企业纳税实务学习通章节答案期末考试题库2023年

企业纳税实务学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年内地李先生通过沪港通机制购买香港联交所股票,取得的股息红利,按照25%的税率缴纳个人所得税。()

答案:

错

.已缴纳印花税的凭证的副本或抄本免税。

答案:

对

凡是由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各自就其所持凭证的计税金额全额完税。

答案:

对

.企业签订的合同贴印花税票的时间

答案:

签订时

下列不属于印花税征税范围的是（）。

答案:

领料单

下列各项中对稿酬所得"次"表述不正确的是().

答案:

预付或分次支付稿酬,应分次计算征税。

对特许权使用费所得的"次"的界定,明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。()

答案:

对

下列属于工资薪金性质的补贴津贴的是()。

答案:

加班工资

凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人,均应依法缴纳城镇土地使用税。

答案:

错

土地、房屋权属转移时,承受方(购买方)缴纳契税,转让方(出售方)缴纳增值税、土地增值税

答案:

对

《城市维护建设税暂行条例》不用于我国境内的外商投资企业和外国企业。

答案:

错

某市区的一个企业，2019年1月购买一项无形资产的所有权。购买时支付60万元。会计上按5年直线法摊销。2019年计算纳税所得额时应调整的金额（）万元

答案:

6

税法规定，与经营无关的固定资产计提折旧

答案:

错

会计规定，未投入使用机器设备计提折旧

答案:

对

税法规定，未投入使用机器设备计提折旧

答案:

错

纳税人,扣缴义务人申报契税,可以直接到税务机关办理纳税申报,也可按照规定采取邮寄或数据电文或者其他方式办理上述申报及报送事项。

答案:

对

资源税从价计征改革后,所有资源都适用从价计征,从量计征不再存在。

答案:

错

房产税的计税依据有()。

答案:

房产租金收入###房产余值

进出口货物完税后，如果发现非纳税人原因造成的少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物方形之日起1年内，向收、发货人或他们的代理人补征。（

）

答案:

对

印花税的征税对象包括()。

答案:

合同具有合同性质的凭证###产权转移书据###营业账簿###权利许可证照

根据车船税的规定,下列各项属于车船税征税范围的有()。

答案:

非机动驳船###机场内部场所使用的车辆###电车

下列各项中,不属于城建税和教育费附加计税依据的有()。

答案:

土地增值税###进口环节增值税###进口环节消费税

下列行为中,属于土地增值税征税范围的有()。

答案:

房地产开发企业以自建商品房进行投资###房地产开发企业以自建商品房安置回迁户

资源税从价计征改革后,下列关于征税对象说法正确的是()。

答案:

铁矿的征税对象是精矿,销售原矿时,需将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税。###磷矿的征税对象为原矿,销售精矿时,需将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。###金矿征税对象为金锭,销售金原矿、金精矿时,需将销售额换算为金锭销售额缴纳资源税。

下列各项中应征收资源税的是().

答案:

液体盐

下列各项中,应缴纳契税的是().

答案:

企业受让土地使用权

下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。

答案:

个人拥有的市区经营性用房

下列关于城镇土地使用税的陈述,不正确的是()。

答案:

土地使用权共有的,由双方协商,确定一方计算缴纳土地使用税。

营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据是()。

答案:

实收资本和资本公积之和

代理进出口业务一般以收取手续费形式为委托方提供代理服务，因此由于进出口而计缴的关税均有委托方负担，受委托方即使向海关缴纳了关税，也只是代付或代垫，日后仍要从委托方收回。（

）

答案:

对

某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元(经税务机关批准可全额扣除),与转让房地产有关的税金为60万元(不含增值税和印花税)。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

答案:

240

会计规定，未投入使用房屋建筑物计提折旧

答案:

对

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（

）

答案:

证券经纪人从证券公司取得的佣金收人

根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内所得的是(

)

答案:

出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得

税法规定，未投入使用房屋建筑物计提折旧

答案:

