企业财务制度范文十二篇

第企业财务制度范文十二篇

企业财务制度一、总则

1、公司财务实行计划为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务总监职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写支票领用单，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须填写收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务总监和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制出纳报告表，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制银行存款余额调节表进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

3支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

(一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(部门总监对该部门之营业指标负全责)。

(二)部门总监可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

(三)授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部、总经理

2、超计划报销：

经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务、总经理

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由行政中心收齐汇总，报总经理审批。原则上由行政中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。由行政中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

2、固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门总监签字，公司总经理批准，公司行政中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报总经理批准统一购买，金额在3000元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门总监审批，财务部审核总经理签字付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。

4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门总监审核出差的必要性和借款的合理性，总经理签字后交财务付款。各部门总监凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。

5、工资、奖金的支出：由公司行政中心核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门总监审批、总经理签字;计划外业务费用报公司总经理审批。

五、报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门总监签字、财务总监审核、总经理签字(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门总监必须就其合理性及必要性进行审核。并承担其连带责任。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限

同审批权限。

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)，核对无误后付款。

2、印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由行政中心统一购买的，行政中心办公人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到行政中心进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

5、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门总监审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务部核销借款。各单位总监报差旅费凭报销单经总经理审批后到财务负责人审核签字总经理批准后销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由总监担保，视同总监借款。

6、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

7、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

5差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市进行各项公务活动的员工。

2、出差人员出差需持有经部门总监、行政中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交行政中心存档。

3、报批手续：

1)工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

2)出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

3)出差乘坐火车，一般以硬卧为标准(六小时内以硬座为标准)，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。

4)出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

5)往返机尝车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。

6)出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.

7)出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

8)出差补助天数的计算方法：

A、出发日补助计算：以有效报销车票的准确开车时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助;12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助;

B、到达日补助计算：以有效报销车票的准确开车时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。

9)出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

10)费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

11)其它

报销差旅费时，应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理。

附件：差旅费报销标准

职务一般地区费用标准(元/天)特殊地区费用标准(元/天)

六、往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

(一)收款方针

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把项目认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、收款时间：根据合同要求一次收回合同所签订的金额。

3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票;现金;抵实物，(所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示)。严禁业务人员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收业务人员所垫款项，并通报批评。

4、部门人员调动或离职等，部门总监必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

(二)未回款考核办法

1、未回款处罚

1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额;

2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚;

3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

2、未回款项不计入业绩。

3、3个月(含3个月)以上的未回款如申请坏帐，则处以该业务员该笔应收款30%的罚款，其直接主管或部门总监督帐不利，同时处以5%的罚款。

4、若业务人员员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额以上，则酌情给予奖励。由业务人员员申报，部门总监审批，财务部审核总经理签字后在工资中发放。

5、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总经理。

(三)可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写可疑客户报告单，并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写可疑客户报告书，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

二、应付帐款管理

(一)付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行;

2、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

(二)付款方式：

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票;

2、现金;

(三)其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

七、票据管理制度

一、发票管理

(一)申领

1、由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质(广告或信息)、申请人姓名等，交部门总监审批、会计审核后开具。

2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明(特殊情况可由部门总监签字认可)，财务方可开具发票。

3、杜绝开无企业名称发票。

4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。

5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件(标明发票号及金额并加盖公章)后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门总监签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

7、发票复印件盖章需由部门总监、公司总经理批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

8、开具发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

(二)具体规定

1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭行政中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。

2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门总监认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门总监审核总经理签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。

3、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。

4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。

5、未提供劳务且未签订合同的，禁止开具发票。特殊情况如预收款项等，须部门总监专门说明。

(三)回收

1、当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理;当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管;客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开具发票金额在2023元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门总监签字后交回公司财务。所开具发票金额在2023元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门总监签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。

2、凡将所开具发票重新更改、退票(换名称或换金额)，必须写明原因并经部门总监签字确认后方可退换。

(四)填写

公司统计(或会计)应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套(存根联、发票联、记帐联)保存，并注明作废字样，以备查验。

(五)监督

会计(统计、业务部门)应根据当天的支票回收单核对每张发票(每笔业务发生额)的回款情况，对所开出发票(所发生业务)进行监督。

(六)内容不符时的处理

支票回收的付款公司名称与业务人员所报客户名称或所申请发票名称不符时，业务人员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。

