税收执法资格模拟考试试题

全国税务人员执法资格统一考试得分评卷人一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。在每题列出的选项中只有一种选项是最符合题意的，请将对的选项的标号填在括号内。）1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最重要标志。A.课税对象B.税目C.计税根据D.税率2.纳税人提供建筑服务获得预收款，应在收到预收款时，以获得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。合用一般计税措施的项目预征率为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%3.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车发售，获得收入4160元。下列说法对的的是（）。A.缴纳80元的增值税B.免征增值税C.缴纳240元的增值税D.缴纳160元的增值税4.某建筑企业承揽了一项工程项目，该项目合用简易计税措施计税，项目竣工后获得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑企业。红星建筑企业这笔业务的增值税计税销售额为（）。A.100万元B.70万元C.130万元D.30万元5.某化妆品厂为增值税一般纳税人。1月发生如下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某企业换取精油。该厂当月应纳消费税（

）元。A.103500B.104250C.207000D.2085006.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.无醇啤酒B.电池C.饮食业、商业、娱乐业举行的啤酒屋（啤酒坊）运用啤酒生产设备生产的啤酒D.汽车轮胎7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（

）元。A.6000B.6750C.7941.18D.202508.发售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（

）计算。A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率9.下列有关企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的竣工进度确认收入C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.申请入会收取的会员费，均在获得该会员费时确认收入10.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。A.非广告性质的赞助支出B.被司法机关处以的罚金C.向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息11.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人12.税务机关有根据认为某汽车销售企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采用的措施是（)。A依法予以行政惩罚B规定纳税人提供纳税担保C采用税收保全措施D责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款13.某县国税局稽查局拟将纳税人此前年度的账薄等资料调回检查，有权作出该项同意的是（）。A.县国税局稽查局局长B.县国税局稽查局主管检查的副局长C.县国税局局长D.县国税局主管稽查工作的副局长14.税务机关作出特定的行政惩罚决定前，应当告知纳税人有规定举行听证的权利。该特定的行政惩罚决定是（）。A.没收违法所得B.停止办理出口退税C.责令停产停业D.对公民纳税人罚款元以上15.除法律、行政法规另有规定的外，行政机关实行查封扣押措施，查封、扣押的期限不得超过30日，状况复杂的，经行政机关负责人同意，可以延长，不过延长期限不得超过（）。A.10日B.30日C.45日D.60日16.《税务处理决定书》生效的时间是（）。A决定书中写明的时间B税务机关作出决定的时间C纳税人实际收到决定书的时间D决定书依法送达的时间17.根据税收征管法的规定，税务机关违反规定私自变化税款入库级次的，应当对直接负责人员予以（）处分。A.警告或记过B.记过或降级C.降级或罢职D.罢职或开除18.下列有关纳税担保的说法错误的是（）。A.纳税人对税务机关作出的查封决定不服提起行政诉讼，税务机关可责成其提供纳税担保。B.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务，在规定的纳税期限内明显转移其应纳税商品的，税务机关可责成其提供纳税担保。C.欠缴税款的纳税人需要出境的，税务机关可以责成其提供纳税担保。D.纳税人与税务机关在纳税上发生争议未缴清税款，需申请行政复议，税务机关可责成其提供纳税担保。19.在税务行政强制执行中，假如执行到位的款项局限性以支付多种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。A.税款B.滞纳金C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用20.当欠缴税款的纳税人免费转让财产，对国家税款导致损害的，税务机关可以依法行使（）。A.抵押权B.质押权C.代位权D.撤销权21.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税根据，但未导致偷税后果，对此，税务机关应当（）。A.责令限期改正，不得实行行政惩罚B.责令限期改正，并处元如下罚款C.责令限期改正，并处10000元如下罚款D.责令限期改正，并处50000元如下罚款22.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人是指（）。A.依法办理了税务登记的单位和个人B.