企业年金知识培训课件

九牧集团企业年金沟通会泰康养老福建企业年金中心二0一0年二月服务永远，安享泰康目录现阶段养老保障体系介绍企业年金是什么建立企业年金的好处如何建立企业年金计划企业年金常见问题解答现阶段养老保障体系介绍未来40年全球面临老龄化的严峻挑战

——联合国的预测一、老年人口规模巨大。截至2009年末，我国60岁以上人口1.67亿，占总人口的12.5%。超过欧洲老龄人口总和。2050年将超过5亿人，占全球老年人口20%以上。二、老年人口呈现加快增长趋势。老年人口由年均增加311万人发展到年均增加800万人。

三、社保养老金严重不足。2008年全球养老金资产25万亿美元，我国不足2000亿美元，占全球养老金不足1%。我国老龄化问题更加严重现阶段养老保障体系介绍现阶段养老保障体系介绍基本养老保险基本养老保险，是国家根据法律、法规的规定，强制建立和实施的一种社会保险制度。特点：（1）、广覆盖（2）、低保障（3）、强制性

（4）、共济性短寿者补贴长寿者

（5）、平均化高工资者补贴低工资者

社保替代率：指劳动者退休时的基本养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。举例：假设60岁退休，月工资3500元，年工资增长率5%，当地在岗职工月平均工作1382元。25岁开始缴纳社保，月领取社保退休金=1139元替代率：1139÷3500=32.5%30岁开始缴纳社保，月领取社保退休金=1064元替代率：1064÷3500=30.4%40岁开始缴纳社保，月领取社保退休金=880元替代率：880÷3500=25.1%维持退休后生活品质不下降，需要替代率达到70%。退休后，能拿到多少退休金？现阶段养老保障体系介绍基本养老保险不足以支撑养老保障需要基本养老保险三支柱养老保障体制企业年金职业年金个人储蓄现行养老保障体制基本养老保险国家财政中央财政每年补贴1000多亿；上海市财政每年补贴100多亿。开发中国的企业年金、职业年金的第二支柱作用！人口老龄化的上述特点，决定了我国不能走高福利高保障的道路，构建多层次的社会保险体系，实现退休收入多元化是必然选择。现阶段养老保障体系介绍我国的三支柱养老保障体系社会基本养老保险（强制保障）企业年金/职业年金（国家税收优惠）个人储蓄性养老基本养老保险个人账户做实基金进行市场化投资管理，相关办法人社部与财政部拟订报国务院批准，今年底有望启动。企业年金20号令、23号令修订，希望明确个人税优；职业年金拟在五个省市试点个人税收递延型养老保险上海推进试点，有望在其他地区逐步推开现阶段养老保障体系介绍9建立和谐社会的需要建立多层次社会保障体系的要求化解企业经营现实矛盾的重要方法减轻企业负担的有效手段建立企业年金是大势所趋现阶段养老保障体系介绍目录

现阶段养老保障体系介绍

企业年金是什么建立企业年金的好处如何建立企业年金计划企业年金常见问题解答企业年金的基本概念及建立条件企业年金是什么

企业年金：是指企业及职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。——劳动和社会保障部20号令《企业年金试行办法》

建立企业年金的条件：（1）、依法参加基本养老保险。（2）、具有相应的经济负担能力。（3）、建立集体协商机制。资产独立企业年金基金与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途专业化运作•企业年金计划受托人•企业年金计划账户管理人•企业年金基金投资管理人•企业年金基金托管人企业年金管理的制度安排企业年金是什么制约机制政府监管•保监会、证监会、银监会•人力资源和社会保障部•“钱”“权”分离的制度安排•各管理主体之间监督制衡企业年金管理的制度安排企业年金是什么企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。缴费来源缴费额度企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。企业年金的基本规定账户管理方式企业年金基金采用个人账户管理方式，包括企业缴费、个人缴费和企业年金基金投资收益。企业缴费按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。企业年金是什么企业年金基金实行完全积累制，按照国家规定进行投资运营。由受托人选择具有资格的账户管理人、投资管理人和托管人。由账户管理人负责管理企业年金账户；投资管理人负责投资运营；托管人负责托管企业年金基金。基金管理方式企业年金的基本规定一次性给付定期给付支付方式达到国家规定法定退休年龄。计划参与职工身故或全残出国定居支付条件企业年金是什么职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。个人账户变更企业年金的基本规定企业年金是什么企业年金是什么企业年金账户个人账户公共账户企业缴费账户个人缴费账户企业年金账户分配模式企业年金个人账户分为企业缴费账户及个人缴费账户，公共账户内的资金由企业自主支配。年金基金的权益归属方式方法一：悬崖式悬崖式即计划参加人在服务年限满一定期限后，将单位缴费部分全部归属给计划参加人。对于计划参加人队伍比较稳定，老人较多的企业可以采用悬崖式。1年2年5年4年3年时间50％100％100％归属比例企业年金是什么方法二：阶梯式阶梯式即随着员工服务年限的递增，逐年将单位缴费部分按比例归属给计划参加人个人。对于计划参加人队伍比较年轻的企业可以采用悬崖式，以达到稳定计划参加人队伍。1年2年5年4年3年时间50％100％100％80％60％40％20％归属比例企业年金是什么年金基金的权益归属方式方法三：混合式将悬崖式和阶段式合在一起使用，主要用于定期缴费的业务模式对于已经为公司工作多年、贡献大的老员工，一般采用悬崖式归属方式，即在很短时间内，将单位缴费全部归属职工个人对于中层骨干及新员工，一般则采用阶梯式归属，即设定一段时间分比例归属员工个人，这样可以有效地稳定中层骨干，降低公司在新员工成长动荡期投入的风险服务年限归属比例老职工中年骨干新职工1100％20%0%240%0%360%40%480%60%5100%80%6100%企业年金是什么年金基金的权益归属方式企业年金计划主体企业和职工受托人投资管理人账户管理人托管人信托关系委托关系监管部门的监管受托人为受益人的利益管理和处分信托财产管家业务会计出纳企业年金是什么权益类资产固定收益资产货币市场工具银行存款（含协议存款）、国债、金融债、企业债、可转换债券、债券型基金等固定收益类资产。投资比例为20%-50%活期存款、短期债券回购、央行票据、货币市场基金等。投资比例为20%-80%股票、股票型基金等权益类资产。投资比例为0-30%，投资股票的比例不高于基金净资产的20%企业年金基金的投资范围高低风险企业年金是什么目录

