长沙理工大学税收学试卷2

第第10页〔共13页〕长沙理工大学考试试卷„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„试卷编号 12 拟题教研室〔或教师〕签名经济与统计教研室主任签名„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。〔〕2．外商投资企业和外国企业不是土地使用税、耕地占用税、房产税的纳税人〔〕3．纳税人自产自用的应税消费品，一律视同应税消费品销售缴纳消费税。〔〕4．企业所得税规定纳税人在生产经营期间的借款利息应按实际发生数扣除。〔〕课程名称〔含档次〕 税收学 课程代号 002082 专 业 经济学、治理学各专业 层次〔本、专〕本考试方式〔开、闭卷〕1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。〔〕2．外商投资企业和外国企业不是土地使用税、耕地占用税、房产税的纳税人〔〕3．纳税人自产自用的应税消费品，一律视同应税消费品销售缴纳消费税。〔〕4．企业所得税规定纳税人在生产经营期间的借款利息应按实际发生数扣除。〔〕耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为，实行按年计征的方法。 〔〕城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的，包括海关对进口产品代征的消费税、增值税。 〔〕某外国专家应邀来华讲学，1999年2月1日入境，2023年12月20日离境回国，因该专家在华已满一年，所以该专家是我国的居民纳税人。 〔〕依据税法规定、外商投资企业和外国企业向总机构支付的特许权使用费不允许列入本钱、费用进展所得税前扣除。 〔〕9．无论是内资企业还是外资企业、在我国境内拥有并使用的车船都应依照税收法规缴纳车船使用税。 〔〕10．土地增值税和增值税都属于流转税类的税种。 〔〕二、选择题〔220分〕在以下各表述中不属于税收三性的是〔。A.无偿性 B.非惩罚性 C.固定性 D.强制性2.我国流转税的三大支柱税种是〔。A.增值税、消费税、关税 B.营业税、增值税、消费税C.土地增值税、营业税、关税 D.增值税、企业所得税、营业税依据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括〔〕A.典当行的死当物品销售业务 B.银行销售金银的业务C.寄售业代托付人销售寄售物品的业务 D.融资租赁业务以下属于增值税混合销售行为的是〔。A.电信局供给安装的同时销售机B.建材商店销售建材的同时，供给装修装饰效劳C.热水器厂销售热水器的同时供给运输劳务D.电脑公司销售电脑，又供给修理保养效劳5.以下工程中，应征收消费税的事项是〔。出口金银首饰 B.托付加工烟丝商店销售白酒 D.销售电动自行车6.以下经营者中，属于营业税纳税人的是〔〕转让专利权的单位 B.从事汽车修理的公司C.受托进展金银加工的加工厂 D.销售货物并负责运输货物的公司7.199910万元，20234万元，20235万元，202371999年的亏损不能用以下哪一年的所得弥补？〔〕A.2023年 B.2023年 C.2023年 D.2023年外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，其再投资局部已纳税款的退税率是〔。A.15% B.20% C.30% D.40%我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是〔。A.境内工作时间 B.取得收入的工作地C.是否是中国公民 D.境内有无住宅和境内居住时间王某和刘某商定交换房屋，王某的房屋价值40654%的契税税率，则该房屋交换行为应缴纳的契税为〔〕万 B.4.2万C.1.62.6万D.双方自愿交换房屋，不涉及货币流通，不需要缴纳契税〔60分〕1、2023年九月，某电视机厂生产出最型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务〔16分〕2023202023台电视5％的销售折扣。2001000600100100元，100100元实行以旧换方式，从消费者个人手里收购旧型号电视机，销售型号电视机100500元。购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万，34万，材料验收入库。20台。从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税18万元。计算该企业九月份应纳增值税税额。210月份发生以下业务：承包某商务楼工程，价款2400万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，920万元，已付款。35003000时结清。