对

房产税的纳税地点为房产所在地。

答案:

对

下列项目中，属于纳税调整减少额的项目有

答案:

查补的消费税###国债利息收入

下列项目中，属于纳税调整增加额的项目有

答案:

职工教育经费支出超标准###利息费用支出超标准###公益救济性捐赠超标准

纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（）12%以内的部分准予扣除。

答案:

会计利润总额

下列项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除的项目是

答案:

无形资产开发未形成资产的部分

居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税（）。

答案:

对

企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是

答案:

增值税

企业取得的国债利息收入，符合条件的居民企业间的股息/红利等权益性投资收益免征企业所得税

答案:

对

个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得（）。

答案:

对

利息收入和股息收入一样都表现为全额增加企业所得税的应纳税所得额

答案:

错

企业下列收入应计入收入总额计算缴纳所得税的有

答案:

在建工程发生的试运行收入###接受的捐赠收入###外单位欠款收到的利息###固定资产盘盈收入

现行房产税的征税范围包括农村。

答案:

错

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有(

)

答案:

美国人甲在中国境内依法取得执照，从事医疗服务活动取得的所得###法国人乙在上海转让设备取得的所得###德国人丙转让所持北京A有限责任公司的股权取得的所得###英国人丁从北京B出版社取得的稿酬所得

下列关于煤炭资源税的税收优惠的表述中,错误的是()。

答案:

对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征50%

下列选项中,应该征收资源税的有()

答案:

自产海盐

工业企业通过外贸企业代理或直接从境外进口原材料，直接支付进口关税时，可不通过“应交税费”科目核算，将其直接计入进口原材料的采购成本，借记“在途物资”，贷记“银行存款”等科目。（

）

答案:

对

下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是

答案:

购买国库券的利息收入

下列行为属于收入类应纳税额调增项的有

答案:

将自产的产品无偿赠送给B公司

纳税义务人或他们的代理人应在海关天发税款缴纳凭证之日起（）日内，向指定银行缴纳税款。

答案:

15

房产税的计税依据有（A.房产原值B.房产租金收入

答案:

房产余值

按照房产税暂行条例的有关规定，下列地区中不属于房产税征收范围的有

答案:

农村

出口货物的发货人应当在运抵海关监管区装货的24小时以前，向海关填报出口货物报失单。（

）

答案:

对

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民纳税人的有()。

答案:

在中国境内有住所的中国公民甲###一个纳税年度内在中国境内居住累计满200天的美国人乙

小型微利企业判定标准

答案:

年度应纳税所得额不超过300万元###从业人数不超过300人###资产总额不超过5000万元

纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为（B.12%C.10%D.30%

答案:

12%

税人违反增值税、消费税税法而加收的滞纳金和罚款是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。

答案:

对

《城市维护建设税暂行条例》不适用于我国境内的外商投资企业和外国企业。

答案:

错

纳税人的下列支出，不得作为城建税计税依据的是A.查补的“二税”税额C.欠缴“二税”支付的滞纳金

答案:

偷漏“二税”被处的罚款支出###欠缴“二税”支付的滞纳金###被查补的城市维护建设税税额

城市维护建设税纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为

答案:

5%

城市维护建设税的计税依据是（）。

答案:

纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

符合固定资产加速折旧条件，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）%

答案:

60

下列不属于个人所得税特点的是（

）。

答案:

计算复杂

个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为所得支付地的主管税务机关（）。

答案:

错

个人所得税纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日为期限的最后一日（）。

答案:

错

纳税人在一个纳税年度的中间开业，或由于合并、关闭等原因使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，按其实际经营期为一个纳税年度。

答案:

对

根据《个人所得税法》制度的规定，下列关于纳税期限的表述中正确的有()

答案:

居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴###非居民个人取得工资、薪金所得，有扣义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴汇款，不办理汇算清缴###非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月5日内申报纳税###居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30内申报纳税

