2022年《经济法基础》综合检测试卷含答案

2022年《经济法基础》综合检测试卷含答案一、判断题（每小题2分，共30分）1、合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（）【参考答案】：正确【解析】：2、计税依据是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核税目的概念。税目是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。3、信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用业务时，不受购销合同的约束。（）【参考答案】：正确【解析】：信用证的特点的体现。4、对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，就超过部分征收个人所得税，（【参考答案】：错误【解析】：本题考核个人所得税税收优惠。对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。5、印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核印花税的计算。应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。6、只有合法行为才能引起相应的经济法律关系的发生、变更或终止。（）【参考答案】：错误【解析】：7、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。（）【参考答案】：错误【解析】：由受托方代征代扣“三税”的，其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。8、存款人尚未清偿其开户银行债务的，可先申请撤销该账户，10天内还清银行债务。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核银行帐户的撤销。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。9、政府财政部门只可以对国有企、事业单位的会计行为进行监督（）【参考答案】：错误【解析】：县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。10、税务机关依法行使代位权的，欠缴税款的纳税人的纳税义务不能免除。（）【参考答案】：正确【解析】：税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的税收法律责任。11、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（【参考答案】：错误【解析】：提供货物加工修理修配劳务的收入，缴纳增值税。12、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核更改票据和结算凭证的处理。根据《支付结算办法》的规定，票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。13、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。（）【参考答案】：正确【解析】：14、根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在接到通知之日起3日内通知银行付款，视同付款人同意付款。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核委托收款业务的程序。在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行时付款，如果付款人未在接到通知日的“次日”起3日内通知银行付款的，视为付款人同意付款。15、进口产品需要缴纳增值税、消费税，但不缴纳城市维护建设税；出口产品需要退还已缴纳的增值税、消费税，除另有规定者外，不退还已缴纳的城市维护建设税。（）【参考答案】：错误【解析】：出口产品退还增值税、消费税的，一律不退还已缴纳的城建税，不存在“除另有规定者外”的情况。二、单项选择题（每小题1分，共40分）1、我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。A、免征额税基式减免B、起征点税额式减免C、项目扣除税额式减免D、起征点税基式减免【参考答案】：D【解析】：我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。2、根据规定，纳税人账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限是（）。TOC\o"1-5"\h\zA、3年B、5年C、10年D、15年【参考答案】：C【解析】：本题考核纳税人纳税有关资料的保管期限。根据规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。3、中国公民肖某2006年12月份取得当月工薪收入2400元和1〜12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税（）。TOC\o"1-5"\h\zA、430元B、235元C、665元D、825元【参考答案】：B【解析】：（2400-1600）X10%-25+3600X5%=235（元）4、根据《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙企业的经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前（）通知其他合伙人。TOC\o"1-5"\h\zA、7日B、10日C、30日D、60日【参考答案】：C【解析】：合伙协议未约定企业的经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。5、甲公司为增值税一般纳税人，于2007年6月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2007年6月20日乙公司收到产品并于2007年8月5日代销完毕，8月12日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。A、2007年6月10日B、2007年6月20日C、2007年8月5日D、2007年8月12日【参考答案】：D【解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。6、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，3个月的租金为12.80万元。已知财产租赁合同的印花税税率为l%o,则A公司应当缴纳印花税（）。