自建2幢面积相等办公楼，其中一幢出售，取得不动产销售收入2500万元，另一幢自用。2202310％。计算该建筑工程公司应纳营业税〔14分〕351000450010006000元〔该房屋半年的租金。请问李某3月份应当缴纳多少个人所得税？〔10〕附：个人所得税税率〔工资局部〕级次全月应纳税所得额税率速算扣除数15005%02500――202310%2532023――500015%12545000――2023020%3754、某企业〔非股份制试点企业〕2023年有关的财务资料如下：〔1〕350万元；〔2〕20235万元，弥补期未满；未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，己列营业外支出；该企业坏帐预备按税法规定，按应收帐款的余额的5‟提取，应收帐款期末余额为2023000元，企业按帐龄分析法提取坏帐预备15000元，原“坏帐预备”科目无余额；利润中包括国库券利息收入3000元；收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率33％；4000元，已列入营业外支出。计算该企业2023年度应交的企业所得税〔税率3％。(20分)长沙理工大学考试试卷„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„试卷编号 13 拟题教研室〔或教师〕签名经济与统计教研室主任签名„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„课程名称〔含档次〕 税收学 课程代号 002082 专 业 经济学、治理学各专业 层次〔本、专〕本考试方式〔开、闭卷〕 闭一、推断题〔每题2分，共计20分〕银行销售金银的业务，应征收营业税。 〔〕购置农产品的单位在收购价格之外按规定缴纳的农业特产税准予并入农产品的买价计算进项税额。 〔〕纳税人用外购或托付加工收回的已税珠宝玉石生产的含珠宝玉石的镶嵌金银首饰，改在零售环节征收消费税时，可以扣除珠宝玉石已纳的消费税款。 〔〕中国人民银行对金融机构的贷款业务应当征收营业税。 〔〕对于超过合理、自用数量的进境物品应依据进口货物征收关税。 〔〕我国企业所得税依据企业应纳税所得额的数量不同，实际上承受15％、24％、33％三档全额超额累进税率。 〔〕外商投资企业在中国境内投资于其他企业，从承受投资的企业取得的利润〔股息〕，可不计入本企业应纳税所得额。 〔〕纳税人以受赠方式取得并自用的应税车辆的计税价格，应以最低计税价格确定〔〕我国印花税只承受比例税率。 〔〕负有增值税、消费税和营业税纳税义务的外商投资企业和外国企业，要缴纳城市维护建设税。 〔〕二、选择题〔220分〕我国的税率分为〔〕定额税率，比例税率，累进税率 B.定额税率，比例税率，超额累进税率C.定额税率，比例税率，全额累进税率 D.浮动税率，比例税率，累进税率我国增值税对购进农产品的扣除率为〔〕A．7% B．10% C．13% D．17%以下工程中应征收增值税的有〔。歌厅售饮料的收入 B．招待所订购火车标的手续费C．企业售货中收取的储藏费 D．客轮小卖部的销货收入4．托付方将收回的已征消费税的托付加工产品直接用于对外销售的，依据规定〔〕A．应征增值税和消费税 B．应征增值税C．应征消费税 D．不征增值税和消费税5．营业税的征税范围包括〔〕A.消遣业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.消遣业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.消遣业、文化体育业、金融保险业、广告业D.消遣业、文化体育业、金融保险业、典当业对同一种进口货物，由于输出国家或生产国家不同，或输入状况不同而使用不同税率征收的关税，称为〔〕财政关税 B.优待关税 C.差异关税 D.关税壁垒在计算企业所得税应纳税所得额时，以下工程中可以扣除的是〔〕非广告性质的赞助支出 B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠 D.肯定比例的公益、救济性的捐赠8．我国内资企业所得税的税收抵免方法是〔〕A.分国不分项的全额抵免法 B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法 D.分国分项的限额抵免法9．经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优待是〔〕2年免税，3年减半征税2年免税，3年减半征税5年免税，5年减半征税5年免税，5年减半征税在以下各项资源中，不属于现行资源税征收范围的是〔。与原油同时开采的自然气 B.煤矿生产的自然气 C.固体盐 D.