国际贸易支付结算法课件

第八章国际贸易支付结算法一、国际贸易中的票据及相关法律二、汇付三、托收四、信用证第八章国际贸易支付结算法1第一节国际贸易中的票据及相关法律一、票据的概念1、概念：票据法上的票据，是指依规定的格式由出票人签发的载明无条件支付命令的书面凭证，表示由出票人自己或者委托他人在指定的日期或见票时无条件地向收款人支付一定金额。2、票据的原始当事人：出票人：开立票据受票人：付款人收款人：收受票据所载金额金钱的人第一节国际贸易中的票据及相关法律一、票据的概念23、票据的种类⑴本票：出票人和受票人为同一人⑵汇票：出票人与受票人不同⑶支票：银行存款人签发的由该行支付款项的票据。因此有的国家（英美）将其归为汇票中，有的（德法）认为不属于票据法范围。3、票据的种类3二、国际贸易中的汇票概念：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时，或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”（我国票据法第19条）国际贸易中的汇票当事人出票人：出口人付款人：进口人或其指定的银行收款人：进口人或其指定的银行二、国际贸易中的汇票4国际贸易中的汇票行为1、出票（Draw/Issue）：出票人此时为汇票的主债务人出票时有三种方式规定收款人：1）限制性抬头（Restrictivepayee)，通常标注“payABCCo.Ltd.only”或"payABCCo.Ltd.,notnegotiable".不得流通转让。2）指示性抬头（Toorder），常标有"payABCCo．Ltd．orOrder"或者"paytotheorderofABCCo．Ltd．"。3．持票人或者来人抬头（Tobearer）常标注有“paytobearer”或者"paytoABCCo．Ltd．orbearer"。国际贸易中的汇票行为52、背书（Endorsement）：背书人担保被背书人受让汇票的实现即在汇票背面签上自己的名字，并记载被背书人的名称，然后把汇票交给被背书人即受让人，受让人成为持票人，是票据的债权人。背书的方式：⑴记名背书的要件：必须有“背书”的字样；背书人的签名（多人是需全员签名）；记载被背书人的姓名⑵不记名背书：无需记载被背书人姓名3、提示（Presentation）提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为，是持票人要求取得票据权利的必要程序。提示必须在法定期限内进行。提示又分：付款提示和承兑提示。

2、背书（Endorsement）：背书人担保被背书人受让64、承兑（Acceptance）指付款人在持票人向其提示远期汇票时，在汇票上签名，承诺于汇票到期时付款的行为。具体做法是：付款人在汇票正面写明“承兑（Accepted）”字样，注明承兑日期，于签章后交还持票人。只在票据上签名而为记载“承兑”字样的为简式承兑，有效承兑需在汇票正面记载，不得为反面或附件。付款人一旦对汇票作承兑，即成为承兑人以主债务人的地位承担汇票到期时付款的法律责任。

5、保证对汇票的票据权利的担保。代位权6、付款（Payment）付款人在汇票到期日，向提示汇票的合法持票人足额付款。持票人将汇票注销（“收讫”）后交给付款人作为收款证明。汇票所代表的债务债权关系即告终止。

4、承兑（Acceptance）77、拒付与追索（Dishonour&Recourse）⑴持票人向付款人提示，付款人拒绝付款或拒绝承兑，均称拒付。出现拒付，持票人即有权向其前手（背书人、出票人、承兑人）要求偿付汇票金额、利息和其他费用的行为，即为追索。⑵在追索前必须按规定作成拒绝证书和发出拒付通知

拒绝证书，用以证明持票已进行提示而未获结果，由付款地公证机构出具，也可由付款人自行出具退票理由书，或有关的司法文书。

拒付通知，用以通知前手关于拒付的事实，使其准备偿付并进行再追索。⑶责任承担：背书人、出票人、承兑人和票据保证人，不以背书顺序承担连带责任7、拒付与追索（Dishonour&Recourse）8三、有关票据的立法（一）各国票据立法首先，各国都有了票据法的成文立法其次，关于票据中本票、汇票和支票三种类型的立法英国对三种票据统一规定在《票据法》（1882）中德国在《票据条例》（1871）中仅规定了本票和汇票制度法国将本票和汇票规定在《商法典》（1807）中，而对支票进行单行立法美国在各种采用《统一商法典》后将票据视为商业单据瑞士则将票据视为债务，编入《民法典》的债篇中因此，各国对票据的立法存在差异，这种差异会直接导致法律的冲突和法律结果的不可预期三、有关票据的立法9（二）票据法的国际统一1、票据法的不一致，阻碍票据的国际流通2、国际社会对票据法统一化的努力⑴20世纪30年代国际联盟通过了6项日内瓦公约，分别为：《统一汇票本票法公约》《解决汇票及本票若干法律冲突公约》及《汇票及本票印花税公约》（1930），《统一支票法公约》《解决支票若干法律冲突公约》及《支票印花税公约》（1931）。