二、收据管理

1、收据视同发票管理。

2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开具发票，必须要求客户先将收据退回后再补开具发票。

3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

三、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责;

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;

3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有支票收讫章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联;

4、支票的使用必须填写支票领用单，由经办人、部门总监、财务总监、总经理签字后出纳方可开出;

5、所开出支票必须封填收款单位名称;

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、票据管理原则

1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除(即实报金额为应报金额的90%)。

2、财务有权拒绝持非正式票据报销。

八、工资及相应级别报销管理制度

一、基本原则

(一)一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资;

2、每月15日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户(遇节假日顺延);

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于下月15日到财务部结算;

4、每月5日前由行政中心统一上报公司人员考勤、人员岗位及奖罚等情况到财务部，部门人员业务提成由各部门总监上报。

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核行政中心计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定;

6工资单经财务总监、部门总监、总经理签字方可发放;

7、由公司行政中心统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

(二)保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构;任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

(三)备案原则

1、对于业务部门的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确说明，并经公司批准后报行政中心备案，方可执行;

2、所有业务部门、职能部门的人员工资等级必须在财务和行政中心备案(年薪制的除外)。

3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销;同时部门总监对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

九、制度说明

1、本制度经公司总经理办公会议讨论并经总经理签字批准后予以实施。

2、本制度经公司总经理办公会议批准后可以修改。

3、本制度解释权归XX公司，如有不明事项，请向公司行政中心或人力资源部咨询。

4、本制度所有规定如果与政府有关规定相悖，以国家法律法规和政府有关规定为准，员工有责任即时通告公司有关部门，以便于修改本手册与国家法律法规和政府规定相符。

5、本制度于XX年X月一日开始正式实施。

【篇七】企业财务制度1、总则

⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。

⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的.使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。

⑸往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下施工工程专用款支付审批工作流程执行

⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。

⑵财务部审核后，报公司经理、董事长审批。

⑶公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。

4、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

⑵公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。

A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。

B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。

C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。

D驾驶员出差补贴按每天30元计算。

⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公司董事长审批后支付。

5、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。

⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排。

⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

【篇八】企业财务制度(一)财务资金部部门职责

1、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。

2、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并督促运行。

3、负责管理公司资金调配，控制项目现金流量。制定公司各项目部收付款计划，督促项目部按计划进行资金安排。

4、负责公司税务工作，承办各种税费的申报、缴纳工作。负责外经证、税务资料的管理。

5、负责公司各类会计报表、财务决算、年度报表的汇总、编制工作，负责公司会计电算化工作。

6、负责编制公司各机关管理费用支出预算计划，负责公司各机关日常经费支出报销和核算工作。

7、负责公司筹资管理，办理公司对外银行信贷的申请、展期、归还，负责各类保函、资信证明的开立、展期和撤销。

8、负责公司清欠报表等资料的整理上报，配合做好公司清欠防欠工作。

9、负责公司审计稽查工作。

10、负责公司财务会计资料的整理归档管理工作。

11、完成公司领导交办的其他工作。

(二)财务资金部经理岗位责任

1、协助总会计师全面管理财务工作，制定每年财务工作规划,按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；

