财政绩效评价方案

建议分为针对本次评价项目的建议和针对财政支出绩效评价(2)建议项目单位先进行自评并按照要求填写建议委托单位和受托评价机构事先召集项目单位进行简单培训并有健全的组织机构和内部管理制度，有完善的质量保证体系和1、预期提供的公共产品和服务：即产品和服务的数量、质量、3、支出的预期效果：即经济效益、社会效益、环境效益和可持4、了解财政资金使用情况和取得的效果，总结项目管理经验，1、坚持真实、科学、公正的原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法；绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。5、分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各级预算部门根6、绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进评价机构分析绩效评价项目实际情况，并组建绩效评价小绩效评价小组进一步分析评价项目，并和项目的利益相关者沟通了解项目实施情况。绩效评价小组设计完成项目实施方案和绩效评价框架体系，参与委托方组织的项目绩效评价实施方案的评审会议，并根据相关专家的意见进一步完善实施方案和绩效评价框架体系。绩效评价小组根据完善后的实施方案开展项目调研活动(包括社会调查、项目实地考察、与项目利益相关者座谈等)。绩效评价小组分析调研数据和资料，并撰写绩效评价报告参与委托方组织的项目绩效评价报告评审会，并根据相关专家的意见进一步完善报告，并形成绩效评价报告终稿。根据评价项目的实际效果，并结合评价小组专业知识，向委托方提供合理化建议，供以后类似项目借鉴参考。绩效评价的总体工作思路：包括前期准备、组织实施、分析(1)前期准备：第一步成立项目组(包括评价机构人员及相关专家),开展前期准(2)组织实施(4)编制报告5、绩效评价编制(既包括直接或间接受益群体，也包括可能会受到潜在负面影响的群2、资金投入和使用情况，财务管理状况，资产配置、使用、处4、绩效目标的实现程度以及影响目标实现的因素，包括是否达(一)获取绩效评价的主要依据2、相关行业政策、行业标准及专业技术规范；预算管理制度、9、部门、单位按照绩效评价工作要求提供的相关资料，包括项(二)建立绩效评价指标体系1、相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映2、重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映3、可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，4、系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。5、经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考指标解释指标说明范情况。评价要点：①项目是否按照规定的程序申请设立；②所提交的文件、材料是否符合相关要求；评估、集体决策等。分，是否符合客观实际，用以反映和评价要点：①是否符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策；②是否与项目实施单位或委托单位职责密切相关：③项目是否为促进事业发展所必需；④项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。核项目绩效目标的明细化情况。评价要点：①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；③是否与项目年度任务数或计划数相对应；④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。资金资金到位率实际到位资金与计划投入资金的比项目实施的总体保障程度。资金到位率=(实际到位资金/计划投入资金)×100%。实际到位资金：一定时期(本年度或项目期)内实际落实到具体项目的资金。计划投入资金：一定时期(本年度或项目期)内计划投入到具体项目的资金。及时到位资金与应到位资金的比率，性程度。到位及时率=(及时到位资金/应到位资金)×100%。及时到位资金：截至规定时点实际落实到具体项目的资应到位资金：按照合同或项目进度要求截至规定时点应落实到具体项目的资金。过程项目顺利实施的保障情况。评价要点：①是否已制定或具有相应的业务管理制度；②业务管理制度是否合法、合规、完整。定，用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况。评价要点：①是否遵守相关法律法规和业务管理规定；②项目调整及支出调整手续是否完备；③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；④项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施，用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。