酒店管理财务制度汇编

总则••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（1）第一章财务管理制度••••••••••••••••••••••••••••••••（1）第一节财务计划管理•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（1）第二节会计核算原则•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（2）第三节资金管理规定••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（3）第四节付款审批管理••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（4）第五节外汇管理规定••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（6）第六节台账的管理•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（7）第七节成本费用的管理••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（7）第八节会计凭证及帐薄的管理••••••••••••••••••••••••••••••••••（8）第九节会计报表••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（9）第十节会计监督•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（10）第二章财产管理制度••••••••••••••••••••••••••••••••••（11）总则•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（11）第一节财产的划分•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（12）第二节财务管理组织和人员职责••••••••••••••••••••••••••••••（13）第三节财产的请购、审批、验收、入库规定•••••••••••••••••••••（14）第四节固定资产、低值易耗品及易耗物品的管理••••••••••••••••••（16）第五节物料用品、专用基金材料的管理••••••••••••••••••••••••••（18）第六节废旧物资管理•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（18）第七节棉织品的使用、保管和洗涤规定•••••••••••••••••••••••••（19）第八节损坏、遗失公物的赔偿规定•••••••••••••••••••••••••••••（19）第九节会计科目•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（20）第三章餐饮成本控制制度••••••••••••••••••••••••••••••（22）第四章酒店采购实施细则••••••••••••••••••••••••••••••（24）总则•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（24）第一节采购申请•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（24）第二节采购项目的择商、确认和报价••••••••••••••••••••••••••••（25）第三节基准单价••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（26）第四节审批程序•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（27）第五节购买•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（27）第六节进口货物报关与报验•••••••••••••••••••••••••••••••••（28）第七节货物运输•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（28）第八节货物验收•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（29）第九节结算工作•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（29）第十节特殊采购项目••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（30）第十一节采购业务管理•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（30）第十二节奖惩规定••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（31）第五章电脑房工作制度••••••••••••••••••••••••••••••••（31）第六章资金管理实施细则••••••••••••••••••••••••••••••（33）总则••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（33）第一节资金计划管理•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（33）年度资金计划•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（33）月度资金计划•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（33）第二节付款审批管理•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（34）合同付款审批••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（34）非合同付款审批•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（37）资金管理规定••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（40）第三节资金调拨••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（41）第四节资金的支付•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（42）现金付款的规定•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（42）资金支付的反馈•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（42）第五节监控体系••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（42）第六节奖惩规定••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（