融资租赁业务基本知识参考手册新跨境通

跨境租赁通钰诚集团·上海钰申金融信息服务有限公司跨境租赁通业务综述—业务简介

跨境租赁通：根据境内客户的融资需求，以占用其在境内银行的授信额度为基础，境内客户向境内银行申请为钰诚租赁公司开立对外融资性保函或额度切分函，境外银行向钰诚提供人民币/外币借款，钰诚向所属地外汇管理局申请外债额度并结汇用于购买境内客户资产的新型融资租赁售后回租业务。客户按约定期支付租金，钰诚公司根据租赁利息部分按约定期向客户开具增值税发票，企业将全部增值税发票抵扣的金额以租赁手续费的形式支付给钰诚公司。

跨境租赁通业务综述—业务背景央行监控加强信贷规模紧缩2014年以来人民银行连续下达多项监管条例，加强了对影子银行和同业拆借业务的监管，同时也是对各行存贷比管理要求和经济资本占用要求最严的一年，受监管和经营思路调整的影响，各行的信贷规模出现了较大的波动，整体趋势不断趋紧，促使银行从传统的储蓄信贷业务模式逐步向轻资本产品业务方向转变。312利率市场化推升利率水平目前我国正处于利率市场化进程中，活期存款不断流失，利率较高的储蓄和定期存款占比显著上升，银行负债成本不断提升，致使银行在产品端转向收益较高的信贷业务，同时不断寻求成本较低的资金来源，诸如境外分行外币或离岸人民币。企业需求与钰诚创新契合目前市场经济进程不断深化，金融市场多元化和企业需求多元化促使钰诚不断地在原有业务基础上进行衍生发展，在以企业需求为基础的前提下不断改革与创新，以达到共赢的发展目标。跨境租赁通业务综述—政策依据税务总局营改增司法解释—《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税（2013）106号人民银行境外人民币结算操作细则—银发（2012）165号文外管局外债登记管理办法—《外债登记管理办法》汇发【2013】19号商务部外商投资租赁行业管理办法—商务部令2005年第5号国家外汇管理局关于发布《跨境担保外汇管理规定》的通知—汇发〔2014〕29号跨境租赁通业务综述—业务分类授信额度切分融资租赁公司为外债借款人，资产受让方，为承租人和银行架构业务桥梁；承租人、租赁公司、境内银行、境外银行签订四方资金监管协议，实现融资全部款项的受托支付和监管，杜绝资金在监管账户外流动。低风险票据池低风险票据池是指，境内承租人根据自身融资需求，在境内银行建立以银票为主的票据池，对境内银行的授信进行质押所用。存量资产盘活存量资产盘活租赁是指，将承租人流动性较差的不动资产，利用经营性租赁模式，由租赁公司购买，返租给承租人使用的售后回租业务。跨境租赁通业务综述—业务流程A大型企业安徽钰诚融资租赁公司监管B银行境内分行境外银行返还租金拨付融资租赁款A企业在B行有未用授信额度开具承诺书监管回款放款跨境租赁通业务综述—业务流程（放款）钰诚公司企业客户②外币/人民币放款资金监管境外银行境内银行①开立备付信用证/融资性保函或额度切分函境外境内申请开立备付信用证/融资性保函或额度切分函③结汇支付设备购买款跨境租赁通业务综述—业务流程（还款）钰诚公司企业客户②外币/人民币偿还境外利息及本金资金监管境外银行境内银行③借款清偿后撤销备付信用证/融资性保函或额度切分函境外境内申请开立备付信用证/融资性保函或额度切分函①支付租金跨境租赁通业务综述——优势（对比）方案类别中长期贷款跨境租赁通融资金额10亿元10亿元融资期限3年3年还款方式每半年还本、按季付息按季付息、到期还本资金使用期限2.5年3年融资利率同期基准利率下浮5%同期基准利率下浮5%支出：贷款（租赁）利息1.75亿元1.75亿元支出：租赁手续费无0.29亿元收益：税务减免无0.3248亿元融资总成本1.75亿元1.17152亿元为了更好的对比传统银行中长期贷款与跨境租赁通融资之间的优劣，以淮矿集团10亿融资租赁项目，3年期，利率基准下浮5%为例，试算两种方案的融资结果。跨境租赁通业务综述—优势（共赢）企业银行融资租赁公司政府拓展融资渠道，降低融资成本优化融资结构，应对市场风险资金使用充分，提高综合效益享受双重税务减免不占用经济资本规模，推动跨境合作有利于重点客户的维护，利用全球授信获得综合收益减少计划内的贷款规模占用，支持当地社会经济的发展扩大业务规模、融资能力和规模提高品牌影响力，增加综合收益提升可持续发展的市场竞争能力，促进实体经济转型升级大规模增加税收扩大利用外资规模解决特定项目融资难问题金融服务多元化四方共赢跨境租赁通业务综述—业务总结钰诚租赁公司为外债借款人，资产受让方，为企业和银行架构业务桥梁23451企业与钰诚租赁公司办理售后回租业务，标的资产所有权只做形式上的变更，实际所有权使用权不发生变化，企业仍可占有使用维护资产，享受资产收益，不影响企业的正常生产运营企业按约定期支付钰诚租赁公司租金，钰诚租赁公司按季向企业开具增值税发票，企业可减免缴纳该增值税项下的附加税部分，并优化财务结构境内企业、租赁公司、境内银行、境外银行签订四方资金监管协议，实现融资全部款项的受托支付和监管，杜绝资金在监管账户外流动该业务占用企业在境内企业授信额度，不能再发放相应贷款成功案