2、拟定公司内部财务管理规定，组织财会人员业务培训学习；

3、半年组织一次公司财务工作大检查，提出整改意见；

4、协助总会计师加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况；

5、每季度检查、落实税务发票管理和税政执行情况，及时解决存在的问题；

6、拟定公司会计核算规定,组织、检查、指导公司各单位会计核算工作，及时解决会计核算中出现的问题；

7、编制总部及审核汇总分支机构年度机关费用支出计划，审核总部地区职工借款与报销凭证；

8、审核公司向上级及银行、税务、工商等报送的各种报表，保证报表质量；

9、组织安排公司内部工程项目审计和专项审计,负责配合上级或外部审计机构搞好外部审计事项；

10、检查、指导财务稽查工作，落实、解决稽查中发现的问题；

11、完成本岗位其他工作及总会和公司领导交办的其他工作。

(三)财务资金部副经理岗位职责

1、在总会计师、财务资金部经理指导下管理公司资金、财务、审计、会计核算和成本管理工作；

2、按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；

3、组织财会人员业务培训学习及财务工作大检查；

4、协助财务资金部经理管理公司资金工作，加强银企关系，做好融资工作；

5、负责公司清欠工作，组织长期拖欠工程款清欠回收；

6、审核各项目进度款、急用款、项目经费申请及总部地区职工借款和报销凭证；

7、组织每两月自、联营项目资金例会，全面制定和落实各项目资金收支计划，确保公司资金的正常周转；

8、负责督促、审核新开工项目资金策划并指导项目资金策划；

9、加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况；

10、负责制定年度审计工作计划和效能监察工作计划和目标；

11、负责审计、稽查、审核审计稽查报告工作及跟踪检查、落实、解决稽查中发现的有关问题，定期形成稽查报告报公司总会计师；

12、检查、指导各地区、项目税务管理工作，检查、落实税务发票管理和税政执行情况，处理好税务会计核算，加强与税务机关的联系，防范税务风险；

13、制定年度本级机关费用支出计划，按季组织召开实际支出和节超分析会，及时汇报计划执行情况和控制措施；

14、组织检查联营项目对外支付款的执行情况、现金流量和债权债务的真实准确性；

15、分析、总结项目成本管理经验和问题，提出改进建议，按月汇总项目成本表报部门经理和总会计师；

16、审核各期财务会计报表，确保报表质量；

17、制定年度审计稽查工作规划,按月安排具体工作计划，落实责任人；

18、按季度检查、指导、考核工作计划执行情况，向总会计师和总经理报送书面报告；

19、完成公司其他领导交办的工作。

(四)主办会计（总部）岗位职责

1、经常核对清理应收款、应付款等各账户余额；

2、编制机关账套会计报表、及时上报企业快报并及时编报财务报表；

3、上报统计报表（综合统计报表里有关的财务报表）及有关固定资产统计表；

4、按年编报机关管理费支出计划、审核并汇总所有账套报表；

5、审核并汇总因上市需要所作的各种测试底稿、审定分析、总分包信息采集、及上市需要的其它报表；

6、在部门经理和主管副经理领导下组织检查公司联营项目会计核算和债权债务管理工作，及时发现问题并提出整改意见；

7、管理联营项目工程款回收，防止联营方擅自收款，审核联营项目资金额度审批表的本期和累计应付款、已付款的真实性和准确性；

8、按月监督、检查联营方依审批表付款，防止联营方转移资金，规避债务风险；

9、按月编制各个联营项目现金流量表和债务表，核实联营项目会计员上报的月现金流量表、债权债务表的真实性，并汇总上报；

10、负责联营项目的竣工财务结算与管理，负责联营项目收款对帐与管理，确保公司债权回收；

11、负责公司联营项目内外合同和结算书等资料的管理和装订，并汇编项目业主付款方式小册和联营项目以公司名义签订对外合同汇总表；

12、及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；

13、负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来；

14、按规定办理公司固定资产业务、建立固定资产台账、编报有关固定资产报表；

15、及时备份机关账套，及时打印、装订机关账套的会计凭证及账簿,装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

16、负责机关账套往来相关函证工作；

17、完成公司领导交办的其它工作。

(五)财务主管（分公司）岗位职责

1、在部门经理和主管副经理领导下管理地区机关会计核算工作，审核出纳员填制凭证；及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；