43）第七章会计核算管理实施细则•••••••••••••••••••••••••（45）总则•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（45）第一节一般原则•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（46）第二节会计机构的设置•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（47）第三节会计核算基本规范•••••••••••••••••••••••••••••••••••••（47）第四节流动资产的核算•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（51）第五节固定资产的核算•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（56）第六节无形资产和其它资产的核算•••••••••••••••••••••••••••••（58）第七节所有者权益•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（59）第八节流动负债及长期负债的核算•••••••••••••••••••••••••••••（61）第九节成本和费用的核算•••••••••••••••••••••••••••••••••••••（63）第十节营业收入利润的利润分配的核算•••••••••••••••••••••••••（64）第十一节会计科目的使用规范••••••••••••••••••••••••••••••••••（66）第十二节会计报表•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（67）第十三节税收管理规定•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（68）税务管理••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（68）其他税收事项处理••••••••••••••••••••••••••••••••••••（69）财政、税务登记及年审••••••••••••••••••••••••••••••••••（69）发票管理•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（71）税务检查•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（71）责任及其他•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（71）第十四节发票管理规定•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（72）发票的开具••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（73）第十五节奖惩规定•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（75）第八章附则•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••（77）人民共和国会计法》和《中华人民共和国企业会计制度》，结合集团公司《财务系统管理办法》制订本财务管理制度，酒店集团本部及下属各酒店必须遵守。酒店集团财务管理部在集团财务副总裁的直接领导和在集团财务管理中心的指导下对该办法的执行情况进行监督、管理。第一章财务管理制度第一节财务计划管理财务部汇总编制酒店财务计划。划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体按照计划的现金需要数量，编制成表后报酒店集团与集团总部批准。计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。4.下年度的经营计划编制时间在每年10-11月完成。第三条财务计划报集团总部和酒店集团批准后，由酒店管理班子委托财务部将计划指标个月预测计划和本月调整计划。第四条为保证支付的合理性、经济性，在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。第二节会计核算原则第五条酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。第七条会计核算采用“权责发生制”。第八条会计记帐采用借贷记帐法。第九条酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经表均用中英文书写。第十条记账本位币为人民币。第十一条第十二条固定资产折旧采用直线法，按固定资产原值的3%计提残值；开办费按财务制度在开业当月一次性摊完，其他递延费用采用平均摊销法。第三节资金管理规定第十三条流动资金管理1.流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金，又要加快资金周转。2.流动资金管理的依据是按酒店管理班子报酒店集团批准的现金流量计划表执行。要加期核对，及时催收应收款项，合理安排应付款的支付，及时归还贷款及上缴各种款项。3.各酒店的流动资金由酒店集团根据集团总部的要求进行统一调动。第十四条固定资金管理1.酒店固定资金主要是银行存款。2.按酒店规定，营业收入的3.5%作为提取预算大维修费用，主要用做各项固定资产的维修、改造；在当年未支用的部份，年终还要冲减费用，调整损益。3.凡已经列入并被集团总部批准的资本性支出计划的项目，必须向酒店集团申报，批准后实施，所需资金由集团总部统一拨款。第十五条现金管理1.酒店现金管理采用备用金制度。1.1根据经营情况，向各收款处和总出纳等有关部门配备一定数量的备用金。用金由各使用部门填制备用金申请表，按规定批准后，从银行提款。1.3.财务部财务经理、日审主管、夜审主管及审计员定期检查备用金的使用情况，核对备用出处理意见，报财务总监批准。出纳备用金要根据支出情况随时补充。酒店支付500元以上的款项都要通过支支付，具体见第十五条.3.点。总出纳申请补充备用金，要填制备用金补充申请表，并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后，送应付款主管逐一审核后，填写支票申请，报酒店财务负责人审批后，从银行提款补足备用金。2.对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等，由总出纳进行清点，并编制总3.对于酒店使用转账支票付款的管理应付会计填写支票后，再送酒店财务负责人签字，送酒店总经理签字批准。3.2.支票领取者，需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后，方可领用。4.每月定期编制月度现金流量表4.1.财务负责人根据现金流量表来安排日常财务收支计划。4.2.酒店应按现金流量表，按时计提酒店资金（利润）。4.3.酒店对工程款的支付要按计划和有关报批手续进行。第四节付款审批管理合同付款审批第十六条合同请款规定1）由合同跟踪人负责请款，填写付款审批表，并附上盖有《请款专用章》的合同复印件和其它附件。（2）所有以酒店名义签订的合同，无论合同跟踪人为酒店或酒店集团职能部门须先经签订合同的酒店财务部审核，登记。