业所得税等相关税款。如果购买伪造的发票的数额较大，又没有构成逃税罪，就构成了持有伪造的发票罪E.持有伪造的发票罪主观方面表现为直接故意，即行为人明知是伪造的发票而持有正确答案：BCDE参考解析：选项A：持有伪造的发票罪中伪造的发票，不仅包括伪造的普通发票，而且还包括伪造的增值税专用发票和其他具有出口退税、抵扣税款功能的收付款凭证或者完税凭证。[多选题]24.根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的表述中，正确的有()。A.两罪必须为故意B.徇私舞弊不移交刑事案件罪的主体是行政执法人员C.徇私枉法罪的主体是司法工作人员D.徇私舞弊不移交刑事案件罪要求情节严重的才构成犯罪E.徇私枉法罪要求情节严重的才构成犯罪正确答案：ABCD参考解析：选项E：徇私枉法罪中的行为构成犯罪的，没有“情节严重”的要求。[多选题]25.海关工作人员韩某收受A企业“辛苦费”1万元，违反国家规定，为A企业多提供出口货物报关单2份，致使国家税收损失累计达9万元。侦查期间得知韩某怀孕2个月。下列关于韩某的行为的表述中，正确的有()。A.韩某的行为构成违法提供出口退税凭证罪B.韩某的行为构成骗取出口退税罪C.除海关、外汇管理等国家机关工作人员外，其他任何自然人或单位均不能成为本罪的主体D.侦查机关可以对韩某采取取保候审E.法院判决韩某有期徒刑2年，应对其宣告缓刑正确答案：ACDE参考解析：（1）选项AB：徇私舞弊致使国家税收损失累计不满10万元，但是具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的，应按违法提供出口退税凭证罪定罪量刑。（2）选项C：违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员，其他自然人和单位均不能成为本罪的主体。（3）选项D：患有严重疾病、生活不能自理，怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女，采取取保候审不致发生社会危险性的可以取保候审。（4）选项E：对被判处拘役、3年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，“可以”宣告缓刑；对其中不满18周岁的人，怀孕的妇女和已满75周岁的人，“应当”宣告缓刑：①犯罪情节较轻；②有悔罪表现；③没有再犯罪的危险；④宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。[多选题]26.根据刑事法律制度的规定，下列行为中，构成违法提供出口退税凭证罪的有()。A.海关工作人员甲在提供出口货物报关单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达10万元B.外汇管理机关工作人员乙在办理出口收汇核销单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达15万元C.海关工作人员丙在提供出口货物报关单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达9万元，且在工作中收受贿赂D.外汇管理机关工作人员丁在办理出口收汇核销单的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达8万元E.税务机关工作人员戊在办理出口退税的工作中徇私舞弊，致使国家税收损失累计达12万元正确答案：ABC参考解析：（1）选项D：违法提供出口退税凭证罪的客观方面要求必须致使国家利益遭受重大损失，“致使国家利益遭受重大损失”的情形有：①徇私舞弊，致使国家税收损失累计达10万元以上的；②徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的；③其他致使国家利益遭受重大损失的情形。（2）选项E：违法提供出口退税凭证罪的主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员，其他自然人或单位均不能成为本罪的主体。[多选题]27.根据刑事法律制度的规定，下列关于不同罪名犯罪主观方面的表述中，不正确的有()。A.虚开增值税专用发票罪，要求犯罪主观方面为故意B.非法购买增值税专用发票罪，要求犯罪主观方面为故意或重大过失C.持有伪造的发票罪，要求犯罪主观方面为故意或过失D.逃税罪，要求犯罪主观方面为直接故意E.逃避追缴欠税罪，要求犯罪主观方面为直接故意正确答案：BC参考解析：（1）选项B：非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪主观方面是故意，且以营利为目的。（2）选项C：持有伪造的发票罪主观方面表现为直接故意，即行为人明知是伪造的发票而持有。间接故意和过失不能构成持有伪造的发票罪。[多选题]28.根据刑事法律制度的规定，行为人的下列表现中，可构成抗税罪客观方面的有()。A.殴打税务工作人员致其轻微伤，拒不缴纳5000元应缴税款B.以保护群众财产名义聚集上百名不明真相的群众，阻挠税务工作人员征税工作C.以对税务工作人员亲友不利相威胁，拒不缴纳1万元税款D.因财力不足，一直拖欠应缴纳的5万元税款E.在欠缴应纳税款情况下，单位负责人指使工人隐匿存货，以无财产可供执行的假象，逃避税务工作人员追缴正确答案：ABC参考解析：（1）选项ABC：抗税罪客观方面表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为：①造成税务工作人员轻徽伤以上的（选项A）；②以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的（选项C）；③聚众抗拒缴纳税款的（选项B）；④以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。