2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(5)-中大网校

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有---------------------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(5)总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）。A.消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金B.超过规定标准的捐赠支出C.企业内营业机构之间支付的租金D.违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金(2)下列关于印花税的有关陈述，表述正确的是（）。A.商品房销售合同按销售合同计税贴花B.印花税均实行双边收取C.一份凭证应纳税额超过300元的，可以用完税证代替贴花D.伪造印花税票的，情节严重的可处1万元以上5万元以下的罚款(3)根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是（）。A.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税B.对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除C.对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%D.土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围(4)某市市民邓某将其自有的住房2011年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了当年的租金，2011年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2011年应该缴纳的个人所得税是（）。A.1840元B.1670．5元C.3680元D.4640元(5)下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房(6)下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是（）。A.个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除C.个体工商户购入低值易耗品的支出，一律一次摊销D.个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法(7)某船运公司2012年初拥有船舶3艘，净吨位分别为320吨、181吨、2500吨。100千瓦的拖船5艘；艇身长度20米的游艇5搜。已知：船舶净吨位<200吨，每吨3元；200吨<净吨位-<2000吨，每吨4元；2000吨<净吨位≤10000吨，每吨5元；游艇艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元。该公司2012年应缴纳的车船税为（）元。A.144835．5B.144825．5C.144885．5D.144845．5(8)某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A.54B.45C.36D.63(9)某创业投资企业2008年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2010年5月31日。该创业投资企业2008～2011年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2011年应纳税所得额为（）万元。A.2000B.1500C.0D.500(10)下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，正确的是（）。A.商品房竣工证明材料已报房地产管理部门备案，不应视为该商品房已经完工B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现D.企业销售未完工开发产品取得的收入，先不确认应纳税所得额，待开发产品完工后，再结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，确认应纳税所得额(11)某生产企业2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1．2万元；6月1目以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金3．6万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。A.1．0B.1．2C.2．4D.3．4(12)某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．50万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.-1B.1C.-4D.5．50(13)下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是（）。A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税B.特许权使用费所得中对个人从事技术转让中所支付的中介费，一律不得从其所得中扣除C.香港同胞不可以附加减除费用D.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税(14)以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是（）。A.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税B.职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税C.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息，按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税(15)2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.16．2B.16．8C.27D.34．5(16)根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是（）。A.逾期未退包装物押金收入B.接受捐赠的固定资产收入C.产品销售收入D.处置固定资产净收益(17)根据车船税法的规定，下列各项应征收车船税的是（）。A.汽车B.火车C.飞机D.养殖渔船(18)某单位销售一幢90年代建造的房屋，售价500万元，房屋原值450万元，现在修建同样的房屋需700万元，该房屋现为六成新，转让时缴纳了各种税费30万元。应缴纳的土地增值税是（）万元。A.0B.15C.42．01D.60．41(19)某个体工商户2012年2月10日购小轿车1辆，当月取得车辆购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额400元。该个体工商户2012年应缴纳车船税（）元。A.366．67B.233．33C.360D.400(20)下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。A.房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C.房屋产权未确定的，又税务机关确定税务人D.产权出典的，由出典人纳税(21)关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（）。A.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率C.个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D.合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》(22)某政府机关2011年初拥有房屋12栋，共计原值13000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋(原值1000万元)1月初出租给甲企业，年租金280万元。房产原值减除比例为30%。该政府机关2011年应缴纳房产税（）万元。A.28．26B.33．60C.113．76D.129．20(23)下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。A.土地出让金B.销售费用C.基础设施费D.借款利息费用(24)下列各项符合房产税规定的是（）。A.