做账技能模拟试题

会计手工做账技能模拟试题答案一、会计凭证部分(75分)（一）原始凭证（13张凭证×2分/张=26分+书写规范4分=30分，每错1处0.5分，每张凭证2分扣完为止.）第1张原始凭证1、2/2出库单发货仓库：第1号提货单位：武汉拓宇贸易企业12月2日名称编号规格单位应发数量实发数量单位成本金额第三联财务记账沐浴露箱100100400.0040,000.00洗发乳箱100100500.0050,000.00合计90,000.00备注:主管：张有为经手：保管：填单：洪武强第2张原始凭证第3张原始凭证第4张原始凭证：16、2/2工资计算分派表-12-30部门生产工时分派率分派金额生产车间沐浴露76076,000.00洗发乳84084,000.00小计1,600100.0000160,000.00车间管理部门4,800.00厂部行政部门20,000.00销售部门10,000.00合计194,800.00第5张原始凭证第6张原始凭证20、2/2武汉完美日用品有限企业发料凭证汇总表12月31日类别产品名称原材料周转材料合计表面活性剂阳离子调理剂香精包装箱沐浴露199,342.16__________65,157.602,500.00266,999.76洗发乳_________401,067.9697,736.402,500.00501,304.36合计199,342.16401,067.96162,894.005,000.00768,304.12第7张原始凭证21、1/1制造费用分派表12月31日项目分派对象生产工时分派率分派金额沐浴露76014,877.00洗发乳84016,443.00合计1,60019.575031,320.00第8张原始凭证22、1/3产品成本计算单12月31日竣工产量：1,000箱车间名称：在产品数量：0成品名称：沐浴露单位：元项目直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本42,000.0010,300.0013,000.0065,300.00本期生产成本271,369.7676,000.0014,877.00362,246.76合计313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76竣工产品成本313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76单位产品成本313.3786.3027.88427.55主管：张有为复核：张有为制表：王华东第9张原始凭证22、2/3产品成本计算单12月31日竣工产量：1,000箱车间名称：在产品数量：0成品名称：洗发乳单位：元项目直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本29,500.009,400.007,500.0046,400.00本期生产成本506,134.3684,000.0016,443.00606,577.36合计535,634.3693,400.0023,943.00652,977.36竣工产品成本535,634.3693,400.0023,943.00652,977.36单位产品成本535.6393.4023.94652.98主管：张有为复核：张有为制表：王华东第10张原始凭证22、3/3竣工产品成本汇总表12月31日单位：元产品名称计量单位产量直接材料直接人工制造费用竣工产品单位成本总成本沐浴露箱1,000313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76427.55洗发乳箱1,000535,634.3693,400.0023,943.00652,977.36652.98合计————849,004.12179,700.0051,820.001,080,524.12——第11张原始凭证23、1/1产品销售成本计算表-12-31单位：元产品名称期初结存本期竣工入库本期销售期末结存数量单位成本总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本数量总成本(倒挤)沐浴露1,000400.00400,000.001,000427.55427,546.76700413.77289,639.001300537,907.76洗发乳900500.00450,000.001,000652.98652,977.36700580.51406,357.001200696,620.36合计————850,000.00————1,080,524.12————695,996.00——1,234,528.12第12张原始凭证26、1/1损益类账户结转前余额-12-31账户借方贷方主营业务收入1,540,000.00公允价值变动损益5,000.00主营业务成本695,996.00营业税金及附加13,972.70销售费用12,000.00管理费用42,506.00财务费用1,190.00资产减值损失520.00合计766,184.701,545,000.00第13张原始凭证27、1/1所得税计算表12月项目金额备注整年会计利润5,174,815.30纳税调整增长项48,000.00略纳税调整减少项13,940.00略当期应纳税所得额5,208,875.30所得税税率0.25当期应纳所得税额1,302,218.83递延所得税费用0.00整年所得税费用1,302,218.831-11月已结转（预缴）所得税1,099,000.00期末应结转所得税费用203,218.83审核：张有为制表：王华东（二）记账凭证（以通用记账凭证格式反应经济业务内容，包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员等事项，30张记账凭证×1.5分/张=45分，账户名称或借贷方向错误扣1分，其他错误每处扣0.5分，每张凭证1.5分扣完为止）1、借：应收账款——武汉拓宇贸易企业257,400.00贷：主营业务收入——沐浴露100,000.00——洗发乳120,000.00贷：应交税费——应交增值税（销项税额）37,400.002、借：管理费用——差旅费1,370.00借：库存现金630.00贷：其他应收款——余克勤2,000.003、借：原材料——表面活性剂78,400.00——阳离子调理剂120,600.00借：应交税费——应交增值税（进项税额）33,830.00贷：银行存款132,830.00贷：应付账款——西城鸣源企业100,000.004、借：银行存款1,000,000.00贷：预收账款——咸宁宏发贸易企业1,000,000.005、借：应交税费——应交增值税(未交增值税)245,900