《初级会计职称》云龙县2024年预测试题含解析

《初级会计职称》云龙县2024年预测试题单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1．甲公司（增值税一般纳税人）于2016年4月23日购入一批生产用原材料，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元，由销货方代垫各项杂费共计22万元。材料已验收入库，但货款及垫付款项尚未支付。同时，合同中规定了现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。甲公司于2016年5月1日付款，则甲公司应付账款的入账金额为（）万元。

A、234B、200C、222D、256

2．根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动仲裁的表述中，不正确的是（）。

A、双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖B、当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解，达成和解协议的，可以撤回仲裁申请C、劳动争议仲裁不公开进行，但当事人协议公开的除外D、裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出

3．甲公司2017年9月3日从乙公司融资租入固定资产一台，在租赁期开始日，该固定资产的公允价值为500万元，最低租赁付款额的现值为495万元，在租赁过程中支付的直接相关费用2万元，则固定资产的入账金额为（）万元。

A、502B、497C、500D、-495

4．下列各项中,不会引起实收资本增加的是()。

A、接受现金资产投资B、盈余公积转增资本C、资本公积转增资本D、对被投资单位追加现金投资

5．某工业企业甲产品的原材料在生产开始时一次投入，产品成本中的原材料费用所占比重很大，月末在产品按其所耗原材料费用计价，其2017年6月初在产品费用为8000元，该月生产费用为：直接材料16000元，直接人工3000元，制造费用4000元，该月完工产品500件，月末在产品300件。该企业完工产品成本为（）元。

A、15000B、22000C、9000D、18000

6．企业为销售产品而专设的销售机构的职工工资费应计入（）。

A、管理费用B、销售费用C、财务费用D、制造费用

7．某公司2019年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A、60000×0.5‰×15=450B、（60000+4200）×0.5‰×15=481.5C、60000×0.5‰×30=900D、（60000+4200）×0.5‰×30=963

8．企业下列营业账簿中,应当缴纳印花税的是()。

A、自办幼儿园设置的经费收支账簿B、内部职工食堂的经费收支账簿C、工会组织的经费收支账簿D、跨地区经营的分支机构使用的营业账簿

9．AOM公司2017年3月1日结存甲材料1000公斤，单位成本为890元，当月外购甲材料1200公斤，取得增值税专用发票注明的价款为1080000元，增值税税额为183600元，当月生产领用甲材料500公斤。AOM公司原材料采用先进先出法计算发出成本，则月末结存甲材料的总成本为（）元。

A、1525000B、1456000C、1367000D、1789000

10．2014年10月甲公司进口货物（非应税消费品）一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为17%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、（80+10）×17%=15.3（万元）B、（80+20）×17%=17（万元）C、80×17%=13.6（万元）D、（80+20+10）×17%=18.7（万元）

11．某企业将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于房屋建造。该批消费品成本为1500万元,计税价格为2500万元,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。则计入在建工程成本的金额为()万元。

A、1750B、1925C、2175D、3175

12．根据契税法律制度的规定，纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

A、5B、10C、7D、15

13．某学者受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入25000元,其将取得的收入拿出7000元通过当地教育局对青少年活动中心进行了捐赠。则该学者取得翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、2600B、2800C、3600D、3800

14．王某2012年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2012年应缴纳的个人所得税为（）元。

A、3904B、4000C、3104D、3872

15．A公司2015年购买商品支付500万元（含增值税），支付2014年接受劳务的未付款项50万元，2015年发生的购货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司2015年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列（）万元。

A、535B、465C、435D、500

16．甲企业为小型微利企业，2015年企业所得税应纳税所得额为10万元，甲企业2015年应纳的企业所得税额为（）万元。

A、2.5B、2C、1.25D、1

17．（2020年）根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。

A、印花税B、车船使用税C、个人所得税D、土地增值税

18．北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2019年10月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

A、100×13%=13（万元）B、100×13%-80×13%=2.6（万元）C、0D、100×6%=6（万元）

19．某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。

A、30000B、38080C、40800D、50000

20．下列与偿债基金互为倒数的是（）。

A、年金现值系数B、复利现值系数C、复利终值系数D、年金终值系数

21．下列有关法的形式的表述中，不正确的是（）。

A、基本法律由全国人民代表大会制定B、全国人民代表大会常务委员会有依法补充和修改基本法律的权力C、部门规章可以设定减损公民、法人和其他组织权利的规范D、上位法与下位法冲突时，以上位法为据，不再适用下位法