更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的不征收房产税C.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税(25)某房地产开发公司购买某企业闲置的房产及设备，签订房屋买卖合同上注明土地使用权价款1600万元，厂房和附着物共计价款702万元，签订设备买卖合同，金额500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A.45B.45．06C.69D.69．06(26)下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是（）。A.预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段B.关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3--5个连续年度的关联交易D.企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向(27)刘先生喜爱收藏，2011年通过拍卖行将～幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税（）元。A.7300B.4800C.4400D.6600(28)关于居民住宅区内业主共有的经营性房产房产税的计税依据，下列表述正确的是（）。A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，不征收房产税B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征房产税C.没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算房产税D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税(29)李某2011年5月与原任职单位办理内退手续，办理内退手续当月至法定退休年龄之前共计2年，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。李某月工资为1200元。李某当月应缴纳的个人所得税为（）元。A.1460B.1485C.1415D.1635(30)王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬4000元，当年因添加印数又取得追加稿酬3000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.728B.784C.812D.868(31)下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是（）。A.从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税B.股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额D.个人在同一纳税年度内取得股票增值权3次的，应将各次的所得合并纳税(32)下列建筑物中，应缴纳房产税的是（）。A.某市内的变电塔B.某市的露天游泳池C.建制镇内的房屋D.房地产开发企业开发的待售商品房(33)根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是（）。A.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税B.纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税C.非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补(34)根据车船税法的规定，下列表述错误的是（）。A.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税B.在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税C.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税(35)张某2011年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2011年张某经营的服装厂共取得收入52万元，发生成本、费用、税金等相关支出35万元(其中包括工商户业主工资每月3000元)。2011年张某应缴纳个人所得税（）元。A.57750B.54850C.52183．34D.45850(36)房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（）。A.税务登记证原件B.工商营业执照原件C.上年度的纳税证明D.房地产评估报告(37)依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（）。A.住宅小区建筑容积率在1．0以上B.单套建筑面积在140平方米以下，最高不超过180平方米C.成本利润率不得超过30%D.实际成交价格不得低于实际交易价格的50%(38)下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B.企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C.保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除(39)某个体工商户，2011年生产经营的营业收入是60万元，已知发生的业务招待费是2万元：员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，当年12月份购进用于研究开发的测试仪器4万元，其他成本、费用、税金共计20万元(其中增值税1万元)。则2011年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。A.68200B.73533．33C.30270D.51950(40)某公司2011年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元：经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房建设，借用期限两年，当年支付借款利息4．8万元，该公司2011年度可扣除的财务费用为（）万元。A.5B.5．5C.8．75D.9．1二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分。)(1)下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（）。A.经济适用房开发项目，预计利润率不得低于3%B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C.企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除D.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除E.位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于15%(2)非房地产企业在计算土地增值税时，与转让房地产有关的税金，包含（）。A.营业税B.城市维护建设税C.房产税D.企业所得税E.印花税(3)下列关于企业所得税的收入的说法，表述正确的有（）。A.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额D.公允价值，是指按照市场价格和账面价值孰高确定的E.非营利组织不征税收入孳生的银行存款利息收入为免税收入(4)企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.国债转让收益E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上二取得的投资收益(5)以下属于开发间接费的有（）。A.劳动保护费B.开发项目的折旧费C.周转房D.直接组织、管理开发项目发生的水电费E.销售人员的工资、福利费(6)根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。A.经过修理后的固定资产被用于新的用途B.发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上C.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上D.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上E.发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上(7)下列关于耕地占用税相关表述中，正确的有（）。