.00——应交都市维护建设税17,213.00——应交教育费附加7,377.00贷：银行存款270,490.006、借：应付职工薪酬——工资194,000.00贷：银行存款193,342.00贷：应交税费——代扣代缴个人所得税658.007、（1）借：在途材料——香精162,894.00借：应交税费——应交增值税（进项税额）27,596.00贷：应付票据——重庆思达商贸企业190,490.007、（2）借：财务费用190.00贷：库存现金190.00附：①运费可抵扣额=800×7%=56.00②进项税额=27,540.00+56.00=27,596.00③运费=950-56=894.00④材料采购成本=162,000.00+894.00=162,894.008、借：预收账款——咸宁宏发贸易企业1,544,400.00贷：主营业务收入——沐浴露600,000.00——洗发乳720,000.00贷：应交税费——应交增值税（销项税额）224,400.009、借：原材料——香精162,894.00贷：在途材料——香精162,894.0010、（1）借：原材料——表面活性剂150,600.00——阳离子调理剂200,500.00借：应交税费——应交增值税（进项税额）59,687.00贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易企业）410,787.0010、（2）借：银行存款9,213.00贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易企业）9,213.0011、借：短期借款——流动资金借款200,000.00借：应付利息——短期借款利息11,000.00借：财务费用1,000.00贷：银行存款212,000.0012、借：管理费用——业务招待费2,400.00贷：库存现金2,400.0013、借：投资性房地产——芝兰企业120,000.00贷：银行存款120,000.0014、借：银行存款257,400.00贷：应收账款——武汉拓宇贸易企业257,400.0015、借：制造费用21,920.00借：管理费用17,336.00借：销售费用1,200.00贷：合计折旧40,456.0016、借：生产成本——基本生产——沐浴露76,000.00——洗发乳84,000.00借：制造费用4,800.00借：管理费用20,000.00借：销售费用10,000.00贷：应付职工薪酬——工资194,800.0017、借：生产成本——基本生产——沐浴露4,370.00——洗发乳4,830.00借：制造费用4,600.00借：管理费用1,400.00借：销售费用800.00借：应交税费——应交增值税（进项税额）960.00贷：应付账款——武汉市自来水企业16,960.0018、借：资产减值损失——坏账损失520.00贷：坏账准备520.0019、借：交易性金融资产——公允价值变动5,000.00贷：公允价值变动损益5,000.0020、借：生产成本——基本生产——沐浴露266,999.76——洗发乳501,304.36贷：原材料——表面活性剂199,342.16——阳离子调理剂401,067.96——香精162,894.00贷：周转材料——包装物——包装箱5,000.0021、借：生产成本——基本生产——沐浴露14,877.00——洗发乳16,443.00贷：制造费用31,320.0022、借：库存商品——沐浴露427,546.76——洗发乳652,977.36贷：生产成本——基本生产——沐浴露427,546.76——洗发乳652,977.3623、借：主营业务成本——沐浴露289,639.00——洗发乳406,357.00贷：库存商品——沐浴露289,639.00——洗发乳406,357.0024、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）139,727.00贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）139,727.0025、借：营业税金及附加13,972.70贷：应交税费——应交都市维护建设税9,780.89——应交教育费附加4,191.8126、（1）借：主营业务收入——沐浴露700,000.00——洗发乳840,000.00借：公允价值变动损益5,000.00贷：本年利润1,545,000.0026、（2）借：本年利润766,184.70贷：主营业务成本695,996.00贷：营业税金及附加13,972.70贷：销售费用12,000.00贷：管理费用42,506.00贷：财务费用1,190.00贷：资产减值损失520.0027、（1）借：所得税费用203,218.83贷：应交税费——应交所得税203,218.8327、（2）借：本年利润203,218.83贷：所得税费用203,218.8328、借：库存现金1,000.00贷：银行存款1,000.0029、（1）借：利润分派——提取法定盈余公积387,259.65贷：盈余公积——法定盈余公积387,259.6529、（2）借：利润分派——向投资者分派利润1,161,778.94贷：应付股利——向投资者分派利润1,161,778.9430、（1）借：本年利润3,872,596.47贷：利润分派——未分派利润3,872,596.4730、（2）借：利润分派——未分派利润1,549,038.59贷：利润分派——提取法定盈余公积387,259.65贷：利润分派——向投资者分派利润1,161,778.94二、会计账簿部分（6个账页×4分/张=24分，每错1处扣0.5分，每张账页4分扣完为止）第1张账页现金日志账日期凭证号摘要借方贷方借或贷余额期初余额借20,000.00.12.42余克勤退回多出款630.00借20,630.00.12.127支付银行手续费190.00借20,440.00.12.2312支付客商礼品费2400.00借18,040.00.12.3128补充库存限额1,000.00借19,040.00本月合计1,630.002590.00借19,040.00第2张账页银行存款日志账日期凭证号摘要现金支票号转账支票号借方贷方借或贷余额期初余额借4,733,755.00.12.53支付货款415101132,830.00借4,600,925.00.12.64预收货款1,000,000.00借5,600,925.00.12.75支付税费270,490.00借5,330,435.00.12.106支付工资193,342.00借5,137,093.00.12.2110收到退款9,213.00借5,146,306.00.12.2211偿还本息212,000.00借