2023年财务预算管理制度十篇

第页共页2023年财务预算管理制度十篇(通用)财务预算管理制度篇一1、公司预算包括：收入预算、本钱费用预算、资金需求预算、现金流量预算。2、预算编制根底：经营状况分析^p资料、市场经济预测信息、经营方案和财务目的、相关会计政策的变化等。3、预算编制程序：公司必须于年度报告完成后15日内,由公司财务主管制定该年度内公司财务预算呈交上级单位审批。一经批准,必须严格执行该年度内之预算,如超出预算,必须作出书面解释。月度、季度预算制度参照年度预算的编制方法,公司必须于每季度开场15日前,由公司财务主管制定该季度内每月财务预算呈交上级单位审批。一经批准,必须严格执行该季度内之预算,如超出预算,必须作出书面解释,及向上级管理汇报。1、收入预算收入预算包括：房地产销售收入、房屋出租收入、其他收入房地产销售收入：营销筹划部根据各种销售条件及收款期限,按预计可实现金额编列。房屋租金收入：营销筹划部根据合同规定及预期目的,按预计可实现金额编列。其他收入：无须对其作出预算。2、开发本钱支出预算(一)地价支出：规划设计部根据购地支付方案或国土规划局批文之应缴纳金额编列。(二)工程款项：本钱控制部根据工程预算、工程预计进度,提供预计工程量,按核定的造价金额编列。(三)材料、设备款项：物料供给部根据工程进度、所需材料、设备数量,按核定的金额编列。(四)设计费：规划设计部根据设计合同及出图方案,按预计应支付金额编列。3、销售费用预算由营销筹划部根据营销方案,按预计支出额编制。4、管理费用预算由财务部与办公室参照以往实际数分别编列。5、财务费用预算财务部根据融资方案编列。公司财务负责人于年度报告完成后15日内对上期预算执行情况、超预算数据进展分析^p,并以书面形式分析^p差异原因、责任归属及相应的措施或建议反应给上级主管单位,促进全年预算在各执行阶段的有效控制。公司预算考核与评价的主管部门为公司董事会,上级主管财务部负责方案指标完成情况的考核工作。对预算执行情况的考评,每季度进展一次,报公司董事会批准。年度考评必须编制年度预算执行情况的分析^p评价报告,报上级财务部及公司董事会批准。财务预算管理制度篇二:1、负责所有工程的投标工作,确保投标文件按时递交;2、负责招标信息网公布的招标工程的投标工作,包括资格预审、技术标、商务标、本钱等;3、与招标单位保持联络,关注投标开标结果及时向公司领导反应信息;4、整理各工程中标结果,统计各工程标底的下浮率,以便上级做出投标估测。5、协助完成投标文件的打印、复印、签字、盖章、封装工作;6、完成上级交代的其他任务。:1、大专及以上学历,工程造价或装修等相关专业;2、熟悉国家招投标政策、造价相关知识、各地区定额规那么等;3、三年以上相关工作经历,熟悉定额理解工程造价、材料设备的市场情况;3、能根据图纸独立编制及完成招标文件、标底等有关的预、结算工作;4、熟悉广东省工程定额及预算软件;5、有较强的责任感和原那么性以及沟通协调才能,并可以承受高强度的工作压力。财务预算管理制度篇三为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原那么，有方案的调配使用教育资金，合理配置办学资，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。1、学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原那么，根据学校事业开展规划和预算年度学校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出工程，不搞赤字预算。2、财务预算是根据学校教育事业开展方案和工作任务编制的财务收支方案、固定资产设备购置方案、资金使用方案、根据学校的开展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的根据。3、做好预算编制前期准备工作。要分析^p上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的比照，探索收支规律，为本年度的预算编制打下根底；要理解和掌握预算年度事业开展方案及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。4、总务部门是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的根底信息负责，对于重大数据过失，要追究其责任。5、预算的编制要坚持稳健的原那么，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入根据。收入预算的编制按来测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及抚顺市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入时，应根据详细的收费工程确定，准计算编列。6、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、节俭节约的原那么。7、支出预算分为根本支出预算和工程支出预算两部分，支出预算首先要保证根本支出。8、编制根本支出时，应分为人员支出、日常公用支出；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。9、工程支出的预算要与学校开展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的工程要制定工程规划，分步施行。在编制工程支出预算时，应分为“根本建立工程支出”、“行政事业性工程支出”和“其他工程支出”，在对申报工程进展充分的可行性论证和严格审核的根底上，按照轻重缓急进展排序，并及时上报教委方案财务科。工程支出实行工程管理，要有执行工程完成情况报告、招投标制度、重大工程审核制度和绩效考评制度。10、各学校应在每年11月31日前向财务部门报送本学校下年度预算草案。总校财务部门根据各学校下年度的事业开展规划和单位收支方案，汇总编制预算方案。11、学校财务预算一经批准施行必须确保预算的严肃性和权威性。各学校应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和打破。12、但凡未报预算或未经批准执行的预算工程，所需支出必须写出书面报告，经总校主管领导批准、审定、校长批准前方可执行。财务预算管理制度篇四1、第一章总那么第一条目的以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力,充分合理运用资金,加速资金周转,降低经营管理本钱,进步经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心根据之一。第二条分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算(工程预算、采购预算等)。第三条批准及施行机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及施行,年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算形式,总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作方案大纲,各职能部门根性据此指导年度预算与工作方案的制订。二、各职能部门根据公司下达的年度工作方案大纲,按照财务管理中心的编制要求(以通知形式下达),合理预测并编制本部门下年度财务预算,形成下年度《资金收支年度方案》。