TOC\o"1-5"\h\zA、32元B、128元C、600元D、2400元【参考答案】：B【解析】：本题考核财产租赁合同印花税的计算。根据规定，财产租赁合同以全部租金为计税依据，应纳印花税=128000X1%°=128（元）。7、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。A、4．8B、24C、27D、28【参考答案】：C【解析】：（1）从价部分：2000X（1-20%）X1・2%+1000X（1-20%）X1・2%X1/4=21.6（万元）；（2）从租部分：5X9X12%=5・4（万元）；（3）当年应纳房产税=21・6+5・4=27（万元）8、某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。A、1500TOC\o"1-5"\h\zB、3500C、4200D、4500【参考答案】：C【解析】：本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，以房产余值乘以1・2%稅率，应纳房产稅=500000X（1—30%）X1.2%=4200（元）。9、某企业在2004年7月生产香烟10吨，销售两次，一次销售6吨，得款600万元（不含增值税），另一次销售3吨，得款480万元该企业将另外1吨香烟发给职工作为福利用品。根据规定，计征消费税时，用于职工福利的1吨香烟的销售额应为（）。A、100万元B、160万元C、130万元D、120万元【参考答案】：D【解析】：纳税人自产自用的应税消费品，由税务机关核定其销售额;核定标准是纳税人当月或最近月份销售同类应税消费品的价格;有多次销售且价格不同的，按照加权平均价格计算。本案纳税人当月销售同类香烟两次，价格不同，故取其加权平均价格计算用于职工福利的1吨香烟的销售额。10、根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是（）。A、货物成交价格B、进口关税税额C、由买方负担的包装材料和包装劳务费用D、有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费【参考答案】：B【解析】：根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。11、2007年5月10日，A、B两公司签订了一份购销合同，A公司于6月1日支付了货款，B公司当日给A公司开具了当天的发票，A公司会计于6月15日编写了记账凭证，根据《会计档案管理办法》的规定，该发票的保管期限从（）算起。A、2007年5月10日B、2007年6月1日C、2007年6月15日D、2008年1月1日【参考答案】：D【解析】：本题考核会计档案的保管期限的起始时间。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。12、某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额【参考答案】：D【解析】：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。13、下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）。A、有限责任公司B、合伙企业C、个人独资企业D、外商投资企业【参考答案】：A【解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业（不包括个人独资企业和合伙企业）、联营企业、股份制企业等。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定；外商投资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定14、在下列有关会计记录文字的表述中，符合我国《会计法》要求的是（）。A、会计记录文字只能使用中文B、会计记录文字可以只使用某种外国文字C、会计记录文字必须使用中文，不得单独或同时使用某种少数民族文字D、会计记录文字应当使用中文，但根据需要可以同时使用某种少数民族文字或外文【参考答案】：D【解析】：会计记录文字不得只使用外国文字或少数民族文字而不使用中文，但可以在使用中文的基础上同时使用某种外国文字或少数民族文字。15、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是()。A、甲乙之间的土地承包合同纠纷B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷C、甲乙之间的遗产继承纠纷D、甲乙之间的劳动争议纠纷【参考答案】：B【解析】：不属于《仲裁法》调整的争议包括：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养继承纠纷；行政争议；劳动争议；农业承包合同纠纷。16、甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转账支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿的额为()元TOC\o"1-5"\h\zA、20000B、12000C、8000D、2000【参考答案】：C【解析】：40X2%=8000(元)17、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。A、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息B、聘请中介机构费C、未经核定的准备金支出D、转让资产时该项资产的净值【参考答案】：C【解析】：本题考核企业所得税不得扣除的项目。不得扣除的支出项目有8项，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等，不包括纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息。18、下列各项中，有关合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额转让的说法，正确的是（）。A、向其中一方合伙人转让时，无需通知，也无需征得其他合伙人的同意B、向其中一方合伙人转让时，需征得其他合伙人的同意并通知其他合伙人C、向合伙人以外的人转让时，应通知其他合伙人，但无需征得其他合伙人的同意D、向合伙人以外的人转让时，应经其他合伙人的一致同意【参考答案】：D【解析】：本题考核合伙企业的财产转让。（1）合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人的一致同意。（2）合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。（3）合伙人向合伙人以外的人转让出资的，应该经全体合伙人一致同意。19、根据我国《公司法》的规定，股份有限公司成立的日期为（）。