现阶段养老保障体系介绍企业年金是什么

建立企业年金的好处如何建立企业年金计划企业年金常见问题解答一、稳定企业员工队伍完善并提高职工综合薪酬保障制度，稳定员工队伍，实现企业可持续发展。二、灵活贴身的企业年金方案，有效激励员工。1、将激励和职工价值贡献挂钩，针对不同人员供款拉开差距。2、提高职工退休后的生活质量，尤其弥补中高层职工和核心人员退休后的生活收入落差。3、吸引并挽留优秀人才建立年金，对企业的好处建立企业年金的好处自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

财政部国家税务总局

二○○九年六月二日《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》

财税[2009]27号

建立年金,享受税优政策建立企业年金的好处参加企业年金，弥补社保替代率不足举例：李先生月工资4000元，60岁时退休，假设年工资增长率为2%。企业年金缴费比率为工资总额的8.33%（企业缴纳5%，个人缴纳3.33%），假设年金的投资收益率为每年5%，分10年领取，。1、30岁参加企业年金。退休时：个人账户积累额=351341元，预计月领取=2928元，替代率=40%2、35岁参加企业年金

退休时：个人账户积累额=244307元，预计月领取=2036元，替代率=31%3、40岁参加企业年金

退休时：个人账户积累额=163364元，预计月领取=1361元，替代率=23%

建立年金，对员工的好处建立企业年金的好处建立年金，对员工的好处建立企业年金的好处企业可按每年企业缴费总额的5%建立特别奖励，奖励取得各种奖项、做出突出贡献、取得较好绩效的职工、业绩突出的技术能手、年终考核优秀人员等，奖励人选及奖励标准由企业年金管理委员会确定，在企业公共账户中列支，奖励金额一次性记入企业年金个人账户。

建立特别奖励机制

工作时间越长，贡献越大的职工将获得更多的企业年金，退休后的养老金的替代率更高！282008年股票市场4次急速暴跌资本市场风险和波动是永恒的主题共同特征－跌速快、幅度大、时间短－每次下跌在10－15个交易日之间，实际跌幅20％左右2008.01.15-02.0114个交易日2008.06.03-06.1710个交易日2008.07.29-08.1815个交易日2008.09.01-09.1813个交易日2009.08.05-08.1911个交易日最大跌幅：23.7％实际跌幅：21.4％最大跌幅：19.95％实际跌幅：19.2％最大跌幅：20.1％实际跌幅：20.1％最大跌幅：24.8％实际跌幅：20.9％最大跌幅：20.6％实际跌幅：19.75％截至目前2009年的急速暴跌建立企业年金的好处29中债及上证指数波动率比较资本市场及企业年金投资表现路透年金指数2006.08.25－2009.08.24建立企业年金的好处企业年金由专业机构投资者管理，收益及稳定性远超个人投资者。泰康资产--稳健的机构投资者泰康投资收益率连续六年保险行业名列前茅截至2008年12月31日，年金资产的平均年化投资收益率为28.07%泰康优异的投资业绩建立企业年金的好处部分客户及组合名称开始运作时间截至2009年11月30日单位净值增长率投资收益率（累计年化收益率）某省社保移交计划企业年金(优选配置投资组合)2009年3月12.26%16.89%某大型发电集团分公司企业年金(优选配置投资组合)2008年9月18.67%15.25%某省大型矿业公司企业年金(优选