第十七条合同付款审批职责：审核内容及范围，各条线把关。3.财务部对付款审核实行二级负责，属于酒店审核权限的付款审核由酒店会计进行一级审核，酒店财务负责人进行二级审核；属于酒店审核，酒店集团财务管理部进行二级审核。第十八条合同付款审批权限：1.20万元以下款项最后审批人为酒店集团财务管理部负责人、总经理；2.20万元以上月资金计划内和月资金计划外的最后审批人为集团财务副总裁（超过500万元由总裁/董事局加签）。非合同付款审批第十九条行政费用付款审批2.1酒店行政费用开支最后审批人为酒店财务部经理、酒店总经理；2.2酒店集团总部各部门行政费用开支最后审批人为酒店集团财务管理部负责人、酒店集团2.3酒店集团总经理费用的开支由集团财务副总裁或其指定负责人审批，并由指定人员审第二十条行政费用外付款审批：2.12万元元以下最后审批人为酒店第一负责人；2.310万元以上月资金计划内和资金计划外的最后审批人为集团财务副总裁（超过500第二十一条第五节外汇管理规定第二十二条严格执行国家外汇管理的各项制度和规定。1994年1月1日国家外汇管理局宣布取消官支付给酒店的现钞一律通过“外币兑换处”兑换成人民币予以结算。第二十三条客人使用外币信用卡付款时，应将信用卡直接从银行购买外汇并存入外汇现汇户，也可以根据需要直接存入人民币帐户。从异地或境外汇入的外汇可直接进入外币现汇户，其它托收的外汇支票、汇票等可在托收后存入外汇现汇户。第二十四条严格按国家规定控制外汇现汇户的支出，外币不足时可向外汇管理局申请，批准后向银行购买。对外采购时必须严格控制，每笔汇款必须经过酒店管理班子批准报酒店集团审批后方可汇出。若外汇管理班子另有规定时，则按规定办理。及时注销号码，每天外币兑换处管理人员必须对水单进行审核。使用过的水单定期打捆，送财务部档案库保存。汇的收入、支出、结存的各项数字按报表要求的口径逐一填报。对酒店内部各级外汇报表中的收、支情况，要分析具体情况，剔除外汇在内部结算的因素，避免外汇收支的重复计划。第二十八条外汇的稽核主要对《外汇管理暂行条例》和《外汇管理施行细则》执行情况的稽核；对各有关外汇业务记录完整性、合法性，以及外汇帐户核算的准确性进行稽核。杜绝套汇、逃汇现象。日常稽核工作由财务部经理负责督导执行。台账和物资台账。合同台账按合同类别、合同会签、合同请付款时间、合同金额等设立明细设立明细项目。第三十一条各相应岗位针对不同的台账要求逐日逐笔详细登记每一份合同、每一笔费用第三十二条各相应岗位在登记台账的过程中如发现帐实不符的情况，应及时查明原因，用进行核算和监督。第七节成本费用的管理第三十四条成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材料消耗，人工报酬或其它耗费。第三十五条根据管理班子与国家财会制度的有关规定，酒店制订了成本及费用项目，并行成本费用的核算及考核管理。第三十六条酒店成本主要指餐饮成本和商品成本。餐饮成本主要指食品饮品的原材料、辅料的进价加运输、关税等费用的成本；商品成本主要指商品进价加有关费用。第三十七条费用的核算与控制1.营业费用，主要是客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用，是各部门可直接控制的费用；3.非经营费用，主要是折旧费、大修费、集团总部费、土地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等费用，是管理者无法直接控制的费用。4.对于第二类行政管理费用，由各职能部门进行控制，按照预算计划进行考核。第三十八条成本费用核算原则的成本费用要相互配比，以正确核算各期损益。2.成本费用发生时，要按实际成本计价。作为收益性支出；而支出产生的效益与几个会计年度相关的，则应作为资本性支出。它与生产经营业务无关的其它支出，不能列入成本费用。第八节会计凭证及账簿的管理第三十九条会计凭证管理1.会计凭证是记录酒店经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。2.酒店会计凭证分为原始凭证和记账凭证。财务记账是通过集团采用的财务软件系统实会计科目代号，以及金额有无差错。3.酒店会计凭证在完成经济业务手续和记账之后成为重要的会计档案和历史资料。会计凭证由财务部各个有关小部门按照一定的顺序号或按公司名称分类存档，并在封面上登记记第四十条账簿的管理1.酒店财务记帐是依据会计凭证通过电脑系统处理实现的，账簿实际是打印出的电脑报计科目，而同一科目下的明细帐是通过代码完成的。2.总账做平行登记是将应收款、日审、应付款本月每一科目的发生额及余额直接转到总4.会计账簿要保管好，办法与记账凭证管理类同。管。尤其是对应定期保存的帐表，应列出清单，由专人保管。6.对历史账簿的查阅，应经过财务领导批准后办理有关借阅手续。第九节会计报表第四十一条第四十二条第四十三条第四十四条第四十五条它是酒店在某一时期或年度终了的经济活动总结。在编制会计报表前必须将各类明细帐核对无误，总账余额与各明细账全部一致，方可编制有关的会计报表。会计报表要按规定做好说明，内容报表要定期做好分析，为改善经营管理提供数据。第四十六条查阅报表时要办理借阅手续。第十节会计监督第四十九条建立内部稽核制度，对会计资料及所反映出的经济活动进行稽核。析预算执行情况，考核资金使用情况，考核资金使用效果；揭露经营管理中的问题。派人监督交接。第五十三条财务管理实行酒店财务负责人负责下的全员责任制，每位会计人员各司其职，专业分工，逐级负责，直线垂直式管理。若在酒店经营方针和财务管理上，酒店总经理第五十四条酒店财务部必须接受政府审计机关、会计师事务所、财务机关和税务机构依资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。第二章财产管理制度积累资金，扩大再生产原则。1.低值易耗品和物品购入作为流动资金占用，领用时作费用列表。2.搞好财产管理，必须严格控制财产请购计划的审批，以及具体的采购、验收、入库、人的的侵犯。违反制度无故损坏酒店财产者，要给予批评、教育，以至赔偿经济损失，极其严重者要受到第一节财产的划分第四条固定资产：由酒店贷款购置或按规定标准合格转入使用的财产为固定资产。价值虽然低于规定标准，但为酒店营业的主要财产（沙发、沙发床、地毯等）也应视为固定1.单位价值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品2.消耗物品：为酒店经营活动中所必需用的物资，如修缮材料、宾客用品、卫生用品、事务用品以及加工用品等，处理方法同上。管与核算。第七条废旧物资：为酒店已经确定报废的各类财产。建筑物上拆除下来尚能使用的旧零配件，随运物资的完整包装物和各种废旧材料。管，并在报损物上盖上报废印章，一般不再发放。个别物品需要利用时，要开出库单经部门到库房领取，转入零星物品帐户处理。属于规定应上缴者，要造表上缴，属于本单位可以处理的也要造表，经店务会议讨论作处理。第二节财产管理组织和人员职责第九条酒店各单位部门在用、在库财产、物资由财务部设置专职会计负责统一管理；在库财产由库房管理员负责分管；在用财产由使用单位指定专人（或兼职）负责第十条财产专职会计的职责1.负责掌握酒店全部财产账务和增、减变化情况，贯彻执行财产管理制度，按期编制财3.负责记好各类财产账，每月与库房管理员核对库存，每季与使用部门（班组）核对帐卡，通过盘点，核对账物，发现问题及时纠正，做到帐帐相符，账物相符。发现账物不符，要及时查明原因，提出意见，进行调整和处理。5.保管好财产账簿、凭证、报表等档案资料，分期装订备查。财产账单不可遗失，不能私自销毁或涂改，逾期需要销毁时应报经理批准。