A、公司营业执照签发日期B、公司创立大会召开日期C、公司申请登记日期D、公司发布成立公告日期【参考答案】：A【解析】：20、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、法定式减免【参考答案】：A【解析】：通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。21、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院【参考答案】：D【解析】：（1）因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地（乙住所地）或者合同履行地（Y地）的人民法院管辖；（2）原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院（Y地）管辖。22、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期1年的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对当年的车船使用税由谁缴纳未予明确。该车船使用税的纳税人是（）。A、王某B、李某C、王某代李某缴纳D、税务机关指定王某和李某中的一人【参考答案】：B【解析】：本题考核点是车船使用税的纳税人。南于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，应由租赁双方协商确定纳税人；如租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。23、下列各项外购货物中，准予抵扣进项税额的是（）。A、外购固定资产B、用于连续生产其他货物C、用于非应税项目D、用于集体福利【参考答案】：B【解析】：本题考核增值稅的抵扣范围。题中所述ACD均属于不得抵扣的进项税额的项目。24、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业取得的捐赠收入较大，符合法定条件的，可以在不超过（）的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。A、2年TOC\o"1-5"\h\zB、3年C、5年D、10年【参考答案】：C【解析】：企业取得的捐赠收入较大，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。25、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A、赠予社会公益事业的房地产B、个人之间互换自有居住用房地产C、抵押期满权属转让给债权人的房地产D、出租的房地产【参考答案】：C【解析】：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。26、下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）。A、有限责任公司B、合伙企业C、个人独资企业D、个体工商户【参考答案】：A【解析】：本题考核企业所得税的纳税人。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人。个人独资企业、合伙企业和个体工商户适用《个人所得税法》的规定。27、某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米已知该煤矿适用的单位税额为1．5元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元／千立方米，问煤矿3月份应纳的资源税税额为（）。A、55万元B、40万元C、15万元D、25万元【参考答案】：C【解析】：10X1・5=15（万元）28、根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是()。A、发出商品的当天B、收到全部货款的当天C、销售商品合同签订的当天D、销售商品合同约定的收款日期的当天【参考答案】：D【解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。纳税人采用赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。29、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为()元。TOC\o"1-5"\h\zA、2688B、2880C、3840D、4800【参考答案】：B【解析】：本题考核个人所得税的综合计算。应纳个人所得税=20000X(1-20%)X20%X(1-30%)+(4000-800)X20%=2240+640=2880元30、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。A、全额累进税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率【参考答案】：D【解析】：土地增值税实行四级超率累进税率。31、甲、乙两人在某建筑公司的工地工作。某日上班时，甲因疏忽大意，操作不当，致乙右臂伤残。有关该事件的下列表述中，正确的是（）。A、即使乙不能从事原来的工作，建筑公司仍不得解除与乙的劳动合同B、建筑公司可以随时解除与乙的劳动合同C、建筑公司因此解除与乙的劳动合同，应当提前30日以书面形式通知乙D、建筑公司在对乙作出相应经济赔偿的前提下可以解除与乙的劳动合同【参考答案】：A【解析】：本题考核用人单位不得解除劳动合同的情形。用人单位不得因工伤与劳动者解除劳动关系。32、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。A、消费税B、营业税C、增值税D、印花税【参考答案】：C【解析】：在计算企业所得税应纳税所得额的时候，扣除的税金是计入到“主营业务税金及附加”中的税金，比如消费税、营业税等增值税是不得从中扣除的，他是通过应交税金科目核算的。33、现金和银行存款日记账保管期限为（）。A、永久TOC\o"1-5"\h\zB、25年C、15年D、5年【参考答案】：B【解析】：本题考核会计档案保管期限。现金和银行存款日记账实行定期保管，保管期限为25年。34、根据会计法律制度的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）。A、单位负责人B、其他会计人员C、会计机构负责人D、单位档案管理人员【参考答案】：C【解析】：一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人（会计主管人员）监交。35、下列情形中，应开具增值税专用发票的是（）。A、向消费者销售应税项目B、销售报关出口的货物C、将自产的货物作为投资提供给其他单位D、销售免税项目【参考答案】：C【解析】：本题考核增值税发票的开具范围，增值税一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。