A.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕C.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%E.耕地占用税由地方税务机关负责征收(8)纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。A.清算时增值率低于当地平均水平的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.提供扣除项目金额不实的D.转让房地产的成交价格低于同地段水平的E.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的(9)以下关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.纳税人通过划拨方式取得的已填海整治的土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5～10年B.房地产开发企业经批准开发建设经济适用房的用地减免征收城镇土地使用税C.企业搬迁后原场地不使用的，可以自行申报免征土地使用税D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇士地使用税E.城镇土地使用税的分级幅度税额是按照城市级别进行划分的，大中小城市是以土地的面积大小作为依据的(10)房地产开发公司支付的下列相关支出，在计算土地增值税时，可列入加计20%扣除范围的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.与房地产开发项目有关的财务费用C.销售过程中发生的销售费用D.建筑安装工程费E.公共配套设施费(11)下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。A.运输凭证上的印花税票没有划销的，税务机关追缴其不交或少交的税款、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上3倍以下罚款B.将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税款、滞纳金，并处不交或少交税款的50%以上5倍以下的罚款C.纳税人的纳税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款D.按期汇总缴纳印花税的纳税人，未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税款，可以处不交或少交税款的50%以上5倍以下罚款E.税务机关对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款(12)按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有（）。A.向税务机关提供房产买卖合同B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C.对评估结果的真实性、合法性负法律责任D.严格按评估机构规定的办法进行应纳税房地产的价格评估E.在执业过程中，必须遵守职业道德(13)非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。A.按收入总额核定B.按成本费用核定C.按经费支出换算收入核定D.按照上期应纳税所得额直接核定E.按照同类同规模企业应纳税所得额核定(14)根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（）。A.提取的环境保护基金用于购买生产用机器设备B.企业向受灾地区直接捐赠200万元C.企业对外进行权益性投资所发生的损失D.企业为建造开发产品向银行借入资金而发生的属于财务费用性质的借款费用E.购置消耗性生物资产的支出(15)下列资产的入账计税基础符合税法规定的有（）。A.外购的固定资产，以购买价款为计。税基础B.自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础E.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础(16)下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。A.建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C.产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额D.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额E.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额(17)在土地增值税清算过程中，符合以下（）条件之一的，可核定征收土地增值税。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的(18)F列关于契税的说法，正确的有（）。A.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税B.土地使用权赠与，契税的计税依据由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C.契税属于行为税D.契税征税对象是发生权属转移的土地和房屋E.契税的纳税入包括对外转让房屋的华侨(19)根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（）。A.私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入按财产租赁所得缴纳个人所得税B.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税D.个人独资企业为投资者支付的个人所得税税款，不得在所得税前扣除E.金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税(20)下列关于个人所得税的纳税义务发生时间正确的有（）。A.扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表B.自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表C.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表E.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的三十日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补(21)下列所得中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.个人独资企业的生产经营所得C.个体工商户的生产经营所得D.承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得E.一人有限责任公司的生产经营所得(22)关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有（）。A.申报的演职员报酬明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关可以在查账核实的基础上核定演职员的应纳税所得额B.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额，直接确定税率和速算扣除数D.律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税E.个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇(23)根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有（）。A.电车需缴纳车船税B.半挂牵引车不需缴纳车船税C.人力三轮车不征车船税D.学校自用车辆免征车船税E.非机动驳船按照机动船船舶税额的70%计税(24)关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有（）。A.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税B.个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补C.个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报D.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费E.