对储存不足的物资及时提出申购，以确保经营活动需要。第十一条库房管理员的职责1.根据每年（季）的物资流量和库存情况，提出财产物资的购置和追加计划，认真办理财产的验收、入库、保管、出库、报损、租借等手续，帐目清楚完整，及时核对账物，做好使用时间等情况。库存物品要适量，做到不积压浪费，又保证营业部门用量。每月与各级财务部门核对帐目，以保证帐帐相符。4.坚持各项手续，不合手续者不予办理。主动发放定额物品，严格审批超定额物品，以要防火防盗。第十二条使用部门财产管理员（或兼职）职责现差错及时纠正，保持上下的帐与卡相符。产增减变化和使用完好等情况，及时提出维修和处理意见。第十三条固定资产请购计划的编制财产专职会计要根据酒店的经营情况，掌握定额指标和日常使用情况，编制年（季、月）的请购计划，交酒店财务负责人和总经理审批后报酒店管理班子讨论通过后列入年（季、月）度计划，经酒店集团报集团总部审批后，由酒店财务部具体安排执行。没有列入计划者不准第十四条酒店之间可以通用的经营物资（如布草、一次性客用品及其它由酒店集团指定集团。酒店集团统一采购调配，统一安排付款。第十五条采购1.酒店所有财产物资的采购一律统一由采购部按采购制度办理，使用单位不得自行购自行采购，但必须由采购部办理入库报销领用等手续。4.采购员必须遵守国家政策、法令和财产管理制度，发票、支票妥善保管，不得丢失。在进货发票后一齐送至财务部报帐。5.采购备用金要经常核对，公私要分开，严禁套购，转卖，严禁挪用公款和代私人采第十六条验收2.遇有下列情况，收货部可以拒绝验收，或报请上级处理2.1未按计划批准购进的或与合同不符者不验收；2.2购进的财产、物品与原始发票不符者不验收；2.3供应单位的发票未开抬头，2.4属于贵重物品和需要经过技术鉴定的物品，应与使用部门共同验收；者，等发票到后到财务部办理结算。2.6遇有发票先到而物品未到时，不予办理验收手续，若外地托收无承付进货，由采购1.基本建设工程、零星基建、改建扩建、建筑大修，固定资产更新和购置等，须经店务财务负责人和总经理批准后按规定制度审批。理变卖，须报酒店集团审批。3.物料用品（消耗品）按班组领用时，须经部门经理与酒店财务负责人审批。人和总经理审批方能作账务处理。第四节固定资产、低值易耗品及易耗物品的管理第十八条库房财产管理动部分，应集中存放在库房保管。领物、调拨单据等凭证及时查明原因，按规定审批手续办理调整帐卡，以保障帐物相符。第十九条部门班组财产管理具体保管并做好登记帐卡工作。财产管理小组监督在部门内办清移交手续，方可离开。凭此向库房领取，一联作部门记帐，一联作库房记帐凭证，一联作会计记帐凭证。计记帐凭证。报销。但是，由于活动任务已经完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部门班组，为了妥第二十一条财产调拨、报销手续废品库房列出清单经批准后处理并销帐。第二十二条租借财产手续2.酒店财产一般不借给私人，如属特殊需要必须得到酒店财务负责人和总经理的批准，3.库房不办理未得到批准的借用手续，未经批准的借用物品不允许带出保管部门或酒5.对外租借成批物品要按标准收费，借用物品被损坏，要照价赔偿（特殊物品要加倍赔第二十三条库房的管理1.物料及用品一律由财务部财产管理小组统一建帐管理。2.购进的物料用品，凡属体积过大，占用面积过多而不能入库者，如煤、砖、瓦、灰、第二十四条领发和调拨手续“领物单”并由部门经理和酒店财务负责人批准。2.库房管理员发放时，要按领物单所列的品种、规格、数量逐项点发，不得顶替，如因项目数字。单”，凭此双方记帐。库房要按月汇总领物表，并交会计记收货款单据和出库单发给物品，未经财务办理手续者一律不准出库。第六节废旧物资管理第二十五条第二十六条各部门的一切废旧物资及包装应及时交库房保管，其它部门不准自行处理。损财产和在修建进程中拆除下来尚能使用的旧材料等四类。第二十七条各部门若需领用旧物资使用时，按库房的领用手续办理。第七节棉织品的使用、保管和洗涤规定穿着，非工作时不得使用。工种变更，应将旧工服交回制服室。第三十条定额数量作为周转用。第三十一条各部门班组要认真执行送洗和领取棉织品手续。第八节损坏、遗失公物的赔偿规定第三十二条宾客损坏、遗失公物的赔偿规定决定赔偿意见。若免予赔偿者，一般应经主管部门经理批准；若属大件或价值较高的物品要2.1损坏之公物系完整全新者按全价赔偿；2.3损坏之公物虽能修复，但影响整体美观和原有价值者，应赔偿修理费和财产减值部分；2.4损坏之公物不能修复时，尚有残值者，可按现价减去残值计算赔偿，若赔偿归赔偿者所有时，要按现值全价计算赔偿费。2.5损坏之公物系带酒店标志或因采购数量少而难于购买的按原价的1.5或2倍赔偿。第三十三条职工损坏、遗失公物赔偿规定2.非因公或打闹使财产遭受损失时，令其全部赔偿，并给予批评教育。教不改者，应全部赔偿，情节严重者要给予一定的行政处分。5．1宾客或职工损坏或遗失公物并确定赔偿时，由财产使用部门财产保管员开出“赔偿单”，一式四联分别作为部门班组存根、收款收据、财务收入凭证、收讫章；再到财务部财产管理小组办理财产手续。5．3宾客当时不能付现金时，应由本人签字认可，送前台收银待结帐时扣回，再到财产管5．4职工不能付现金时，应由本人签字认可，送人事部待发薪时扣回，再到财产管理小组第九节会计科目第三十四条财务部按会计科目的规定设置有关的“固定资产”、“固定资产折旧”、第三十五条第三十六条财务部库房应按物资的品名、规格、单价、数量、金额设置三级明细账，并与总账科目一致。反映租借财产的变化情况，以避免财产混乱。1.1使用目的在于记录固定资产实际盘点数并与移交数量比较。1.2盘点表的内容包括：资产保管及使用部门，存放地点及盘点日期；资产保管及盘点人员姓名；资产编号、名称、规格、来源及移交日期，移交及实际盘点数量。1.3盘点表使用说明：盘点表以保管使用部门为核算单位，以存放地点为盘点基础；移交数点人员同时进行，在盘点数量栏填写实际盘点数量并由保管使用部门主管签字作实。形式呈报管理班子处理并按规定处理。2.低值易耗品在用记录2.1使用目的在于记录各部门低值易耗品的数量、存放及使用地点。额数量，低值易耗品的名称及规格。第三章餐饮成本控制制度第一条饮食成本的控制方法采取建立标准成本预算管理制。第二条第三条餐饮成本预算由财务部成本控制会计员负责。第四条食品和饮料配方规定饮料所需的原料及其用量，形成单位产品标准成本和成本率，并计算出销售价格。3．饮料根据鸡尾酒的配制方法，定出每种酒水在单位饮品中的用量标准，计算价格。4．菜单与饮料单的调整时，必须编出新的配方，按以上程序进行标准成本预算，控制第五条饮食成本信息反馈规定1.此规定是为了掌握标准成本预算执行结果，控制实际成本消耗。2.财务部每日对各餐厅的食品、饮料销售量及其减变化和各餐厅的成本率，必要时对销售价格进行调整。第六条成本形成管理规定1．为控制成本形成，确保标准成本预算的实施，要对采购、收货、领用、内部调拨和盘点等成本形成过程进行管理。2．库房收货必须填入库单，厨房领料必须根据生产需要填写领料单。3．财务部根据饮食采购计划控制进货成本。4．财务部每月末进行库房存货盘点；夜间停止营业后，对厨房原料进行盘点，以确保帐物相符，使成本核算准确、真实。5．组织采购员到厨房学习，了解食品原料的出成率，确保原料采购质量，有效地控制第七条餐饮成本核算、收入报告规定况，并提出改进措施，控制实际成本消耗。2.每日审查食品和饮料收入2.1餐饮收入管理由餐厅收款员根据实际销售制作收入报表；核数员编制“每日饮食部营业2.2财务部每天对食品和饮料收入进行审核，包括各餐额；审查收款机的过机数；审核高级管理人员用餐标准，以保证收入准确，成本核算准确。