36、根据《中华人民共和国合伙企业法》的有关规定，合伙人承担合伙企业债务责任的方式是（）。A、对内对外均承担按份责任B、对内对外均承担连带责任C、对外承担连带责任，对内承担按份责任D、对内承担连带责任，对外承担按份责任【参考答案】：C【解析】：（1）合伙人对合伙企业债务对外承担连带责任，即合伙企业的债权人可以要求某一个合伙人承担全部的清偿责任;（2）合伙人在企业内部按照合伙协议约定的份额承担责任，因此对外承担连带责任后，有权就超过部分，向其他未支付或者未足额支付的合伙人进行追偿。37、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。A、不超过10000元B、10000-50000元C、不超过50000元D、50000元【参考答案】：A【解析】：本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事I临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。38、某商业企业（小规模纳税人）2008年5月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为100000元，其本月应纳增值税为（）元。A、3846.15TOC\o"1-5"\h\zB、4000C、6000D、10200【参考答案】：B【解析】：本题考核小规模纳税人的税款计算。小规模纳税人即便取得的是增值税专用发票，也不得抵扣进项税。开具的增值税专用发票上注明的价款为不含稅价，应纳增值稅=100000X4%=4000（元）。39、根据《合伙企业法》的规定，合伙企业不具备下列特征（）。A、以书面合伙协议为基础B、合伙人对合伙企业债务承担无限责任C、合伙人对合伙企业债务承担连带责任D、企业在一定的条件下可以取得法人资格【参考答案】：D【解析】：在我国，合伙企业在任何情况下都不具有法人资格。40、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。A、金融机构往来业务B、人民银行对金融机构的贷款业务C、金融机构买卖金银业务D、人民银行委托金融机构的贷款业务【参考答案】：D【解析】：本题主要考核“第三章营业税法律制度”的“营业税的税目”知识点。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、根据个人所得税的规定，张某将自己取得的财产转让所得通过非营利的社会团体对下列项目进行公益性捐赠，其捐赠额准予全额在税前扣除的有（）。A、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B、个人将房产出租，取得租赁所得C、个体工商户的生产经营所得D、个人领取的原提存的医疗保险金【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核个人所得税的公益性捐赠。对于西部贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。2、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。A、产权转移书据B、借款合同C、财产租赁合同D、工商营业执照【参考答案】：A,B,C【解析】：（1）选项ABC:产权转移书据、财产租赁合同、借款合同以凭证所载金额作为计税依据；（2）选项D：工商营业执照以凭证件数作为计税依据。3、关于会计档案的销毁，下列说法正确的是（）。A、会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B、销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销C、各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D、正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以销毁【参考答案】：A,C【解析】：本题考核会计档案销毁的有关规定。根据规定，销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销。因此选项B中由两个机构的负责人监销的说法是错误的；正在项目建设期问的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。4、存款人有下列（）情况，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的B、因迁址需要变更开户银行的C、注销、被吊销营业执照的D、其他原因需要撤销银行结算账户的【参考答案】：A,C【解析】：本题考核银行结算账户的撤销。题中所述四种情况，存款人向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。其中选项A、C,应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。5、经济法律关系的内容包括（）。A、经济权利B、经济行为C、经济义务D、经济关系【参考答案】：A,C【解析】：经济法律关系的内容包括经济权利和经济义务。6、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收人中减除费用800元的有（）。A、承租、承包所得50000元B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C、提供咨询服务一次取得收入2000元D、出租房屋收入3000元【参考答案】：C,D【解析】：本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。出租房屋收入4000元以上，费用应按20%的比例扣除。7、银行汇票的持票人在向银行提示付款时，应当提交下列凭证（）。A、收款人与付款人之间的合同B、证明合同已经履行的有关单证C、银行汇票D、解讫通知【参考答案】：C,D【解析】：银行汇票的持票人在提示付款时必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺一不可。8、根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有（）。A、未了结的债权债务的原始凭证B、月度财务会计报告C、季度财务会计报告D、建设单位在项目建设期间的会计档案【参考答案】：A,D【解析】：本题考核会计档案保管期满的规定。会计档案期满，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷．由档案部门保管到结清债权债务为止。建设单位在建设期间的会计档案不得销毁。9、根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（）。