2、按公司制度审核本地区职工报销凭证，经常核对清理应收款、应付款等各账户余额，按月核对内部往来账；

3、管理分公司财务专用章等银行印鉴章，严格按规定用途使用；

4、协助项目部收回本地区所有工程进度款和工程尾款，确保货币资金安全入账；

5、审核、办理自联营工程对外付款业务，协助办理联营工程甲方对帐签认单，按合同、制度办理对外财务结算；

6、办理和管理本地区税务外经证，办理所在地区联营项目税款申报、缴纳业务；

7、按规定编报公司、税务等内外需要的各期财务报表，并按时上报总部审核；

8、按年编报机关管理费支出计划，按季编报机关管理费实际支出节超分析表，及时汇报计划执行情况；

9、按规定拷贝、打印与装订机关年度电算会计账簿,装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

10、管理机关会计档案及本地区各类合同、结算书、纳税申报、对账单等各种资料，保管项目移交的会计档案；

11、负责检查、指导和管理本地区各项目会计员的工作，协助部门经理和主管副经理全面管理本地区会计核算工作；

12、负责组织本地区月内部往来和现金流量往来，编制汇总表；

13、完成公司领导交办的其它工作。

(六)会计管理岗位职责

1、协助资金主管经理管理公司资金工作；

2、负责日常项目进度款、项目急用款、项目经费审批表的整理并登记台帐；

3、负责应收帐款台帐资料收集和登记台帐；

4、负责督促各地区各项目内部往来的转入帐工作，按时收取内部往来表并核对汇总；

5、负责督促项目上报月现金流量表和债务表和各地区资金月报，并汇总上报公司领导；

6、负责编制拖欠工程款清欠月报上报工作；

7、负责总部网银行业务的审核工作，并督促各地出纳员严格执行资金安全操作规定，确保资金安全；

8、协助组织两月一次的资金会，负责资金会资料的收集、核对和编制；

9、办理公司税务外经证，并管理总部纳税资料；

10、负责管理公司项目内外合同、结算书等资料，并按要求和时间编制项目业主付款方式汇编上报；

11、在部门主管经理领导下管理公司各类银行信贷业务，办理银行信用等级证书、各地区银行信贷卡及年审和注册资金验资业务；

12、办理融资贷款和银行信用额度具体业务,按银行规定填制和提供授信资料与担保资料及办理投标保函、履约保函、承兑汇票业务；

13、登记贷款、保函、保函保证金、承兑汇票台账，按月与财务账核对相符；

14、按规定编制各类保函、承兑汇票使用情况报表,报送公司领导及五局。

15、按规定报送银行、工商、统计等对外需要的会计资料和报表；

16、管理公司总部财务专用章等银行印鉴章，登记使用台账，严格按规定用途审批使用；

17、审核总部机关网上银行付款和支票付款；

18、完成公司领导交办的其它工作。

(七)出纳岗位职责

1、填制所在地区货币资金收支凭证；

2、及时划转、传递内部单位往来款，按月核对内部往来的货币资金业务；

3、协助联营项目会计核算员收取有关帐务的原始凭证；

4、装订会计凭证、银行对账单、收据发票等会计档案资料；

5、复核支付机关职工报销，按制度和审批程序办理职工借款，督促职工及时冲账或及时扣回职工借款，杜绝备用金借款坏帐；

6、按公司领导付款审批单，准确无误办理各项对外付款业务，确保网银支付安全操作；

7、遵守公司资金集中管理规定,按收支两条线原则执行；

8、按规定时间准确向总经理和总会报送资金旬报和月报；

9、办理付款业务热情主动，违背制度不能办理时做解释说明；

10、安全保管各种债券、股票证等有价证券、法人等印鉴章、空白收据发票及有价值物品，管好开户预留印鉴卡；

11、按规定限额安全管现金,定期盘点库存，按月核对银行对账单，编制余额调节表，确保帐实相符；

12、严格按照公司资金安全操作规程办理收付款，做好货币资金安全保护，资金被划、被冻结控制在制度范围内；

13、完成公司领导交办的其它工作。

(八)成本会计岗位职责

1、按会计制度建立项目会计核算账套，及时收集项目经济业务资料，编制会计记账凭证；

2、按公司制度复核、办理本项目职工报销和对外支付款业务，按工程合同条款，及时催收、办理工程进度款、结算款；

3、经常核对、清理应收款、应付款等各账户余额，按月核对内部往来账，保证往来账相符；

4、审核本项目材料收发凭证、劳务费及分包工程款结算单，办理材料、劳务费及分包工程款财务结算，按规定核算和控制工程成本支出；

5、按月编报本项目工程成本分析表，保证数据完整、准确、及时；

6、按月组织本项目成本分析会，编写成本分析报告，及时分析和反映工程成本中存在的问题，提出降低工程成本建议；

7、按规定编报本项目月度、季度、年度会计报表；

8、按月编报本项目现金流量表，保证完整、准确、及时；

9、按月打印与装订项目会计凭证，按规定拷贝、打印与装订年度电算会计账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