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款(25)下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。A.城镇职工自己购买商品住房B.经济适用房管理单位回购经济适用房作为经济适用房房源的C.对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房D.军事单位承受房屋用于军事设施E.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于渔业生产的(26)关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（）。A.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税B.对个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目的规定征免个人所得税C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税D.员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，作为财产转让所得征收个人所得税(27)下列各项中，应征收印花税的有（）。A.工程分包合同B.法律咨询合同C.商业银行贷款合同D.财产保险合同E.专利申请转让合同(28)实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（）。A.投资者的工资费用。B.分配给投资者的股利C.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置D.不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费E.从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出，按国家规定的标准计算扣除(29)下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A.军事设施占用耕地免征耕地占用税B.养老院占用耕地减半征收耕地占用税C.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税D.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税隋形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税E.军需品生产企业占用耕地免征耕地占用税(30)税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。A.加计扣除B.减计收入C.税额抵免D.费用返还E.加速折旧三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)根据材料回答{TSE}题：某中外合资企业，2012年发生以下业务：(1)该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了±地使用证；(2)企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业修建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算；(3)企业2012年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨；2．5升排气量的小轿车2辆。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆560元)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：{TS}2012年应缴纳城镇土地使用税为（）元。A.266100B.276400C.286000D.274100(2)2012年应缴纳房产税为（）元。A.0B.488800C.624800D.755200(3)2012年应缴纳印花税为（）元。．A.8350B.8355C.5950D.5955(4)2012年应应纳的车船税为（）元。A.6450B.6457C.5620D.6185(5)根据材料回答{TSE}题：公司2010年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2011年新启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本，实收资本和资本公积的金额与设立对相比各减少100万、50万；(1)2011年3月份签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元；(2)2011年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是10%；办理抵押的房产价值500万元；(3)2011年6月份受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供价值104000元的原材料。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：{TS}企业2011年营业账簿应缴纳的印花税（）元。A.80B.100C.90D.70(6)企业2011年以物易物应缴纳的印花税（）元。A.600B.1200C.2000D.1600(7)企业2011年抵押贷款合同应缴纳的印花税（）元。A.100B.50C.300D.250(8)企业2011年加工承揽合同应缴纳的印花税（）元。A.56．2B.77C.46．2D.25四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分。)(1)根据材料回答{TSE}题：某市一家汽车生产企业，为增值税一般纳税人，采用新会计准则进行账务处理，适用企业所得税税率25%。2011年生产经营业务如下：(1)全年直接销售小汽车取得不含税销售收入8000万元(不含对外投资，包含为某市汽车出租公司定制出租车，收取定做费500万元)；全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月，企业将自产的一批小汽车对外投资，该批产品市场不含税价格200万元，企业已做账务处理，该批汽车的库存成本为110万元。(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。(4)8月1日，企业将一块土地使用权转让给B公司，转让收入1000万元，该土地使用权原购进价格380万元，已经摊销220万元。(5)企业全年小汽车销售成本4800万元(不含对外投资的部分)；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1000万元，宣传费用200万元)，管理费用为800万元(其中业务。招待费为90万元，新产品开发费为120万元，安置残疾人支付工资28万元)；财务费用为350万元。(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费5万元。(7)对外转让小汽车的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。(8)6月8日，取得国债利息收入300万元；6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入830万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。(9)通过当地民政局向贫困山区捐款300万元，税收滞纳金6万元。(10)财务费用350万元中有向其他企业借款500万元，按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)，当期发生汇兑损失20万元。(上述租金收入不考虑房产税和印花税。小汽车消费税税率为9%，2009年教育经费超标2万元、2010年超标1万元。){TS}2011年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是（）万元。A.895．20B.898．60C.900．23D.937．60(2)2011年度该企业实现的会计利润总额是（）万元。A.1704．90B.1791．90C.1822．40D.1998．90(3)关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（）。A.广告费用应调增所得额20万元B.捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元C.先进技术转让应调减应纳税所得额550万元D.新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元(4)关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有（）。