评价要点：①是否已制定或具有相应的项目质量要求或标准；②是否采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段。过程项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。评价要点：①是否已制定或具有相应的项目资金管理办法；②项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。评价要点：①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定：②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；③项目的重大开支是否经过评估认证：④是否符合项目预算批复或合同规定的用途；⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。评价要点：①是否已制定或具有相应的监控机制；②是否采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段产出产出项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。实际完成率=(实际产出数/计划产出数)×100%。实际产出数：一定时期(本年度或项目期)内项目实际产出的产品或提供的服务数量。计划产出数：项目绩效目标确定的在一定时期(本年度或项目期)内计划产出的产品或提供的服务数量。项目实际提前完成时间与计划完成时间的比率，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度。完成及时率=[(计划完成时间-实际完成时间)/计划完成时间]×100%。实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际所耗用的计划完成时间：按照项目实施计划或相关规定完成该项目所需的时间。项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。质量达标率=(质量达标产出数/实际产出数)×100%。质量达标产出数：一定时期(本年度或项目期)内实际达到既定质量标准的产品或服务数量。既定质量标准是指项目实施单位设立绩效目标时依据计划标准、行业标准、历史标准或其他标准而设定的绩效指标值。完成项目计划工作目标的实际节约成本与计划成本的比率，用以反映和考核项目的成本节约程度。成本节约率=[(计划成本-实际成本)/计划成本]×100%。实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完成既定工作目标实际所耗费的支出。计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划安排的支出，一般以项目预算为参考。效果项目实施对经济发展所带来的直接或间接影响情况。此四项指标为设置项目支出绩效评价指标时必须考虑的共性要素，可根据项目实际并结合绩效目标设立情况有选择的进行设置，并将其细化为相应的个性化指标。项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况。项目实施对生态环境所带来的直接或间接影响情况。项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况。社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度。社会公众或服务对象是指因该项目实施而受到影响的部门(单位)、群体或个人。一般采取社会调查的方式。(三)确定绩效评价方法绩效评价技术方法主要有成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。1、成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标的实现程度。不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。3、因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。4、最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。5、公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对预算支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。