我国企业所得税法规定，企业缴纳所得税，按年计算，分月或分季预缴。纳税人应于月份或季度终了后15天内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

答案:

错

个人所得税纳税申报的途径有哪些（

）。

答案:

传统大厅###企业代扣代缴###个人远程办税

企业进行清算时，应当在（）向当地主管税务机关办理所得税申报，并就其清算终了后的清算所得，缴纳企业所得税。

答案:

办理工商注销登记之前

1.境内居民企业注册地与实际经营管理地不一致时，其纳税地点按税法规定应该是）

答案:

纳税人自行决定

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人应当办理纳税申报的有(

)

答案:

居民个人在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收人颠诚去专项扣除后的余额超过6万元###取得应税所得没有扣缴义务人###因移居境外注销中国户籍###非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

中国公民郑某2020年每月工资为4000元，若没有其他收入，则郑某不需缴纳个人所得税（）。

答案:

对

在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元部分免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。

答案:

500

进出口货物，因收、发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）征收。

答案:

在3年内

计算土地增值税额时可以扣除的项目包括（A.取得土地使用权所支付的金额建筑安装工程费CD/转让房地产有关的税金B.地价款D.城市维护建设税税金B/

答案:

取得土地使用权所支付的金额建筑安装工程费###地价款###公共配套设施费###城市维护建设税税金

资源税以应税矿产品销售数量或自用数量为依据征收，不能准确确定课税数量的，以销售额为依据征收。

答案:

错

资源税是对在中国境内开采、生产以及进口的矿产品和盐的单位和个人征收的一的税。

答案:

错

进出口关税税率是一种差别比例税率，分为普通税率和优惠税率。（

）

答案:

错

某铜矿2018年7月销售铜精矿20000吨，每吨不含税售价300元，当地铜精矿资源税税率为5%,应纳资源税计算正确的是（）万元。

答案:

30

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时将导致产生应税金额的暂时性差异。

答案:

错

小型微利企业减按（）征收企业所得税

答案:

20%

企业所得税基本税率

答案:

25%

负债的计税基础是指负债的账面价值中按照税法规定可予抵扣的金额。

答案:

错

资源税的纳税地点都应当是应税资源产品的

答案:

开采地

下列各项中应征收资源税的是（（AA.开采原油过程中用于加热修井的原油B.天然矿泉水NC液体盐D.

答案:

液体盐

确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

答案:

对

资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。

答案:

错

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除标准的表述中，正确的有()。

答案:

纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除###纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除###纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除###纳税人为独生子女的，赠养支出按照每年24000元的标准定额扣除

下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有()。

答案:

进口自用应税车辆###自产自用应税车辆###购买自用应税车辆

城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额。

答案:

对

城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围的国家所有的土地

答案:

错

根据城镇土地使用税暂行条例规定，下列地区中，开征城镇土地使用税的有

答案:

城市###县城建制镇###工矿区

城镇土地使用税的纳税办法是

答案:

按年计算，分期缴纳

城镇土地使用税的计税依据是

答案:

纳税人实际占用的土地面积

在中国境内设立的外商投资企业，应就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税

答案:

对

关税税额在20元以下的一票货物可以免征关税。（

）

答案:

错

下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（A.短期借款B.应付票据C.应付账款

答案:

预计负债

企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境外投资除合并、撤销、依法清算外形成的亏损不得用境内盈利弥补。

答案:

对

连续发生亏损，其亏损弥补期应按每个年度分别计算，按先亏先补的顺序弥补，不能将每个亏损年度的亏损弥补期相加。

答案:

对

亏损弥补期应连续计算，不得间断，不论弥补亏损期间是否盈利或亏损。

答案:

对

下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有(

)。

答案:

委托他人代销货物###销售代销货物###将自产的货物分给职工做福利

根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。下列各项支出中属于专项附加扣除项目的有（

）

答案:

子女教育###住房租金

进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中国境内输入地起卸前的（）等费用

答案:

包装费###其他劳务费###保险费###运输费

假设甲公司职工李某（独生子）2020年全年取得工资、薪金收入20万元、劳务报酬10万元。当年按规定缴纳的社会保险费和住房公积金合计3万元，李某正在偿还首套房贷款，每年利息2万元。李某的父母均为58岁，都没有工作，其2个女儿正在读普通高中。李某夫妻约定由李某一方扣除住房贷款利息和子女教育费。根据个人所得税法律制度的规定，李某2020年应纳税所得额为(

)万元。

答案:

应纳税所得额=(20+10)-6-3-1.2-2.4=17.4（万元）

以前年度亏损是指纳税人按税收规定可以在税前弥补的以前年度亏损额。此亏损指会计上的亏损，

答案:

错

企业某一年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过10年

答案:

错

企业所得税法也适用于个人独资企业、合伙企业。

答案:

错

土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后的15日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

答案:

错

土地，房屋权属转移时，承受方缴纳契税，转让方缴纳增值税及土地增值税

答案:

对

在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除

答案:

卖方付的回扣

根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（）

答案:

滑准税

甲一月份的工资是10000元，每月缴纳社保和公积金共计1500元，每月扣除赡养老人费用1000元，子女教育支出500元。那么2019年1月份甲应预缴个人所得税为（）。

答案:

60元

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于应纳税额计算的表述中，不正确的是(

)

答案:

两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当由其中一人就其全部收人按照个人所得税法规定减除费用后计算纳税

当父母选择分别按扣除标准的50%扣除，还是一方按扣除标准的100%扣除时，扣除方式在一个年度不能改变。

答案:

对

个人所得税专项附加扣除政策从2020年5月1日起正式实行。

答案:

错

我国关税按照统一的关税税则征收一次关税后就可以在整个关境内流通，不再征收关税。（

）

答案:

对

企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。

答案:

错

下列所得中不属于企业所得税征税范围的是

答案:

非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得

根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。下列各项支出中属于专项附加扣除项目的有（

）

答案:

子女教育###住房租金

根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有

答案:

股份有限公司

企业所得税核算时，关于无形资产摊销的问题，会计与税法规定不一致，按照会计规定处理

答案:

错

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除标准的表述中，正确的有(

)。

答案:

纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除###纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除###纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除###纳税人为独生子女的，赠养支出按照每年24000元的标准定额扣除

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人的综合所得的有(

)

答案:

劳务报酬所得###稿酬所得###特许权使用费所得

个人转让上市公司股票所得暂不征收个人所得税。（

）

答案:

对

对个人购买福利彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，按超出部分计算征收个人所得税。（

）

答案:

错

税法规定无形资产采用直线法摊销，摊销年限不得少于5年

答案:

错

我国现行土地增值税实行的税率属于

答案:

超率累进税率

下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（A.继承房地产B.以房地产作抵押向银行贷款C.出售房屋D.出租房屋2

答案:

出售房屋

税法规定使用寿命不确定的无形资产可以不摊销

答案:

错

会计上规定使用寿命不确定的无形资产可以不摊销

答案:

对

个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。()

答案:

对

退体人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（

）

答案:

对

关税是海关依法对进出口关境的货物和物品征收的一种流转税。（

）

答案:

对

非贸易型物品的关税纳税人是（）

答案:

入境旅客随身携带的行李、物品的持有人###进口个人邮件的收件人

下列货物、物品进境是属于关税纳税对象的是

答案:

个人邮递物品###馈赠物品###贸易性商品###海员自用物品

我国关税由（）征收

答案:

海关

纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。

答案:

对

委托加工应税消费品的，消费税应由委托方所在地主管税务机关申报纳税

答案:

错

关于消费税纳税义务发生时间说法，正确的有（

）。

答案:

某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天###某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天###某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天###某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日

以下关于消费税相关政策的描述不正确的是（）。

答案:

在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有(

)

答案:

转让土地使用权取得的收入###个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入###以股权抵偿债务的行为

纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（

）。

答案:

收讫销货款的当天

委托加工应税消费品应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格公式为（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

答案:

对

受托方以委托方名义购买原材料生产应税消费品的，可作为委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴。

答案:

错

下列关于委托加工业务消费税处理的说法，不正确的是（

）。

答案:

将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税###委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本###委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，消费税税率为15%）

答案:

7941.18

下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（

）

答案:

将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务机关申报纳税。

答案:

对

以下各选项不按”偶然所得"征收个人所得税的是().