资金收支年度方案应分项列具收支工程及金额,收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入,支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出,在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。三、财务管理中心根据公司下达的年度工作方案大纲精神及各职能部门提交的年度预算,从公司全局的角度对年度方案的资金进展综合平衡和审核并提出调整修改建议,形成年度财务预算。四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交方案管理中心。五、每年1月28日前,本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织施行。六、假如总经理办公会对年度财务预算有调整,各有关部门那么再按上述程序提交调整预算。第二条月度财务预算一、各职能部门在编制年度财务预算的同时,集合部门工作方案和其他相关情况,编制月度财务预算要点。二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进展详细分解,编制《资金预算表》及附注说明,形成月度预算。三、月度预算经部门主管领导签字确认后,于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心。四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作方案、部门工作方案、(预期)公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。五、财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交方案管理中心,经总经理办公会批准后下达执行。第一条管理原那么与功能一、年度预算一经下达,原那么上不得变更。二、预算具有平衡资金、控制开支、开节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。三、财务预算下达后提交集团财务管理中心备案,并作为月度、年度考核和监察的根据。第二条财务预算调整一、每年六月份,总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进展适当调整,经公司总经理签发后调整生效。二、年度预算非以下原因,不得调整：1、国家重大政策性因素导致预算不能实现;2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变;3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整;4、集团总裁决定;三、月度预算调整1、月度预算根据实际情况,经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进展调节。2、月度预算累计调整不得打破年度预算。第三条预算执行管理一、本钱、费用发生时,财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。二、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析^p报告,并作为编制下年度财务预算的决策根据。三、每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。四、财务管理中心必须经常检查、分析^p财务预算的执行情况,认真考核财务成果,反映存在的问题,提出整改及处理意见。第四条预算外支出一、无财务预算的开支原那么上不作安排,开支由财务管理中心负责控制。二、未列入当月预算而因工作确需开支的,由相关职能部门进展预算外追加申请,并按相关程序报批后执行,原那么上每月不超过一次。三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时,按年度审批程序报批前方可施行。第一条财务管理中心未及时登记和反应费用预算执行情况而致使费用超预算开支的,给予财务管理中心总监每次50元的罚款,给予经办责任人每次100元的罚款。第二条其他部门未按时、按要求上报年度财务方案和月度财务方案的,给予部门总监每次100元的罚款,给予经办责任人每次200元的罚款。未经批准超预算开支的,给予部门总监每次100元的罚款,给予经办责任人每次200元的罚款。财务预算管理制度篇五企业实行财务预算管理，需要对预算的范围、编制根据、预算审批与调整、预算监视与考核等内容进展标准。但从执行情况看，在财务预算的编制、审批、执行、分析^p、考核等方面仍存在不尽完善之处，难以辅助、支持企业财务决策。1、财务预算目的偏离了消费经营实际财务预算目的附属于、服从于企业目的，但在企业活动中常常会出现严格按预算规定，始终围绕预算目的，而忘却了首要职责是实现企业目的的状况。究其原因，一是没有恰当掌握预算控制力度，二是预算指标没有很好地表达企业目的的要求，或是经济环境的变化造成预算目的和企业目的的偏离。为了防止预算控制中出现目的置换，一方面应当使预算更好地表达方案的要求，另一方面应适当掌握预算控制力度，使预算具有一定的灵敏性。2、财务预算指标确实定缺乏科学、合理的根据没有以科学务实的态度认真编制，而是流于形式。对预算的编制多采用“经历论”，以简单的百分比增长形式确定预算，不能有效协调企业本部与各基层单位的目的。由于缺乏一套科学、合理的预算指标定额标准，各基层单位在预算编制中尽量多列本钱，少列收入，使预算的执行结果难以保证。企业内部的财务预算管理还不到位，企业预算管理体系根底薄弱。3、财务预算的过程监控措施不力有些企业对财务预算管理比拟粗放，对预算执行过程监控不及时，权责划分不明确，财务预算体系不能及时反映消费经营过程中存在的问题，并落实相关责任；有些企业那么认为应对企业将来经营的每一个细节都做出详细的规定，实际上这样做会导致各职能部门缺乏应有的余地，不可防止地影响企业运营效率。4、财务预算分析^p方法有待改良主要表如今，对预算执行情况多采用手工编制各项预算分析^p报表，而且多使用传统的简单的数据统计分析^p方法，以经历定论，没有充分引入相应的数学方法、数学模型，使财务决策、分析^p定量化，使预算分析^p结论不能客观、准确的反映消费经营实际状况。原因是企业虽然实现了会计电算化，但仅实现以机代账，没有建立以预算管理为中心运转的企业现代化财务管理信息系统，尚未有效发挥企业网络财务的管理效能，没有开发、建立一套与财务、消费、业务流程相对接的预算管理软件，增加了统计分析^p的工作量，降低了工作效率和准确性。企业加强财务预算管理，使其在企业经营管理过程中发挥积极作用，需要坚持下面几点根本原那么或思路：1、进步企业对财务预算管理重要性的认识企业实行财务预算管理的意义重大，应当重视财务预算管理工作，进步对财务预算管理的认识，由财务部门牵头，各职能部门之间要做好内部协作和管理工作，推进财务预算的顺利进展。企业应当重视财务预算管理工作，进步企业对财务预算管理的认识，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的根据。2、确定客观、合理的财务预算指标预算尽管是大型企业集团治理企业的有效手段，但它并非万能的灵丹妙药，不同的企业需要结合自身特点，制定合适企业的预算及管理管理方式，不能照搬照抄别人的形式。要使预算做到科学合理，就必须进展详细的调查研究，深化理论，细分预算对象，考虑各种内在和外在的影响因素，掌握足够大的信息量，只有这样才能使预算做到科学、严谨，可行性强，不致流于形式。