依法办理了工商登记的单位和个人C.根据法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人D.根据法律、法规、规章以及税收规范性文献负有纳税义务的单位和个人23.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理措施与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（）。A.根据税收法律、行政法规的规定计算B.根据企业财务、会计处理措施的规定计算C.按上级税务机关的指示处理D.由主管税务机关核定24.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。A.元如下B.元以上5000元如下C.元以上10000元如下D.10000元以上25.下列行为不属于税务行政复议范围的是（）。A.税务机关征收税款B.税务机关之间因纳税管辖发生的争议C.扣缴义务人代扣代缴税款D.税务机关不予抵扣税款得分评卷人二、多选题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选、少选均不得分；请将对的选项的标号填在括号内。）1.下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.对纳税人经营状况保密B.对违反税法的纳税人采用行政强制措施C.对纳税人发票使用状况进行查验登记D.在授权范围内根据一定程序制定税收行政规章及其他规范性文献2.下列各项中，不征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人获得的中央财政补助C.存款利息D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专题维修基金3.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，7月销售啤酒2吨，获得不含税收入5000元，另收取包装物押金1392元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还所有押金。下列有关该啤酒厂当月有关消费税的税务处理，对的的有（）。A.甲啤酒厂销售的啤酒合用的消费税定额税率为220元/吨B.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元C.甲啤酒厂销售的啤酒合用的消费税定额税率为250元/吨D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元4.根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.获得销售许可证满2年仍未销售完毕的C.获得的销售收入占该项目收入总额80%以上的D.整体转让未竣工决算的房地产开发项目的5.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A.购置并使用应税车辆的行为B.获奖获得并使用应税车辆的行为C.受赠获得并使用应税车辆的行为D.自产应税车辆用于抵债的行为6.下列业务所得，享有企业所得税税收优惠的有（）。A.远洋捕捞所得B.征询服务所得C.海水养殖所得D.苹果种植所得7.根据个人所得税的规定，下列各项中，应按照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税的有（）。A.个人专营种植业、养殖业、喂养业获得的收入B.从事个体出租车运行的出租车驾驶员获得的收入C.个体工商户对外投资获得的股息所得D.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运行获得的收入8.下列有关企业所得税收入确认的表述，符合规定的有（）。A.企业受托加工大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内竣工进度或者完毕的工作量确认收入的实现B.广告的制作费，应在有关的广告出现于公众面前时确认收入C.销售货品采用托收承付方式的，在办妥托罢手续时确认收入的实现D.包括在商品售价内可辨别的服务费，在提供服务的期间分期确认收入9.根据企业所得税法的有关规定，下列各项税金，在发生当期计入有关资产的成本，在后来各期分摊扣除的有（）。A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.购置车辆使用缴纳的车辆购置税C.印花税D.转让房地产缴纳的土地增值税10.下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有（）。A.以旧换新方式销售货品B.将货品交付他人代销C.将购置的货品免费赠送他人D.将购置的货品用于非增值税项目11.下列各项中，应将其价值计入房产原值计征房产税的有（）。A.照明设备B.中央空调C.电梯D.更换的易损坏的零配件12.下列各项中，需要缴纳耕地占用税的有（）。A.医院内专门用于提供医护服务的场所占用耕地B.学校教职工住房占用耕地C.铁路线路占用耕地D.飞机场跑道占用耕地13.下列凭证中，不属于印花税征税范围的有（）。A.纳税人以电子形式签订的购销凭证B.发电厂与电网之间签订的购售电协议C.电网与顾客之间签订的供用电协议D.订阅单位和个人之间签订的音像征订凭证14.根据《税收征管法》的规定，下列有关税务机关职权与职责的表述中对的的有（）。A.税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人B.税务机关对纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人。C.在特殊状况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税。D.税务机关实行强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损害的，税务机关应当依法承担赔偿责任。15.下列选项中属于税务行政许可的有（）。A.企业印制发票审批B.对纳税人变更纳税定额的核准C.