2021年初级会计师考试经济法基础预习题及答案十四

2021年初级会计师考试经济法基础预习题及答案十!1!L根据増值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税进口货物,应当向报关地海关申报纳税扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款其他个人提供建筑服务,应向其居住地税务机关申报纳税『正确答案』D『答案解析』选项D,其他个人提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。2.2019年5月，甲公司向境夕忆公司支付特许权使用费折合人民币500万元。已知境内企业所得税税率25%,境外乙公司取得的来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税,计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。500xl0%x50%=25万元500xl0%二50万元500x(l-25%)xl0%=37.5万元500x（1-25%）x10%x50%=18.75万元『正确答案』B『答案解析』在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以"收入全额"为应纳税所得额;甲公司应代扣代缴企业所得税税额二500x10%二50（万元）。3•根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列所得中，按照"特许权使用费所得"征收个人所得税的是（）。提供房屋使用权取得的所得作者出版书画作品取得的所得剧本作者从电视剧的制作单位取得的剧本使用费提供生产设备使用权取得的所得『正确答案』C『答案解析』选项AD,提供动产、不动产使用权属于出租，个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得按照财产租赁所得征收个人所得税;选项B,属于稿酬所得。4•根据个人所得税法律制度的规定,下列关于每次收入确定的表述中，不正确的是（）。偶然所得，以一个月内取得的收入为一次劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为—次利息所得,以支付利息时取得的收入为一次财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次『正确答案』A『答案解析』偶然所得，以每次取得该项收入为一次。5.孙某2019年12月从中国境内取得年终奖金91200元，全年一次性奖金选择单独计税,已知应纳税所得额不超过3000元的部分,适用税率3%,超过3000元至12000元的部分,适用税率10%,速算扣除数210。则孙某12月份取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是()。(91200ml2)xl0%-210二550元(912004-12)x3%=228元91200xl0%-210=8910元91200x3%二2736元『正确答案』C『答案解析』居民个人取得全年一次性奖金,不并入当年综合所得的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数,91200J2二7600（元）,适用的税率10%,速算扣除数210,孙某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税二91200x10%-210=8910（元）。6•根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算土地增值税计税依据时，不属于房地产开发成本的是（）。土地出让金建筑安装工程费开发间接费用公共配套设施费『正确答案』A『答案解析』房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。7•根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。市政街道公共用地老年服务机构自用的土地房地产开发公司开发建造商品房的用地公园自用的土地『正确答案』C『答案解析』房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。8•根据印花税法律制度的规定,下列合同中，不属于印花税征税范围的是()。仓储合同技术合同租赁合同会计咨询合同『正确答案』D『答案解析』一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。9•甲公司进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为80万元,已知关税税率为20%,消费税税率25%,车辆购置税税率为10%。计算甲公司应缴纳的车辆购置税税额的下列算式中,正确的是()。80x(1+20%)^(1-25%)x10%=12.8万元80x(l+20%)xl0%=9.6万元80x10%二8万元80^(l-25%)xl0%=10.67万元『正确答案』A『答案解析』纳税人进口自用的应税车辆应缴纳的车辆购置税税额二(关税完税价格+关税+消费税)x税率。10.根据税收征收管理法律制度的规定,除法律、行政法规另有规定的外,从事生产、经营的纳税人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保存期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关涉税资料，该期限是()。TOC\o"1-5"\h\z20年15年30年10年『正确答案』D『答案解析』账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮住宿服务,2019年10月发生如下业务：提供餐饮服务，取得不含税销售额710万元;提供住宿服务，取得不含税销售额230万元。提供会议服务,取得不含税销售额340万元;提供车辆停放服务，取得不含税销售120万元。购进一批高档红酒,取得增值税专用发票上注明的金额180万元。从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票上注明的买价109万元。采取预收款方式出租一台餐饮设备，6月1日签订书面合同,约定租期半年，6月9日收到全部租金100万元。已知：不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。⑴甲酒店提供的下列业务中,应按照"现代服务"税目计缴增值税的是()。A.餐饮服务B.住宿服务会议服务车辆停放服务『正确答案』CD『答案解析』选项AB,餐饮服务、住宿服务属于"生活服务"。⑵关于甲酒店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A•车辆停放服务收入的销项税额二120x9%二10.8万元餐饮服务收入的销项税额=710x6%二42.6万元会议服务收入的销项税额二340x6%二20.4万元住宿服务收入的销项税额二230x6%二13.8万元『正确答案』ABCD『答案解析』车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。(3)下列关于甲酒店当月允许抵扣的进项税额的计算中,正确的是()。180xl3%=23.4万元180xl3%+109^(l+9%)x9%=32.4万元180xl3%+109x9%=33.21万元109一(1+9%)x9%二9万元『正确答案』C『答案解析』取得(开具)农产