实行财务预算管理不只是财务部门的工作，而是整个企业内部各项资的最优整合，它的系统性和战略性要求企业销售、消费等各业务部门共同参与，仅仅依靠财务部门是不可能单独完成预算管理重任的。财务部门，要主动做好协调工作，对各有关部门给予详细帮助，协作相关部门要树立全局观念，为财政预算工作提供方便，积极帮助查找资料；对有争议的事项，共同讨论，达成共识。オ企业加强财务预算管理，可以考虑从监控、分析^p、反应、考核等环节建立动态监控机制、综合分析^p机制、反应机制、鼓励与约束机制，以进步企业财务预算管理程度。1、建立财务预算的动态监控机制建立严格的受权批准制度，明确企业各级主管领导受权审批的权限和范围，分工负责，在预算指标内进展审批，并承当控制预算的经济责任。预算执行的好坏，很大程度上取决于预算工程管理和控制程度，预算管理工作最大的难度就是日常控制，各部门要在月底前后根据本企业消费经营方案编制次月的月度财务预算报至财务部门，每月重点放在日常跟踪和调控上，当月预算未完成的部分，力争在下月的滚动预算中补上，可以改善预算控制不力，执行进度不平衡、年底结算资金超支额较大等问题。2、建立财务预算的综合分析^p机制为了让管理者理解财务预算内容，便于审议、分析^p、考核、监视、作出决策，层层落实预算责任，也为了使经办人便于编制财务预算，需要设置各项表格。财务预算的编制流程，是先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算，并按照各预算执行单位所承当经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分搜集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析^p、比拟分析^p、因素分析^p、平衡分析^p等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、开展趋势及其存在的潜力。由财务预算委员会定期召开财务预算执行分析^p会议，全面掌握财务预算的执行情况，当预算数和实际完成数不同时，这个分析^p既要考虑客观情况的影响，也要考虑主观因素的影响，找出差异的原因，以利于以后预算的制定和企业经营策略的调整。企业可以建立月度分析^p例会制度。每月由预算执行单位根据上月预算指标完成进度，认真编写财务分析^p报告，分析^p存在的问题，提醒费用控制的难点和重点。由财务部门、基层单位主要领导、相关职能部门对财务分析^p报告进展讨论，进一步分析^p单位内部存在的矛盾和问题，制定应对策略、加强内部管理措施，以保证消费经营高效平稳地运行。对完成较差的主要预算指标、矛盾突出的重点单位，列为跟踪监控的重点对象，深化调研，组织力量专项帮促，分析^p费用增减变动的主客观原因，提出整改、补救措施加以控制。3、建立财务预算的反应机制财务预警系统以企业信息化为根底，对企业在经营管理活动中潜在的风险进展实时监控。建立财务预警系统，就要求对预算执行过程定期进展本质性测试，通过测试，将实际数与预算数或其他标准数进展比照，考察可能出现的变动趋势，确定差异的性质，反映出企业目前消费经营中存在的问题，可以按月采取下预警通知单的形式下发的有关的责任部门，及时向有关部门和领导提出警示，随时调节实际过程，以消除差异，顺利实现预算指标。如何建立预算管理体系，有效利用网络资加强预算监控，是预算管理面临的新课题。应当开发包括管理软件在内的广阔的网络资，进步预算管理的质量和效率，把预算管理工作进步到一个新的起点。财务预算软件与消费用软件互联，实现财务预算系统与销售、供给、消费等系统的信息集成和数据共享，使企业集团消费经营能沿着预算管理轨道科学合理地进展。财务预算软件与财务部软件系统互联，使财务预算可随时聚集财务会计信息，查询子公司资金流向、防止了传统手工填制预算表的弊端，保障了预算管理信息传递的效率和质量，有效地支持了企业集团的决策才能，增强了竞争力。通过财务预算互联网，实现财务信息与业务流程一体化，实现躲避财务风险，进步预算使用效率的目的，逐步引进国外先进的预算思想，变革内部管理形式，合理预算资金，配置资，全面实现企业集团预算管理的程度。4、建立财务预算鼓励和约束机制预算作为一种价值化的目的体系，在期末终了，对其执行和完成情况，也应通过合理的程序进展考评，奖优罚劣，表达客观公正，发挥预算的鼓励和约束作用，为此，建立合理的预算考评体系是非常必要的。应实行人本的法治，要到达制度约束与人性化自我控制机制的统一，管理科学与管理艺术的统一；财务预算工作的生命线是考核与奖惩，要通过科学的方法进展考核，改革旧的、固有的鼓励政策，发挥员工的积极性和创造性。建立健全内部规章制度和严格的考核机制，确保预算管理体系真正发挥效益。企业应结合自身特点制定好各自的《预算管理方法》、《施行细那么》等内部规章制度，严格预算的约束机制，标准完善企业预算管理工作。由各级预算管理委员会定期召开各项预算执行分析^p考核会议，结合年度内部经济责任制考核，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资管理的参考。将预算管理与鼓励机制相结合，对完成指标的给予奖励，没有完成指标的给予惩罚。财务预算管理制度篇六1、目的标准各经营单位的预算管理，增强方案组织和预算管理程度，优化资配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、鼓励功能，实现公司经营目的和开展战略协同。2、适用范围本制度适用于xx公司所有中心部门及本质控制的子公司。3、管理职责3.1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;根据年度经营目的，审批确定目的分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算受权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进展审批控制;组织召开预算执行分析^p会议、协调各部门制定下一步工作方案;根据预算受权审批制度对预算调整事项的.决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、详细指导子分公司、部门预算的编制;根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进展初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批;汇总和分析^p预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析^p报告，报预算管理委员会审批。3.3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经营目的，编制业务方案和年度预算，报相关部门审核;执行和控制预算委员会下达的预算;定期分析^p、报告预算执行情况;根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进展预算的编制、跟踪及分析^p评价。3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情况进展监控和预警;定期或不定期进展预算执行情况分析^p，编制分析^p报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行情况进展检查和监视。3.5预算考核机构：预算考核小组，由人力资部和财务部相关人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批;根据各预算责任单位的预算执行情况，由各详细负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织施行考核工作。