液体盐三、计算题〔60分〕1、某电视机厂为增值税的一般纳税人，20236月份主要业务如下：销售给某批发企业彩电500台，每台950元〔不含税；销售给某零售商店彩电100台，每台1170元〔含税；10011000元〔不含税；10202300元，取得专用发票，机床已验收入库；500008500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元；该电视机厂在销售彩电的同时供给运输劳务。本月共取得运输劳务费收入11700元。6月份如何缴纳增值税〔16分〕、2023年2月，东阳国际旅行社〔以下简称“旅行社〕团。3645001600400300元，公园门票等600元。30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民。5%。2月份应纳营业税税额〔14分〕32023122023元，另有两笔收入：一是从事40000元，二是属于2023年度的工商银行存款利息202312月份需缴纳个人所得税税额〔10分〕附：工资薪金所得税税率表：全月应纳税所得额税率速算扣除数〔元〕500元以下的局部5%0500-2023元的局部10%252023-5000元的局部15%12541998年度实现销售收入90008600万元。该企业申报纳税时计算如下： 应纳所得税额=〔9000-8600〕×33%=132〔万元〕税务机关在核查其申报纳税税资料及相关帐簿资料时觉察企业有如下几笔支出在本钱费用中列表：100万元的装饰材料装修办公大楼；40万元；50万元；4万元。〔1〕依据上述资料及税法规定指出该厂纳税的错误之处并调整。〔2〕1998年度应补交的企业所得税额〔20分〕长沙理工大学考试试卷„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„试卷编号 16 拟题教研室〔或教师〕签名经济与统计教研室主任签名„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„课程名称〔含档次〕 税收学 课程代号 002082 专 业 经济学、治理学各专业 层次〔本、专〕本考试方式〔开、闭卷〕 闭二、推断题〔每题2分，共计20分〕邮政部门销售邮政物品，应征收增值税。 〔〕一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营10％的扣除率计算准予抵扣的进项税额。〔〕作为消费税计税依据的销售额是指纳税人销售应税消费品而向购置方收取的全部价款和价外费用，包括应向购置方收取的增值税税款。 〔〕保险公司开展的一年期以上的返还性人生保险，到期返本还利的一般人寿保险、养老年金保险和安康保险应交营业税。 〔〕纳税人购置自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购置应税车辆的时候支付给销售者的全部价款和价外费用。 〔〕税法规定，企业可以列支其关联企业支付的治理费。 〔〕依据个人所得税法规定，对于劳务酬劳所得，每次收入减除800元以后的余额为应纳税所得额。 〔〕同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。 〔〕对于个人全部的营业用房，可以免征房产税。 〔〕１０。耕地占用税的纳税人包括占用农用耕地建房和从事非农业建设的外商投资企业和外国企业。 〔〕二、选择题〔220分〕在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是〔。纳税义务人 B.课税对象 C.税目 D.税率我国流转税的三大支柱税种是〔。A.增值税、消费税、关税B.营业税、增值税、消费税C.土地增值税、营业税、关税D.增值税、企业所得税、营业税某运输公司为改善效劳质量，在供给运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收〔〕营业税 B.消费税 C.增值税 D.增值税和营业税纳税人自产自用的以下应税消费品中，不缴纳消费税的是〔。A.用于连续生产应税消费品的应税消费品用于在建工程的应税消费品用于职工福利、嘉奖的应税消费品用于赞助的应税消费品以下对消费税特点的表述，正确的选项是〔。消费税是价内税 B.消费税实行超额累进税率C.消费税通常在生产环节征收 D.凡征收增值税的产品则不需征收消费税6〔〕A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关7〔〕从其应纳税额中扣除。A．不允许 B．限定条件准予 C．准予 D．无条件8〔〕A.5000元的局部B.10000元的局部C.15000元的局部D.20230元的局部车船使用税的征税客体是〔〕A.车船 B.使用车船的行为 C.车船的价格 D.使用车船所获得的收入10．对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是〔〕A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率三、计算题〔60分〕20237月份发生如下购销事项：销售汽水、果茶饮料，实现销售额60万元，15万元，取得增值税专用发票，原料已入库对全厂职工〔200人〕每人发送一箱汽水、一箱果茶作为福利，每箱582035元。