2.3财务部成本会计要抽查菜单正本和副本内容，价格和收款数量，以防止厨房的饮食数量和项目同收款员的帐单内容发生差错。2.4发现差错和不符，要查明原因，追查责任，并及时编制会计凭证。3.每日审查原料成本消耗报告当时销售成本，并根据食品、饮料营业收入审查结果，计算出当时食品和饮料成本率、累计成本率；和预算成本率进行比较，其差异控制在+1%的范围内。3.3.在以上两者完成后，编制“每日饮食部营业成本统计表”将饮食与饮料分开。4.编制“餐饮月末营业报告”4.1饮食部根据每日营业收入统计表和每月成本统计表，到月末统计汇总，对餐饮营业情况进行总结评价，编制餐饮月末营业报告。4.2报告要求详细分析饮食销售和成本消耗执行情况，并和标准成本预算，和上月、上年同期成本率进行比较；对影响成本率变化的各种因素进行分析，提出改进措施。第四章酒店采购实施细则采购部是酒店的一个重要的支出部门，为了保证各部门所需物品的品质和价格的合理性，结合集团总部《招标管理办法》制订采购方式及程序。本实施细则适用于非招标类物品。第一条止一些不正常事情发生，特制定此细则。第二条部门有参与监督、支持、配合权，但一般不得自行采购。第三条所有采购活动必须遵守国家有关法令、法律和法规。第四条相关人员在采购、收货过程中，必须遵循职业道德；努力提高业务水平，适应市共同把好“粮草”关。第一节采购申请月）度计划，由酒店财务部具体安排执行。第六条凡是仓库储备的项目均由其提出采购申请。申请之前须认真检查库存量、消耗量及编制的采购计划，严格按照预算执行。第七条仓库储备以外的项目由各使用部门提出采购申请。申请之前须查询仓库是否有该项物资，或在仓库多余物资中是否有代用品。第八条经确认实属必需购买项目，必须由仓库或使用部门按照不同情况提前填写不同类型的申购单，经部门授权主管审批签字后报送采购部。1.厨房直接正常消耗食品填写“厨房每日市场订单”，一式四联报送采购部。2.厨房直接正常消耗食品以外的采购项目填写“采购申请单”，一式五联报采购部。第九条所有申购单必须用中文（或中英文）填写，并写清楚其规格、型号等条件（或特殊要求）等，以便采购员购买。第十条所有采购项目的申请要加强计划性，减少盲目性，提前填写，留有余地。1.国外进口项目需提前二至三个月提出申请。2.国内加工或订做的项目需视生产周期提前提出申请。3.国内常用批量项目需在当年度底提出下年度全年或半年申请计划，分批到货。4.国内市场一般项目需提前两周提出申请。5.厨房直接正常消耗食品每天下午提出申请，次日上午进货。6.特殊项目或紧急项目按有关规定处理。第二节采购项目的择商、确认和报价经理统一登记后分发给相应采购员，由其具体负责申请单上采购项目的择商、确认和报价。第十二条后，留存第一联，其余三联返送厨房及收货部。第十三条报上级审阅。第十四条“国外采购申请单”由采购部经理负责。通常以发电传、传真的方式向香港或第十六条对于特殊要求的或需要加工订做的项目，申请部门要作详细说明或提供样品；供方按要求提供样品，并经管理班子授权人确认签字后方可进一步洽谈。第十七条采购部对内要主动与使用部门保持密切联系，树立服务意识，熟知酒店物品的标准和使用情况；对外经常作好市场调查研究，掌握市场行情，积极主动向使用部门推荐新产品及质优价廉的代用品；积极主动向管理班子提供市场情况所购物品的策略。第十八条所有采购项目的择商、报价必须由采购部在充分了解并掌握市场行情的条件下究对待，使用部门主动与采购部办理协调配合，对于所掌握的供应厂商情况及购货意向通报采购部，以便由其选定质好价廉服务优的供应厂商。采购配送部，研究对策。无力解决的必须及时上报领导，不得拖第三节基准单价第二十条基准单价的确定按集团总部《招标管理办法》进行。第二十一条基准单价的适用范围：蔬菜、肉类、水果、酒水及其它餐饮材料等。第二十二条基准单价确定后须报酒店集团采购配送部、审核岗及招标中心备案。第二十三条基准单价的上浮及下降，均按集团总部《招标管理办法》执行。第四节审批程序第二十四条审批程序按集团总部《招标管理办法》执行。第五节购买第二十五条第二十六条2.国内采购订单由各主管落实到采购员实施购买。所有购买活动必须依据有效订单规定的项目、数量、价格、时限、供应厂、商及其他要求进行。第二十七条决杜绝假冒伪劣等不合格商品流入酒店。第二十八条经双方法人代表签字并取得合法公证后方能生效。第二十九条采购人员在购买中要将采购订单号码、所需部门明确告诉送货到店的供应厂第三十条由于当地市场变化或其他原因造成购买时价格高于有效订单报价或数量多于有效订单数量时，必须按集团总部《招标管理办法》审批后方能购买。第六节进口货物报关与报验第三十一条进口用品到货后，首先第三十二条准确地填制报关手续。交税过关后方能提货，检疫合格后方能使用。第三十三条报关、报验员必须认真学习并切实遵守国家有关进出口政策、法令、海关和检疫的法律、法规、规章，依法履行报关员义务，行使报关员权力。第三十四条与相关部门的人员搞好关系，做好报关、报验工作。第七节货物运输第三十五条第三十六条所有购买项目必须首先争取供应厂、商送货到店。采购部的车辆仅对不具备送货条件的采购项目进行运输。第三十七条凡是需要酒店提供运输的采购项目、采购人员外出联系业务或其他业务用地点、路线、期限及特殊要求。然后由采购部经理根据情况安排运输、用车计划，并填写派第三十八条司机必须遵守车辆维护保养的各项制度；必须遵守各项交通法规。司机必须持有采购部经理签字的派车单驾驶车辆外出，并在收车后如实地填写好派车单的逐项内容，上报采购部经理。第三十九条非酒店业务用车必须经过财务总监批准。第八节货物验收后分送所需部门。不允许采购人员或供应厂、商直接交与所需部门。不符合采购订单内容的项目一律拒收。第四十一条验收合格并已付款的采购项目由采购人员将发货票、支票存根登记后交与收货部签收。第四十二条验收合格但未付款的采购项目由收货部开具收货单经交货人签字后，将第五第四十三条第四十四条第四十五条收货部在对购入项目的质量、规格、样式等难以确认的情况下，要主动请示所需部门的授权人协助，有关部门和人员积极帮助解决。在验收中，收货部或所需部门均有权提出退货要求。经确认，实属不符合要求的项目，由采购部负责退货事宜。所有采购项目的结算均由采购人员凭该采购订单到财务部取得付款凭证后进行。第四十六条国外进口采购项目凭采购订单、发货票、收货单证由财务部办理付款事宜。的收货记录及发票到财务应付款处办理付款手续。五百元以下的，按第一章第十五条1.4第四十八条供需双方认可的带有预付款的采购项目必须由采购人员填写“支票申请单”附该项采购订单、预付款协议书报采购部经理、财务总监、总经理及酒店集团审批签字支票存根一并登记后交与递交财务部。第十节特殊采购项目人员共同购买或授权有关部门相关人员购买，并与之共同承担责任。有关部门对此要予以协第五十条所有紧急采购项目均由所需部门依照有关规程自行办理手续。采购部要急人所方百计采取紧急购买措施，保证供应。采购部人力不足的情况下，可以授权有关人员代购，并与之共同承担责任。个别紧急需求，须经有关授权人批准后，由所需部门自行购买，在有关授权人监督下收货，于次日及时补办申请、审批、收货手续。第五十二条酒店集团当局决定的特殊专项专人采购项目不受此规程限制。第十一节采购业务管理认真履行各自的职责规范。搞好店内店外的业务合作关系，树立良好的企业及个人形象，廉第五十四条第五十五条第五十六条本，按时完成本职工作，讲求实效。荐的供应商，提出主导意见上报，督促、检查各类采购项目的执行情况；加强与酒店各部门及供应商之间的沟通与协调。求有关部门共同招标购买，并共同承担此责任。第五十八条供应商的客史档案、业务信息资料归酒店所有，归类存放，未经批准不得私第十二节奖惩规定第五十九条按集团总部《招标管理办法》执行。