A.税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元C.职工教育经费应调减应纳税所得额5万元D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元(5)2011年应纳税所得额是（）万元。A.514．71B.260．13C.599．71D.211．71(6)2011年该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。A.52．93B.115．43C.192．27D.219．77答案和解析一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1):A企业按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品营业税金及附加。这些已纳税金准予税前扣除。准许扣除的税金有两种方式：一是在发生当期扣除；二是在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除。(2):D选项A，商品房销售合同按产权转移书据贴花；选项B，证券交易印花税实行单边收取；选项C，一份凭证应纳税额超过500元的，可以用完税证代替贴花。(3):A选项B，应该县级以上人民政府(包括县级)；选项C，非房地产开发企业，应该是不允许执行加计扣除的规定；选项D，土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征土地增值税。(4):B财产租赁所得的个人所得税中允许扣除的修缮费用每次800为限，一次扣不完的，下次可以继续扣除，所以本题发生的修缮费用在1月扣除800，2月可以继续扣除800，三月扣除剩下的400，该年度总的个人所得税=[2500-800-2500×4%-2500×3%×50%×(1+7%+3%)-800]×10%×2+[2500-400-2500×4%-2500×3%×50%×(1+7%+3%)-800]×10%+[2500-2500×4%-2500×3%×50%×(1+7%+3%)-800]×10%×9=1670．5(元)(5):D选项A，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税；选项B，个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项C，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。(6):B选项A，个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，按实际发生数扣除；选项C，个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销；选项D，个体工商户生产经营所得的应纳税额实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴多退少补。(7):B拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税；拖船按船舶税额的50%计算。应缴纳的车船税=320×4+181×3+2500×5+5×100×67%×3×50%+20×5×1300=144825．5(元)(8):A房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，对于等价交换房产不交契税。所以，总共应纳契税=(1500+300)×3%=54(万元)(9):D该题目考核的是创业投资优惠政策。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。本题目满2年时是2010年5月31日，2010年可以抵扣应纳税所得额=5000×70%=3500(万元)，但当年利润总额为2000万元，不足抵扣，剩余1500万元，留待2011年抵扣，2011年抵扣后，应纳税所得额=2000-1500=500万元。(10):C商品房竣工证明材料已报房地产管理部门备案，应视为已经完工；企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除；企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项强与其他项目合并计算的应纳税所得额。(11):A计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用=1．2-12×10=1(万元)(12):A福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，福利费超标准没有结转扣除的规定；工会经费扣除限额；150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=150×2．5%=3．75(万元)，实际发生2．50万元，去年超标准的职工教育经费准予在当年扣除，共可以扣3．5万元。应调减的应纳税所得额1万元。(13):D律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税；对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许从其所得中扣除；附加减除费用也适用于香港、澳门、台湾同胞。(14):B选项A，暂缓征收个税；选项C，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；选项D，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个税。(15):D公益性捐赠扣除限额=(1200+400+100-1600)×12%=12(万元)，实际发生20万元，准予扣除12万元。计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。应纳税额=(1200+400+100-1600+20-12+30)×25%=34．5(万元)(16):A企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。(17):A养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围为车辆和船舶，不包括火车、飞机。(18):B准予扣除项目=700×60%+30=450(万元)，增值率=(500-450)+450×100%=11．11%，适用税率30%。应缴纳土地增值税=(500-450)×30%=15(万元)(19):A纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税=400×11÷12=366．67(元)(20):B选项A，房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；选项C，房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税；选项D，产权出典的由承典人纳税。(21):A选项B，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率；选项C，个人合伙企业在年度中问分立时，投资者应当在停止生产经营之目起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴；选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。(22):B根据税法规定，政府机关自用办公用房免征房产税，租赁房产，应该依法纳税。应纳房产税=280×12%=33．60(万元)(23):C土地出让金属于取得土地使用权支付的金额；销售费用和借款利息费用属于房地产开发费用。(24):D更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。(25):D房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款。设备单独签订的合同，不作为契税的征税范围，不交契税。应纳契税=(1600+702)×3%=69．06(万元)(26):C预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起至3-5个连续年度的关联交易。(27):D个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。转让名人字画应缴纳的个人所得税=220000×3%=6600(元)。(28):B对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依照租金计征。(29):A确定适用税率30000÷(2×12)+1200-2000=450(元)，适用税率为5%。