上述公约得到了大陆法系国家的认可，并形成了日内瓦或大陆票据法体系；但英美国家排斥这个体系，并独立形成自己的体系⑵联合国的努力。1972年通过了《联合国国际汇票与国际本票法公约草案》和《联合国国际支票法公约草案》，1988年通过了《联合国国际汇票与国际本票法公约》，但未生效。而《联合国国际支票法公约》还未定稿。⑶国际票据法律制度的冲突和差异依然存在。（二）票据法的国际统一10第二节汇付一、汇付的概念和当事人汇付(Remittance)又称汇款，是指买方按照合同中规定的时间和条件，主动将货款通过银行或其他途径汇交卖方的结算方式。通常涉及四个当事人：1.汇款人（Remitter）即付款人，在国际贸易结算中通常是进口人、买卖合同的买方或其他经贸往来中的债务人；2.收款人（Payee）通常是出口人、买卖合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人；3.汇出行（RemittingBank）是接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行，通常是进口人所在地的银行；4.汇入行(ReceivingBank)，又称解付行（PayingBank）是接受汇出行的委托解付款项的银行，汇入行通常是汇出行在收款人所在地的代理行。第二节汇付一、汇付的概念和当事人11二、汇付的种类根据汇出行向汇入行转移资金发出指示的方式，可分为三种方式：1．电汇（TelegraphicTransfer，T/T）

电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）解付一定金额给收款人的一种汇款方式。2．信汇（MailTransfer，M/T）信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示出口国汇入行解付一定金额的款项给收款人的汇款方式。3．票汇（RemittancebyBanker’sDemandDraft，简称D/D）票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的汇款方式。二、汇付的种类12三、汇付的程序汇付必经的四个步骤：1、汇款人填写汇款申请书并签字盖章2、汇出行收取汇款金额、手续费，办理汇款委托书3、汇入行接受付款委托书，发给收款人收款通知书4、收款人凭收款通知书及其他适当的证明文件在一定时间内向汇入行领取汇款三、汇付的程序13电汇∕信汇业务流程图汇款人①合同中规定以电汇∕信汇付款收款人②交款、付费电汇∕信汇申请书④汇款通知汇出行③电汇∕信汇委托通知⑦付讫借记通知汇入行⑤收据⑥付款电汇∕信汇业务流程图汇款人①合同中规定以电汇∕信汇付款收款人14票汇业务流程图汇款人①合同中规定以汇票付款收款人②交款、付费票汇申请书⑦付款⑥提交汇票汇出行（出票人）④寄汇票通知书（票根）⑧付讫借记通知汇入行（付款人）③银行即期汇票⑤寄交银行即期汇票票汇业务流程图汇款人①合同中规定以汇票付款收款人②交款、付费15第三节托收一、托收的概念与种类（一）托收的概念托收（Collection）是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票（随附或不随附货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款一种结算方式。（二）托收的国际惯例国际商会为统一托收业务的做法，减少托收业务各有关当事人可能产生的矛盾和纠纷，曾于1958年草拟《商业单据托收统一规则》。(TheUniformRulesforCollection,ICCPublicationNo.322)；1995年再次修订，称为《托收统一规则》国际商会第522号出版物（简称《URC522》)，1996年1月1日实施。《托收统一规则》自公布实施以来，被各国银行所采用，已成为托收业务的国际惯例《托收统一规则》（URC522）共7部分，共26条，包括总则及定义、托收的形式和结构，提示方式，义务与责任，付款，利息、手续费及其它费用，其它规定。第三节托收一、托收的概念与种类16（三）托收的分类根据托收时是否向银行提交货运单据，可分为光票托收和跟单托收两种1、光票托收托收时如果汇票不附任何货运单据，而只附有“非货运单据”（发票、垫付清单等），叫光票托收。这种结算方式多用于贸易的从属费用、货款尾数、佣金、样品费的结算和非贸易结算等2、跟单托收跟单托收有两种情形：附有商业单据的金融单据的托收和不附有金融单据的商业单据的托收。