10、管理项目各类合同、结算书、对账单等各种经济资料，将已竣工结算项目的会计账套和会计档案，及时办理移交工作；

11、完成公司领导交办的其他工作。

【篇九】企业财务制度

第一章资金审批制度

1、总则

(1)所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;

(2)财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

(3)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;

(4)开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

(5)往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;

(6)非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

(7)用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下施工工程用款支付审批工作流程执行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政费用支出管理制度

(1)公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;

(2)涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

3、公司差旅费开支制度

(1)公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

(2)公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;

(3)公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

①房租标准：

A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;

B、一般职员，房租标准为100元/日。

②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

(4)实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

4、车辆维修费及汽油费管理制度

(1)公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;

(2)车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

(3)公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

(1)公司办公用具由办公室统一采购、管理;

(2)办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

(3)办公室财产台账为财务部附设账册;

(4)办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

(5)公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;

(6)有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6、行政费用报销制度

(1)公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

(2)公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;

(3)应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;

(4)凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

(5)支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;

(6)银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;

(7)其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

(1)参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;

(2)负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5、工程中间结算程序。

(1)施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签;

(2)财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

6、工程决算程序。

(1)施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;

(2)财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;

(3)大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

(4)房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章财产管理制度

1、公司财产的范围

(1)公司财产包括固定资产和低值易耗品;

(2)凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2023元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

(3)凡单项价值在2023元以下或价值在2023元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

(1)公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;

(2)公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

(3)办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、财产的购置与调拨

(1)办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;

(2)财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

(3)各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;

(4)固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

(5)财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4、财产的清查、盘点

(1)公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;

(2)各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

(3)财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;

(4)凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;

(5)凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

【篇十】企业财务制度第一章总则

第一条为进一步加强对联营合作工程管理，保障联营合作工程施工正常运转，确保工程资金需要，防患债务、税务等经营风险，根据中建总公司及五局有关规定，结合公司具体实际，特制定本办法。

第二章市场营销管理

第二条联营合作项目立项与承接条件

一、工程规模：房建项目需在8000万元以上、市政基础施设项目需在3000万元以上方能予以立项；联营合作项目单项工程造价房建项目在8000万以下、市政基础设施项目在3000万元以下的，原则上不予立项，特殊情况需经公司领导班子研究同意后才能立项。

二、工程付款条件：进度款支付率低于80%的不予立项承接。经市场营销部考察合作方资金实力雄厚、信用好，或者合作方能提供担保的可酌情考虑适当放宽，工程投标前应提供相关资料。

三、工程利润率：工程利润低于8%的不予立项承接。工程投标前，合作方需向公司提供成本测算表，公司商务合约部应对其提供的成本测算表进行审核，作为投标和合同评审的必备核查文件。

四、材差调整：主要材料差价不能调整，总价包干和单价包干的工程不予立项承接。

五、工程合同经公司评审存在重大风险隐患，业主拒绝修改的不承接。

第三条联营合作方资信业绩评估

一、资信评估：工程投标前公司市场营销部应对联营合作单位资信、诚信、实力等进行评估，将合作单位的资质等级、资金实力、设备情况、现有施工管理人员情况、信用程度等进行评估，并提供相应的评估资料；

二、业绩评估：合作方需提供自己组织施工的工程业绩，以及工程获奖情况，公司市场营销部应对上述业绩进行考察，并将考察情况及资信评估情况形成书面的评估报告，报公司主管领导及总经理审批。

第四条联营合作方营销职责

一、工程立项后，联营合作方需确定项目的联系人，纳入营销小组管理。

二、联营合作方在开出项目跟踪介绍信后，必须及时将跟踪工程进展情况向公司指定的营销经理联系人通报一次。

三、联营合作方所跟踪工程不能达到上述第两条要求时，视其自动放弃该项目。

四、根据工程规模大小，在立项前联营合作方需交纳2万元的配合费,公司提供项目有关的证照资料，资格预审、投标文件的审核等相关服务，中标后退还；未中标不予退还。

第五条联营合作模式

工程投标前，双方应确定联营合作模式，具体有以下几种：

一、项目整体大包模式：公司委派项目经理和其他主要管理人员参与项目管理，联营合作方投入全部人财物等资源，施工过程以联营合作方为主体进行施工管理。联营合作方向公司交纳不少于工程总造价3%的管理费，工程劳保基金归公司收取。特殊情况需降低上交管理费标准必须报公司领导研究决定。采用该模式需要公司领导集体研究决定，并有一名领导给予书面担保。