为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明税款为5440元。为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得的增值税专用发票上注明1360元。计算该企业当月应纳增值税额〔题中所给售价均为不含税价14分〕2、中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某20231－12月收入状况如下：一次取得绘画收入23000元〔人民币，下同；在A150000元，在B10000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12023元和2500元。20230元5000元。2023年应纳的个人所得税款〔14分〕3100800元，旅游中由公司支，计算该公司旅游收〔12分〕4、2023年初，某企业向税务机关报送2023年度企业所得税纳税申报表，表中填列30〔1〕2023120万元，全部计入本钱〔该企业按有关规定计960100〕21182020依据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在的问题，并确定该企业2023〔20〕长沙理工大学考试试卷„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„试卷编号 20 拟题教研室〔或教师〕签名经济与统计教研室主任签名„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„课程名称〔含档次〕 税收学 课程代号 002082 专 业 经济学、治理学各专业 层次〔本、专〕本考试方式〔开、闭卷〕 闭一、推断题〔220分〕1、金融机构从事股票、债券、外汇和其他金融商品转让应以卖出价为应税营业额。〔〕2、应税消费品的生产者销售应税消费品，分别实行从价比例计算征税和从量定额计算征税。 〔〕3、建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程全部承包额为营业额征收营业税。 〔〕4〔〕5、纳税人购置自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购置应税车辆的时候支付给销售者的全部价款和价外费用。 〔〕6、预提所得税是以纳税人取得的收入全额为计税依据。除国家另有规定外，不予减除任何本钱和费用，按20％的比例税率计征。 〔〕7、个人中奖、中彩取得的收入免于缴纳个人所得税。 〔〕8、纳税人以受赠方式取得并自用的应税车辆的计税价格，应以最低计税价格确定。〔〕9、无论是内资企业还是外资企业、在我国境内拥有并使用的车船都应依照税收法规缴纳车船使用税。 〔〕10、按我国税制规定，土地增值税是对企业、单位和个人等经济主体出让、转让土地使用权的行为征税的一个税种。 〔〕二、选择题〔220分〕1、增值税是属于〔〕中的一种。A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税2.我国流转税的三大支柱税种是〔。A.增值税、消费税、关税 B.营业税、增值税、消费税C.土地增值税、营业税、关税 D.增值税、企业所得税、营业税3．以下工程中应征收增值税的有〔。A．歌厅售饮料的收入 B．招待所订购火车标的手续费C．企业售货中收取的储藏费 D．客轮小卖部的销货收入4．以下消费品中，承受定额税率的是〔〕A. 啤酒 B.白酒 C.烟 D.小汽车消遣业营业税税率属于〔。A.单一比例税率 B.差异比例税率 C.幅度比例税率 D.随机比例税率6．关税的征收机关是〔〕A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关7．以下事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是〔〕纳税人支付给职工的工资与纳税人生产经营有关的业务招待费纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费8、按我国个人所得税规定，以下个人不属居民的是( )。A.在中国境内有住宅的中国公民 B.在中国境内有住宅的外国公民C.在中国境内无住宅，但居住满一年的外国公民D.在中国境内无住宅，且居住不满一年的外国公民9、中国现行税制构造是以流转税和( )为主体，其他税为关心的双主体税制构造。A.所得税 B.资源税C.财产税 D.行为税10．纳税人自产自用的以下应税消费品中，不缴纳消费税的是〔。A.用于连续生产应税消费品的应税消费品B.用于