答案:

个人拍卖自己的书画作品取得的收入。

土地、房屋的典当、继承、出租或者抵押等行为，均属于契税的征收范围。

答案:

错

契税的纳税人是指在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。

答案:

错

下列行为中房屋权属发生变更但不需要缴纳契税的是

答案:

法定继承人继承直系亲属的房产

下列各项中，应缴纳契税的是

答案:

企业受让土地使用权

根据个人所得税相关法律的规定,财产租赁所得的所得来源地是().

答案:

被租赁财产使用地

用外购已税酒精生产的白酒，其消费税的计税依据为销售额扣除外购已税酒精进价后的余额。

答案:

错

车船税的征税范围不包括非机动车。

答案:

对

车船税的纳税人是车辆、船舶的使用人。

答案:

错

车船税纳税地点

答案:

对个人，应为住所所在地###纳税人经营所在地

.下列车船可以免征车船税的是（A.在机场、港口等内部场所行驶或作业的车船B.外商投资企业的汽车

答案:

武警部队专用车辆

下列不属于车船税计税依据的是

答案:

载重吨位

2019年10月,中国公民王某将持有的限售股全部转让,取得收入50万元,该限售股的原值为30万元,转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定,王某应缴纳个人所得税为()万元。

答案:

3.8

下列选项中,不是居民个人劳务报酬所得预扣率的是().

答案:

10%

下列属于工资薪金性质的补贴津贴的是().

答案:

加班工资

王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。王某所获稿酬应预缴的个人所得税为784元。

答案:

正确

以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中,正确的有().

答案:

个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,不再征收企业所得税,仅按"个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。丁###个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得固定所得的,承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税。口###个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用,缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的,其取得的所得,按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税。

下列各项所得,按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有().

答案:

退休后再任职取得的收入###年终加薪和劳动分红###年终一次性奖金

特许权使用费所得,是指个人提供()以及其他特许权的使用权取得的所得。

答案:

专利权###商标权###著作权###非专利技术

纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠,在年度()的12%以内的部分准予扣除。

答案:

会计利润总额

企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

答案:

5

根据企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()日内缴入国库

答案:

7

根据企业所得税法的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()。

答案:

股份有限公司

下列所得中不属于企业所得税征税范围的是()。

答案:

非居民企业来源于中国境外,且与所设机构没有实际联系的所得

在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税,超过部分,减半征收企业所得税。

答案:

500

下列利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的是()。

答案:

购买国债的利息收入

下列项目中准予在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除的项目是()。

答案:

无形资产开发未形成资产的部分

纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石已纳税款。

答案:

对

下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有(

答案:

为离休雇员提供待遇的支出###为雇员缴纳社会保险的支出###为雇员提供的劳动保护费支出

按照我国税法规定,企业的下列各项支出中,不准税前扣除的是(

答案:

销售白酒给予买方的回扣###非广告性质的赞助支出###卖给职工的住房折旧费和维修费

下列项目中,属于纳税调整增加的项目有()。

答案:

职工教育经费支出超标准###利息费用支出超标准###公益救济性捐赠超标准

下列项目中,属于纳税调整减少的项目有()。

答案:

查补的消费税###国利息收入

下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（

）。

答案:

以已税烟丝为原材料生产的卷烟###以已税润滑油为原料生产的润滑油

企业下列收入应计入收入总额计算缴纳所得税的有().

