德勤-某公司内部控制制度手册教学课件

湘火炬湘火炬投资股份有限公司内部控制制度流程图-终稿二零零一年十月二十六日湘火炬目录1.总则及说明2.管理控制3.会计控制4.采购和应付款…6.存货7.销售和应收款8.费用类支出2396069.人力资源.10.货币资金11固定资产,12投资控制l1213.工程项目的控制14.融资控制.15并购的控制16内审的控制17利润分配18信息处理的控制…湘火炬1.总则及说明湘火炬1.1内部控制制度的定义1.1.1一股的定义:通常所说的内部控制,是指会计内部控制制度,《内部会计制度控制规范一试行》的定义是:“指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”1,1,2湘火炬的定义:内部控制制度,是指一系列制度,程序及组织结构方法,通过执行这些制度、程序和织结构方法,可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件,是指不能为企业所影响或预计的环境条件,如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所1.2内部控制制度的架构1.2.1内控目标未来公司的发展作为一个现代的成熟企业,其职能可以被分为两大方面:生存和发展。为了实现企业的这两个职能,内控制度也分为两种:保证企业日常经营正常运作的内控制度,和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度湘火炬为了实现保证企业生存和发展的职能,内部控制制度需要实现五个主要目标:所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的证企业的安全,在外部条件未发生重大变化的情况下保证全业按预先信息充足及时:保证投资者对公司经营状况的了解,有利于管理层对公司的运作和控资本充足舰金流量;综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能合法:公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定,不致引起法律上的纠纷1.22关键控制点关键控制点指关键的内部控制行为,保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用,就可以保证企业的内部控制目标可以实现1.2.3流程图流程图是摧述内部控制行为的主要方法,是通过对经营活动整个过程用图表形式描述,并对关键控制点着重说明的一种方法5湘火炬1.2.4使用责任本手册的内部控制制度是关键的控制制度,不包括所有的运作流程,使用者应当根据手册提示的内部制关键点建立完整的运作流程1.25内部控制制度的范围高层次范围:执行性范围融资和报告人力资源购买供应商的管理监管纳审生产存货销售管理费用支出固定资产江程项日资金管理投资併购湘火炬手册的适用范围为便于表述,在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义湘火炬集团:指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司,应包括总公司、下属分公司、具有控制权的子公司相火炬母公司:指位于湖南省株市的湘火炬投资股份有限公司,不包括投资的子公司湘火炬管理层:指湘火炬投资股份有限公司的董事会及高级管理人员总经理、财务总监)本手册适用于湘火炬集团的所有公司(美国子公司除外)。湘火炬图标内部储存戒据库接贝点湘火炬2.管理控制湘火炬21职位分工不相容的职责比企业总体战略规划商讨总体战略规划及进行讨论审批考核指标制定考核指标革事长事会审批企业总体战略计划制定企业总体战略规划审批部门之计划各部门部长詹理层审批部门之计划审批部门之操作手