4、定义4.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资进展分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的消费经营活动，完成既定的经营目的。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。4.2预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目的实现过程中的作用和职责划分的，承当一定责任并享有相应权利和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。5、内容5.1全面预算的管理原那么5.1.1统一规划原那么。预算目的由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目的一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目的和经营目的。5.1.2分级管理原那么。预算目的经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情况分析^p考核。5.2全面预算的期限与效力5.2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。5.2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。5.2.3预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。5.3预算编制的内容5.3.1预算编制的原那么：坚持效益优先原那么，实行总量平衡，进展全面预算管理;坚持积极稳健原那么，确保以收定支，加强财务风险控制;坚持权责对等原那么，确保实在可行，围绕经营战略施行。5.3.2预算的类别预算分为业务预算和财务预算两类1)业务预算包括：销售预算、消费预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位本钱预算、销售费用和管理费用预算等;2)财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。5.3.3预算编制的主要内容，详见附件一xx公司年度预算编制的内容5.3.4预算编制的程序采取上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二xx公司年度预算编制的流程。1)准备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算单位做好各项准备工作，包括信息搜集、本预算年度经营方案及预算的执行情况资料的整理，分析^p下一预算年度的开展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，测算并调整制定预算的有关指标数据。2)目的下达：董事会根据战略规划确定预算年度的经营目的，将预算目的详细分解到各预算单位，包括销售目的、本钱费用目的、利润目的和现金流量目的等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。3)编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制方案要求，编报本单位的财务预算方案;4)审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进展审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进展充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反应给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批;5)审议经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最后报董事会批准后执行;6)下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行。5.4预算的执行、控制与分析^p5.4.1执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构;各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，详细业务负责人对预算执行负主要责任。5.4.2预算控制主要表达在预算审批方面，详细详见附件三xx公司年度预算控制的流程。5.4.3执行控制原那么：先算后花，先算后干的原那么，一般情况下不得打破预算指标(包括预算工程、金额和数量);假如客观环境、内部条件以及公司经营方案发生重大变化需要打破预算的执行预算外审批程序;预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。5.4.4预算分析^p：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况;财务部进展汇总分析^p，编制预算分析^p报告，为各级领导提供决策信息。预算分析^p报告应包括：进度分析^p(累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析^p本钱和费用进度，为调整方案和控制提供指导)，业绩分析^p(根据各部门预算完成情况，通过差异分析^p的方法，评价部门业绩，为考核提供根据)，改良措施(各级预算管理机构根据预算分析^p报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改良措施，以及有利差异今后进展稳固、推广的措施)5.5预算的调整5.5.1预算调整的原那么1)不随意调整原那么：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性;2)内部挖潜原那么：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。3)积极调整原那么：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。5.5.2预算调整的条件1)董事会调整公司开展战略，重新制定公司经营方案;2)客观环境发生重大变化(如市场需求、行业开展、竞争对手和国家政策等方面)，需要调整有关预算指标;3)公司内部条件发生重大变化;4)发生不可抗力;5)董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。5.5.3预算调整的方式1)定期调整：每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析^p协调会，讨论预算调整事宜。2)不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以根据情况随时提出预算调整申请。5.5.4预算调整的类别1)自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析^p报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。