22．下列各项中，经批准应计入营业外支出的是（）。

A、计量差错造成的存货盘亏B、无法查明原因的现金溢余C、管理不善造成的固定资产盘亏D、无法查明原因的现金盘亏

23．下列各项中，企业支付生产车间机器设备日常修理费应借记的会计科目是（）。

A、制造费用B、管理费用C、生产成本D、在建工程

24．对因票据纠纷引起的诉讼，下列法院中，有管辖权的是（）。

A、原告住所地人民法院B、背书人住所地人民法院C、收款人住所地人民法院D、票据支付地人民法院

25．某企业因管理不善原因盘亏一批材料16000元，该批材料的进项税额为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应记入“管理费用”科目的金额为（）元。

A、17020B、18620C、14300D、14400

26．居民企业甲企业，2015年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A、72.5B、92.5C、572.5D、592.5

27．在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2015年度属于我国个人所得税居民纳税人的是（）。

A、A国曹先生，2015在华工作8个月B、B国刘先生，2015年3月1日入境，2015年12月31日离境C、C国关先生，2014年11月1日入境，2015年12月31日离境，其间3次临时离境，每次20天D、D国张先生，2015年3月1日入境，2016年3月1日离境，其间一次临时离境40天

28．根据资料（2），胜华公司应该确认的销售费用为（）

A、160B、100C、16D、20

29．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。

A、核定其应纳税额B、采取税收强制执行措施C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照D、处以2000元以上1万元以下的罚款

30．某食品加工厂是增值税一般纳税人，2014年10月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A、2.574B、3.366C、2.6D、3.4

31．A企业通过对应收款项的风险进行分析，决定按应收款项余额的一定比例计提坏账准备。“坏账准备”科目的年初贷方余额为4000元，“应收账款”和“其他应收款”科目的年初借方余额分别为30000元和10000元。当年，不能收回的应收账款2000元确认为坏账损失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末借方余额分别为60000元和10000元，假定该企业年末确定的坏账提取比例为10%。该企业年末应提取的坏账准备为（）元。

A、1000B、3000C、5000D、7000

32．下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。

A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法

33．根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合规定的是（）。

A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C、用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

34．下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（）。

A、自然人之间因继承财产发生的纠纷B、农户之间因土地承包经营发生的纠纷C、纳税企业与税务机关因纳税发生的争议D、公司之间因买卖合同发生的纠纷

35．纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务机关申报办理的税务登记的是（）。

A、变更税务登记B、停业、复业登记C、注销税务登记D、外出经营报验登记

36．财政授权支付下，关于事业单位支付印刷费会计处理正确的是（）。

A、借：事业支出贷：资金结存-零余额账户用款额度B、借：事业支出贷：银行存款C、借：经营支出贷：银行存款D、借：其他支出贷：零余额账户用款额度

37．下列各项中，不属于营业成本的是（）。

A、销售商品的成本B、出租无形资产的摊销额C、销售人员工资D、销售投资性房地产的成本

38．甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知，甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%，全年已经预缴税款60万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

39．根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当在一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，该期限是指（）。

A、自用工之日起15日B、自用工之日起30日C、自书面劳动合同签订之日起15日D、自书面劳动合同签订之日起30日

40．完工产品和在产品的划分方法中，使实际成本脱离定额的差异完全由完工产品负担的是（）。

A、约当产量法B、定额比例法C、在产品成本按定额成本计价法D、在产品成本按其所耗用的原材料成本计价法

41．企业存货发生盘亏，在按管理权限报经批准后，属于一般经营损失的部分应借记的会计科目是（）。

A、营业外支出B、管理费用C、资产减值损失D、资本公积

42．关于存货成本，下列表述中不正确的是（）。

A、汽车在运输煤炭过程中自然散落的部分应从成本中扣除B、企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入当期损益C、商品流通企业对于已售商品的进货费用，应计入当期损益D、企业为特定客户设计的产品直接发生的设计费用应计入产品成本