4,934,306.00.12.2413购置房屋1,200,000.00借3,734,306.00.12.2614收到欠款846005257,400.00借3,991,706.00.12.3128提取现金1,000.003,990,706.00本月合计1,266,613.002,009,662.00借3,990,706.00第3张账页总分类账会计科目：应收账款日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额期初余额借286,000.00.12.31汇11-31日汇总257,400.00257,400.00借286,000.00本月合计257,400.00257,400.00借286,000.00第4张账页总分类账会计科目：应付账款日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额期初余额贷98,000.00.12.31汇11-31日汇总116,960.00贷214,960.00本月合计116,960.00贷214,960.00第5张账页总分类账会计科目：预收账款日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额.12.31汇11,544,400.001,000,000.00借544,400.00本月合计1,544,400.001,000,000.00借544,400.00第6张账页总分类账会计科目：其他应收款日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额期初余额借2,000.00.12.31汇11-31日汇总2,000.00平本月合计2,000.00平三、银行存款清查部分（6处×1分/处，6分，每错1处1分扣完为止）银行存款对账单账号：户名：中国工商银行武汉开发区行上期余额：4,733,755.00年份：单位：元日期凭证种类凭证号摘要借方发生额贷方发生额余额12.5转账支票ZZ415101付货款132,830.004,600,925.0012.6信汇5482103收货款1,000,000.005,600,925.0012.7付税款245,900.005,355,025.0012.7付税款24,590.005,330,435.0012.10转账支票ZZ415102发工资193,342.005,137,093.0012.21银行汇票1479853余款收回9,213.005,146,306.0012.22还借款本息212,000.004,934,306.0012.24转账支票ZZ415103付房款1,200,000.003,734,306.0012.25委收1672162收回票据款484,619.004,218,925.0012.26转账支票收货款257,400.004,476,325.0012.29委收17832付水费16,960.004,459,365.0012.31委收17864付货款100,000.004,359,365.00银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日志账余额3,990,706.00银行对账单余额4,359,365.00加：银行已收企业未收484,619.00加：企业已收银行未收减：银行已付企业未付116,960.00减：企业已付银行未付1,000.00调整后银行账存款余额4,358,365.00调整后银行账存款余额4,358,365.00四、科目汇总表部分（30个括号*×0.5分/括号*=15分，每错1处扣0.5分，扣完为止。）科目汇总表(DOL格式).12.1-12.31科汇字第1号科目名称期初余额本期余额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金20,000.00(1,630.00)(2,590.00)19,040.00银行存款4,733,755.00(1,266,613.00)(2,009,662.00)3,990,706.00其他货币资金842,000.00420,000.00422,000.00200,000.005,000.00205,000.00应收账款286,000.00257,400.00257,400.00286,000.00其他应收款2,000.002,000.00坏账准备2,480.00520.003,000.00原材料247,447.00(712,994.00)(763,304.12)197,136.88在途物资162,894.00162,894.00周转材料237,250.005,000.00232,250.00库存商品850,000.00(1,080,524.12)(695,996.00)1,234,528.12合计折旧1,499,056.0040,456.001,539,512.00投资性房地产(1,200,000.00)1,200,000.00短期借款200,000.00200,000.00应付账款98,000.00116,960.00214,960.00应付票据948,240.00190,490.001,138,730.00预收账款1,544,400.001,000,000.00544,400.00应付利息11,000.0011,000.00应付职工薪酬194,000.00194,000.00(194,800.00)194,800.00应交税费270,490.00532,290.00619,376.53357,576.53本年利润3,297,000.00(4,842,000.00)(1,545,000.00)生产成本111,700.00968,824.121,080,524.12制造费用31,320.0031,320.00主营业务收入(1,540,000.00)(1,540,000.00)主营业务成本(695,996.00)(695,996.00)(13,972.70)(13,972.70)销售费用(12,000.00)(12,000.00)管理费用(42,506.00)(42,506.00)财务费用(1,190.00)(1,190.00)(5,000.00)(5,000.00)(520.00)(520.00)所得税费用(203,218.83)(203,218.83)应收票据484,619.00484,619.00固定资产7,490,000.007,490,000.00实收资本6,500,000.006,500,000.00盈余公积402,505.00387,259.65789,764.65利润分派2,082,000.003,098,077.185,421,635.064,405,557.88应付股利1,161,77