2)自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司部分重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析^p报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核;预算管理部审核后，提出调整建议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。5.6预算的考核评价5.6.1预算执行按月份进展评价，考核奖惩按详细考核制度周期执行。5.6.2财务、审计部监控预算执行情况，组织进展预算差异分析^p，找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意见。5.6.3各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报预算管理委员会审核，预算管理委员会根据预算执行结果及相关意见审批后转人力资部执行考核。5.6.4人力资部接收审批后的预算执行结果及意见，根据《xx公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进展奖惩。6、其他与本制度相关的说明与要求6.1本制度由公司财务管理中心负责解释。6.4本制度经公司董事会批准后发布执行，财务管理中心负责本制度的修订、修改和解释;此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的，均按照本制度执行。公司财务预算管理制度二第一章总那么第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步标准企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司施行全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。第二条本方法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。第二章财务预算根本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资进展分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的消费经营活动完成既定的经营目的。第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的根底上，围绕企业战略目的，对一定时期内企业资金获得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的详细安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和开展规划，以业务预算、资本预算为根底，以经营利润为目的，以现金流为核心进展编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。第三章预算组织分工第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目的、政策，制定财务预算管理的详细措施和方法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，催促企业完成财务预算目的。第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进展，企业财务管理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析^p和报告;负责预算执行情况考核等。第十条企业内部消费、投资、物资、人力资、市场营销等职能部门详细负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析^p、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析^p、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承当责任。第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项本钱费用预算的编制、控制、分析^p工作，承受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承当责任。公司对公司所属企业施行财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。第四章财务预算的编制第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的上下直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进展。第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进展，并遵循以下根本原那么和要求：(一)坚持效益优先原那么，实行总量平衡，进展全面预算管理;(二)坚持积极稳健原那么，确保以收定支，加强财务风险控制;(三)坚持权责对等原那么，确保实在可行，围绕经营战略施行。第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进展，并按照各预算执行单位所承当经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的消费经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、消费预算、制造费用预算、产品本钱预算、营业本钱预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司详细要求编制。第十六条资本预算是企业在预算期内进展资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要根据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行方案、配股方案和增发股票方案等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制根底表格和财务预算指标计算口径进展编制。第十九条企业财务预算可以根据不同的预算工程，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进展编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。第二十条编制企业财务预算，应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进展。按照下达目的、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进展编制，并制定详细的财务预算编制政策。财务预算编制完毕后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开场至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要按照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。