43．根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（）。

A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

44．应收账款账户期初借方余额为35400元，本期借方发生额为26300元，本期贷方发生额为17900元，该账户期末余额为（）。

A、借方43800元B、借方27000元C、贷方43800元D、贷方27000元

45．向信息使用者提供有利于决策的会计信息，强调会计信息的（）。

A、相关性B、重要性C、特殊性D、有用性

46．甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该（）。

A、驳回甲公司的起诉B、继续审理C、征求甲公司意见后决定是否继续审理D、与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理

47．某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6000吨，收到的增值税专用发票上注明的不含税价款总额为102000元，增值税额为17340元。另发生运杂费用1400元，途中保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5995吨，运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异为（）元。

A、超支1099B、超支1199C、节约16141D、节约16241

48．根据资源税法律制度的规定，下列各项中，按照固定税额从量征收资源税的是（）。

A、天然气B、粘土C、煤炭D、原油

49．根据税法规定，下列各项中，需要进行纳税调整的是（）。

A、公司债券的利息收入B、国债利息收入C、支付的合同违约金D、无形资产转让净收益

50．（2016年）某企业核算批准后的存货毁损净损失，下列各项中，计入管理费用的是（）。

A、有自然灾害造成的损失B、应由保险机构赔偿的损失C、应由责任人赔偿的损失D、管理不善造成的损失

51．下列各项中，反映记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序的根本区别的是（）。

A、会计凭证的填制方法不同B、登记明细分类账的依据不同C、登记总分类账的依据不同D、编制会计报表的方法不同

52．甲于2009年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。

A、2010-3-22B、2010-3-27C、2011-3-22D、2011-3-27

53．李某的工作为标准工时制，日工资为200元。某年10月份单位安排其加班，且无法安排其补休，加班情况如下：（1）10月1日加班8小时；（2）10月23日（周一）晚上加班2小时；（3）10月29日（周日）加班4小时。已知该单位实行标准工时制度，根据劳动合同法律制度的规定，10月份单位应当向李某支付加班工资不低于（）元。

A、550B、775C、875D、1000

54．下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是（）。

A、人民检察院B、人民法院C、企业工会D、劳动争议仲裁委员会

55．下列各项中，属于对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。

A、总会计师B、会计机构负责人C、主管会计人员D、单位负责人

56．下列各项中，不应计入营业外支出的是（）。

A、无形资产处置损失B、存货自然灾害损失C、固定资产清理损失D、长期股权投资处置损失

57．M公司从上海证券交易所购入A公司股票100万股（占A公司总股份的0.01%），实际支付价款530万元，另支付交易费用3万元。M公司将其划分为可供出售金融资产核算。至年末该股票的公允价值为5.6元/股，则此时可供出售金融资产的账面价值为（）万元。

A、530B、533C、560D、557

58．2016年3月1日，甲公司从二级市场购入乙公司发行的股票100万股划分为交易性金融资产，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利，甲公司于3月10日收到现金股利10万元。3月20日，甲公司以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元。2016年3月甲公司应确认的投资收益为（）万元。

A、110B、109C、108D、98

59．某工业企业2019年度营业利润为2520万元，主营业务收入为4000万元，财务费用为15万元，营业外收入为50万元，营业外支出为40万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2019年度的净利润应为（）万元。

A、1890B、1897.5C、1505.6D、2996.25

60．甲公司2018年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。

A、50B、30C、45D、36

61．企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为（）。

A、20%B、10%C、70%D、90%

62．下列各项可采用完工百分比法确认收入的是（）。

A、在同一会计年度开始并完成劳务B、跨越一个会计年度才能完成且交易结果能够可靠估计的劳务C、委托代销商品D、分期收款销售商品

63．根据资料（3），甲公司应结转的原材料实际成本是（）万元。

A、18B、17.64C、18.36D、20

64．某企业销售一处闲置房屋取得的收入500万元，企业购进该房屋时支付买价200万元，该房屋已计提折旧100万元。已知销售不动产的营业税税率为5%，企业销售房屋应当缴纳营业税（）万元。