二、切块分包模式：合作方按其能力和需要承包部分施工任务，另一部分由公司自行组织施工。承接项目发生的前期营销费用按各自施工产值比例分摊。合作方分承包的工程部分按大包模式规定执行。

三、股份合作模式：公司与合作方实行项目股份合作制，双方派出施工管理人员共同组成联合项目经理部，施工所需的财、物及项目盈利或亏损按股份比例分配。联营合作项目应大力提倡采用股份合作模式。

四、中介咨询费模式：合作方只获取中标工程中介咨询费，比例在合同造价的3%以内（含营销费用），并按业主支付工程款的同等比例支付给合作方。工程交给公司组织施工管理，合作方不再参与项目施工和项目盈亏分配。

五、项目合作采用的模式双方可以方协商，但最终采用的哪种模式的决定权由公司决定。

第三章项目人员配置及考核管理

第六条整体大包、切块分包合作模式，公司需派出项目经理、质量安全员、材料员、商务经理、财务代表等主要人员履行总承包管理职能，其余人员由联营合作方派出，合作方派出人员接受公司现场代表的技术指导、质量安全监控、商务管控、财务资金掌控及对业主方的协调管理。

第七条公司派出的现场代表，除项目经理、质量安全员、材料员常驻一个项目外，商务人员及财务代表可考虑实行兼任制度，商务人员及财务代表可根据实际情况兼任一到三个（不超过三个）合作分包项目的监管工作（公司管理人员原则上不得兼任）。管理人员的工资发放标准执行公司相关制度，公司派出人员的工资由公司承担。

第八条公司对派驻联营合作项目的项目管理人员实行目标管理责任制，明确过程及最终奖罚条款。责任状的格式和内容公司将另行制定。

第四章联营合作分包协议签订管理

第九条联营合作分包协议书应与主合同同时评审，并根据评审结果于主合同签订前与合作方签订。

第十条对初次合作的合作方，合同签订前至少有一名公司领导熟悉并为其进行履约担保。

第十一条合作方需提供履约保函或履约现金担保。按合作方分包工程量提供与主合同同等比率的履约保函，如不能提供履约保函则需按提供履约保函金额的10%-30%提供现金担保，并按公司保证业务制度规定支付全额履约保函手续费。需要提供农民工工资支付保函等其他保函的工程合作方需提供100％现金担保，并支付手续费。

第十二条合作协议应采用公司标准文本。（标准文本另印发）

第五章采购、分包及租赁合同签订管理

第十三条材料采购、劳务分包、专业分包、垂直运输设备和周转材料租赁合同，合同额在50万元以上，由公司法务部提供法律咨询服务，以合作方名义签订书面合同，合同签订后报公司商务合约部备案。

第十四条以合作单位名义签订的合同，在合同中不得冠以中建五局xx项目部，只能出现合作单位名称。

第十五条需要以公司名义签订在政府部门备案的相关合同，必须经公司相关部门评审同意，同时合作方需出具相关的担保手续（包括提供承诺函、保函或保证金等），公司领导同意后方能签订。

第十六条需由公司名义签订的材料、设备等对外合同，联营合作方需提供风险担保，担保方式可用联营方的现金、房产、非与公司合作项目的工程款等，并出具承诺书；公司相关部门在此基础上进行合同评审，公司领导同意后方能签订对外合同。

第十七条需以公司名义签订合同的材料、设备，以及非以公司名义签订合同的钢材、砼，材料进场必须由公司指派专员（或材料员）验收签字，并以确认量作为申请付款和债务确认的依据，在对外合同条款中需专款明确。

第六章工程履约管理

第十八条联营合作方在项目开工前应一次性向公司缴纳工程总造价0.5%工程质量安全保证金，工程完工后质量安全符合要求后无息返还，对一次交纳有因难的，可在施工期间支付工程款时分次扣取；具体交纳比率由公司主管工程质量安全副总经理提议，公司总经理决定，并在联营分包协议书明确规定。