项目小组将对参与的管理部门和具体实施单位进行访谈，同时对相关受益对象进行问卷调查，收集相关具体实施情况和效果的证据，为绩效分析结论有力支6、统计计算法。是指采用各种专业(或专门)指标的计算方法，通过收集相关数据，采用统计或核算等方式计算实际完成或达到的结果，评价绩效目标实现程度。项目小组根据相关文件依据，设计符合7、实地考察。是指前往具体实施地进行考察，了解实际情况，(四)获取基础数据表及设计调查问卷目基本情况，实施单位概况，项目资金收支及投入产出状况等信息。2、对具有明确受益对象的评价项目，要设计问卷调查表，根据(五)选定现场评价对象开展现场评价低于30%的资金总额或单位个数。现场评价组应深入项目单位及工作(六)综合分析评价资料形成绩效评价结论(七)绩效评价时间安排绩效评价时间安排应符合委托方的时间要求并能有效完成所有工作程序工作内容设计方案负责人、副组长绩效评价指导、复核实施评价全体评价小组人员制定评价方案、撰写报告、现场及非现场评价撰写报告全体评价小组人员资料收集、审核、整理分析、现场及非现场评价征求意见负责人、副组长资料收集、审核、整理分析、现场及非现场评价提交审核负责人复核2、组织评价组人员进行业务培训。学习财政支出绩效评价和项A、在听取对项目实施情况汇报的基础上，核实(3)评价内容：A、检查项目计划的合理性、可操作性；项目组D、检查项目管理情况：领导机构和任务是否结余等情况；专项资金使用是否有完整的审批程序，是否及时支付。(4)结合检查情况，评价组将对项目进行问卷调查，按接受实地调查的群体10%比例，进行项目的满意度问卷调查。评价组到实地检查→评价组成员汇报检查情况并进行打分→得1)项目支出绩效评价一般需收取以下资料：⑨项目财务核算资料(报表、账簿、收付款凭证)2)部门整体支出绩效评价一般需收取以下资料：③"三公"经费预决算及重大民生资金公开资料④各项管理制度和管理办法(含财务、资产、专项资金等)⑤年度财务资料(报表、账簿、凭证)1)财务报表与总账、明细账核对，明细账和记账凭证核对，记2)认真检查年度预决算数据，与财务资料比对复核，核实需公3)检查各项管理制度设置的完善性和合理性，落实制度的实际4)查阅项目招投标文件，审核项目招投标程序是否合法合规，5)检查各项收支审批程序、核实资金是否按来源和预算用途规1)项目绩效评价通常需要完成的评价工作：①项目目标设置情况：以项目目标计划(或项目预期目标)作为⑦资金使用情况：资金使用是否合规，有无挤占、挪用、截留、闲置等情况；绩效目标产出完成情况；资金使用是否对社会、经济、2)部门整体支出绩效评价通常需要完成的评价工作：②"三公"经费使用管理情况。包括公务接待费、公车运行维护金的管理使用情况(包括项目招投标和政府采购情况)。(按决算口径),为盘活存量资金所采取的积极措施等。1)基本概况，包括项目基本情况和主要绩效目标。2)绩效评价的组织实施情况，包括绩效评价的目的、依据、评3)评价结论，根据评价掌握的情况，给出评价结论。4)实现的主要绩效：项目绩效体现为项目的产出数量、产出质5)存在的问题及原因分析，对评价过程中发现的项目实施和资6)意见建议，针对发现的问题提出相应的改进建议和意见。7)其他需要说明的事项，主要针对评价过程中发现的重要事项(三)提交绩效评价报告为合理保证会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律工作组人员在绩效评价各个环节均应严格遵守执业道德准则要建立健全质量控制体系，严格按照IS09001国际标准质量管理体系要求制定的《质量手册》,明确规定组织系统、过程职能、管理职责和承诺、质量目标、质量管理体系等内容，制定了文件控制程序、记录控制程序、内部质量审核程序等一系列质量保证程序，实现了对工作人员业务质量的考核审计制度、对重大事项的请示报告制度及对风险责任的问责追究制度。近年来，公司执业质量和服务得到国家有关主管部门及客户的一致认可和好评。公司完善的服务理念、服务宗积极推行审计服务保证制度，公司在内部推行审计服务保证制度，审计服务人员实施每个项目时，必须签订《审计人员保证书),保证在项目实施过程中不违反职业道德。全面加强证书及证章管理，为了更好地把好取职业道德关，公司对执业人员资质证书及证章管理十分严密，严格防范乱执业的情形发把撇好"四个注重"2.注重项目风险防范：3.注重项目需求认识、策划方万案和工作过程的整体把握；4.注重大问题集体商定。项目组要加强项目工作全过程的记录，每项工作、每个环节、每个人员的责任都清楚记录在案，在工作前调查、工作具体方案制度、工作内容确定、项目取证、项目报告等环节实行分级负责、相互牵制项目回访制度，确保项目工作质量。我们按照执业准则的要求，在项目组工作中设置三级管理体系，按各级责任人的职责，合理分工，精心组织，统筹协调，确保项目质量。为确保工作的时间和质量，我们将选派数量充足、精通业务的得力人员参与本项目，专人负责到底，不中途更换项目负责人。在制定项目团队成员配备的政策和程序时，应当强调项目团队成员：具备必要的职业道德素质，能够保持独立性、客观性；具备业务要求的必要实务经验、专业知识、技能和时间；能够遵守审计机构质量控制政策和程序。