A、500B、5%=25C、（500-200）D、5%=15E、（500-200-100）、5%=10、（500-100）、5%=20

65．A公司2015年1月1日支付价款2000万元购入B公司30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，购入时B公司可辨认净资产公允价值为12000万元。A公司取得投资后对B公司具有重大影响。2015年度，B公司实现净利润100万元，假定不考虑其他因素，则A公司2015年度因该项投资而影响利润的金额为（）万元。

A、1610B、30C、1630D、1580

66．甲公司某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1.5万元。不考虑其他因素，该企业该月计入到其他业务成本的金额为（）万元。

A、100B、110C、10D、11.5

67．上市公司以回购本公司股票方式减资，其支付的价款低于股票面值总额的差额应计入（）。

A、其他综合收益B、利润分配—未分配利润C、资本公积—股本溢价D、盈余公积

68．下列各项客观事实中，属于法律行为的是（）。

A、某服装厂与供货商订立了一份合同B、某沙漠三天没下雨C、战争爆发D、海底火山爆发

69．甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

A、甲和乙为纳税人B、甲和丙为纳税人C、乙和丁为纳税人D、甲和丁为纳税人

70．甲企业2012年7月1日进口一台机器设备，到岸价格为300万元，在海关处保存2年，甲企业于2013年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格为（）万元。

A、300×[1-9/（2×12）]=187.5B、300×（1-9/12）=75C、300×[1-15/（2×12）]=112.5D、300?9/12=225

71．下列关于电子商业汇票的说法中，不正确的是（）。

A、电子商业汇票按承兑人的不同可以分为电子商业承兑汇票、电子银行承兑汇票B、单张出票金额在100万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理C、电子商业汇票的必须记载事项包括票据到期日、出票人名称等D、电子商业汇票的付款期限，自出票日至到期日最长不得超过1年

72．甲建筑公司2015年10月承包一项建筑安装工程，工程总价款为3000万元，工程另耗用建设方提供的原材料和设备，价款分别为1000万元和500万元。已知建筑业税目适用的营业税税率为3%，甲建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

A、90B、120C、135D、150

73．王某与甲公司于2012年1月1日签订了书面劳动合同，劳动合同期限1年。2012年8月1日，甲公司开始拖欠王某工资。2012年12月1日，王某与甲公司解除劳动合同。假定当事人间未发生仲裁时效中止或中断的事由，根据劳动合同法律制度的规定，王某应当在（）之前申请劳动仲裁。

A、2013年1月1日B、2013年8月1日C、2013年12月1日D、2014年1月1日

74．犯有打击报复会计人员罪的单位负责人，情节恶劣的，应承担的刑事责任是（）。

A、可处3年有期徒刑或者拘役B、可处5年有期徒刑或者拘役C、可处6年有期徒刑或者拘役D、可处10年有期徒刑或者拘役

75．甲公司委托乙施工企业建造一幢办公楼，工程于2016年1月31日完工，2016年3月31日办妥竣工验收手续，2016年9月30日该办公楼投入使用。根据房产税法律制度的规定，该办公楼应当自（）起征收房产税。

A、2016年2月1日B、2016年4月1日C、2016年9月30日D、2016年10月1日

76．甲公司是一家制造企业，2018年度，甲公司应付销售人员工资100万元，计提专设销售机构使用房屋折旧10万元，计提生产车间固定资产折旧30万元，支付业务招待费50万元，支付行政部门用固定资产修理费用45万元，因不具有使用价值而注销的无形资产成本为25万元。则上述费用损失中列入期间费用的金额共计为（）万元。

A、260B、205C、160D、145

77．下列各项中，应计入长期待摊费用的是（）。

A、生产车间固定资产日常修理支出B、生产车间固定资产更新改造支出C、经营租赁方式租入固定资产改良支出D、融资租赁方式租入固定资产改良支出

78．（2018年）下列各项中，不在所有者权益变动表列示的是（）。

A、利润分配B、所有者投入和减少资本C、每股收益D、综合收益总额

79．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、进口货物，为报关进口的当天B、提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

80．某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（）。

A、借：应交税费-应交增值税（已交税金）35贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）35B、借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费-未交增值税10C、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）35贷：应交税费-未交增值税35D、无需进行账务处理

81．下列资产减值准备中，在符合相关条件时可以转回的是（）。

A、投资性房地产减值准备B、存货跌价准备C、长期股权投资减值准备D、固定资产减值准备

82．某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,支付货款(含税)共计250800元,另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是()。