应缴纳个人所得税=(30000+1200-2000)×5%=1460(元)(30):B个人所得税法对稿酬“次”的规定为：同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某所获稿酬应纳个人所得税=(4000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)(31):A从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“工资薪金所得”征收个人所得税。(32):C独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。(33):D个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应该并入生产经营所得，按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税；个人提供名义、形象取得所得，按劳务报酬所得项目计算纳税；非专利技术使用权让渡给他人使用安“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。(34):B依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船也纳入征收范围。(35):C由于新税法的施行时间是在年度中间的9月1日，年终汇算清缴时涉及到分段计算应纳税额的问题，需要分步进行。应纳税所得额=520000-350000+3000×12-2000×8-3500×4=176000(元)前8个月应纳税额=(176000×35%-6750)×8／12=36566．67(元)后4个月应纳税额=(176000×35%-14750)×4／12=15616．67(元)全年应纳税额=36566．67+15616．67=52183．34(元)(36):D房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：(1)房屋产权证、土地使用权证书(2)土地转让、房产买卖合同(3)与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。(4)根据税务机关的要求提供房地产评估报告。(37):A普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1．0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1．2倍以下。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。(38):C保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额；企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。(39):B个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰业务招待费实际发生额的60%=2×60%=1．2(万元)，扣除限额=60×5‰=013(万元)，按照限额0．3万元扣除；投资者的工资不可以税前扣除；购进用于研究开发的测试仪器5万元以下的，可以，一次性扣除，超过5万元的按照固定资产通过摊销扣除。应纳税所得额=60-(20-1)-0．3-10-4-(0．2×8+0．35×4)=23．7(万元)应纳的个人所得税=(237000×35%-6750)×8/12+(237000×35%-14750)×4/12=73533．33(元)(40):A用于厂房建设的利息属于资本化的支出，不得在税前扣除；可以扣除的财务费用为5万元。二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分。)(1):A,C,D,E选项B，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。(2):A,B,E与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。(3):A,B,C,E公允价值，是指按照市场价格确定的价值。(4):A,C,E金融债券利息收入不免企业所得税；对于国债转让收益不同于国债利息收入，是要交企业所得税的。(5):A,B,D开发问接费用。指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。注意是周转房摊销，并不是周转房的费用，销售人员的工资及福利费应计入销售费用，并不是直接组织、管理开发项目发生的。(6):C,E固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。(7):A,C,E获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税；经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%。(8):B,C,E没有选项A的说法，选项D应该为，转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。(9):B,C,D选项A，纳税人通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地，不享受免征土地使用税的优惠；选项E，城镇土地使用税的分级幅度税额是按照城市级别进行划分的，大中小城市是以公安部门登记在册的非农业正式户1：3人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》规定的标准划分的。(10):A,D,E选项B、C作为开发费用，不得加计扣除。(11):B,C选项A，正确的说法应该是“运输凭证上的印花税票没有划销的，税务机关追缴其不交或少交的税款、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上5倍以下罚款”；选项D，不是“可以”，而是“并处”50%以上5倍以下罚款，说明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须”的；选项E，税务机关对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款。(12):B,C,E房地产评估机构的责任与义务有：(1)必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估；(2)房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝；(3)在执业过程中，必须遵守职业道德，坚持独立、客观、公正的原则，对评估结果的真实性、合法性负法律责任。(13):A,B,C非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。(14):C,D,E企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除；企业直接捐赠支出不得在所得税前扣除。(15):D,E外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。(16):B,C,E建筑安装工程承包合同有转包的应以总包及转包金额计税，运输合同的计税依据是运费。(17):A,B,C,D在土地增值税清算过程中，符合以下条件之一的，可核定征收：1．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；2．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；3．虽设置账簿，．但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；4．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；5．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。(18):A,B,D契税属于财产转移税，不是行为税；转让房屋、土地使用权的转让方不是契税的纳税人，承受土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。(19):D,E选项A，私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入需要缴纳企业所得税；选项B，作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税；选项C，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。(20):A,B,C,D纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。(21):A,B,C承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税；一人有限责任公司的生产经营所得，缴纳企业所得税，不缴纳个人所得税。