(1)进一步构建绩效评价制度框架为加强财政支出管理、提高财政资金使用效益，进而有效、合理的进行财政资金绩效评价，使绩效评价工作有据可依，避免不同机构、不同人员评价标准的随意性。有必要针对我市财政支出的实际情况进一步制定、细化一系列配套的制度、小法、规定，是绩是建立信息共享平台，在网站开辟"财政支出绩效评价"专题，把系)和完成绩效评价报告(终稿)两个时间节点。同时确保安排足够的社会调查时间(包括政策梳理、数据统计、现场走访、项目勘察、问卷调查、账簿查阅、资料分析汇总等),从而保证切实地反映项目绩效评价计划表(根据项目大小决定具体时间安排)工作程序工作内容设计方案负责人、副组长绩效评价指导、复核实施评价全体评价小组人员制定评价方案、撰写报告、现场及非现场撰写报告全体评价小组人员资料收集、审核、整理分析、现场及非现征求意见负责人、副组长资料收集、审核、整理分析、现场及非现提交审核负责人复核为保证项目工作顺利开展及保证质量，我所从以下几个方面组织(1)安排有经验的专业人员保证进度我公司将派出的人员是我公司精干、高效的审计团队，其中项目的总负责人、小组成员等均是具有多年审计经验，均能尽职尽责地用审计技术推动项目的顺利进行。为了确保项目的审计进度和质量，在项目组出具正式审计报告以前，项目组成员不得参与其它业务项目。(2)加强沟通保证进度我公司定期召集审计小组人员就工作进度、工作中的重点和难点问题进行交流和沟通，并将工作情况、工作结果、现场难以确定的重大事项等随时以书面文件上报我公司项目总负责人、小组成员，以便及时解决问题推动工作进程。项目总负责人将定期、不定期地与委托方进行沟通。沟通的内容主要包括(但不限于)该阶段的工作进展、有待解决的问题、需委托方补充提供的资料等,经归纳整理后提出具体方案上报委托方。(3)实行固定联系人制度保证进度由项目具体负责人为固定联系人。对实施的审计项目将审计人员按具体专业进行合理分工负责，并将项目组成员的联系方式函告委托方，以便于工作的开展。(4)实行重大问题报告制度保证进度项目组在工作中遇到的重大紧急、需要及时与有关各方沟通及协调处理的问题，以重大问题报告的形式随时提交委托方,并及时提(5)质量监控与进度相配合，保证审计进度质量控制体系包括审计机构为实现质量控制目标而制定的质量我所合理界定和细分处于质量控制体系中的控制主体所应当承担的队成员:具备必要的职业道德素质，能够保持独立性、客观性；具1.4需要聘请专家以弥补自身人力资源不足或者自身专业胜任3、工期保证措施：严格按照委托方的要求日期完成审计。3.1项目负责人和参加人员都是经过公司反复研究抽调的业务3.2目前审计部每5天召开一次审计交流会，重点检查审计项禁止利用职权和职务上的便利谋取不正当的利益。不得有下列行(1)不得接受或索取与本企业有业务关系的企业或个人提供的任(4)不得将事务所业务往来中的物品以明显低于市场的价格获取(8)不得有其他谋取私利损害事务所利益的行为。三、提供全面、优良的审计咨询服务，并确保形成真实、合法、完整的工作成果---项目审计报告资料；四、从业人员应遵守职业道德，对委托人提供的内部资料和评审五、在公司内部设立信用管理机构，设立具体分管企业信用管理工作的负责人，把信用管理工作已列入公司发展的重要议事日程。机构内配备法律意识与工作责任心强、业务素质高的专职信用管理工作人员，信用管理人员同时具有管理与监督的职能。定期为员工组织各项有利于公司信用建立的培训学习，如法律法规学习；人员岗位责任制度学习；合同签订前的评审制度学习；合同签订、履行与变更、解除制度的学习；客户授信与年审评价制度学习；客户信用档案建立与管理制度的学习：失信违法行为责任追究制度的学习等等。六、事务所将建立监督机制，以保证本规定的贯彻执行。现代诚信的基础建设包括诚信人文精神文化建设、诚信制度社会文化的基础建设；而现代诚信制度的建立必须首先确立诚信的精神文化，或者说是诚信的制度文化与诚信的思想文化的结合；诚信的制度4、档案管理人员对保存的技术档案要定期进行检查，发现问题5、档案管理人员必须熟悉公司管理档案的历史和现状情况，积借阅档案，要说明借阅的目的和归档时间，由借阅人在"借阅档案登记簿"上登记，并及时将借出的案卷催交收回。报表),不属于业务资料范围，应分别按文书档案和会计档案管理的员(或由承办部门指定人员)对业务资料进行分类、归集、整理，并按一个委托单位一项业务立一个案卷的要求立卷，不得将多个委托必须填写下列项目(代案卷目录):2、业务项目：按验资、会计报表审计、专项审计等分别填写。其中：验资须填明设立验资、变更验资或年检验资；专项审计须填明具体项目，如承包经营终结审计、厂长(经理)离任审计、经济案件证据鉴定、财务大检查、破产清算、企业合并、分立事宜中的查类工作底稿，须逐个填明项目和起止页号，业务类工作底稿和综合类工作底稿中的其他部分，只须填明总的起止页号，不需逐项填的资料(如临时记录和草稿等)以及重复的资料，应予以删除；对纸2、破损、卷角、折皱、装订线过窄和纸张小于规格的，要用白并采取必要的措施(包括备有必要的设施),确保业务档案的安全和会计师事务所依照法律和其他有关规定需要查阅业务档案的，必须2、当期档案是指记录内容经常变化、只供近期使用的档案。