A、214359元B、240000元C、250800元D、280800元

83．某单位高级工程师刘先生于2015年8月取得劳务报酬收入3000元，9月又取得一项劳务报酬收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、1160B、1200C、1340D、1500

84．下列各项中，应计入管理费用的是（）。

A、筹建期间的开办费B、预计产品质量保证损失C、生产车间管理人员工资D、专设销售机构的固定资产修理费

85．根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（）。

A、计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额B、适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同C、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身D、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身

86．甲公司2016年10月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%，教育费附加征收率为3%，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A、6.65B、5.5C、4.9D、3.85

87．下列各项中，企业不应计入管理费用的是（）。

A、年度财务报告的审计费用B、董事会成员的津贴C、筹建期间内发生的开办费D、专设销售机构的业务费

88．某企业研制成功一项新技术，该企业在此项研究过程中支付调研费30000元，支付人工费40000元。在开发过程中支付材料费60000元、人工费30000元、其他费用50000元。假设开发过程中发生的支出均可资本化。则该项专利权的入账价值为（）元。

A、90000B、140000C、160000D、170000

89．2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为（）万元。

A、35B、50C、75D、95

90．某股份有限公司按法定程序报经批准后，采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入（）。

A、盈余公积B、营业外收入C、资本公积D、未分配利润

91．甲公司转让一座旧仓库，该仓库原造价为80万元；经法定评估机构评定，转让时该仓库的重置成本价为200万元，成新度折扣率为六成。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司转让该仓库时的评估价格为（）万元。

A、48B、80C、120D、200

92．下列不属于爱岗敬业的基本要求的是（）。

A、安心工作，任劳任怨B、严肃认真，一丝不苟C、忠于职守，尽职尽责D、执业谨慎，信誉至上

93．当年支出预算已执行但尚未完成或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政补助资金指的是（）。

A、经营结余B、事业结余C、财政补助结余资金D、财政补助结转资金

94．甲公司于2×19年8月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入30万元，年度预收款项4万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本8万元，预计还将发生成本16万元。假定该安装劳务属于在某一时段内履行的履约义务，且根据累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例确认履约进度。则甲公司2×19年度确认收入为（）万元。

A、8B、10C、24D、0

95．以下各项中，制造业企业应作为固定资产核算的是（）

A、为建造厂房库存的工程物资B、正在建设中的生产线C、行政管理部门使用的汽车D、生产完工准备出售的产品

96．某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用20万元，销售费用35万元，资产减值损失40万元，投资收益45万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用32万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。

A、123B、150C、155D、200

97．（2020年）会计档案保管至少30年的是（）。

A、银行对账单B、纳税申报表C、会计档案保管清册D、明细账

98．甲企业2018年7月1日进口一台机器设备，到岸价格为300万元，在海关处保存2年，甲企业于2019年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格为（）万元。

A、300×[1-9/（2×12）]=187.5B、300×（1-9/12）=75C、300×[1-15/（2×12）]=112.5D、300×9/12=225

99．下列关于法的形式的说法中，正确的是（）。

A、宪法由全国人民代表大会及其常委会制定，具有最高的法律效力B、法律是由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定颁布的规范性文件C、行政法规是由国务院及其各部委在法定职权范围内为实施宪法和法律制定、发布的规范性文件D、省、自治区、直辖市人民政府在与宪法、法律和行政法规不相抵触的前提下，可以根据本地区的具体情况和实际需要制定、发布地方性法规

100．某企业将成本模式核算的投资性房地产出售，取得价款3000万元。成本1500万元，出售时“投资性房地产累计折旧”贷方金额为500万元，无其他事项，影响营业利润的金额为（）万元。

A、1500B、1000C、3000D、2000

参考答案单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1、【D】选项D正确：甲公司应付账款的入账金额=200+34+22=256（万元），现金折扣不影响应付账款的入账金额，在实际发生时冲减财务费用。选项ABC错误。

2、【C】劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。

3、【B】融资租入固定资产时，在租赁期开始日，应按租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用作为固定资产的入账金额。