答案:

在建工程发生的试运行收入###接受的捐赠收入###外单位欠款收到的利息###固定资产盘盈收入

下列各项中,符合企业所得税亏损弥补规定的是____。被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补。B.投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补。C.企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补。D.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补。

答案:

B

高新技术企业应在资格期满前三个月内提出复审申请,在通过复审之前,在其高新技术企业资格有效期内,其当年企业所得税暂按____的税率预缴。A.0.25B0.1C0.15D0.2

答案:

C

2020年8月某首饰厂从某珠宝玉石的加工企业购进一批需要进一步加工的珠宝玉石，增值税专用发票注明价款50万元，增值税税款6.5万元，经简单打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（

）。

答案:

4万元

确认递延所得税时,应以当期税率为基础计算确定

答案:

错

所有企业纳税年度发生的亏损可以结转以后年度在税前扣除,但结转抵扣期限最长不得超过5年。

答案:

错

分月或者分季预缴企业所得税时,应按照月度或者季度的实际利润额预缴

答案:

对

下列关于高尔夫球及球具消费税处理，正确的是（

）。

答案:

外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

居民企业所得税年度纳税申报可以采用查账征收的方法。

答案:

对

纳税人将自产的应税消费品用于捐赠或赞助的，按规定应缴纳的消费税借记“税金及附加”科目。

答案:

错

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税。

答案:

对

消费税是一种价内税，纳税人销售应税消费品的售价中包含了消费税，因此，纳税人缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目，从销售收入中得到补偿。

答案:

对

在采用资产负债表债务法进行所得税会计核算时,应将由于暂时性差额和永久性差额产生的对未来所得税的影响金额,作为一项递延所得税资产或负债。

答案:

错

在中国境内设立的外商投资企业,应就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税。

答案:

对

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年3月销售化妆品，开具增值税专用发票注明价款共计850000元，增值税110500元。对于上述业务下列处理正确的有（）。

答案:

应交消费税税额为127500元###计提消费税的会计分录为：

###实现销售收入的会计分录为：

企业取得的所有技术服务收入均可暂免征企业所得税。

答案:

错

利息收入和股息收入一样都表现为全额增加企业所得税的应纳税所得额。

答案:

错

纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用,在计算应纳税所得时,可以按实际发生数扣除。

答案:

错

在计征企业所得税时,非广告性质的赞助费不允许税前扣除,广告宣传费可以在税前正常列支。

答案:

错

下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（

）。

答案:

将自产应税消费品赠送给其他单位

企业在没有同类产品售价的情况下，可以按企业的实际成本利润率推算计税价格来计算该类产品的应纳消费税。

答案:

错

税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不征税，体现了税不重征和计税简便的原则。（）

答案:

对

资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的,产生可抵扣暂时性差异。

答案:

错

某酒厂为增值税一般纳税人,2019年09月02日,销售啤酒150吨,每吨不含税售价2400元。则啤酒应纳消费税为()元。(啤酒消费税单位税额220元/吨。)

答案:

33000

某汽车厂为增值税一般纳税人，2020年12月特制高性能B型小轿车6台和电动汽车10台，其中，将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员，1辆用于汽车性能试验；本月销售电动汽车5辆，不含税售价26万元/辆。B型小轿车生产成本14万元/辆，成本利润率8%，消费税税率为9%。请计算该汽车厂上述业务的增值税和消费税。

答案:

应交增值税=14×（1+8%）÷（1-9%）×2×13%+26×5×13%=21.22（万元）###应纳消费税=14×（1+8%）÷（1-9%）×2×9%=2.99（万元）

随同应税消费品出售的包装物,应该().