包监销人员在对档案销毁清册认真审查核对后，4、实现的主要绩效：项目绩效体现为项目的产出数量、产出质(一)项目立项的背景和目的(二)项目立项依据(三)项目预算及资金来源(四)项目计划实施内容要素。若项目在实施期内，要素发生变更的，则需说明变更的内容、(五)项目的组织及管理确定项目的利益相关方，分析利益相关方参与项目设计、实施、(七)项目绩效目标(八)其他(一)评价目的和依据评价依据是要回答依据什么评价的问题，即要阐明法律、政策(二)评价对象和范围(三)评价时段的确定(一)指标体系设计的总体思路(二)指标体系共性指标可从《财政项目支出绩效评价共性指标框架》中选择，的规范性，立项依据的充分性和绩效目标的明析后得出结论。评价标准需详细说明，要以法律、法规、政策文件3、项目绩效类指标要求项目绩效类指标包括项目产出指标和量、时效和质量的个性指标。项目效益指标考(一)各项指标定义、评价标准、评分细则价底稿中需填写具体指标的权重值、及指标权重设定的依据和理由。封面(一)项目名称：按财政部门预算批复文件的项目名称填写。(二)项目编码：按财政项目库编码填写。(三)项目承担单位：填项目的具体组织实施单位(如果是多(四)评价类型："阶段评价"指跨年度项目且下年度预算继续(一)项目负责人：为该项目的具体负责人员。(二)项目收支科目和项目类型：按照预算文本内容填写。(一)各项指标需根据实际情况描述实现程度，并根据实际情(二)所有参与打分人员分别填写本表并签字(专家评价的项目，由专家签字；非专家评价项目，由部门评价负责人签字),做为(三)绩效指标及评分标准说明管理环节管理绩效指标分值立项定位战略规划编制是否制定了三年滚动战略规划1战略规划是否符合省政府经济和社会总体发展规划1战略规划是否明确中长期总目标和阶段性目标1部门是否围绕战略规划目标确定工作任务1跨年度实施的项目是否编制了项目规划2项目是否具有中央或省(市、县)政府政策依据1绩效目标设立项目是否设立绩效目标2项目绩效目标是否与战略规划中确定的总目标和阶段性目标相一致2绩效目标是否科学、清晰、明确3绩效指标设定项目是否设定绩效指标2绩效指标设定是否充分说明绩效目标实现程度2是否科学、合理、量化、可衡量3绩效论证评估项目是否属于战略规划中确定的项目1是否对项目进行科学有效的可行性、必要性、有效性论证，2大中型项目是否组织专家参与论证是否按科学、民主、规范的程序进行决策1是否与其他项目重复1是否对项目进行了预期绩效自评2财政部门绩效审核评估情况2预算编制绩效预算编报是否按财政部门规定的时间、格式、内容编报2如果属于竞争性分配项目，是否有竞争性分配方案；如果不是竞争性分配项目，是否采用因素法等科学的资金分配方法4项目资金需求是否按规定标准测算2项目资金分配使用的集散度(是否有效控制分配资金散碎问2组织是否围绕实现绩效目标制定了切实可行的实施计划2项目责任机制是否健全2是否严格落实了实施计划2绩效监控是否应用绩效信息对项目绩效完成情况实施监控，是否根据发现的问题，及时对项目进行修正3是否建立项目绩效信息的收集和反馈机制2是否有效利用绩效信息，采取激励、惩罚等措施进行奖惩，有效促进绩效实现2是否按要求定期向政府、财政部门提交预算绩效报告2实施风险控制是否对项目实施中可能存在影响绩效目标实现的风险因素(包括成本、技术、质量、组织等内在风险和自然、市场等外在风险)进行有效识别、评估，大中型项目是否建立风险处置预案和风险管理措施3资金到位情况如需配套，资金是否落实，是否按计划及时支付资金(根据资金到位率、拨款率打分)3资金使用过程中发现的问题是否及时向主管部门和财政部门报告3绩效制度建设是否建立健全具体项目财务和绩效管理制度33绩效评价织是否按财政部门要求组织评价工作5绩效评价工作是否发现问题，是否采取有效措施解决问题(未发现问题不得分)5评价报告3评价结果是否客观准确衡量项目结果4是否按照本文要求的规范格式内容填报评价报告3用3评价结果是否与下年度预算安排挂钩3是否建立问责机制、根据评价结果奖惩相关单位、责任人4等级分值范围优良70-90(不含)可60-70(不含)差60以下(一)汇总各评分专家的打分，经计算后得其加权平均数，做(二)管理评价得分与等级转换关系如下表：等级分值范围优良70-90(不含)可60-70(不含)差60以下(三)凡不便于定量评价的项目，须外聘专家进行评价，专家(一)产出指标产出指标反映部门根据既定目标完成的产品和服务情况，可进(二)效果指标反映与既定绩效目标相关的、财政支出预期结果的实现程度，以上指标分别根据评价项目填写实际确定的各项具体指标。各(三)所有评价项目须填写本表。所有参与打分人员分别填写本表并签字(专家评价的项目，由专家签字；非专家评价项目，由部门评价负责人签字),做为绩效自评报告附件。(四)结果评价得分与等级转换关系如下表：等级分值范围优良70-90(不含)可60-70(不含)差60以下项目结果绩效评分汇总表(一)汇总各评分专家的打分