第一条电脑设备维修保养制度1．电脑设备是酒店的重要财产，是各种信息传递、储存的基础；电脑设备的正常运转是酒店经营活动保证，电脑房工作人员及各级操作人员必须执行电脑设备的维修保养制度。2．电脑房必须根据合同规定，落实由电脑供货公司提供的定期对主机和终端的维修保责调整误差。4．酒店各岗位上的操作人员，必须定期对终端设备（或个人电脑）做清洁工作，保证工作环境卫生。5．主机房的管理制度5.1主机房严格执行进出人员的登记制度，无关人员不许随意进入；5.3定期检查防火设备，确保安全。6．本制度执行情况由电脑房经理定期向财务总监报告。第二条电脑操作人员培训制度2．对电脑终端（个人电脑）操作人员，必须坚持先培训，考核并合格后上岗的规定，未参加培训者，不允许操作电脑。3．对电脑操作人员的考核包括电脑的基本原理、操作方法、基本操作程序、维护保养4．凡新建立的软件系统，必须对操作人员进行培训。5．操作人员的培训与考核同电脑房和培训部共同负责。第三条电脑操作人员权限控制制度1．酒店严格规定各级管理人员和操作人员对于电脑的使用权限。2．酒店根据各级人员业务需要，事先明确规定了电脑密码和系统文件命令，只有掌握请电脑专业人员处理解决，不得擅自处理。5．外单位和客人的软盘，不准在终端随意使用；并进行电脑病毒检查，以防止电脑系统发生病毒。6．不准使用酒店电脑干私人的工作。第六章资金管理实施细则第一条为规范酒店集团的资金营运管理，及时了解和反馈酒店集团资金营运计划和实际资金流转，特制定本管理实施细则。第二条本细则适用于酒店集团及下属各酒店项目从资金计划到资金支付及反馈的全部第一节资金计划管理年度资金计划第四条年度资金计划是根据各酒店项目全年费用预算和经营计划编制的资金需求概算，是资金营运管理的目标计划；由酒店集团对酒店的全年度资金计划完成情况进行考核。第五条年度资金计划编制的主体是各酒店财务部。根据下一年的经营任务及市场预测，结合营销部、工程部及行政人事部的资金需求计划和费用预算作出。酒店集团根据酒店的全月度资金计划第六条月度资金计划是酒店根据每月实际完成经营任务和工作内容编制的资金需求。是指导每月资金调拨和支付的操作性计划，由酒店集团对酒店实行监控。第七条月度资金计划编制的主体为酒店财务部，由财务部每月25日向酒店集团财务管理部上报酒店负责人审批的下月资金需求计划申请表。酒店集团财务管理部将各酒店和本部查并说明原因，经酒店集团总经理审核后于每月29日前上报集第八条月度资金计划的执行规定。月度资金计划由集团财务副总裁签发。在计划内20万元以下的合同付款，其最后审批权限为酒店集团第一负责人；计划内20万元以上或计划外的付款须经集团财务副总裁审批后方可支付。第二节付款审批管理合同付款审批合同请款及规则第九条第十条请，各审批单位必须退回，不予审批。第十一条付款审批表及相关资料明合同名称、编号、内容、合同总额（或预计总额）、已付款数额、现请款金额、请款依据和理由、结算款的结算金额，并附上盖有《请款专用章》的合同复印件、合同会签表，附上反映合同执行情况的附件。第十二条各审批部门有权要求请款人补充欠缺的付款依据和资料。门的合同请款，经部门负责人审批后，原则上须经合同签订单位的酒店财务部合同管理员、财务负责人及总经理审核后，报酒店集团财务管理部审核。第十五条为保证合同的正常审批和资料的安全传递，付款审批表及附件送酒店集团财第十六条酒店集团各部门对收到的付款申请和附件资料需在24小时内审核，对不符合要求或需补充资料的须马上向跟踪人反馈，或退回跟踪人。合同付款审批职责第十七条各单位具体审批职责1.跟踪部门和跟踪人1.1由合同跟踪人根据合同条款和实际到货情况填写付款审批表，并根据付款内容附齐资1.1.1营销推广合同——市场营销部1.1.1.3监播证明和质量验收签证表1.1.2工程维修合同——工程部1.1.3购销合同——相关经办部门2.1由酒店财务部合同管理员根据合同和公司有关规定审核此项请款的合理性及正确性，确否一致，有无违反合同条款之处，及时提出处罚意见，并签名确认、登记备案；3.酒店集团对口职能部门酒店集团各对口职能部门审核管辖内的合同付款是否符合合同执行情况。部审核并签名。若合同在执行过程中，合同金额有较大的变更，审核部对此应有明确的确认5.酒店集团财务管理部5.1酒店集团财务管理部合同管理员对签收到的付款审批表分酒店、部门登记；5.2检查付款审批表的审批程序是否完整，酒店负责人、部门负责人是否同意付款，有无酒5.3检查付款依据是否齐全，是否要提出处理意见；5.4复核付款金额是否正确无误；5.5对不合格的付款审批表，退回或通知跟踪人更正或补齐付款依据；5.6建立合同付款档案，核对已付款记录，核算应付款金额，并提出审核意见；5.7酒店集团财务负责人对合同付款进行审核。6.酒店集团总经理酒店集团总经理对月资金计划内20万元以下的合同付款进行审批。7.集团财务副总裁集团财务副总裁对酒店集团月资金计划内20万元以上和月资金计划外的合同付款进行审批（超过500万元由总裁/董事局加签）。合同付款审批权限和程序第十八条各级审批权限和程序1.金额在10万元以下的非结算款或10万元以下的一次性付款的合同付款审批程合同跟踪人合同跟踪部门负责人酒店财务负责人酒店总经理酒店集团涉及部门酒店集团财务负责人酒店所属地地区公司审核部2.金额在10万元以上20万元以下或20万元以下的结算款的合同付款审批程序：合同跟踪人合同跟踪部门负责人酒店集团财务负责人酒店财务负责人酒店集团总经理酒店总经理酒店集酒店所在地地区公司3.月资金计划内金额在20万元以上和月资金计划外的合同付款审批程序合同跟踪人合同跟踪部门负责人酒店财务负责人酒店总经理酒店集团涉及部门酒店集团财务负责人酒店集团总经理地区公司审核部集团财务副总裁（超过500万元由董事局加签）非合同付款审批开业前行政管理费付款审批第十九条开业前行政管理费付款审批酒店经办部门酒店财务负责人酒店总经理酒店集团财务负责人酒店集团总经理行政管理费付款审批工作餐、劳保费、交通费、车辆费、差旅费、培训费、办公场地费等。第二十一条行政费用实行预算管理。第二十二条行政费用预算内付款审批程序2.年内各月累计<=各月累计预算的110%。工资福利、业务费、交通费、全年度内不能单项超支。1.酒店行政费用开支经办人经办部门负责人酒店财务负责人酒店总经理2.酒店集团总部各部门行政费用开支经办人经办部门负责人酒店集团财务负责人酒店集团总经理第二十三条行政费用预算外付款审批程序1.预算外累计费用总额在年度预算额3%（含3%）以内的开支，酒店集团或酒店的，须报酒店集团财务管理部和酒店集团第一负责人审批。3.预算外累计费用总额超过年度预算额5%以上的开支，须报董事局审批。行政管理费外付款审批（预算内）写“付款审批表”，费用借支填写“借支单”，写明请款的原因、用途、金额及计算依据，第二十五条各类非合同项目请款及借支所附附件：1.促销活动┈┈┈活动预算计划及会签表2.装饰品、电器等物品┈┈┈预算计划和购置请示和验收结算书3.食品、酒水等其他经营物品的购买┈┈┈采购申请单和三家以上报价比较和验收结第二十六条行政管理费外紧急借支的审批程序经办人经办部门负责人酒店财务负责人酒店总经理经办人经办部门负责人酒店财务负责人酒店总经理酒店集团财务负经办人经办人经办部门负责人经办部门负责人酒店财务负责人酒店总经理酒店集团财务负责人酒店集团总经理酒店总经理集团财务副总裁酒店集团财务酒店总经理集团财务副总裁酒店集团财务酒店集团总经理紧急借支的报销在事后按性质以正常手续审批。