在国际贸易中所讲的托收多指前一种跟单托收根据交单条件的不同，又可分为付款交单（documentsagainstpayment）和承兑交单（documentsagainstacceptance）两种（三）托收的分类17⑴付款交单付款交单是出口人的交单以进口人的付款为条件，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时，才能交出货运单据。按支付时间的不同，付款交单又分为即期付款交单（D/Psight）和远期付款交单（D/Paftersight）即期交单（D/PSight）指出口方开具即期汇票，由代收行向进口方提示，进口方见票后即须付款，货款付清时，进口方取得货运单据远期交单（D/Paftersightorafterdate),指出口方开具远期汇票，由代收行向进口方提示，经进口方承兑后，于汇票到期日或汇票到期日以前，进口方付款赎单⑴付款交单18⑵承兑交单承兑交单(DocumentsagainstAcceptance,简写D/A)是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将商业单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。由于承兑交单是进口人只要在汇票上办理承兑之后，即可取得商业单据，凭以提取货物。所以，承兑交单方式只适用于远期汇票的托收（四）托收的性质与风险1、托收属于商业信用银行办理托收业务时，既没有检查货运单据正确与否或是否完整的义务，也没有承担付款人必须付款的责任。托收虽然是通过银行办理，但银行只是作为出口人的受托人行事，并没有承担付款的责任，进口人不付款与银行无关。出口人向进口人收取货款靠的仍是进口人的商业信用

⑵承兑交单192、托收的风险⑴一般情况下，买方拒绝或不能支付货款的风险由卖方承担。（出口托收押汇是指采用托收结算方式的出口商在提交单据，委托银行代向进口商收取款项的同时，要求托收行先预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款的融资方式）⑵信托收据代收行在付款人付款之前，凭付款人向其出具的信托收据（TrustReceipt，T∕R），借出有关单据，供其报关、提货、出售，付款人用其所得货款付款，收回信托收据。（信托收据就是进口人借单时提供一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属于银行）这种方式除非托收指示中指示这么做，否则，进口商不付款的风险由代收行承担。2、托收的风险20二、托收当事方及其法律关系（一）托收涉及四个主要当事人，即委托人、付款人、托收行和代收行1、委托人是委托银行办理托收业务的一方。在国际贸易实务中，出口人开具汇票，委托银行向国外进口人（债务人）收款2、付款人是银行根据托收指示书的指示提示单据的对象。托收业务中的付款人，即商务合同中的买方或债务人3、托收行又称寄单行，指受委托人的委托办理托收的银行，通常为出口人所在地的银行4、代收行是指接受托收行委托，向付款人收款的银行，通常是托收行在付款人所在地的联行或代理行二、托收当事方及其法律关系21（二）托收当事方及其法律关系1、委托人与托收行之间的委托代理关系2、托收行与代收行之间的委托代理关系代收行和托收行都应当对其委托人承担一善意和合理的谨慎行事的义务。3、委托人与代收行之间不存在直接的合同关系4、代收行与付款人之间不存在任何法律上的权利义务关系（二）托收当事方及其法律关系22三、托收基本程序及当事人间权利义务（一）托收的基本程序1、在销售合同中双方约定采用跟单托收2、委托人按合同装完货物后，到托收行填写委托书，开出跟单票据，连同货运单据交给托收行3、托收行将汇票及货运单据交代收行4、代收行收到汇票及货运单据后，向付款人做提示汇票5、即期汇票：收取货款，交付货运单据；远期汇票：承兑、收取货款，交付货运单据（信托收据）；承兑交单：承兑、保留汇票并交付货运单据，汇票到期时收取货款。6、代收行电告或邮告托收行，货款已收妥入账7、托收行将货款交给委托人三、托收基本程序及当事人间权利义务23出口人①合同规定采取托收方式进口人⑦托收行将货款交出口人②按期装运货物，制作汇票及有关单据，填具托收委托书④代收人根据指示向进口人提示汇票⑤如为D∕P即期，进口人付款赎单；如为D∕P远期，先承兑到期赎单；如为D∕A,承兑取单，到期付款托收行③托收行将有关单据寄交代收行并说明委托书中的各项指标代收行⑥收款后通知托收行收妥入账跟单托收的业务程序图出口人①合同规定进口人⑦托收行②按期装运货物，④代收人根据⑤24（二）托收业务当事人之间的权利义务关系1、银行义务的一般原则：⑴银行应以善意和合理的谨慎行事⑵银行必须核实所收到的单据在表面上与托收指示书所列一致，如发现任何单据有遗漏，应即通知发出指示的一方；除此以外，银行没有进一步检验单据的义务。