A、企业按照规定计算的无形资产摊销费用B、企业缴纳的车船税C、纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【参考答案】：A,B,C【解析】：纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。10、个人所得税的纳税义务人包括（）。A、个体工商户B、私营企业C、个人独资企业D、在中国有所得的外籍个人【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人既包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，又包括外籍人员；B选项属于企业所得稅的纳稅人。11、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A、某大学教授从甲企业取得咨询费B、某公司髙管从乙大学取得的讲课费C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费【参考答案】：A,B,C【解析】：本题主要考核“个人所得税法律制度”的“劳务报酬所得”知识点。12、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的是（）。A、个体工商户的生产经营所得B、财产转让所得C、稿酬所得D、实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金所得【参考答案】：A,D【解析】：本题考核个人所得税的计征规定。个体工商户实行按年计征、分期预缴；实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金所得，也是实行按年计征、分期预缴；财产转让所得和稿酬所得实行按次计征的办法。13、根据我国《会计法》的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有（）。A、故意销毁依法应当保存的会计档案B、提供虚假财务会计报告C、隐匿依法应当保存的会计凭证D、在法定会计账簿之外私设会计账簿【参考答案】：A,B,C,D【解析】：根据《会计法》规定，违反会计法律制度的违法行为应当承担的法律责任有：（1）违反国家统一的会计制度行为的法律责任；（2）伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为的法律责任；（3）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任；（4）授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任；（5）单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复的法律责任；（6）违反《企业财务会计报告条例》应承担的法律责任。14、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A、会计档案销毁清册B、会计账簿C、月度会计报告D、企业年度财务计划【参考答案】：A,B,C【解析】：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。15、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有()。A、挂失止付B、公示催告C、普通诉讼D、仲裁中【参考答案】：A,B,C【解析】：票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。16、某企业进口自用小汽车一辆，关税完税价格为60万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。进口环节应缴纳的税金有()。A、进口关税18万元B、进口消费税7.71万元C、进口增值税14.57万元D、车辆购置税8.57万元【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核进口消费税的计算。进口关税=60X30%=18(万元)；进口消费税=(60+18)=(1-9%)X9%=7.7l(万元)；进口增值税=(60+18+7.71)X17%=14.57(万元)；（4）车辆购置税=（60+18+7.71）X10%=8.57（万元）。17、下列环节属于消费税纳税环节的有（）。A、生产销售环节B、进口环节C、出口环节D、零售环节【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核消费稅的征稅环节。根据规定，消费稅属〜次性课征的税种，其纳税环节只能是应税消费品生产销售，进口或委托加工时，以后的流通环节均不再缴消费税。特殊的是，金银首饰的消费税由生产环节改在了零售环节征收。18、下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）。A、出让国有土地使用权B、城市房地产的出租C、转让国有土地使用权D、城市企业房地产的交换【参考答案】：C,D【解析】：本题考核点为土地增值税的征税范围。出让国有土地使用权是国家行为，注意出让与转让的区别;城市房地产出租未发生产权转移，不属于土地增值税征税范围。19、法律责任是指行为人因实施了违反法律法规规定的行为而应承担的法律后果。对此下列说法正确的有（）。【参考答案】：【参考答案】：A,C,DA、违反经济法法律责任的形式主要有民事责任、行政责任和刑事责任B、排除妨碍属于民事责任C、恢复名誉属于行政责任D、没收财产属于刑事责任【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核法律责任。恢复名誉属于民事责任。20、下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）A、向金融机构的借款利息支出B、企业赞助支出C、企业的公益性捐赠支出D、固定资产转让费【参考答案】：A,D【解析】：本题考核企业所得税扣除项目的有关规定。赞助支出为不得扣除项目，选项B不正确；公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，不能据实扣除，选项C不正确。21、下列会计档案中，保管期限为5年的有（）。A、银行余额调节表B、总账C、银行对账单D、报废清理后的固定资产卡片【解析】：本题考核会计档案的保管期限。保管期限均为5年的会计档案有：银行余额调节表、银行对账单、报废清理后的固定资产卡片。总账的保管期限为15年，选项B不正确。22、下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）。A、股息、红利所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、特许权使用费所得【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核个人所得税的相关规定。工资、