第五章财务预算的执行、控制与差异分析^p第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织施行，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原那么上依金额进展管理，同时运用工程管理、数量管理等方法。第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的根本根据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目的的实现。第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照受权审批程序执行。对于预算外的工程支出，应当按财务预算管理制度标准支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的工程支出，不予支付。第二十五条企业应当严格执行销售或营业、消费和本钱费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可打破法，节约奖励，且预算工程之间原那么上不得挪用。第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行消费经营月度方案和本钱费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的工程详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的工程由预算执行部门负责人进展控制，预算管理职能部门负责监视，并逐步借助计算机系统进展管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏向较大的重大工程，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改良经营管理的措施和建议。预算差异分析^p报告应包括以下内容：(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;(二)对差异额进展的分析^p;(三)产生不利差异的原因、责任归属、改良措施以及形成有利差异的原因和今后进展稳固、推广的建议。第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目的的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目的。第六章财务预算的调整第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制根底不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏向的，可以调整财务预算。第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着优势方向变化，影响财务预算目的的实现时，应首先挖掘与预算目的相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的详细情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进展审核分析^p，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认前方可下达执行。第七章财务预算的专评与鼓励第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并根据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进展考核。第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进展考核评价，即对经营业绩进展评价;二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与鼓励作用的必要措施，通过预算目的的细化分解与鼓励措施的付诸施行，到达人人肩上有指标，项项指标连收入。第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细那么。考评应遵循以下原那么：(一)目的原那么：以预算目的为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩;(二)鼓励原那么：预算目的是对预算执行者业绩评价的主要根据，考评必须与鼓励制度相配合;(三)时效原那么：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进展;(四)例外原那么：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理;(五)分级考评原那么：企业预算考评要根据组织构造层次或预算目的的分解层次进展。第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定鼓励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监视作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。审计工作完毕后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改良内部经营管理和财务考评的一项重要参考。第八章附那么第三十八条本制度自年月日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的施行细那么，并组织施行。第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。财务预算管理制度篇七为全面细致地标准学校经费收支预算工作，强化预算约束，加强对预算的管理和监视，确保学校财务预算工作顺利开展。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》，结合学校实际，本着“节俭节约、合理开支”的原那么，经研究，学校成立财务预算审核领导小组并制定各部门工作职责。组长：远春兰、朱育明副组长：黄碧芳成员：夏彩琴、巨安、吴巍、周红宇、张仁军、张建华、高岩杰、乔献国、六个分校校长领导小组下设一个办公室，办公室设在财务办公室，由黄碧芳兼任办公室主任。〔一〕财务预算审核领导小组主要职责：财务预算审核领导小组应当按照国家有关规定，组织做好财务预算工作，明确职责权限，加强内部协调，根据量入为出、收支平衡的原那么编制预算，强化预算执行监视管理。〔1〕根据财政部门编制预算的有关要求，组织拟订本部门财务预算编制与管理的原那么和目的；〔2〕审议财务预算方案和财务预算调整方案；〔3〕协调解决财务预算编制和执行中的重大问题；〔4〕对财务预算执行情况进展监视并提出意见和建议。〔5〕按规定时间公开当年财政预算下达数和年终实际决算数。〔6〕除财政采购批复预算工程以外，学校3000元以上经费开支经办人需履行询价手续。〔二〕各分管部门主要职责：各分管部门在预算审核领导小组管理机构的统一指导下，组织开展本部门财务预算编制工作，严格执行审定批复的财务预算方案。〔1〕负责本部门财务预算编制，按照统一格式，在规定时间及时上报预算；〔2〕负责将本部门财务预算指标，层层分解，落实到各个环节；〔3〕按照审批程序严格执行各项预算，及时分析^p预算执行差异原因，解决预算执行中存在的问题；〔4〕及时总结分析^p本部门财务预算编制和执行情况；〔三〕财务部门主要职责：财务部门在学校财务预算审核领导小组领导下，根据国家有关规定和财政部门有关工作要求，负责组织学校财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，组织做好财务预算编制工作。