4、【D】本题考核实收资本的核算。追加投资只会增加投资企业的长期股权投资等资产,不会增加投资企业的实收资本。

5、【B】本题考核在产品按所耗直接材料成本计价法的核算。选项B正确。甲产品原材料费用分配率=（8000+16000）/（500+300）=30（元/件）；甲产品完工产品所耗用原材料费用=500×30=15000（元）；甲产品月末在产品所耗用原材料费用（即月末在产品成本）=300×30=9000（元）；甲产品完工产品成本=15000+3000+4000=22000（元）。

6、【B】选项B正确：企业为销售产品而专设的销售机构的职工工资应计入销售费用。

7、【B】（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。（3）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。在本题中，8月应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=（60000+4200）×0.5‰×15=481.5（元）。

8、【D】本题考核印花税中营业账簿的征收范围。跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。

9、【A】选项A正确：月末结存甲材料的总成本=（1000-500）×890+1080000=1525000（元）；选项BCD错误。

10、【D】（1）进口货物的完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。（2）纳税人进口货物，应缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率。

11、【C】本题考核应税消费品用于在建工程的核算。企业将自产产品用于购建不动产,应按照产品成本进行结转,不确认收入,但是按照税法的规定应该视同销售计算增值税销项税额,将增值税计入在建工程成本。由于该产品为应税消费品,还需要计算消费税,消费税也应该计入在建工程成本。所以计入在建工程成本的金额=1500+2500×17%+2500×10%=2175(万元)。

12、【B】选项B正确：本题考核契税的纳税期限。纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

13、【A】本题考核个人所得税的计算。选项A正确：个人通过非盈利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；则应缴纳的个人所得税:[25000×(1-20%)-7000]×20%=2600(元)；选项BCD错误。

14、【A】本题考核个人所得税的计算。选项A正确：应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×20%；应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×4+(5000-600)×(1-20%)×20%=3904(元)；选项BCD错误。

15、【A】本题考核购买商品、接受劳务支付的现金项目的计算。选项A正确：A公司2015年“购买商品、接受劳务支付的现金”项目=500+50-15=535（万元）；选项BCD错误。

16、【D】2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；选项D正确：甲企业2015年应纳的企业所得税额=10×50%×20%=1（万元）；选项ABC错误。

17、【D】土地增值税实行四级超率累进税率。

18、【B】选项B符合题意：本题考核进项抵扣。有形动产租赁适用税率13%，购入工程车取得专用发票增值税进项税额可以抵扣。

19、【C】选项C正确本题考核广告费和业务宣传费的扣除标准。广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的15%，税前扣除限额=272000×15%=40800（元）。

20、【D】选项D正确：与偿债基金互为倒数的是年金终值系数。

21、【C】（1）选项A：基本法律由全国人民代表大会制定；一般法律由全国人民代表大会常务委员会制定。（2）选项B：在全国人民代表大会闭会期间，全国人民代表大会常务委员会有权对基本法律进行部分补充和修改，但不得同其基本原则相抵触。（3）选项C：没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责。（4）选项D：体现了上位法优于下位法原则。

22、【C】本题考核存货盘亏及毁损的账务处理。选项C正确：管理不善造成的固定资产盘亏；选项A错误：计量差错造成的存货盘亏应计入管理费用；选项B错误：无法查明原因的现金溢余计入营业外收入；选项D错误：无法查明原因的现金盘亏计入管理费用。

23、【B】企业支付生产车间机器设备日常修理费应借记“管理费用”。

24、【D】选项D正确：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。选项ABC错误。

25、【A】因管理不善造成的材料盘亏损失，进项税额不能抵扣，要做进项税额转出。所以，应记入“管理费用”科目的金额=16000+2720-1500-200=17020（元）。拓展如果题目中的原材料盘亏是由于自然灾害造成的，则记入“管理费用”科目的金额为=16000-1500-200=14300（元）。

26、【C】（1）工会经费：税前扣除限额=500×2%=10（万元），实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除；（2）职工福利费：税前扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；（3）职工教育经费：税前扣除限额=500×2.5%=12.5（万元），实际发生额15万元超过限额，只能按12.5万元在税前扣除；选项C正确：甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+12.5=572.5（万元）；选项ABD错误。