第十九条工程发生重大质量安全事故，被当地政府通报批评的,除承担事故处理费外，公司按造价2%扣信誉损失费；工程发生安全死亡事故，公司按造价2%扣安全事故损失费，在工程完工支付尾款时扣清。

第二十条工程完工办理完财务结算后，公司退回合作方履约保函和工资支付保函等，如缴纳现金保证金，则于财务结算后2天内无息返还合作方。

第二十一条在工程施工过程中，公司委派项目经理、材料员需对钢材、混泥土严加监管，防范合作方将材料调运其他项目使用。

第七章项目印章管理

第二十二条联营合作工程，公司不予刻制行政和财务印章，不予开立银行帐户。如因实际情况需要刻制项目行政章，由公司派出项目经理或代表负责保管并建立《印章使用登记台帐》，按公司印章使用有关规定严格管理，公司办公室负责定期监督检查。工程完工后项目经理或代表将印章和《印章使用登记台帐》交公司综合办公室。

第二十三条项目管理部保管印章的，则印章只限用于与业主、政府管理部门、监理、质检站、设计院等联系工作时使用。不得对外签订专业分包、劳务分包、采购、租赁、担保、借贷款等经济内容的法律文书。

第二十四条行政章放在项目管理部管理的，公司综合办公室和财务部门应一个季度检查项目公章使用情况，并形成书面报告报公司领导。

第八章项目资金管理

第二十五条工程收款管理

一、联营合作工程的工程款（包括预付备料款）收取由公司统一办理，工程合同签订后公司财务部门负责向业主出具专人收取工程款函，指定专人负责收取工程款，禁止财务人员擅自将收据、发票交给合作单位收取工程款。

二、联营合作方不得擅自收取业主单位工程款，一经发现，收取一次按工程总造价的2%罚款，收取两次按工程总造价的4%罚款，以此类推。

第二十六条工程款支付管理

一、工程开工后公司收到预付备料款，不予一次性支付给合作方，公司根据项目进展分批拨款或代为支付给材料商。

二、支付管理方式：第一、实行用款额度审批与代为支付的管理，即公司按联营分包协议和有关规定扣除有关税费和工程质量安全保证金等后余额作为审批合作方用款额度的依据，并按合作方上报的对外付款明细单代为支付（附表格式），项目部经费用款明细单直接拨款给合作方（附表格式）。

符合以下条件之一的联营合作方应按这一方式执行：

1、首次合作单位；

2、工程主材（含钢材、水泥和商品砼等）以公司名义签订的；

3、工程造价大于1亿元工程；

4、工程主体完工后未收未付现金流量平衡有问题的。

第二、实行到款扣取税费和其他费用后一次拨款与资金流向监管管理方式，即公司按联营分包协议和有关规定扣除有关税费和工程质量安全保证金等后的余额一次拨付联营合作方，联营合作方在申请支付款时要上报对外付款明细单，公司财务部定期检查合作方资金流向是否与审批的对外付款明细单相符。

符合以下条件之一的联营合作方可按此付款管理方式执行：

1、未以公司名义签订材料采购、设备租赁和工程分包合同的，工程造价在1亿元以内的长期合作单位；

2、未以公司名义签订材料采购、设备租赁和工程分包合同的，工程造价在1亿元以内的信用等级优良单位（以公司评定为标准）；

3、能提供足够抵押担保物，债务风险较低随时接受公司检查的联营合作单位。

如联营合作方对外付款与上报对外付款明细单偏差大，公司将随时变更付款方式。

第二十七条项目尾款及保修支付

工程质量保修金待保修期满后，公司收回建设单位保修款，按规定填制结算单，办理有关财务手续后支付。若主合同规定保修期未满，而保修款已收回的，应扣除工程造价的1%以上作为防水保修押金在公司，待保修期满期后支付（合作单位履约保函担保至主合同保修期满则不适用）。

第九章债务风险管理

第二十八条公司每两月召开一次资金会，分析项目债权、债务风险情况，听取项目经理汇报项目施工进度、质量及安全等相关情况。

第二十九条商务人员对付款申请表中有关劳务分包完成工程量数据负责，材料员材料采购量数据负责，财务人员对劳务分包及材料采购支付款数据负责，项目经理承担总责任。项目部负责建立工程款支出台帐，按月向公司编制项目现金流量表（现金流量表格式附后）。