2、具体义务⑴负有及时提示的义务⑵保证单据与托收指示书的表面一致⑶收到的款项在扣除必要的手续费和其他费用后需按指示的规定无延迟地解交本人⑷无延迟地通知结果，包括付款、承兑、拒绝承兑和拒绝付款、拒付的理由。（二）托收业务当事人之间的权利义务关系253、银行不承担责任的情况⑴银行只需要核实所收到的单据在表面上与托收指示书所列一致⑵对单据的有效性免责⑶对通知、信件或单据在寄送途中发生延误和（或）失落所造成的一切后果，或对电报、电传、电子传送系统在传送中发生延误、残缺和其他错误，或对专门性术语在翻译上和解释上的错误，概不承担义务或责任。⑷不可抗力免责。天灾、暴动、骚乱、叛乱、战争或银行本身无法控制的任何其他原因，或对由于罢工或停工致使银行营业间断所造成的一切后果，概不承担义务和责任。⑸制作拒绝证书须有特别指示。⑹对受托方行为的免责银行代委托人执行其指示而利用其他银行的服务时，其风险应由委托人承担即使是银行主动选择代办业务的银行，对后者未执行指示不负责任⑺提示行对期票、收据或其他类似的支付凭证的签名的真实性或签名人是否有权签署的权限概不负责。3、银行不承担责任的情况26第四节信用证一、信用证概述二、信用证的当事人及其法律关系三、信用证的主要内容和基本程序四、信用证的种类五、《跟单信用证统一惯例》的内容六、对信用证交易中的欺诈行为的处理第四节信用证一、信用证概述27A银行应B公司要求开立一份信用证，信用证规定：“数量为1万吨、3—7月份（即3、4、5、6、7月每月起运一批）分批装船，每月装运2000吨。”该信用证的受益人在3—5月份，每月装运2000吨，银行已分批凭单付款。第四批货物原定6月15日装运出口，但由于遭受台风袭击，第四批货物延迟至7月8日才装船运出。当卖方凭7月8日的装船提单向银行议付时，遭银行拒付。后来受益人又以“不可抗力”为由要求银行付款，亦遭银行拒绝。问：本案中，银行的两次拒付是否正确？为什么?A银行应B公司要求开立一份信用证，信用证规定：“数量为1万吨28一、信用证概述（一）信用证的概念信用证（LetterofCredit,L/C)是指由银行（开证行）依照（申请人的）要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定方进行付款的书面文件。即信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件在国际贸易活动，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证一、信用证概述29（二）有关信用证的法律和惯例1、除了美国的《统一商法典》有不完善的规定外各国没有专门调整信用证的法律。2、国际惯例国际商会为明确信用证有关当事人的权利、责任、付款的定义和术语，减少因解释不同而引起各有关当事人之间的争议和纠纷，调和各有关当事人之间的矛盾，于1930年拟订一套《商业跟单信用证统一惯例》(UniformCustomsandPracticeforCommercialDocumentaryCredits)，并于1933年正式公布随着国际贸易变化国际商会分别在1951年，1962年，1974年，1978年，1983年、1993年进行了多次修订，称为《跟单信用证统一惯例》（UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits），被各国银行和贸易界所广泛采用，已成为信用证业务的国际惯例。但其本身不是一个国际性的法律规章。现行的是2007年版本，从2007年7月起，《跟单信用证统一惯例（2007年修订本）》第600号出版物开始执行，简称为《UCP600》

（二）有关信用证的法律和惯例30二、信用证的当事人及其法律关系（一）信用证的当事人1、开证申请人：指向银行申请开立信用证的人，在信用证中又称开证人2、开证银行：指接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承担保证付款的责任3、通知银行：指受开证行的委托，将信用证通知（转交）出口人的银行4、受益人：指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人5、议付银行：根据信用证开证行的付款保证和受益人的请求，按信用证规定对受益人交付的跟单汇票垫款或贴现，并向信用证规定的付款行索偿的银行6、付款银行：指信用证上指定付款的银行，在多数情况下，付款行就是开证行7、偿付银行：指受开证行在信用证上的委托，代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行（又称清算行）8、保兑银行：受开证行委托对信用证以自己名义保证的银行