（2）选项D：行为人没有采取暴力、威胁方法抗拒缴纳税款，而是寻找借口，软磨硬泡，拖欠税款的，不能以抗税罪论处。（3）选项E：达到起刑标准的，可构成逃避追缴欠税罪。[多选题]29.根据刑事法律制度的规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。下列关于数额巨大及情节严重的认定中，表述正确的有()。A.骗取国家出口退税款50万元以上的，为数额巨大B.骗取国家出口退税款250万元以上的，为数额巨大C.造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的，属于其他严重情节D.造成国家税款损失150万元以上，无论在第一审判决宣告前是否追回，均属于其他特别严重情节E.因骗取国家出口退税，行为受过行政处罚，2年内又骗取国家出口退税款150万元的，属于其他特别严重情节正确答案：ACE参考解析：（1）选项AB：5万元以上的，为数额较大；50万元以上的，为数额巨大；250万元以上的，为数额特别巨大。（2）选项C：其他严重情节包括：①造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；②因骗取国家出口退税，行为受过行政处罚，2年内又骗取国家出口退税款“数额在30万元以上”的；③情节严重的其他情形。（3）选项DE：其他特别严重情节包括：①造成国家税款损失150万元以上并且“在第一审判决宣告前无法追回”的；②因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，2年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的；③情节特别严重的其他情形。[多选题]30.根据刑事法律制度的规定，非法出售增值税专用发票罪的构成要件包括()。A.客观方面表现为违法出售增值税专用发票，数量在25份以上或票面额累计在10万元以上B.侵犯的客体是国家对增值税专用发票的管理制度和国家税收征管秩序C.犯罪的对象必须是空白的真实增值税专用发票或伪造的增值税专用发票D.犯罪的主体只能是出售增值税专用发票的税务机关工作人员E.主观方面可以是间接故意正确答案：AB参考解析：（1）选项C：犯罪的对象必须是空白的、真实的增值税专用发票；出售假增值税专用发票按“出售伪造的增值税专用发票罪”定罪处罚；出售填好的，按“虚开增值税专用发票罪”定罪处罚。（2）选项D：本罪的犯罪主体是持有增值税专用发票的单位或者个人，出售增值税专用发票的税务机关工作人员，也可以成为本罪主体。（3）选项E：本罪主观方面是“直接故意”，且以营利为目的。间接故意或者过失不构成本罪。[多选题]31.唐某长期利用CORELDraw9软件伪造增值税专用发票，李某固定从唐某处进“货”，批发给赵某，赵某则利用手机短信兜售。假定各犯罪嫌疑人涉案数额（量）均已达到起刑标准。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的有()。A.唐某的行为按伪造、出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚B.李某的行为按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚C.李某的行为按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚D.赵某的行为按购买伪造的增值税专用发票罪定罪处罚E.赵某的行为按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚正确答案：AE参考解析：（1）本案涉及的是伪造的增值税专用发票，排除选项BC；（2）购买伪造的增值税专用发票又出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚，排除选项D。[多选题]32.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项属于涉税职务犯罪的有()。A.非法出售增值税专用发票罪B.虚开发票罪C.徇私舞弊不移交刑事案件罪D.徇私舞弊不征、少征税款罪E.违法提供出口退税凭证罪正确答案：CDE参考解析：选项AB：属于涉税犯罪。[多选题]33.根据刑事法律制度的规定，下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有()。A.税务机关工作人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款不满10万元的B.上级主管部门领导指使下级税务机关工作人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的C.地方政府领导要求税务机关工作人员不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的D.税务人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的E.税务人员徇私舞弊不征或者少征税款不满10万元，但有索贿或者受贿情节的正确答案：BDE参考解析：（1）选项ABDE：徇私舞弊不征、少征税款罪的重大损失表现为：①徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的（选项AD）；②“上级主管部门工作人员”指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的（选项B）；③徇私舞弊不征、少征应征税款不满10万元，但具有索取或者收受贿赂或者其他恶劣情节的（选项E）；④其他致使国家税收遭受重大损失的情形。（2）选项C：非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成