27、【C】选项C正确：1个纳税年度内一次离境未超过30天或多次临时离境累计未超过90天，不扣减其在华天数，2015年度关先生在中国境内居住满365日，属于居民纳税人；选项ABD错误：未能在1个纳税年度内，在中国境内居住满一年，不属于居民纳税人。

28、【C】支付的代销手续费计入销售费用，金额为200*80%*10%=16。

29、【C】本题考核违反税收法律制度的法律责任。选项C正确：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。选项ABD错误。

30、【C】（1）1%的途中合理损耗并非因管理不善造成的损失，其对应的进项税额可以抵扣；（2）购进农产品，应按农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算进项税额。因此，该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税=20×13%=2.6（万元）。

31、【C】选项C正确：在本题中没有给出“应收账款”和“其他应收款”所属各个明细科目的余额，可以直接用题目中说明的年末余额进行核算；当年“坏账准备”科目期末应有余额=（60000+10000）×10%=7000（元）。年初坏账准备贷方余额4000元，本年发生坏账损失2000元，因此坏账准备科目的已有余额为贷方4000-2000=2000（元），所以本年应计提坏账准备金额=7000-2000=5000（元）。选项ABD错误。

32、【A】本题考核法的分类。根据不同的标准可以对法作不同的分类，选项B是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；选项C是根据法的内容所作的分类；选项D是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。【易错提示】法的六种分类方法中，应特别注意各自的分类标准。考试中经常会混淆的有实体法与程序法、根本法与普通法，要注意实体法和程序法各自的含义和分类标准，即是根据法的内容所作的分类，而根本法与普通法是根据法的内容、效力和制定程序三个要素确定的分类标准。

33、【B】选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户，不得提取现金。

34、【D】选项D正确。不属于《仲裁法》调整的争议：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷（选项A）；（2）行政争议（选项C）；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷（选项B）。

35、【C】本题考核税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登机前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务机关申请办理注销登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达税务机关申报办理税务登记。

36、【A】选项A正确：财政授权支付方式下，事业单位支付印刷费应借记“事业支出”，贷记“零余额账户用款额度”。选项BCD错误。

37、【C】选项A一般计入主营业务成本，选项B和选项D，一般计入其他业务成本；选项C应计入销售费用。

38、【A】（1）境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25%=75（万元）；（2）境外所得部分抵免限额=100×25%=25（万元），甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无须在境内补税；（3）甲企业当年汇算清缴应补税款=75-60=15（万元）。

39、【B】选项B正确：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记；选项ACD错误。

40、【C】在产品成本按定额成本计算时，将月初在产品成本加上本月发生费用，减去月末在产品的定额成本，就可算出产品的总成本。该方法下每月生产成本脱离定额的节约差异或超支差异全部计入当月完工产品成本。

41、【B】选项B正确：企业存货发生盘亏，在按管理权限报经批准后，属于一般经营损失的部分应借记“管理费用”科目；选项ACD错误。

42、【A】本题考核存货成本的确认。选项A属于合理损耗，无需从成本中扣除；选项B，商品流通企业采购商品的进货费用金额较小的，在发生的时候可以不计入存货成本，而直接计入当期损益；选项C，商品流通企业对于已售商品的进货费用，应计入当期损益，对于未售商品的进货费用，应计入期末存货成本；选项D，企业设计产品所发生的设计费用通常应计入当期损益，但是为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用应计入存货的成本。

43、【D】选项D正确：本题考核土地增值税的纳税清算。选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。选项ABC：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；

44、【A】选项A正确：“应收账款”属于资产类账户，资产类账户的期末余额一般在借方，其余额计算公式为：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额，本题中，期末借方余额=35400+26300-17900=43800（元）。选项BCD错误。

45、【D】向信息使用者提供有利于其决策的会计信息，强调会计信息的相关性和有用性。信息使用者在进行决策时需要大量可靠且相关的会计信息，因此就要求会计人员在工作中应以提供服务决策的有用的会计信息作为目标。如果会计信息不能为信息使用者的决策提供帮助，则该会计信息将失去价值。

46、【A】本题考核仲裁的规定。选项A正确：当事人达成仲裁协议的，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。选项BCD不正确。

47、【B】本题考核材料成本差异的计算。选项B正确：购进A材料发生的成本差异(超支)=(102000+17340+1400+359)-5995×20=1199(元)；选项ACD错误。