二、信用证的当事人及其法律关系31（一）信用证当事人之间的法律关系1、开证人与受益人之间的法律关系买卖合同关系2、开证申请人与开证行之间的法律关系委托合同关系3、开证行与受益人之间的法律关系独立的合同关系4、通知行与开证行、受益人之间的法律关系⑴通知行与开证行之间的委托合同关系；⑵通知行与受益人之间五合同关系5、受益人与议付行之间的法律关系议付行以自愿承担风险的方式买入受益人的跟单票据。（一）信用证当事人之间的法律关系32三、信用证的主要内容和基本程序（一）信用证的主要内容1、信用证的种类、编号、开证时间和地点2、信用证当事人，包括开证申请人、开证银行、通知银行、受益人、议付银行、偿付银行等3、支付条款，包括货币币种和金额4、货物条款，包括名称、规格、数量、包装、价格等5、汇票条款，仅适用于于使用汇票的信用证。规定汇票的金额、种类、份数及付款人的名称。无论是否出具汇票以及汇票收款人是谁都应承担付款责任6、单据条款，主要包括须提交的单据的类型和份数。7、装运条款，涉及装运港、装运日期及地点、卸货港、运输时间、是否转运或分配装运等8、有效期条款9、交单日期条款，没有约定则在提单或其他运单签发日后21天，逾期交单的及时在信用证有效期内仍可拒收单据。10、开证行保证条款11、特殊条款，信用证对每笔交易不同需求做出的特殊规定三、信用证的主要内容和基本程序33A银行应B公司要求开立一份信用证，信用证规定：“数量为1万吨、3—7月份（即3、4、5、6、7月每月起运一批）分批装船，每月装运2000吨。”该信用证的受益人在3—5月份，每月装运2000吨，银行已分批凭单付款。第四批货物原定6月15日装运出口，但由于遭受台风袭击，第四批货物延迟至7月8日才装船运出。当卖方凭7月8日的装船提单向银行议付时，遭银行拒付。后来受益人又以“不可抗力”为由要求银行付款，亦遭银行拒绝。问：本案中，银行的两次拒付是否正确？为什么?A银行应B公司要求开立一份信用证，信用证规定：“数量为1万吨34（二）采用信用证付款的基本程序1、合同中规定了一信用证方式结算买方开立信用证的义务买方以信用证结算，一般不得要求直接付款2、买方向银行填写开证申请，填写合同要求的规定和要求，交付押金或其他担保，开证行开证。3、开证行将信用证寄交或电传买方所 在地通知行，4、通知行核对信用证真实后交受益人5、受益人核对信用证与合同相符，装运货物并提交规定单证，开出跟单汇票，并在信用证有效期内提请议付6、议付行核查单证相符后，按汇票金额扣除信用证到期日期间利息垫付受益人；同时将跟单汇票航寄付款行索付，在航寄相关单证。7、付款行审核“单证相符”无误，将货款会给议付行8、付款行通知开证申请人付款赎单（二）采用信用证付款的基本程序35采用信用证结算货款业务流程开证申请人①合同规定L∕C支付信用证受益人⑧通知进口人付款赎单④核对印鉴后交给出口人⑦开证行或付款行审单后付款给议付行⑥审单后按汇票金额扣除利息垫付货款给出口人，并将汇票单据寄开证行或议付行⑤按信用证装船、制作单据送交议付行议付②出口人根据合同内容向当地某银行申请开证、交押金、付费付款行∕开证行③开出信用证并寄交通知行通知行∕议付行采用信用证结算货款业务流程开证申请人①合同规定L∕C支付信用36四、信用证的种类(一)以开证行所负的责任为标准可以分为：不可撤销信用证（IrrevocableL/C）指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务可撤销信用证(RevocableL/C)开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。(二)以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为跟单信用证(DocumentaryCredit)是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。此处的单据指代表货物所有权的单据（如海运提单等），或证明货物已交运的单据（如铁路运单、航空运单、邮包收据）光票信用证(CleanCredit)是凭不随附货运单据的光票(CleanDraft)付款的信用证。银行凭光票信用证付款，也可要求受益人附交一些非货运单据，如发票、垫款清单等四、信用证的种类37(三)以有无另一银行加以保证兑付为依据，可以分为保兑信用证(ConfirmedL/C)指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。