答案:

都计入应税消费额。

企业以生产的应税消费品抵偿债务,无需缴纳消费税。()

答案:

错

铅蓄电池按()税率征收消费税。

答案:

0.04

随同应税消费品销售但单独计价的包装物,其包装物收入对应的应缴消费税,应计入()科目。

答案:

税金及附加

对于出租、出借包装物收取的押金,因逾期未收回包装物而没收的部分,应计入()。

答案:

其他业务收入

下列各项中,按从量从价复合计征消费税的是()

答案:

白酒

卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。()

答案:

对

一般纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。()

答案:

对

某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,生产并销售小轿车300辆,每辆含增值税的销售价格17.55万元,适用消费税税率9%.该企业应缴纳消费税税额为()万元。

答案:

419.34

企业以生产的应税消费品用于在建工程,无需缴纳消费税。()

答案:

错

涂料大包装改小包装,外购涂料贴标等行为视为应税消费品的生产加工行为,发生此行为的纳税人应当申报缴纳消费税。()

答案:

对

(多选)企业以生产的应税消费品作为投资,相关的账务处理,可能涉及到的科目有().

答案:

应交税费-应交消费税###长期投资

(多选)企业以生产的应税消费品抵偿债务,相关的账务处理,可能涉及到的科目有().

答案:

应交税费-应交消费税###库存商品

(多选题)某金店采取"以旧换新"方式销售24K纯金项链1条,并以同一方式销售某名牌金表1只(不属于高档手表),下列说法正确的有().

答案:

纯金项链缴纳消费税和增值税###金表只缴纳增值税

某单位外购如下货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额,从销项税额中抵扣的是(

)

答案:

外购的低值易耗品

纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是()。

答案:

结转下期继续抵扣

下列外购项目中()不得抵扣进项税额。

答案:

用于简易计税方法的计税项目

企业接受修理修配劳务,应根据增值税专用发票上注明的修理修配费用借记“制造费用、“管理费用”等账户,按专用发票上注明的进项税额,借记(

),贷记“银行存款”等账户。

答案:

“应交税费——应交增值税(进项税额)”

企业应在“应交税费—应交增值税”明细账中设置(

)等专栏。

答案:

进项税额###已交税金###销项税额

增值税一般纳税人企业购进的生产、经营用货物日后被用于(

),即改变其用途时,应将其相应的增值税额记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”的贷方。

答案:

免征增值税项目###集体福利

我们为什么要学习企业纳税实务？

答案:

学习秘书实务的直接目的是:使应考者熟悉秘书业务知识,掌握日常秘书工作的规范.程序和操作方法,提高从事秘书工作的实际能力.其根本目的是:通过对秘书实务的自学和考试,增加应考者的知识总量,培养应考者的专业素质,提高应考者的业务能力,以适应现代社会及秘书职业的实际需要.###支付的买价运输途中的合理损耗支付的外地运杂费###支付的买价运输途中的合理损耗支付的外地运杂费###涉税业务

行为目的税是规定对某些特定行为及为实现国家特定政策目的征税的法律规范。在下列税法中，属于行为目的税的是(

)。

答案:

印花税

税法上规定的纳税人是指直接(

)的单位和个人。

答案:

负有纳税义务

纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现，因此各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。

答案:

对

纳税申报方式主要有（

）。

答案:

直接申报###邮寄申报###电子申报###简易申报

企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照代替税务登记证使用。

答案:

对

根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（

）。

答案:

商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

我国现行的增值税采用（

）。

答案:

价外税

某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为(

）万元。

答案:

18

税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不征税，体现了税不重征和计税简便的原则。

答案:

对

税务会计作为一项实质性工作是独立存在的，它要求企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。

答案:

错

销售代销货物应视同销售行为，属于增值税征税范围。

答案:

对

（

）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率。

答案:

比例税率

我国现行税法体系中，采用多次课征的税种是（

）。

答案:

增值税

2019年4月1日起，我国对购进农产品的增值税扣除率为（

）。

答案:

9%

起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。

答案:

对

2019年4月1日起，免征增值税的农业产品按照买价的10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。

答案:

错

小规模纳税人一律按照销售额3%的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。

答案:

错

某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发票,增值税销售额为()。

答案:

不扣除折扣额的销售额

某商场实行还本销售家具,家具现售价16500元,5年后还本,该商场増值税的计税销售额是()元。

答案:

16500

甲手机专卖店为增值税一般纳税人,2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部,该型号新手机的同期含税销售单价为3276元,旧手机的收购单价为234元,增值税税率为13%,甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。

答案:

3276×100÷(1+13%)×13%=37688.50(元)

纳税人自产的应税消费品用于下列方面，应视同销售计算消费税的有（）。

答案:

用于生产非应税消费品###用于在建工程###用于馈赠

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（

）。

答案:

（206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元）

企业将自产的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记“库存商品”和（

）科目。

答案:

“应交税费——应交增值税（销项税额）”

小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为（

）

答案:

借：原材料等

企业应在“应交税费——应交增值税”明细账中设置（

）等专栏。

答案:

进项税额###已交税金###销项税额

某企业本月份将自产的一批市场不含税价为22万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，下列说法正确的是（

）。

答案:

应反应销项税额2.86万元

甲公司为增值税一般纳税人，外购4台中央空调，单价相等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计24万元。其中一台用于办公楼，一台用于仓库，一台用于生产车间，一台用于职工食堂。甲公司购进中央空调准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

答案:

24/4×3

纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（

）。

答案:

当月同类货物的平均销售价格

进口货物增值税纳税义务发生的时间为报关进口后15天。(

)

答案:

错

以1个月为一期的增值税纳税人，于期满后15日内申报纳税。(

)

答案:

对

总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报缴纳增值税。(

)

答案:

对

系统在进行初始化后，未结束初始化前，不能做(

)操作。

答案:

填开发票

一机多票开票子系统中，若本期税额已抄入IC卡，到税务机关报税时，发现IC卡损坏无法报税，此时可以更换一张新IC卡，到开票子系统中执行“抄税处理”选择抄“______”(

)。

答案:

上期资料

在一机多票开票子系统中，同一张增值税普通发票(

)税率的商品。

答案:

只可开具同一种

开具发票后，如发生销货退回或销售折让，或丢失情况该如何处理

答案:

收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明###在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票###正确###D.作废

增值税申报主体，包括（

）。

答案:

一般纳税人###小规模纳税人

增值税申报的方式包括（

）。

答案:

电子申报###网上申报###邮寄申报

出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算退税。(

)

答案:

对

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年8月为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68°白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为240元/斤。该公司应缴纳消费税（）元。

答案:

65292.5

个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入,均应按照"劳务报酬所得"应税项目缴纳个人所得税。()

答案:

错

未按照“免、抵、退”办法办理出口退税的生产企业，对出口货物一律先按增值税条例的规定征税。(

)

答案:

对

出口企业应持有关证件，于批准之日起60日内向所在地主管退税业务的税务机关办理退税登记。(

)

答案:

错

下列单位不属于消费税纳税人的是（

）。

答案:

受托加工应税消费品的单位

下列属于零售环节征收消费税的货物是（

）。

答案:

金银首饰###钻石饰品###钻石

我国除另有规定外，只是对所有货物普遍征收增值税的基础上选择一部分消费品征收（

）。

答案:

消费税

消费税属于（

）。

答案:

价内税

下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（

）。

答案:

进出口公司进口高尔夫球及球具

消费税属于流转税、中央税、价内税（

）。

答案:

对

消费税可以多环节征税（）。

答案:

错

下列消费品中，应缴纳消费税的是（

）。

答案:

进口的卷烟

关于消费税的征收范围的说法正确的有（

）。

答案:

购进乘用车或中轻型商用客车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围###实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为槽的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围###高尔夫球包属于消费税的征收范围

下列消费品中，属于消费税征收范围的有（

）。

答案:

雪茄烟###不含增值税价格在1万元及以上的手表

关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。

答案:

实木素板属于“实木地板”的征税范围###药酒、复制酒、果木酒均按“其他酒”征收消费税

在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法（）。

答案:

对

护肤护发品属于消费税的征税范围（）。

答案:

错

某化妆品厂为增值税一般纳税人2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精