48、【B】对非金属矿中的“粘土、砂石”，采用从量定额方法征收资源税。

49、【B】本题考核纳税调整事项。选项B正确：按照税法规定，国债利息收入是免征所得税的，不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润，所以，在计算应纳税所得额时应予以调整；选项ACD错误。

50、【D】选项D正确：管理不善造成的损失计入管理费用；选型A错误：应计入营业外支出；选项BC错误：应计入其他应收款。

51、【C】三者的主要差异在于登记总账的方式和依据不同。汇总记账凭证账务处理程序是根据汇总记账凭证登记总账。汇总记账凭证账务处理程序是根据汇总记账凭证登记总账。科目汇总表账务处理程序是根据科目汇总表登记总账。

52、【B】寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为2009年3月28日～2010年3月27日。

53、【C】单位应当向李某支付的加班工资不低于200×300%+200÷8×2×150%+200÷8×4×200%=875（元）。

54、【A】本题考核劳动争议的解决。选项A符合题意：用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。

55、【D】选项D符合题意：本题考核单位内部的会计工作管理。《会计法》第四条规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

56、【D】本题考核营业外支出的核算内容。选项D符合题意：应记入“投资收益”科目；选项ABC不符合题意。

57、【C】选项C正确：可供出售金融资产期末按照公允价值计量；可供出售金融资产的账面价值=5.6×100=560（万元）；选项ABD错误。

58、【C】选项C正确：2016年3月甲公司应确认的投资收益=-1+10+（11×100-1-10×100）=108（万元）。选项ABD错误。

59、【B】本题考核净利润的计算。企业2019年度的净利润＝（营业利润+营业外收入－营业外支出）×（1－所得税税率）＝（2520＋50－40）×（1－25％）＝1897.5（万元）。

60、【D】限额=300×12%=36（万元），实际发生捐赠额50万元，超过了扣除限额，2017年只能在税前扣除36万元。

61、【B】企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

62、【B】本题考核完工百分比法的适用条件。选项B正确：若劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，应按完工百分比法确认收入。选项ACD错误。

63、【B】甲企业应结转的原材料实际成本=计划成本×（1+材料成本差异率）=18×（1-2%）=17.64（万元）。

64、【B】纳税人销售或转让其购置的不动产，已全部收入减去不动产的购置原价（不得减去折旧额）后的余额为营业额；因此，企业销售该房屋应纳营业税=（500-200）*5%=15（万元）。

65、【A】本题考核长期股权投资权益法的核算。购入时的会计分录：借：长期股权投资3600贷：银行存款2020营业外收入1580期末确认投资收益时的分录为：借：长期股权投资30贷：投资收益30选项C正确：影响利润的金额=1580+30=1610（万元）；选项BCD错误。

66、【C】销售商品确认的销售成本通过“主营业务成本”科目核算，销售原材料确认的销售成本通过“其他业务成本”科目来核算，实际发生的现金折扣计入到财务费用科目核算，因此该题中计入其他业务成本的金额为10万元。

67、【C】如果支付价款低于股票面值总额，则差额应当作增加资本公积—股本溢价处理，选项C正确;如果支付价款高于股票面值总额，则差额应当作冲减资本公积—股本溢价处理，股本溢价不足冲减的，应依次冲减盈余公积、利润分配—未分配利润等。

68、【A】本题考核点是法律行为。选项A正确：属于法律行为。法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系的发生、变更或者消灭的人们有意识的活动；选项BD错误：客观事实属于法律事件中的绝对事件；选项C错误：属于法律事件中的相对事件。

69、【A】选项A正确：本题考核印花税的纳税人。根据印花税法律制度的规定，签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

70、【A】按照特定减免税办法批准予以减免税进口的货物，在转让或出售而需补税时，可按这些货物原进口时的到岸价格来确定其完税价格。其计算公式为：完税价格=原入境到岸价格B[1-实际使用月份/（管理年限b12）]。

71、【B】选项B：单张出票金额在“300万元”以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。

72、【B】纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。甲建筑公司当月应缴纳的营业税=（3000+1000）×3%=120（万元）。

73、【C】选项C正确：劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不