第三十条工程主体完工，项目部应对工程进行盘点并编报未收未付现金流量表（附表格式），以便了解工程项目后期资金收支平衡情况。

第十章税务和会计核算管理

第三十一条为了规避税务风险，联营合作方必须提供分包工程发票。公司代扣国家规定的相关税费（所得税除外），各分公司财务协助联营方零营业税申报，向联营单位提供代开发票申请表或付款证明、公司向业主开具的发票复印件等资料（按当地税务局要求提供）。开具分包发票要及时，至少要在下笔支付款时收回上笔分包发票才给予付款，同时不得跨年度。

第三十二条对项目盈利空间较低，可能影响合作方经济利益的，经公司领导同意，在满足下列某项情况下，联营合作方可以不提供分包工程发票。

一、按公司要求以公司名义进行会计核算且材料及其他发票达到85%，人工费控制在30%以内；办理竣工财务结算前会计档案移交公司。

二、根据项目实际情况，公司对项目不办理外经证，直按在收取工程款开具工程发票时交纳全税（包括营业税和所得税）的项目。

第三十三条以会计核算代替分包发票的，项目会计报表反映利润和税务局查帐需纳税调整而增加的利润等按国家有关法律规定应缴纳的所得税由联营合作方承担。

第十一章竣工结算管理

第三十四条合同竣工结算：工程竣工交付使用后一个月内，合作方需将合作范围的竣工结算资料报公司派出的商务人员审核后送公司审查，由公司商务合约部汇编结算书，报业主审签。公司应在合作分包合同中约定，逾期不提交竣工结算资料的处罚方式。逾期不与业主审定的处罚方式，并约定公司可在合作方有意拖延时直接同意业主的结算审定结论。结算责任状与合作协议同时签订。

第三十五条合作项目劳务、分包、租赁材料及设备结算：工程竣工后三个月内，合作方应与劳务、分包、租赁材料及设备等分供方办理完毕结算，双方签字确认后将结算书及分供方结算汇总表一同报公司备案。

第十二章工程竣工财务结算

第三十六条办理竣工财务结算必须具备的条件：

一、公司与建设单位已办完工程结算；

二、公司与建设单位已办完财务结算；

三、公司已收回除保修金之外工程款；

四、有联营分包合同；

五、预算合约部已签字确认工程分包结算书；

六、技术部门收齐竣工资料原件；

七、联营合作方已提供对外债务清理表

八、已经开具全部分包发票或移交会计档案。

第三十七条满足第三十六条的要求，财务部即可凭结算书原件办理工程竣工财务结算（附表格式），并按联营分包协议书和会计核算管理补充规定，扣除应缴纳的各项税收和管理费等税费，同时扣除尚未支付的外部欠款等后（没有欠款的应有书面保证书）的余额一次性付给联营合作单位。

第三十八条办理工程竣工财务结算时需根据项目结算金额的大小按0.5%-2%预扣保修金，待保修满后返回。

第十三章附则

第三十九条本办法作为联营分包协议的补充附件，联营协议书应载明履行本管理办法。

第四十条单项分包工程和局属内部单位的联营合作工程可参照本办法执行。

【篇十一】企业财务制度为了规范本项目的财务管理制度，真实、完整地提供财务会计信息，真实反

映工程项目本身的各项生产经营活动，强化项目成本控制，发挥财务在项目部经

营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》、《财务管理制度细则》的规定，结合项目部的实际情况，制定本财务管理办法，望项目部各位领导与同事遵守。

第一条财务处设立双岗制（会计和出纳）

1、会计的职责：

（1）依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期按时报帐，登记会计账簿，编制会计报表。

（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（3）与材料部保持紧密联系，协助材料部搞好管理，严把成本控制关。

（4）定期检查资金使用情况，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。

（5）完成项目部领导交给的其他任务。

2、出纳的工作职责

（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核双人签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证，附件上加盖收讫付讫，并在登记后将收付款凭证返回会计。

（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

第二条、财务部门的职责与权利

1、财务部门的职责：依法组织与实行项目部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目部有关领导。