(22):A,B,C,D个人从事医疗服务，并没有免征个人所得税的优惠。(23):A,C半挂牵引车按照商用货车缴纳车船税；学校自用车辆，需缴纳车船税；非机动驳船按照机动船船舶税额的50%计税。(24):A,C个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费；扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款(25):B,C,D,E城镇职工自己购买商品住房不免契税。(26):B,C,D选项A和选项E，应作为工资薪金所得征收个人所得税。(27):A,C,D,E法律咨询合同不属于应税合同不贴印花税票。(28):C,D,E税法明确规定，个人独资者的工资、分配给投资者的股利不得在个税前扣除，所以，选项A、B不符合题意。研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予扣除，C选项的试验装置价值3万元，符合规定，允许扣除。选项D，不超过规定标准的广告宣传费，允许税前扣除，符合题意；选项E，从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出，按国家规定的标准计算扣除，符合题意。(29):A,C,D选项B，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税；选项E，军需品生产企业占用耕地缴纳耕地占用税。(30):A,B,C,E税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1):C厂办的子弟学校、医院、幼儿园均属于城镇土地使用税免税范围；用于养殖专业用地免征城镇土地使用税。全年应缴纳的城镇土地使用税=(58000+6000+2000+3000)×4+5000×4×6-12=286000(元)(2):D出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=20×10×12%=24(万元)委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。仓库应缴纳房产税=600×(1-20%)×1．2%×4-12=1．92(万元)从价房产税=(6000-1000)×(1-20%)×1．2%+1000×(1-20%)×1．2%×2÷12=49．6(万元)合计房产税=24+1．92+49．6=75．52(万元)=755200(元)(3):B应纳印花税=350×0．5‰×10000+5+20×24×1‰×10000+600×0．3%o×10000=8355(元)(4):C全年应纳车船税=25×5×30+10×5×30×50%+2×560=5620(元)(5):C注册资本、资本公积未增加的(减少也不退印花税)，不缴纳印花税，其他账簿应该按5元/件贴花。其他账簿应纳印花税=(20-1-1)×5=90(元)。(6):D以物易物交易，双方均按购货和销货处理，应当计算两次印花税，对于产品应当按照“购销合同”计算印花税，所以税率是0．3‰；对于房屋，应当是按照“产权转移书据”计算印花税，所以税率是0．5‰。应纳印花税=200×0．3‰+200×0．5%0=0．16(万元)=1600(元)(7):B对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按“产权转移书据”的有关规定计税贴花。应纳的印花税=100×0．05‰×10000=50(元)(8):A由委托方提供主要材料和原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数依加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料和原料金额不计税贴花。对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费和原材料费用，分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花税；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。(加工承揽合同万分之五，购销合同万分之三)应纳的印花税=104000×0．3‰+50000×0．5‰=56．2(元)四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分。)(1):B应纳增值税=(8000+200)×17%-850-17(受赠材料进项税额)=527(万元)应纳消费税=(8000+200)×9%=738(万元)土地使用权转让应纳营业税=(1000-380)×5%=31(万元)税前扣除的税费合计=738+31+(527+738+31)×(7%+3%)=898．6(万元)(2):C会计利润=(8000+200)+117+1000-(380-220)-898．6-4800-110-1800-800-350+(700-100)+300+830-300-6=1822．4(万元)(3):B,C,D广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。(4):A,D工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元)，实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×140／oo=56(万元)，实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×2．5%=10(万元)，实际发生额5万元，2009年及2010年超标的3万元，可以转入2011年进行扣除，职工教育经费应该调减应税所得额3万元。综上，符合题意的就是选项A、D。(5):D利息费用扣除限额=500×6%：30(万元)，实际列支500×10%=50(万元)，准予扣除30万元，汇兑损失可以在税前扣除。财务费用调增20万元。应税所得额=1822．4+49+81．31+20-88-550(先进技术转让免税所得)+4-3-300-830(境内居民企业之间的投资收益免税)+6=211．71(万元)(6):A应纳企业所得税：211．71×25%：52．93(万元)浅埋暗挖隧道工艺标准1.竖井1.1适用范围：本章适用于浅埋暗挖隧道开挖的竖井由格栅钢架、钢筋网片、喷射混凝土联合组成初期支护的施工及验收。1.2编制参考标准及规范《地下铁道工程施工及验收标准》GB50299-1999《铁路隧道施工规范》TB10204-2002J163-20021.3术语（1）圈梁：竖井棚架支护底座的钢筋混凝土结构。（2）竖井棚架：采用工字钢等型钢焊接成型的吊装骨架，用于提升、倒运竖井及隧道内垃圾和各种材料的吊运装置。（3）格栅钢架：用钢筋或型钢焊接加工而形成的架式支架。（4）喷射混凝土：利用压缩空气或其它动力，将按一定配比拌制的混凝土混合物沿管路输送至喷头处，以较高速度垂直射于受喷面，依赖喷射过程中水泥与骨料的连续撞击，压密而形成的一种混凝土。（5）干喷：将水泥和骨料干拌后送到喷嘴，在喷嘴的前端让其与水合流的一种混凝土的施工方法。（6）湿喷：将水泥和骨料加水搅拌均匀后直接喷射到受喷面上的一种混凝土施工方法。（7）初期支护：当设计要求隧洞的永久支护分期完成时，隧洞开挖后及时施工的支护。（8）钢支撑：采用工字钢等型钢焊接成型的支护钢架，用于支撑初衬结构的一种支护方式。1.4一般规定1.4.1竖井的断面形式可采用矩形或圆形，当地质情况较差时宜采用圆形。1.4.2竖井井口应做锁口圈梁，锁口圈梁应在井身掘进前完成。1.4.3竖井应设防雨棚，井口周围应设防汛墙和栏杆。1.4.4竖井应安装上下爬梯，爬梯应牢固可靠，利于行走，不影响竖井施工和运输。1.4.5施工中竖井口、井底、绞车房和工作吊盘间均应有联系信号，必要时可设直通电话。1.5工艺流程（I）锁口圈梁1.5.1圈梁施工前应进行复核量测，确定竖井准确位置。1.5.2开挖圈梁时严禁扰动圈梁底部土方，清出圈梁底后可直接浇注垫层混凝土.1.5.3垫层混凝土应沿线路方向灌注，布灰应均匀，其允许偏差为：＋5高程mm，表面平整度3mm。－101.5.4挡水墙高度应高于现况地面该地区最高降水量。1.5.5圈梁钢筋施工应符合下列规定：1钢筋进场后检查出厂材质证明，并按规格、使用部位编号分别加垫木堆放。苫盖，防止雨淋生锈。2钢筋绑扎前检查钢筋是否锈蚀，除锈后方可绑扎。3施工垫层浇注完毕并上强度后方可进行圈梁钢筋施工。4钢筋绑扎应用同标号砂浆垫块或塑料卡支垫，支垫间距为1m左右，并按行列式或交错式摆放，垫块或塑料卡与钢筋应固定牢固。5钢筋绑扎搭接35d，钢筋搭接时，中间和两端共绑扎3处，并必须单独绑扎后，再和交叉钢筋绑扎，钢筋绑扎搭接接头必须错开。6单支箍筋和双支箍筋拐角处与主筋交叉点全部绑扎，双支箍筋平直部分与主筋交叉点可交叉绑扎。7箍筋位置保证正确并垂直主筋，双支箍筋弯钩叠合处，沿受力方向错开设置，单支箍筋可按交错式排列。8钢筋绑扎牢固稳定，不得变形松脱和开焊。9圈梁埋件必须固定，保证牢固、位置正确，埋铁位置根据现场情况设置。10验收标准：钢筋:主筋分布间距：±10双层筋间距：±10保护层厚度：±5双支箍