第二十七条行政管理费外非合同付款请款的审批程序经办人经办部门负责人酒店财务负责人酒店总经理经办人酒店财务负责人酒店总经理酒店集团财务负责人酒店集团总经理酒店所在地地区公司审核部月资金计划金额在10万元以上和月资金计划外的非合同付款的审批程序：经办人酒店财务负责人酒店总经理酒店集团财务负责人酒店集团地区公司审核部集团财务副总裁（超过500万元由总裁/董事局加资金管理规定第二十九条资金管理1.资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金，又要加快资金周转。行。要加强资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算款占用的资金。信贷部定期进行核对，及时催收应收款项；合理安排应付款的支付。第三十条现金管理1．1根据酒店经营情况，向出纳等有关部门配备一定数量的备用金。1．2备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量，按三天的用量进行核定。核定出的备用金由使用部门填制备用金申请表，报财务部批准后，从银行提款。1．3财务部审计人员定期或不定期检查备用金的使用情况，核对备用金的金额，并填制备用金要根据支出情况随时补充。酒店支付500元以上的款项都要通过支票或银行转帐支付，具体见第三十六条.2.出纳申请补充备用金，要填制备用金补充申请表，并将有关零星支出从银行提款补足备用金。2.对于使用转账支票付款的管理2.1财务部根据所附单据或其它有关明细单证审批，由财务部填写支票后，再送财务总监审核，报总经理签字批准。2.3凡领用后的支票要在7天内将发票送回财务部，并注销登记。超过一个月未回的支票，由财务总监督促回收，并按制度提出处理意见。3.每月定期编制现金流量表。第三节资金调拨资金计划进行综合平衡与调配。第三十二条第三十三条酒店银行帐户的开立、取消统一按《合生集团银行帐户管理规定》执行。为保证资金计划的可行性及准确性，可明确预计支付时间及金额的付款事第三十四条第三十五条项，原则上禁止计划外的付款及无计划的资金调拨。财务部，应立即直接划入指定帐户。第四节资金的支付现金付款规定第三十六条现金付款范围2.行政预算内的各项费用的报销；3.经审批的临时借支项目。第三十七条原则上可以不付现金的付款都不支付现金。资金支付的反馈在次日上午10点钟之前报送至集团财务管理中心。酒店集团财务管理部根据酒店出纳报送的报表进行汇总后于每月29日前报送集团财务管理第四十条酒店出纳在每年会计年度结束后，将当年的年度资金营运情况表报送酒店集团第五节监控体系第四十一条监控主体：资金管理办法监控主体为酒店集团、集团总部、集团监事会；具内部稽查书面报告。集团财务管理中心可定时和不定时进行检查。期为每季一次，并出具书面审计报告。第六节奖惩规定第四十四条基本规定2.一年内受到两次警告者作记小过一次处理，一年内受到两次记小过者作记大过一次处3.主管级以下员工的降级处罚按降低一级工资处理。6.凡员工当月奖金不足以扣罚时以扣除当月全部奖金处理，不再累计到下月执行。店保留追究其经济或法律责任。第四十五条奖励规定1．2发现资金管理执行过程中存在不足，避免可能给酒店造成损失五千元以下的；2.物质奖励：对以下单位或个人，除给予通报表扬外并给予物质奖励。续不齐，或对资金管理中的违章行为（如暗箱操作等）及时向监事会反映，举报属实，避免对酒店造成损失五千至三万元的，增发当月奖金50%；避免对1.警告：凡因失职发生以下情形之一，对第一责任人给予警告处分：2.记过和降级：凡因失职发生以下情形之一，且造成或可能造成酒店损失五千至三万元者，对第一责任人处以记小过处分，扣发当月奖金50%；造成或可能造成公司损失三万至五万元者，对第一责任人处以记大过处分，扣发当月奖金100%；造成或可能造成酒店损失五万至十万元者，对第一责任人给予降低行政级别一级处理，扣发当月奖金100%及年度奖2.2各酒店财务部因未做好资金计划申请，漏报或有意多报，导致付款不及时，给酒店带来2.3非合同跟踪人进行请款，造成重复请款，造成酒店损失的。移交手续而造成损失的。对合同条款执行情况及请款金额的基本审核职责的。3.辞退：凡因失职发生以下情形之一者且司法机关追究刑事责任的权利。3.3各酒店财务部不认真履行资金管理规定职责的；3.4凡有任何账外经营或其他对公司利益造成严重损害者。第四十七条奖罚程序：人事部进行奖惩。第四十八条“第一责任人”指事项的经办部门、酒店负责人；“第二责任人”指事项）；次（如是最低档则不必再降）。第七章会计核算管理实施细则第一条和会计准则，制定实施细则。第二条本细则适用于酒店集团下属各酒店。酒店集团设置财务管理部作为各酒店会计核第三条酒店发生的经济业务，应按规定填制会计凭证，登记会计帐簿，编制会计报表。第四条酒店的会计核算工作，必须遵守国家有关法律、法规的规定。第六条酒店会计核算以人民币为记帐本位币。=负债＋所有者权益。第一节一般原则第八条会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经济成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。第九条会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致，相互可比。第十条会计信息必须满足国家宏观经济管理的需要，满足有关各方了解企业财务状况和经济成果的需要，满足企业加强内部经营管理的需要。第十一条会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动。第十二条会计事项的处理，必须于当期内进行，不第十三条会计记录必须清晰，并便于理解检查和利用。第十四条收入与其成本费用应当相互配合，会计期间的各项收入和已经发生或应当负担便款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。外，一律不得调整其帐面价值。第十七条财务报告应当全面反映企业的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务应当第二节会计机构的设置第十八条第十九条好总经理的参谋，及时准确、完整的向总经理汇报财务工作，并提出改进意见。第三节会计核算基本规范第二十一条帐簿的登记和启用经营人员一览表”(活页、卡片式帐簿应装订时填写)，其主要内容包括单位名称、帐簿名称得另立一套帐簿。2.1帐簿记录必须正确、清楚，摘要需简单明了2.2帐面要保持清晰、整洁、记帐要用蓝黑或黑色墨水笔或签字笔书写，不得使用铅笔或圆珠笔。红色墨水笔只能在划线、改错、冲帐时使用。2.3记帐要以审核无误的原始凭证为依据，每记一笔帐要随时在会计凭证上注明“√”符号，表示已经登记，以免重记或漏记。2.4总帐和明细帐要平行登记，同一笔会计事项，要同时在总帐和其所属相应的明细帐户登记，且记帐方向一致，记入总帐的金额应与记入明细帐之和相等。2.5帐簿必须按编定页次逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行。如果发生隔页、跳行，则不得随意涂改，应将空页、空行对角划斜红线注销，并由记帐员盖章。对订本式帐簿，不得任意撕毁帐页，对活页帐、卡片式帐簿也不能任意抽换帐页或帐卡。2.6每登满一张帐页时，应加计本页发生额总数，结出余额填写帐页的最末一行，并在摘要第二十二条结帐和对帐结帐是指在一定时期的经济业务全部登记入帐的基础上将各种帐簿记录结算清楚，以便摘以编制会计报表。各划一条红线,其它帐簿的各个帐户，必要时也可进行日结。月结出本月止累计各专栏结出的净收或付的累计金额相加，应同余额栏的月终余额一致。应结出全年发生额累计，并在其下划双红线表示结束。多栏式明细帐年终结相同，只是在12月份的本月累计下，要划双红线结束。