〔1〕宣传和贯彻财政预算政策；按照政策规定，根据学校各部门预算，做好当年预算收入和支出工作；〔2〕根据审议的预算，做好编制、审核、汇总及报送工作；〔3〕组织传达财政部门下达预算文件精神和预算控制数，监视学校财务预算管理执行情况；〔4〕协调解决财务预算编制和监视预算执行中的有关问题；〔5〕监管好学校预算开支，分析^p预测财务预算完成情况。为领导决策提供有关根据；〔1〕预算审核领导小组应当于每年10月底以前提出下一年度本学校预算总体目的；〔2〕各分管部门根据学校预算总体目的，并结合本部门实际情况，于每年10月30日之前，审核上报本部门下一年度财务预算；〔3〕预算审核领导小组对各分管部门提交的预算进展审核、汇总，并提出调整意见，经审议后下达各分管部门财务预算数；〔4〕财务部门应当按照审议、调整后的财务预算，及时编制上报本单位财务总体预算；财务预算管理制度篇八标准各经营单位的预算管理，增强方案组织和预算管理程度，优化资配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、鼓励功能，实现公司经营目的和开展战略协同。本制度适用于xx公司所有中心部门及本质控制的子公司。预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度；根据年度经营目的，审批确定目的分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；根据预算受权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进展审批控制；组织召开预算执行分析^p会议、协调各部门制定下一步工作方案；根据预算受权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他相关事项。预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、详细指导子分公司、部门预算的编制；根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进展初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批；汇总和分析^p预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析^p报告，报预算管理委员会审批。预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经营目的，编制业务方案和年度预算，报相关部门审核；执行和控制预算委员会下达的预算；定期分析^p、报告预算执行情况；根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请；协调本单位或部门内部资及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专〔兼〕职人员进展预算的编制、跟踪及分析^p评价。预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情况进展监控和预警；定期或不定期进展预算执行情况分析^p，编制分析^p报告，提交预算管理委员会审核；对预算制度的执行情况进展检查和监视。预算考核机构：预算考核小组，由人力资部和财务部相关人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批；根据各预算责任单位的预算执行情况，由各详细负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织施行考核工作。全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资进展分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的消费经营活动，完成既定的经营目的。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目的实现过程中的作用和职责划分的，承当一定责任并享有相应权利和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。全面预算的管理原那么统一规划原那么。预算目的由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目的一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目的和经营目的。分级管理原那么。预算目的经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情况分析^p考核。全面预算的期限与效力预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月—12月。预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。预算编制的内容预算编制的原那么：坚持效益优先原那么，实行总量平衡，进展全面预算管理；坚持积极稳健原那么，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原那么，确保实在可行，围绕经营战略施行。预算的类别预算分为业务预算和财务预算两类1〕业务预算包括：销售预算、消费预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位本钱预算、销售费用和管理费用预算等；2〕财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。预算编制的主要内容，详见附件一xx公司年度预算编制的内容预算编制的程序采取上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二xx公司年度预算编制的流程。1〕准备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算单位做好各项准备工作，包括信息搜集、本预算年度经营方案及预算的执行情况资料的整理，分析^p下一预算年度的开展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，测算并调整制定预算的有关指标数据。2〕目的下达：董事会根据战略规划确定预算年度的经营目的，将预算目的详细分解到各预算单位，包括销售目的、本钱费用目的、利润目的和现金流量目的等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。3〕编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制方案要求，编报本单位的财务预算方案；4〕审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进展审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进展充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反应给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批；5〕审议经审查平衡的财务预算由预算管理委