税法第十章企业所得税2014

第十章企业所得税√××√√√××第二节应纳税所得额的计算 批货物账面成本80万元，同类市场价格100万元（不含税）。则处理方法：借：营业外支出——捐赠成本+增值税 借：营业外支出——捐赠支出97贷：产成 移，用于销售的（同一县市的除外▲符合条件的财政性资金不征税收入处理后，5折合人民币150万元，货物退税率13%，则其外销成本是多少？【例题2·计算题】某出口实行免抵退税政策的工业企业自产一批货物出口，该企业该批工业企业免抵退税不得免征和抵扣的税额（进项税转出数）=（外销FOB-免税购进料件的10万元，问此企业的所得税应纳税所得额为？（不考虑城建税和教育费附加）利息费用是否超过标准（金融机构同类同期 【答案】工资、薪金支出。【注意】软件企业发生的职工教育经费中的职工培训费用可全额据实扣除。扣除职工培训教育经费中职工培训费的，一律按照工资薪金的2.5%的比例扣除。该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。 薪金的2.5%的比例扣除，职工教育经费应调增所得额=60-40-500×2.5%=7.5（万元）纳税调增额50-28=22【例题·计算题】某公司注册资金2000万元，2010140万元。用，税前可扣除的利息费用为（）万元。＝22.5÷9×2＝5（万元）固定资产建造尚未竣工决算超过当年销售（营业）收入的5‰。 资产的账面成本35万元也未转销；销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品； （万元）＜40.075，准予扣除27万元务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。 15%。可扣除业务招待费=2000×5‰=10（万元）＜30×60%=18（万元）；可扣除广告费、业务宣传费=2000×15%=300（万元）；合计可扣除10+300=310（万元）。√XX√X√√√√√XX√√√该企业当年捐赠超支额为10万元。转的亏损额30万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。 B．53．4 资产损失 A.2139.5 B.3854.845C.2863.22 D.2900据实扣除的是（）。A.违约金下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。（）收入的5‰赞助支出（指企业发生的各种非广告性质的赞助支出 ) 年 有（）。【答案】ABCC--第三节资产的税务处理90（购入成本），10为170万元。要求：请计算企业此项业务应当调整的纳税所得额。【提示（）不得低于3年。摊费用的有（）。第四节资产损失税前扣除的所得税处理（二）资产损失扣除的时间（了解【例题·多选题】下列资产损失，属于清单申报在企业所得税前扣除的有（） 司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律 会计核算制度健全，内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、符合法律规定的其他证据 该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有（）。B.C.如：损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所（三）企业股权收购、资产收购重组交易（了解（五）企业分立（了解处理条件的有（）。85%而非75%，注意区分75%和85%的不同规定。5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。75%，且收购企业在该股权收购总额的85%75%，且受让企业在该资产收购发额的85%85%，付金额不低于其交易支付总额的85%司全部资产公允价值为57003200万元、未超过弥补年限的亏损额为行的最长期限的国债年利率为6%）。1税；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（2记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（业）加计（减低税率 用于开发新产品专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。 【答案】【例题·单选题】2010年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用 )万元 【答案】的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。 A.500万 B.360万 C.350万 【答案】 ）应纳税所得额时减按90%计入收入总额资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额软件企业的职工培训费据实税前扣除（无限制比例）部投资西部开办集成电路的封装企业，期限10年，则能得到多少再投资退税？第七节应纳税额的计算万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税 )万元 调增应纳税所得额98.5万元。招待费限额为10.05万元，超支69.95万元。50%的10%抵免企业的应纳所得税额。最长不能超过5年。【例题·25％，20102010年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税。已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少所得税？【例题·25％，2010 ）【答案】9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。（2009）A.5.10万 B.5.63万 C.5.81万 D.6.38万)的，应及时向税务机关申报调整已确 【答案】 A.股 B.利C.租 【例题•单选题】境外某公司在中国境内未设立机构、场所，201060万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。 【解析】应纳企业所得税=[100+（80-60）10%=12（万元）第八节源泉扣缴第九节特别纳税调整利率来调整该公司与关联公司的交易价格。假定该公司合理的销售毛利率为20%。计算该公司缴贷款基准利率加5个百分点计算。前扣除的是（）。【答案】第十节征收管理分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30，计算公式如【考题·综合题】（2011