1.4结帐工作，主要是包括以下内容：1.4.1对本期内所发生的经济业务未取得凭证或未登记入帐的，应及时办理凭证手续，并登记入帐；1.4.2根据权责发生制原则的要求，调整本期费用，确定本期收益，并记入有关帐簿；1.4.3调帐时摘要清楚，必要时附被调凭证或所附原始凭证的复印件；本期财务成果；1.4.5划线结出帐户发生额和余额，并结转下期。的数字真实可靠的一项重要的会计核算工作。对帐工作，主要包括以下内容：还要进行一次全面的核对，以做到帐证相符。这是保证帐证、帐实相符的基础。帐帐相核对，是指对各种帐簿之间有关指标的核对，主要内容包括：2.2.1总分类帐各帐户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数相核对；2.2.2总分类帐各帐户期末余额与现金、银行存款日记帐等各明细分类帐的期末余额合计数2.2.3财务部门各种财产物资明细分类帐期末余额与财产物资保管使用部门的有关明细分帐实核对，是指各种财产物资的帐面余额与实存数额相核对，主要内容包括：2.3.1现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对；2.3.3各种材料、商品明细分类帐面数额与材料、商品库存额相核对；2.3.4各种应收、应付款明细帐与有关债权、债务单位的科目相核对；3.错帐的更正法帐簿记录如发生差错，不得任意用刮擦、挖补、涂改或用退色药水等方法更改字迹，必须根3.1划线更正法月份结帐以前，若发现帐簿记录文字或数字有笔个别数字）划一红线予以注销，并使原有字迹仍可辩认，然后在红线上方空白处用蓝字填写更正时，应先用红字金额填制一张内容与错误的记帐凭证完全相同的记帐凭单，据以用红字第二十三条帐簿的更换旧帐户的年终余额均应转至相应的新帐帐户中，结转的方法可以是不直接冲转的旧帐余额，将其编入决算报表中，年度根据决算报表有关数字记入帐，也可以在旧帐户第二十四条会计凭证附件的粘贴要求。1．在填制记帐凭证的时候应对附件进行必要的外形加工，过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记帐凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整；3．各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐0.6—1厘米长，粘牢即可。最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。如某人报销车费，报销单后面的粘贴单附有1元市内公共汽车车票20张，第四节流动资产的核算第二十五条货币资金1.1现金核算凭证。任何一笔现金收付业务都必须以经审核合格的原始凭证为依据，在此基员应在相应的凭证上签章，并加盖收讫或付讫的印记，以示负责。凡现金与银行存款之间发生的转换业务，只填写银行存款收付凭证，据以登记帐簿。帐户。现金帐户的借方余额表示实际结存的库存现金。同时设置现金日记帐进行现金序时核款情况，应立即查明原因及责任，及时处理。2.银行存款核算2.1银行存款核算凭证填制收款凭证，并作为记帐的依据。2.2银行存款的序时与分类核算酒店设置银行存款日记帐进行银行存款序时核算，根据收付凭证及有关原始凭证逐日逐笔登有关帐户；提取或支取银行存款时，借记有关帐户，贷记银行存款。2.3银行存款清查酒店总出纳员每月结束要在当月27日内将银行存款日记帐与银行对帐单核对一次，编制出第二十六条应收票据核算1.收到应收票据时的账务处理（带息应收票据）借：应收票据－某单位贷：应收帐款－某单位2.兑付时，借：银行存款贷：应收票据财务费用4.应收票据送银行申请贴现时，贴息作为酒店财务费用中的利息支出处理。贴现利息＝汇票面值＊贴现天数＊日贴现率贴现净额＝汇票金额－贴息其会计分录：借：银行存款财务费用贷：应收票据借：应收帐款－某单位贷：银行存款第二十七条应收帐款的核算2.应收帐款的入帐金额按买卖双方在商品成交时的交换价格入帐。设置应收帐款总帐进承担人，确实无法收回部分；因债务逾期未履行偿债义务超过三年，确实无法收回部分。第二十八条预付款的核算本酒店预付货款核算与应收帐款相同，预付款在应收帐款中进行核算。第二十九条待摊费用的核算本酒店待摊费用发生，借：待摊费用，第三十条存货的核算酒店的存货按实际成本核算（假设以下内容不涉及应税事项）1.材料的收发业务核算1.1购买的材料已验收入库，并具有入库单、发票、支付价款、运输费、关税时，借：库存材料-***贷：银行存款（或现金）1.2购买的材料已验收入库，发票未到，货款未付，月底结帐时A凭入库单：借：库存材料-***贷：应付帐款－＊＊单位B发票入帐付货款时借：应付帐款－＊＊单位贷：银行存款（或现金）1.3.1营业部门和管理部门领用的材料借：营业成本、营业费用、管理费用等贷：库存材料-***1.3.2在建工程领用的材料借：在建工程-***贷：库存材料-***1.3.3营业部门退回剩余的材料借：库存材料-***贷：营业成本、营业费用、管理费用等1.3.4月末结转营业部门已领未用，但下月仍需继续使用的材料，（下月用红字冲回）借：库存材料贷：营业成本1.5清查盘点中发现的盘亏、毁损的材料借：待处理财产损益贷：库存材料2.1.1购进商品验收入库，同时支付货款或开出承兑商业汇票；A用支票、电汇、信汇结算时：借：商品采购（商品进价）营业费用（进货费用）贷：银行存款(全部价款)同时，借：库存商品贷：商品采购B采用商业汇票结算方式时：借：商品采购（进价）营业费用（进货费用）货：银行存款（进货费用）应付票据（商品进价）A、用支票、汇票、结算时，借：商品采购－＊＊＊户营业费用贷：银行存款借：库存商品贷：商品采购－＊＊＊户B、用商业汇票时开出承兑商业汇票时借：商品采购贷：银行存款（进货费用）应付票据（商品进价）借：库存商品贷：商品采购第三十一条购入不需安装的固定资产的核算借：固定资产贷：银行存款或现金第三十二条购入需安装的固定资产的核算实际支付价款应先记入在建工程科目借：在建工程贷：银行存款等1.发生安装费用时：借：在建工程贷：银行存款，原材料等。2.安装完毕后交付使用时，按实际支付的价款和安装成本凭验收转资单为依据记帐。借：固定资产贷：在建工程第三十三条出包工程建造固定资产的核算程贷：银行存款等2.工程完工收到承包单位帐单发票，补付或补记工程价款时应按补付补记数作帐处理。借：在建工程贷：银行存款等借：固定资产贷：在建工程第三十四条其他单位投资转入固定资产的核算按照评估或合同，协议确定的价值入帐，具体方法：1.确认的价值小于投出单位的帐面原价时：借：固定资产（投出单位的帐面原价）贷：累计折旧（确认的价值与帐面的差额）实收资本（确认的价值）2.确认的价值大于帐面原价的按确认价值入帐。借：固定资产贷：实收资本第三十五条捐赠固定资产的核算借：固定资产贷：累计折旧资本公积－捐赠公积第三十六条固定资产的清理核算固定资产由于长期使用而发生正常损耗，或因遭受非常灾害，使丧失生产能力，不再继续使用时，应当拆除及时清理，但必须经过严格执行手续，经批准再清理，具体核算方法为；1.报废和毁损的固定资产转入清理时，应根据其固定资产明细帐的原始价值和已累计计借：固定资产清理（净值）累计折旧（已提折旧额）贷：固定资产（原始价值）2.清理时根据实际发生的清理费用作如下分录：借：固定资产清理贷：银行存款等3.清理时，收回的残料价值和变价收入作如下账务处理：借：银行存款、现金、原材料等科目4.固定资产清理后的净收益（限变价收入大于清理费用和固定资产帐面净值的差额），借：固定资产清理贷：营业外收入－处理固定资产净收益营业外支出，应区别情况作不同处理。借：营业外支出－非常损失贷：