出口退税资格认定D.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批16.下列有关纳税担保的表述中对的的有（）。A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同步也要受到担保法的调整B.纳税担保并不是在任何状况下都能设置的C．因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具有担保能力的，则可以作为纳税保证人D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任17.税务机关合用简易程序惩罚，必须具有的条件有（）。A.有法定根据B.违法事实清晰C.对自然人处以100元如下的罚款D.对法人或其他组织处以1000元如下的罚款18.为了保障国家税收，税法规定了税收优先权，下列情形中不能对抗税收优先权的有（）。A.在欠税发生之前已设定担保的民事债权B.在欠税发生之后设定担保的民事债权C.税务机关处以的罚款D.税务机关处以的没收违法所得19.下列行为在复议期间可以停止执行的有（）。A.被申请人认为要停止执行的B.申请人认为要停止执行的C.复议机关认为要停止执行的D.人民法院认为要停止执行的20.根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有（）。A.税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为B.税务机关工作人员的过错行为C.因纳税人自己行为导致的损害D.税务机关工作人员与纳税人共同导致的损害得分评卷人三、判断题（共15题，每题1分，共15分。对的的打“√”，错误的打“×”，请将对的答案填在括号内。）1.自7月1日起，简并增值税税率构造，取消13%的增值税税率。（）2.12月25日十二届全国人大常委会第二十五次会议通过了《中华人民共和国环境保护税法》，自1月1日起施行。（）3.土地增值税采用四级超额累进税率，是我国唯一一种采用超额累进税率的税种。（）4.设有固定装置的非运送车辆免征车辆购置税。（）5.企业所得税重要体现量能承担原则，因此企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税根据。（）6.某日化厂（增值税一般纳税人），下设一非独立核算的销售门市部，4月，该厂调拨给门市部高档化妆品不含增值税价款550000元、洗涤用品不含增值税价款310000元。门市部当月零售高档化妆品，获得含增值税销售价款696000元，零售洗涤用品，获得含增值税销售价款464000元，则该日化厂当月应纳消费税82500元。（）7.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，不过不得加收罚款。（）8.《税收规范性文献制定管理措施》生效后，税务机关制定的税收规范性文献，应以公告形式公布。（）9.虚开增值税专用发票的手段重要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及简介他人虚开。（）10.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。（）11.经县以上税务局(分局)局长同意，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查，以调查、理解纳税人的财产状况。（）12.税收执法人员在对纳税人实行检查时，在不违反法律严禁性规定并不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。（）13.某企业于6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款，由于已过了追征期。（）14.根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得惩罚决定的执行。（）15.对已经被税务机关扣押的财物，其保管费用由作出扣押决定的税务机关承担。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关保管不妥致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行政相对人承担赔偿责任。（）得分评卷人四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将对的选项的标号填在括号内。）（一）某软件开发企业为增值税一般纳税人。（1）7月销售自产软件产品获得不含税收入300万元。（2）当月购进办公用品，获得增值税专用发票，注明金额152万元，本月领用其中40%。规定：根据上述资料，回答问题。1.应确认的增值税销项税额为（）万元。A.48B.50C.51D.652.该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.23.41B.23.68C.25.84D.29.643.该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。A.9B.23.68C.57.75D.66.69（二）位于北京市区的居民企业甲核算的会计利润为1600万元，税务师事务所在对甲企业进行纳税审查时发现下列涉税事项：（1）营业外收入中有技术转让收入800万元，与技术转让有关的成本费用为100万元。（2）投资收益中含从A国获得税后收益折合人民币（下同）70万元，已按照A国的有关规定缴纳了企业所得税。另从B国获得税后投资收益60万元，已在B国缴纳企业所得税税款。（不考虑预提所得税且该企业采用分国不分项的抵免措施）（3）当年通过当地省级人民政府向贫困地区捐款250万元。已知：甲企业合用的企业所得税税率为25%。规定：根据上述资料，回答问题。1.甲企业技术转让收入应调减的企业所得税应纳税所得额为（）万元。A.500B.600C.700D.8002.甲企业境外所得应在我国补缴企业所得税（）万元。A.3B.3.75C.4.25D.5.653.甲企业对外捐赠应调整的企业所得税应纳税所得额为（）万元。