不保兑信用证(UnconfirmedL/C)开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。(四)根据付款时间不同，可以分为即期信用证(SightL/C)指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证远期信用证(UsanceL/C)指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证(三)以有无另一银行加以保证兑付为依据，可以分为38(五)根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为可转让信用证(TransferableL/C)。指信用证的受益人(第一受益人)可以要求授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行(统称“转让行”)，或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。开证行在信用证中要明确注明“可转让”(transferable)，且只能转让一次不可转让信用证。指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”，即是不可转让信用证(五)根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为39(六)依是否替换商业发票，可分为不替换发票与替换发票转让不替换发票转让（TransferwithoutSubstitutionofInvoice）此种转让方式系信用证的原受益人（即第一受益人）将信用证金额的全部或一部分转让给受让人，即由第二受益人装运货物并备妥所须单据，通过第一受益人或以第一受益人的名义直接向议付银行办理议付或付款。此种方式较为简便，在国际贸易的实务中通常予以采用替换发票转让（TransferwithSubstitutionofInvoice）作为中间人的第一受益人，不愿让第二受益人知悉买主的商号名称，第一受益人就可采用替换发票的方式保密。其具体做法是：由第二受益人装运货物后，第二受益人以自己的名义向银行提示单证办理议付或付款。银行将第一受益人提供的商业发票来替换第二受益人提示的发票。第一受益人所提示的发票金额要大，两张发票的差额为中间人赚取的利润。议付银行议付后，将第一受益人所提示的发票及其他单据一并寄往开证银行索偿(六)依是否替换商业发票，可分为不替换发票与替换发票转让40(七)循环信用证(RevolvingL/C）指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。它通常在分批均匀交货情况下使用。在按金额循环的信用证条件下，恢复到原金额的具体做法有①自动式循环。每期用完一定金额，不需等待开证行的通知，即可自动恢复到原金额②非自动循环。每期用完一定金额后，必须等待开证行通知到达，信用证才能恢复到原金额使用③半自动循环。即每次用完一定金额后若干天内，开证行未提出停止循环使用的通知，自第×天起即可自动恢复至原金额(七)循环信用证(RevolvingL/C）41(八)对开信用证(ReciprocalL/C）指两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。两张信用证的金额相等或大体相等，可同时互开，也可先后开立。它多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务(九)备用信用证（Standbycredit）又称商业票据信用证(Commercialpapercredit)、担保信用证。指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其义务时，受益人只要凭备用信用证的规定并提交开证人违约证明，即可取得开证行的偿付。它是银行信用，对受益人来说是备用于开证人违约时，取得补偿的一种方式(八)对开信用证(ReciprocalL/C）42五、《跟单信用证统一惯例》的内容（一）信用证自治原则指信用证与买卖合同或其他基础交易是相脱离和独立的。其内涵包括：1、信用证独立于其基础合同（买卖合同）2、信用证自治适用于开证申请人3、信用证适用于受益人（二）严格相符原则1、卖方所提交的单证必须和信用证的要求相符2、银行审查的是单证间的一致性3、在单证不符时买方可以书面明确放弃不服点，但卖方不能。五、《跟单信用证统一惯例》的内容43（三）审单一般规则1、审单期限审单期限为5日，每个银行独立2、对出单人使用的模糊语言3、正本与副本单据一般每种单据至少提交一个正本要求提交副本的，则可接受正或副本一是多份的，则